中级经济师《财政税收》试题第47期（含答案）

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：下列属于税收基本职能的有()。A.财政职能B.社会职能C.经济职能D.监督职能E.收入职能正确答案：ACD2. 试题：在市场经济条件下，政府投资的项目集中于（）。A.基础性产业B.公共设施C.高科技主导产业D.能源产业E.制造业正确答案：ABC3. 试题：现代国库管理制度的核心内容是（）。A.国库集中收付管理B.公债管理C.财政管理D.国库现金管理E.中央财政收入管理正确答案：ABD4. 试题：一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）150万元，假设该企业适用25%的企

2、业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.18.75C.37.5D.75正确答案：A5. 试题：无条件转移支付的作用是重点解决()。A.贯彻中央政府的调控意图问题B.下级政府的财政收入与责任不对称问题C.引导地方的投资方向问题D.资金专款专用问题正确答案：B6. 试题：正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度是()。A.政府行政管理体制B.财政收入体制C.财政支出体制D.政府预算管理体制正确答案：D7. 试题：纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以上，5000元以下B.5

3、000元以上，20000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以下正确答案：D8. 试题：政府预算的基本特征包括()。A.集中性B.科学性C.法律性D.综合性E.预测性正确答案：ACDE9. 试题：计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款C.企业转让资产，该资产的净值D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分正确答案：C10. 试题：根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。A.以外购已税

4、珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品正确答案：D11. 试题：凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。A.3月B.6月C.1年D.2年正确答案：C12. 试题：征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。A.金额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案：A13. 试题：财政通过()方法弥补财政赤字，不会对货币供给量产生影响。A.增收减支B.动用结余.C.向中央银行借款或透支D.发行公债正确答案：A14. 试题：个人或经济组织的行为活动影响了其他

5、个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应正确答案：C15. 试题：教育费附加是以缴纳（）的单位和个人为缴纳人来征收的。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.房产税正确答案：ABC16. 试题：与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。A.财政补贴是一种财政援助B.对接受补贴者产生激励作用C.为特定的目标或目的服务D.具有鲜明的政策意图E.直接影响社会需求与社会供给正确答案：ABCD17. 试题：【2013年真题】有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A.单式预算B.复式预

6、算C.基数预算D.零基预算正确答案：D18. 试题：下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建筑业D.销售不动产E.文化创意服务正确答案：ABE19. 试题：政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性正确答案：BCDE20. 试题：下列项目中属于政府预算基本特征的有()。A.法律性B.准确性C.预测性D.集中性E.综合性正确答案：ACDE21. 试题：目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。A.按行业确定B.按企业确定C.按地区确定D.按性质确定正确答案：A22. 试题：在事业单位国有资产管理体制中，负责

7、对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理的是（）。A.各级财政部门B.事业单位C.事业单位的主管部门D.行政单位和事业单位正确答案：C23. 试题：税收的客体是（）。A.国家B.政府C.社会产品D.财政正确答案：C24. 试题：甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A.20B.56C.60D.80正确答案：B25. 试题：下列属于价外费用的有（）。A.价外收取的基金B.购买的货款C.运输装卸费D.代收款项E.返

8、还利润正确答案：ACDE26. 试题：生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣正确答案：C27. 试题：下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可

9、根据需要自行销毁正确答案：C28. 试题：行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度E.实现国有资产的保值增值正确答案：BCDE29. 试题：偿还国债的资金来源有()。A.财政盈余B.预算列支C.银行信贷D.举借新债E.对企业收费正确答案：ABD30. 试题：自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。A.免征B.减半征收C.由税务机关酌情减免D.减按30%征收正确答案：A31. 试题：下列收入中

10、应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入正确答案：CDE32. 试题：采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。A.企业收到货款B.合同规定的收到货款的日期C.企业发出产品D.办妥销售手续正确答案：C33. 试题：,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000

11、万元正确答案：ABD34. 试题：2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。A.6B.4.2C.3D.0正确答案：A35. 试题：除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。A.账簿B.收支凭证的粘贴簿C.发票的存根联D.发票登记簿E.进销货登记簿正确答案：ABE36. 试题：工交商农这些部门的事业费属于()。A.消费性支出B.转移性支出C.补偿性支出D.积累性支出正确答案：A37. 试题：企业的行政部门为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用是()。A.制造费用B.财务费用C.销售费用D.管理费用正确答案：D

