XX学校项目建设可行性商业计划书

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1、1.总论1.1 项目建设的必要性1.1.1改革开放的需要随着我国改革开放和现代化事业和不断深入和发展 ,对教育事业提出了： “必须改变政府包揽办学的格局，逐步建立以政府办学为主体，社会各界办学的体制。”在 XX 为打破政府唯一包揽办学，走出一条社会各界办高质量学校的路子的需要才提出了该项目。1 1 2 社会的需要随着经济的发展与社会竞争的日以突出，很多家庭需在事业上投入更大的精力与时间，而没有更多时间和精力对子女进行督促和辅导。为解决这部分人事业与培养子女两不误的需要，为培养更多的人才，适应二十一世纪知识经济时代的要求。特提出在XX 开发此项目1 1 3 协助政府办好教育的需要在 XX 地区九

2、年义务教育已基本达到普及，但初中升高中的学生仅三分之一，还有三分之二的学生未1能进入高中学习。主要原因是国家财政困难，不能办足够的高中来满足升学的需要。XX 学校就是为弥补这个缺口，协助政府办好教育的需要而创办的。1 2 项目建设的依据根据中共中央国务院中发（ 1999 ） 9 号文件关于深化教育改革全面推进素质教育的决定，以及省委省政府（ 2000 ） 3 号文件关于“进一步解放思想、转变观念实行政策倾钭，鼓励和支持社会力量兴办教育事业。”以及“各级政府要把民办教育纳入当地教育事业发展的整体规划之中。民办学校在享受办学的各项优惠政策上应与公办学校一视同仁”的要求为依据。根据 XX 行署计委保

3、署计投（1999 ） 345 号文关于 XX地区XX 私立学校项目建议书的批复。以及 XX 地区行署教委保署教发（ 1999 ）106 号关于 同意筹建XXXX 私立学校的批复精神为依据编写该报告。1 3 项目概况该项目可行性研究后可知：项目总投资1383.5 万元，达到在校小学、初中、高中生1200 人的规模，除有较好的社会效益外，而且项目企评效益也好，全2部投资财务内部收益率达20.4% ，投资利税率20.6% ，投资利润率13.8% ，静态投资回收期5.98 年。主要基本数据见附表一。14 业主概况项目业主董事长阮佼莉、女、汉族，云南省XX市人， 1956 年生。大学文化，高级经济师。业

4、主曾在XX 第七中学，地区民族干部学校任教十二年；在XX 行署驻昆办事处搞过行政管理工作；从事过营销、金融、酒店、中外合资企业的管理工作；任过企业经理，创办过私营企业。业主有一定的教育教学能力，有一定的学校管理和现代企业管理的经验；对资本的运作和资本的增值有较强的能力；具有较强的开拓创造精神和超前意识，同时具有一定的抗风险经济实力。业主拥有的企业有：昆明开诚有限责任公司。1995 年创办，业主为该公司法人代表，是一期货股票经纪公司，年利润在*万元 -* 万元。XX 鑫丰拍卖公司。 1998 年创办，业主占股分 30%，注册资金 100 万元， 1999 年实现利润 110 万元。德宏宏源拍卖公

5、司。 2000 年创办，业主为该公司3法人代表，注册资金100 万元。2项目区及校址基本情况2 1 项目区经济简况学校校址地处XX 市。XX 市是 XX 地区行署所在地，是全地区政治、经济、文化、教育、科技、信息中心，也是滇西边境经贸中心，它具有五指通掌心的重要地理位置作用。由昆明、大理经三二0 国道进入XX 后可分别通向怒江州六库、经腾冲通往缅甸密支那、经德宏通往缅甸八莫、经龙陵勐糯至永德通往缅甸果敢、经昌宁通往临沧地区。全区 1999 年年未人口有232 万人，城乡居民人均可支配收入5456 元，全区城镇职工工资总额74189万元，职工平均工资6722 元。在改革开发政策下我区部分家庭已逐

6、步迈向小康。3 2 项目区教育简况XX 地区 1999 年底小学在校学生24.91 万人，普通中学在校学生11.5 万人，初中毕业生升学率32.4% 。全区五县市中XX 市与腾冲、昌宁、施甸县九年义务教育工作已检查验收。龙陵县也将于2001 年前验收。42 3 校址基本情况校址地处 XX 市市区北，原为 XX 社会福利院，行政区划属 XX 市 XX 镇 XX 行政村园光寺。校址占地 83206.71 平方米（折合 124.8 亩），东离 XX 村约500 米，南离和尚村约600 米，北离龙王溏公园约1KM 。见校址位置图。2.3.1交通条件 ： XX 市市区至 XX 镇之间有三二 0 国道相通

