中级经济师《财政税收》试题第573期（含答案）

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：实现公共产品资源配置效率的基本途径是()。A.完善公共部门的组织制度B.完善激励约束制度C.完善民主、科学的财政决策体制D.确保公共部门的行为不偏离政府的意图正确答案：C2. 试题：根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家正确答案：C3. 试题：通

2、过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。A.推理分析法B.比较分析法C.逆查法D.抽查法正确答案：C4. 试题：国债按发行的区域分类，可以分为()。A.国内债务和国外债务B.中央债和地方债C.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债正确答案：A5. 试题：关于公共物品的说法，正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C6. 试题：下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

3、B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现正确答案：B7. 试题：在市场经济条件下，财政分配的范围是以()为标准的。A.外部效应B.公共产品C.收入分配D.市场失灵正确答案：D8. 试题：财政弥补硬赤字的做法有（）。A.向中央银行借款B.透支C.增加税收收入D.举借外债E.收回公债正确答案：AB9. 试题：美国主要实行的分税方法是（）。A.按照税源实行分率分征B.完全按照税种划分C.完全形式税率划分D.不完全形式税种划分正确答案：A10. 试题：大部分国家

4、提交的绩效报告是（）。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报正确答案：C11. 试题：下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应正确答案：ACD12. 试题：下列说法中不正确的有()。A.销货方按规定填开发票B.购买方按规定索取发票C.发票要全联一次填写D.开具发票要加盖公章E.发票可以跨省、直辖市、自治区使用正确答案：DE13. 试题：税收法定减免的原则和范围具有（）。A.强制性B.经济性C.普遍性D.稳定性E.适应性正确答案：CD14. 试题：关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有()。A.

5、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：DE15. 试题：某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免

6、税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。A.10.20B.12.47C.14.73D.17.86正确答案：B16. 试题：【2013年真题】A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A.10B.17C.15D.20正确答案：C17. 试题：适合地方政府管理的事权及支出责任是（）。A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育正确答案：D18. 试题：复式预算中经常

7、预算的资金来源主要是()。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入正确答案：A19. 试题：关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天正确答案：BCE20. 试题：()是征税数额达到一定数额开始征税的起点。A.起征点B.免征额C.减征税额D.项目扣除正确答案：A21. 试题：纳税检查的主体是()。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人正确答案：B22

8、. 试题：政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法正确答案：B23. 试题：按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为()。A.预防性支出B.创造性支出C.转移性支出D.购买性支出E.补偿性支出正确答案：AB24. 试题：下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率D.公共市场业务正确答案：B25. 试题：某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。A.425B.375.79C.395

9、.79D.447.37正确答案：D26. 试题：个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。A.从两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年税额12万元以上的E.年所得12万元以上的正确答案：ABCE27. 试题：税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能正确答案：ACD28. 试题：根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确

10、定D.利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定正确答案：B29. 试题：英国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。A.6200B.5000C.3500D.2200正确答案：D30. 试题：不属于每平方米土地年税额为0.612元的有()。A.大城市B.小城市C.县城D.中等城市E.工矿区正确答案：ABD31. 试题：几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块

11、土地拥有使用权的每一个单位正确答案：D32. 试题：公债是政府及政府所属机构以()的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A.债权人B.债务人C.所有权人D.执行权人正确答案：B33. 试题：属于关税法定纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的代理人D.出境物品的携带人正确答案：A34. 试题：带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型正确答案：D35. 试题：下列各项中不符合房产税暂行条例规定的是()。A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所

12、有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人正确答案：B36. 试题：下列可不办理税务登记的是()。A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.领取企业法人营业执照的事业单位C.只缴个人所得税、车船税的单位D.企业在外地设立的分支机构正确答案：C37. 试题：下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.取得偶然所得的正确答案：ABCD38

13、. 试题：经济发展阶段论认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出正确答案：A39. 试题：【2013年真题】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。A.45B.50C.59.4D.66正确答案：A40. 试题：目前我国养老社会保险的覆盖范围包括()。A.国有企业职工B.集体企业职工C.私营企业职工D.城镇个体工商户的帮工E.农村集体经济的农民正确答案：ABCD41. 试

14、题：关于科学研究支出的说法，错误的是()。A.基础科学的经费主要应由政府承担B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距正确答案：D42. 试题：税率的基本形式有（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率正确答案：ABC43. 试题：衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A.国有资产运营管理B.国有资产基础管理C.国有资产投资管理D.国有资产管理绩效评价正确答案：D44. 试题：要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税

15、基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产原值20%以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上正确答案：AD45. 试题：下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有()。A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税E.所得税正确答案：BCD46. 试题：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。A.50%B.60%C.70%D.80%正确答案：C47. 试题：按（）划分，国有资产可分为中央国

16、有资产、地方国有资产。A.管理体制B.存在于境内境外C.国有资产存在的形态D.国有资产与社会经济活动的关系正确答案：A48. 试题：航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性正确答案：C49. 试题：下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业应

17、按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税正确答案：D50. 试题：政府间事权划分的效率原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.财权划分效率D.转移支付效率E.机构划分效率正确答案：ABD51. 试题：纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30正确答案：C52. 试题：一种税区别于另一种税的主要标志是()。A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税率正确答案：B53. 试