12、38. 试题：部门预算的重点性原则表现为()。A.先保证项目支出，后安排基本支出B.先保证基本支出，后安排项目支出C.先一般项目，后重点、急需项目D.先中央项目，后地方项目正确答案：B39. 试题：以产业结构为调整对象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策正确答案：D40. 试题：下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是()。A.加工、修理、修配的国有企业B.生产护肤护发品的私营企业C.生产电器的外商投资企业D.农村从事货物运输的个体户正确答案：C41. 试题：下列车船中应征收车船税的有（）。A.国有企业拥有的小轿车B.军队

13、专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船正确答案：ADE42. 试题：关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.三轮汽车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据正确答案：A43. 试题：从总量调节出发，货币政策可以分为（）。A.扩张性货币政策B.自动稳定的货币政策C.紧缩性货币政策D.中性货币政策E.相机抉择的货币政策正确答案：ACD44. 试题：社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。A.公平优先、兼顾效率准则B.共同富裕准则C.效率与公平兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入

14、相对称准则正确答案：BCD45. 试题：下列关于耕地占用税征收管理的表述错误的是（）。A.耕地占用税由地方税务机关负责征收B.纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税C.纳税人保证在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不需要缴纳耕地占用税D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税正确答案：C46. 试题：国际收支平衡是指()。A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡正确答案：C47. 试题：支撑一国经济运行的基础部门是()。A.效益好

15、的企业B.公有制企业C.基础设施D.金融企业.正确答案：C48. 试题：下列关于税率的说法不正确的有()。A.美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为20%B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%35%D.个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为5%35%正确答案：C49. 试题：()的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。A.自动稳定B.相机抉择C.宏观D.微观正确答案：B50. 试题：财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于()。A.预防性支出B.创造性支出C.社

16、会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出D.社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出正确答案：D51. 试题：根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()。A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.从关税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.从国外进口用于生产保健品的生产设备正确答案：C52. 试题：关于我国政府保险基金预算的说法，正确的是()。A.等同于社会保障预算B.全国统一编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算正确答案：D53. 试题：不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。A.增收减支B.发行

17、公债C.动用结余D.向中央银行透支或借款正确答案：D54. 试题：【2013年真题】A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A.10B.17C.15D.20正确答案：C55. 试题：下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆正确答案：BE56. 试题：【2013年真题】企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为（

18、）。A.贷记“营业外收入”10000元B.计算缴纳营业税300元C.计算缴纳营业税500元D.计算缴纳增值税1700元正确答案：C57. 试题：【2013年真题】按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法正确答案：D58. 试题：应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得正确答案：BD59. 试题：社会公平的准则包括()。A.保证生存权B.效率优先、兼顾公平C.允许先富D.共同富裕E.效率与公平并重正确答案：ABD60. 试题：威廉

19、配第提出的三条税收原则是（）。A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率正确答案：B61. 试题：在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。A.推理分析法B.联系检查法C.比较分析法D.控制分析法正确答案：A62. 试题：目前多数国家对税收管辖权的选择是()。A.只行使地域管辖权B.只行使公民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使居民管辖权正确答案：C63. 试题：无形资产的摊销年限，不得低于()年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B64. 试题：对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的有（）

20、。A.瓦格纳的政府活动扩张法则B.皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论C.马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论D.弗里德曼的持久收入理论E.凯恩斯的国家干预理论正确答案：ABC65. 试题：在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人），2014年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得税为（）元。A.745B.2000C.1040D.485正确答案：D66. 试题：()以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入。A.效率原则B.公平性原则C.适应原则D.恰当原则正确答案：A67. 试题：立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用的国家是（）。A

21、.美国B.日本C.德国D.英国正确答案：A68. 试题：财政偿债率是当年公债还本付息额占当年财政收入的比率，一般认为，财政偿债率应（）。A.小于10%B.小于20%C.位于20%25%之间D.小于50%正确答案：B69. 试题：公债的特征不包括（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.多样性正确答案：D70. 试题：()作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制。A.国库集中收付管理B.国库管理C.国库现金管理D.国债管理正确答案：A71. 试题：在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用（）。A.双紧政策B.双松政策C.紧的财政政策与松的

