中级经济师《财政税收》试题第900期（含答案）

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策正确答案：CE2. 试题：经济利益原则以()为标准来划分中央与地方收入。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.增进经济利益正确答案：D3. 试题：个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.8正确答案：C4. 试题：在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末应付工资账户出现贷方余额时，它对当期生产

2、成本的影响是（）。A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润正确答案：B5. 试题：2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。A.4%B.1.2%C.12%D.0正确答案：A6. 试题：下列关于税务登记期限方面的说明正确的有()。A.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核完毕并发给税务登记证件B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.

3、按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之曰起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人遗失税务登记证或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，应当在30日内书面报告主管税务机关并登报声明作废正确答案：AB7. 试题：造成财政收支不平衡的最主要原因是()。A.财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性导致财政收支在时间上的不一致B.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾C.财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财

4、政收支的矛盾D.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响造成收支矛盾正确答案：B8. 试题：公共物品的效率由（）组成。A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率E.供求效率正确答案：AD9. 试题：自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%正确答案：D10. 试题：下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的是（）。A.税收抵免B.延期纳税C.盈亏相抵D.优惠税率E.加速折旧正确答案：B

5、E11. 试题：根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策正确答案：C12. 试题：我国国库管理制度改革的主要内容有()。A.改革账户管理体系B.改革税收管理制度C.改革资金收缴方式D.改革资金支付方式E.改革资产管理方式正确答案：ACD13. 试题：按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为()。A.价格补贴B.现金补贴C.实物补贴D.企业亏损补贴E.财政贴息正确答案：ADE14. 试题：财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算正确答案：B15. 试题：因纳税人、

6、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在()内可以追征税款、滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.无限期正确答案：B16. 试题：下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是()。A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担正确答案：D17. 试题：主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有()。A.中国B.英国C.法国D.美国正确答案：D18. 试题：下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所

7、得税的有()。A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得正确答案：BC19. 试题：国有无形资产包括()A.专利权B.土地使用权C.商标权D.非专利技术E.应收及预付款项正确答案：ABCD20. 试题：税收经济原则包括（）。A.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则正确答案：AB21. 试题：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。A.按25%B.按20%C.减按10%D.减按15%正确答案：C22. 试题：当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应

8、采取的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C23. 试题：国际避税产生的内在动机是（）。A.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差别D.税法的缺陷正确答案：B24. 试题：国债的发行和推销机构包括()。A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央银行D.财政部或国债局E.中国人民银行正确答案：ABCD25. 试题：公共产品的效率由()组成。A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和配置效率C.资源配置效率和生产效率D.资源配置效率和需求效率正确答案：C26. 试题：中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点是（）

9、。A.货币政策目标B.货币政策工具C.货币政策传导机制D.货币政策中介正确答案：A27. 试题：下列关于车船税的说法错误的是()。A.车船税采用定额税率B.车船税实行从量计税的方法C.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月D.车船税由地方税务机关负责征收正确答案：C28. 试题：政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。A.利润率B.贴现率C.公债D.流动性比率正确答案：C29. 试题：【2013年真题】影响国债规模的因素有（）。A.国民经济的产业结构B.国民经济宏观调控的任务C.认购者的负担能力D.政府的偿债能力E.经济与社会

10、发展战略正确答案：BCDE30. 试题：在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.高于C.低于D.等于正确答案：B31. 试题：纳税检查的基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是（）。A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分析正确答案：A32. 试题：【2013年真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集正确答案：AD33. 试题：【2015年真题】相对于封建专制

11、的预算来说，现代预算最鲜明的特征是()。A.预测性B.综合性C.法律性D.集中性正确答案：C34. 试题：下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费正确答案：B35. 试题：以下有关税收的说法中，不正确的是()。A.税收的本质是一种分配关系B.税收的职能是主观存在的、固有的、不受外部客观经济条件的影响C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉正确答案：B36. 试题：根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在()。A.5%6%B.5%8%C.10%15%D.15%20%正确答案：D37. 试

12、题：某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则该公司2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.20B.150C.300D.320正确答案：C38. 试题：【2013年真题】国债的最基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展正确答案：A39. 试题：煤炭的资源税税额幅度为（）。A.销售额的5%10%B.销售额的s%10%C.销售额的2%10%D.销售额的3%10%正确答案：C40. 试题：下列税目中属于地方税的有（）。A.房产税B.关税C.契税D.消费税E.耕地占用税

13、正确答案：ACE41. 试题：下列关于税收原则的表述中正确的是()。A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税正确答案：C42. 试题：下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车正确答案：CD43. 试题：某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括()。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加正确答案：ABDE44.

14、试题：会计制度规定，购进材料的采购成本包括()。A.运输中的合理损耗B.入库前的挑选整理费用C.关税D.运杂费E.采购人员工资正确答案：ABCD45. 试题：A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。A.购进货物发生非正常损失B.销售货物所支付的运费C.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产正确答案：BCE46. 试题：根据企业所得税法，下列关于固定资产加速折旧的说法中，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D.互联网

15、企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%正确答案：AE47. 试题：征收遗产税所执行的财政职能是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B48. 试题：下列各项所得中，适用超额累进税率形式的有()。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得E.稿酬所得正确答案：ABD49. 试题：某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款2500

16、0元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，该化妆品的消费税税率为30%）A.182142.86B.190285.71C.200142.86D.220250.00正确答案：A50. 试题：下列关于凭证的说法错误的是()。A.在经济业务发生时，取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是原始凭证B.进行会计核算的原始资料是原始凭证C.进行会计核算的重要依据是原始凭证D.原始凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明正确答案：D51. 试题：孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。A.本月工资收入1