7、里程 7 公里。 XX 向西至校址有 3 公里。交通较为方便。2.3.2绿化情况 ：目前校址绿树成荫。仅在东部运动场与教学楼区因建设开挖需绿化外，其它地方绿化不需过多投资，即可办成个风景秀美的校园。2.3.3供电供水情况校址已通电，只需适当改建即可满足学校供电需要。校址以西地下、地表水资源丰富，已有自供水水网，仅只需适当完善即可自建学校供水系统。2.3.4地形、地质、地貌情况5校址地处XX 坝（山间盆地）北部，山地与盆地交接部。东部地势平坦，地貌处于盆地边缘；西部地势较陡，由两个坡地夹一个凹沟组成。校址地基土以更新世冲洪积碎石土为主，西北角有奥陶纪砂页岩、泥灰岩地层出露。校址地势稳定，地基土承

8、载力较高，并没有不良工程地质现象。63. 市场 ( 生源 ) 情况分析3.1 区内生源经 20 多年的改革开放，我区部份家庭已进入小康生活，都希望子女成才立业。还有很大一部分人，虽然经济不宽余，但望子成龙心切，非常重视子女教育，其中一部份愿尽力供子女到教学条件较好学校就读。经查证， XX 地区 1999 年底在校中小学生数为3.6万人。经调查具有条件进入这样学校就读的学生可按在校生的12%来测算 , 则有 3600 至 7200 个生源。3 2 区外生源XX学校可在全省招生，除重点在区内XX招生外还重点在区外德宏州、临沧地区、怒江州及旅缅华侨中招生，曾多次到各地调查（已设招生点），区外生源情况

9、如下：德宏州经济情况优于XX 地区，但社会环境及教育质量较XX 为差，因此其生源将比XX 地区为多。临沧地区、怒江州经济情况略比XX 差，生源两地也各可有近百人至数百人。旅缅华侨经济情况较好，并多数有将子女送回国7求学的愿望。而且到XX 读书比其它地方近，家长、学生来往方便。因此开发华侨生源潜力较大。84办学方案XXXX 学校结合本地实际采用昆明光华学校办学成功经验确立：4 1 学校办学思想全面贯彻党和国家的教育方针，优化基础教育，强化素质教育，注重特色教育，为培养跨世纪的创业型人才打基础。4 2 总体目标一流的校舍，一流的设备，一流的师资，一流的管理，一流质量，成为一所具有省内国内具有先进水

10、平的现代化学。4 3 培养目标 ：培养德、智、体、美、劳全面发展，具有参与全国竞争能力，适应社会主义市场经济和文化需要的高智能创业型人才，其要求概括为：四有： 有理想、有道德、有文化、有纪律。四会： 会学习、会生活、会做人、会创造。四强： 知识功底强、开拓精神强、身体素质强、心理素质强。4 4 办学模式9超前教育、全寄宿制、军校模式、开放教学。4 5 治校方略：质量第一、管理第一、安全第一。4 6 办学特色从“爱”出发，组织全部工作；实行分层管理和准军事化管理；实行小班制，进行差异教学；改革课程结构，发展个性教育，培养特长；教学手段现代化；教学科研融为一体突出外语、电脑教学。4 7 校园文化校

11、魂 ：爱校训： 诚实勤奋拼搏创新校风 ：和为贵勤为本学为基教风： 严谨善导德高多能学风： 勤学慎思扬长求真105学校机构设置5.1校长学校机构设校长1 人，校长由董事长阮佼莉聘任XXX 当任，实行董事会领导下的校长负责制，对学校工作实行全面管理，是学校的总设计师和指挥员。XXX：男1941年生汉族天津人毕业于北师大，高级中学教师。全国五一劳动奖章获得者。九届全国人大代表，北京市十一届人大代表。多次获国家教委、国家人事部、国家工会、北京市教委、北京市工会、北京市人事局等部门的奖状、奖励和荣誉证书。原北京市广渠门重点中学校长，现已退休被聘到XX 学校任校长。5.2 副校长设 4 人，分别为常务副校

12、长、德育副校长、教育副校长、行政后勤副校长。常务副校长 ：聘 XXX当任。是校长的主要助手，协助校长主持内部管理工作。XXX：原 XX 一中校长，特级中学教师。德育副校长：聘 XXX当任。是学校政治工作的领导人，群体工作的牵头人，安全工作的指挥人。负责11政教处的领导工作。XXX：男汉族45岁一级中学教师，原教师进修学校书记。教学副校长：聘 XXX当任。 是教学管理的牵头人，协助校长和常务副校长做好教育、教学、科研工作。负责中学部和小学部的领导工作。XXX：男汉族 44岁一级中学教师，原腾五中高中部教研组组长。行政后勤副校长：是学校日常行政、后勤、基建维修的领导人，是保证学校教学正常开展的牵头