22、货币政策D.松的财政政策与紧的货币政策正确答案：C72. 试题：如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）。A.合同价款的公允价值B.合同约定的收款金额C.合同约定价款的价值D.商品现销价格正确答案：A73. 试题：关于财政收支不平衡的原因，下列说法中不正确的是（）。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾是最主要的原因B.财政政策失误、计划与实际的不一致会导致财政收支不平衡C.生产力发展水平与经济管理水平对财政收支计划的执行产生影响会导致财政收支不平衡D.财政收支不平衡的原因不包括某些意外事故的影响正确答案：D74. 试题：在我国，自行申报纳税的纳税申报方式有

23、（）。A.电话申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.数据电文申报正确答案：BDE75. 试题：一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（）。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币政策正确答案：A76. 试题：()为发行新债券提供销售场所，国家在此市场从认购者手中筹集到所需资金。A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投资市场正确答案：A77. 试题：土地增值税的税率为（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率正确答案：C78. 试题：【2016年真题】财政的可控支出是（）A.债务利息支出B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出正

24、确答案：B79. 试题：A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。A.10B.15C.17D.20正确答案：C80. 试题：目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()。A.企业亏损补贴B.价格补贴C.职工生活补贴D.财政贴息正确答案：A81. 试题：要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到

25、取得固定资产原值20%以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上正确答案：AD82. 试题：下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：BCE83. 试题：【2015年真题】我国的社会救助主要包括（）。A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基

26、本保障C.对聋哑社会成员给予的物质帮助D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障正确答案：BDE84. 试题：当政府购买性支出减少时，产生的结果是()。A.劳动力的工资提高B.直接减少社会总需求C.形成经济繁荣D.价格上升，利润提高正确答案：B85. 试题：下列项目中征收营业税的是()。A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入正确答案：A86. 试题：【2013年真题】政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。A.强制摊派法B.支付发行法C.承

27、受法D.出卖法正确答案：B87. 试题：关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天正确答案：BCE88. 试题：【2013年真题】纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）。A.前转B.后转C.混转D.消转正确答案：A89. 试题：宏观经济政策通过对（）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A.经济总

28、量B.产业类型与就业结构C.产业结构D.个体经济行为正确答案：A90. 试题：造成财政收支不平衡的主要原因有()。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政决策的失误C.生产力发展水平与经济管理水平造成的收支矛盾D.财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性矛盾E.国家宏观调控正确答案：ABCD91. 试题：最早实行复式预算的国家是()。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典正确答案：CE92. 试题：皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论认为（）。A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.生产率偏低的政府部门

29、的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高D.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长正确答案：B93. 试题：某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为()。A.借：长期应收款105000；贷：主营业务收入105000B.借：长期应收款105000；贷：主营业务收入89743.59，应缴税费-应交增值税（销项税额）15256.41C.借：长期应收款105000；贷：主营业务收入100000，未实现融资收益5000D.借：长期应收款105000；贷：财务费用5

30、000，主营业务收入100000正确答案：C94. 试题：下列属于生产环节补贴的是()。A.农业生产资料价格补贴B.生产企业的政策性亏损补贴C.税收支出D.商业和外贸企业的政策性亏损补贴E.工矿产品价格补贴正确答案：ABE95. 试题：下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油正确答案：D96. 试题：关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.电车采用以自重吨位为计税依据正确答案：D97. 试题：下列情况中，需要提供纳税担保的有()。A.税务机关有根据认为从事生产经

31、营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的D.外来经营者需要在本地购买发票E.纳税人办理延期纳税申报正确答案：ABCD98. 试题：下列属于纳税申报方式的有()。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.预留申报E.委托代理申报正确答案：ABCE99. 试题：下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是()。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征70%C.活期储蓄存款利息按照20%计征D.国债利息收入免征个人所得税E.对工资薪金以取得的全部收入来计税正确答案：AD100. 试题：衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率正确答案：AE