17、.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.取得劳务报酬收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元正确答案：B52. 试题：关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。A.财政政策的决策时滞比货币政策的短B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C.财政政策的执行时滞比货币政策的短D.财政政策的效果时滞优于货币政策正确答案：D53. 试题：减免税的审批应采取谁审批谁负责制度，其中不包括（）。A.审批跟踪反馈制度B.审批案卷评查制度C.层级监督制度D.内部控制制度正确答案：D54. 试题：下列有关车船税的说法不正确的是()。A.对暂不使用的车船不征税B.对公务用警车免征税C.对外籍人员

18、的汽车应征税D.对非机动车一律免征税正确答案：A55. 试题：弥补软赤字的经济来源是（）。A.借款B.举债C.银行透支D.财政拨款正确答案：B56. 试题：要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产原值20%以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上正确答案：AD57. 试题：资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于()的项目。A.回收期最短B.劳动力密集型C.资本密集型D.单位资本投入产出最大正确答案：C58. 试题：

19、在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制正确答案：A59. 试题：税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能正确答案：ACD60. 试题：根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是()。A.以省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报

20、土地面积，待核发土地使用证书后再作调整正确答案：C61. 试题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D62. 试题：公共财政的理论基础是()。A.公共产品理论B.市场失灵理论C.信息不对称理论D.道德风险理论E.公共利益论正确答案：AB63. 试题：根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税

21、申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的正确答案：AC64. 试题：根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品正确答案：D65. 试题：改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是()。A.下降趋势B.保持同步C.上升趋势D.时降时升正确答案：C66. 试题：对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税

22、款征收方式是()。A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收正确答案：B67. 试题：国有资产投资管理主要内容包括()。A.产权登记B.国有资产投资资金来源管理C.清产核资和统计D.国有资产投资方向E.规模与结构管理正确答案：BDE68. 试题：关于发票印制的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票可以根据各省市的需要套印不同的发票监制章C.发票监制章由国务院主管部门制作D.我国的发票可以在境外印制正确答案：A69. 试题：关于公共物品的说法，正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供

23、者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C70. 试题：【2015年真题】某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。A.0B.200C.250D.500正确答案：C71. 试题：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖正确答案：A72. 试题：对特定消费品和消费行为征收的一种税称为（）。A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税正确答案：A73. 试题：【2015年真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益

24、最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则正确答案：C74. 试题：论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A.俱乐部理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.公共物品和服务理论正确答案：A75. 试题：下列选项中属于创造性支出的有（）。A.国防支出B.社会福利支出C.基本建设投资支出D.文教支出E.政府行政部门支出正确答案：BCD76. 试题：关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.企业购买的财务办公软件C.与经营活动无关的无形资产D.自创商誉正确答案：B77. 试题

25、：财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定正确答案：ACD78. 试题：下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。A.政府预算是政府年度财政收支计划B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C.政府预算是具有法律效力的文件D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段正确答案：ACDE79. 试题：下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率D.公共市场业务正确答案：B80. 试题：以产业结构为调整对

26、象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策正确答案：D81. 试题：从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确正确答案：ABC82. 试题：财政政策作为政府的经济管理手段，它的功能有()。A.协调功能B.导向功能C.稳定功能D.控制功能E.补偿功能正确答案：ABCD83. 试题：关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办

27、理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金正确答案：ABDE84. 试题：在事业单位国有资产管理体制中，负责对本部门所属事业单位的国

28、有资产实施监督管理的是（）。A.各级财政部门B.事业单位C.事业单位的主管部门D.行政单位和事业单位正确答案：C85. 试题：财政收入分配职能的实现途径有()。A.调节不同地区之间的收入水平B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业的利润水平D.调节个人收入水平E.充分利用“内在稳定器”的功能正确答案：CD86. 试题：从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式正确答案：ACDE87. 试题：中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业

29、股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限2个月，张某该项股息红利所得应缴纳个人所得税（）元。A.150B.250C.500D.1000正确答案：C88. 试题：税收的调节作用主要通过()体现出来。A.税收优惠B.税负分配C.课税对象D.税收惩罚E.纳税人正确答案：ABD89. 试题：()的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。A.自动稳定B.相机抉择C.宏观D.微观正确答案：B90. 试题：纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.200

30、0元以上，10000元以下D.2000元以下正确答案：D91. 试题：行政单位国有资产包括()。A.行政单位用国家财政性资金形成的资产B.国家调拨给行政单位的资产C.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产D.接受捐赠的资产E.经营所得的资产正确答案：ABCD92. 试题：税收经济原则的要求包括（）。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性正确答案：ABCD93. 试题：在财政政策工具中，作为国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式的是（）。A.政府预算B.政府投资C.财政补贴D.公债正确答

31、案：D94. 试题：对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自()。A.制度不完善B.市场经济初始条件的不公平C.个人状况的不同D.家庭状况的不同正确答案：B95. 试题：国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括()。A.OECD协定范本B.欧盟协定范本C.UN协定范本D.东盟协定范本E.IMF协定范本正确答案：AC96. 试题：【2016年真题】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地正确答案：B97. 试题：下列行为中，属于税款征收措施的有()。A.委托代征B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额正确答案：BCDE98. 试题：企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入其他业务收入科目，应按租赁业征收（）的增值税。A.11%B.13%C.6%D.17%正确答案：D99. 试题：国家将发行的公债统一销售给银行，再由银行自行发售的方法称为（）。A.公募法B.承受法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B100. 试题：按国有资产与社会经济活动的关系，可以将国有资产分为（）。A.经营性国有资产B.行政事业单位国有资产C.资源性国有资产D.中央国有资产E.地方国有资产正确答案：ABC