18、题：我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规则C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位会计制度正确答案：B54. 试题：个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.8正确答案：C55. 试题：社会公平的准则包括()。A.保证生存权B.效率优先、兼顾公平C.允许先富D.共同富裕E.效率与公平并重正确答案：ABD56. 试题：按政府预算编制的时间跨度划分，政府预算可分为（）。A.年度预算B.投入预算C.绩效预算D.多年预算E.零基预算正确答案：AD57. 试题

19、：以下属于城镇土地使用税的征税范围的是()。A.城市B.建制镇C.工矿区D.以上选项均正确正确答案：D58. 试题：减免税种类包括（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免正确答案：ABC59. 试题：关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是（）。A.税收的法定主义原则是税法至为重要的基本原则B.税收的法定主义原则也可称为税收的最高法律原则C.税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则D.税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性正确答案：D60. 试题：部门预算既包括行政单位预

20、算，又包括其下属的事业单位预算，说明预算是一个()。A.综合预算B.分项预算C.地方预算D.收入预算正确答案：A61. 试题：下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是()。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与正确答案：D62. 试题：关于我国政府保险基金预算的说法，正确的是()。A.等同于社会保障预算B.全国统一编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算正确答案：D63. 试题：孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。A.本月工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.取得

21、劳务报酬收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元正确答案：B64. 试题：下列不属于暂按简易办法依照4%的征收率计算增值税的是()。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品正确答案：C65. 试题：被称为斟酌使用的财政政策的是（）。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策正确答案：C66. 试题：在市场经济条件下，财政的职能有（）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能正确答案：ABE67. 试题

22、：下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确答案：A68. 试题：为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，加强国有产权转让管理的一个关键问题是（）。A.国有产权结构调整B.国有产权调整方向C.国有产权转让管理D.国有产权的控制力度调整正确答案：C69. 试题：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，增值税的征收率为()。A.1%B.3%C.4%D.6%正确答案：B70. 试题：政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响

23、是（）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C71. 试题：关于减免税的说法，错误的是()。A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税正确答案：C72. 试题：以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：A73. 试题：A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计

24、提进项税额的有()。A.购进货物发生非正常损失B.销售货物所支付的运费C.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产正确答案：BCE74. 试题：【2015年真题】相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是()。A.预测性B.综合性C.法律性D.集中性正确答案：C75. 试题：【2013年真题】按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法正确答案：D76. 试题：公共物品的效率由（）组成。A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率E.供求效率正确答案：AD77. 试题：属于财政管理

25、体制的主导环节，并且占有核心的地位的是()。A.预算管理体制B.税收管理体制C.财政支出管理体制D.预算监督管理体制正确答案：A78. 试题：一般性转移支付资金分配遵循的原则，不包括()。A.力求公平、公正B.循序渐进C.效率优先D.适当照顾老少边地区正确答案：C79. 试题：财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B80. 试题：根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税正确答案：B81. 试题：因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少

26、缴款项的，一般情况下，税务机关在()内可以追征税款、滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.无限期正确答案：B82. 试题：财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。A.构建效率市场的制度体系B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况D.实施政府采购时要考虑社会公平E.安排购买性支出要考虑社会公平正确答案：ABC83. 试题：企业挖潜改造支出属于()。A.积累性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.非生产性支出正确答案：B84. 试题：下列各项中，财政收入分配职能的履行主要是()。A.实现资源合理配置B.实现收入分配的公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争

27、正确答案：B85. 试题：资源性国有资产的特点包括()。A.天然性B.有用性C.可计量性D.垄断性E.价值单一性正确答案：ABCD86. 试题：市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。A.事业单位预算B.部门预算C.行政单位预算D.中央部门预算正确答案：B87. 试题：税收的首要和基本目的是()。A.取得财政收入B.实现公平分配C.优化资源配置D.满足社会公共需要正确答案：D88. 试题：经济税源调查分析的方法有（）。A.进度分析B.趋势分析C.因素分析D.财务分析E.季节变动分析正确答案：ABCE89. 试题：财政政策包括（）。A.税收政策B.货币政策C.预算政策D.公债政策E.信贷政

28、策正确答案：ACD90. 试题：经营性国有资产的基础工作主要有（）。A.国有资产的产权界定B.国有资产的产权登记C.国有资产的清产核资D.国有资产的处置管理E.国有资产的统计正确答案：ABCE91. 试题：20世纪90年代，我国经济步入一个高速发展的新阶段，从（）年开始，我国实施适度从紧的财政货币政策。A.1990B.1992C.1993D.1995正确答案：C92. 试题：目前在微机中最常用的操作是()操作系统。A.UNIXB.DOSC.LinuxD.WindowsXP正确答案：D93. 试题：某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。A.500B.

29、600C.800D.1000正确答案：C94. 试题：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征收范围的是()。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务正确答案：B95. 试题：我国财政支农政策存在的问题不包括（）。A.财政用于农业支出的总额虽有所增加，但占总支出的比例上升缓慢B.投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏小，地区分布不平衡C.科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高D.有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，

30、对支农资金的使用缺少监督保障正确答案：A96. 试题：下列关于税款的追征与退还，表述正确的有()。A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还E.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息正确答案：ADE97. 试题

31、：【2013年真题】下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的正确答案：B98. 试题：【2013年真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。A.等同于社会保障预算B.全国统编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算正确答案：D99. 试题：契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%10%正确答案：B100. 试题：根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A.5年B.10年C.15年D.20年正确答案：B