13、人。负责办公室及人事、财务室的领导工作。5.3 机构设置图12136建设内容及规模6.1建设规模该项目计划规模为在校学生1200人，目标分五年来达到。第一年（2000 年）在校学生250 人，第二年（ 2001年）在校学生550人，第三年（ 2002年）在校学生850 人，第四年（2003 年）在校学生1150人，第五年（ 2004年）及以后在校学生保持在1200人。另外教职工人数按建校初为3 : 1 配置， 在此后逐步调整到6 : 1 ，其中教师与职工的比例为1:1，其次根据工作需要还配置少量零时勤杂工。6.2 建设内容6.2.1主体工程按 1200 个学生及200 个教职工的规模需新建教学

14、、科技楼 3 幢，建筑面积为6160 ；新建学生公寓 2 幢，建筑面积3566 ；新建教工宿舍 4幢 1000 。改建教工宿舍4 幢 1368；改建学生公寓7 幢，建筑面积 3380 。建设分年度安排见附表二XX学校建筑工程投资内容表,基本按照主体工程超前建设,逐渐完善的原则完成。项目建成后达学生人均占有教14学楼 5.1 ,公寓 5.8 ，教师人均占有宿舍11.8 。见 XXXX 学校规划总图。各年度人均占有情况见下表。6.2.2附属工程改建小礼堂、办公室各一幢建设面积750 。新建大礼堂一幢1000 。新建家长接待楼2 幢 1500 。6.2.3总图建设需建设道路、大门、围墙、游泳池、运动

15、场以及完善供排水、供电，绿化。6.2.4设备购置及安装按教学需要需购电脑及生、理、化实验设备及文化、体育、音乐设备设施；见XX 学校设备购置简表（附表二附表）。交通设备交通车一辆。157. 投资估算及资金筹措7.1 投资估算见附表三、附表四：总投资 =建设投资 +流动资金建设投资 =固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息=1323.6+0.0+26.9=1350.5万元总投资 =1350.5+33=1383.5万元7.1.1固定资产投资(由以下四项目组成)A 、工程费用：分为建筑工程及设备购置安装费合计 1030.6 万元建筑工程： 由附表二可知第一年投资444 万元，其中房屋投资3

16、67 万元，总图费用77 万元。第二年房屋投资202.4 万元。第三年房屋投资75 万元。第四年房屋投资144.2 万元。第五年总图完善40 万元。总计 905.6 万元。设备购置及安装：由附表二附表XX 学校设备购置简表可知第一年投入66 万元，第二年投入16 万元，第三年投入13 万元。另投入交通车辆30 万元，合计 125 万元。16B、土地费用：国有土地及固定资产产权转让费50 万元，赔偿、补偿费90 万元，合计140 万元。在第一年一次性支付。C 、其它费用：包括前期费、勘测设计费、建设单位建设管理费，以及购教职工、学生生活学习设施、用具费等。 在第一年支付25 万元、 第二年支付2

17、0 万元、第 3 至第五年仅支付4 万元。合计为49 万元。D 、预备费用：建设项目基本预备费5% ；另因项目实施时间较长，所以仍列5% 的涨价预备费。两项104万元。以上四项固定资产投资共计1323.6 万元。 此外固定资产投资方向调节税税率为零，未发生数额。建设期利息（仅计算第一、二年建设期）26.9 万元。总计建设投资1350.5 万元。7.1.2流动资金该项目为教育项目，流动资金仅用于支付教职工工资，学生生活学习用品、教学试验药剂、体育用品购置。第一年试招生期投入铺底流动资金33 万元。7.2 资金筹措总投资1383.5 万元,见附表四 :XX 学校投资计划及资金筹措表。第一年投资79

18、9.8 万元，其中业主自17筹 549.8 万元；银行贷款250 万元。第二年投资279万元，其中银行贷100 万元；业主自筹179.5 万元 ,自筹中可取之于学校第一、二年利润提取的教育发展基金 105.1 万元 ( 见附表六： XX 学校预计损益表 ) ，第三年至第五年学校需投资 304.2 万元。均可取之于学校利润中提取的教育发展基金来滚动发展。7.3 实施进度安排项目建设期五年，与试招生期二年、发展期二年、达规模期一年重合。第一年教学能力达21% ，投资占总投资的57.7% 。第二年教学能力达45% ，累计投资占总投资的78.1% 。第三年教学能力达71% ，累计投资占总投资的85.2

19、% 。第四年教学能力达96% ，累计投资占总投资的96.8% 。第五年教学能力达100% ，累计投资占总投资的100% 。188. 财务分析8.1 学校运行费用8.1.1 总成本费用估算(见附表五 )项目实施第一年总成本费用( 固定资产未折旧,未支付财务费用)为140.4 万元 ,折合每位学生每学期费用为 5616元。第二年总成本费用（固定资产未折旧,未支付财务费用)为 537. 万元，折合每位学生每学期费用为 4886元。第三年总成本费用为874.6 万元 ,折合每位学生每学期费用为5145元。第四年总成本费用为 1078 万元 ,折合每位学生每学期费用为4587 元。第五年总成本费用为11

20、18 万元 ,折合每位学生每学期费用为 4658元。第六年总成本费用为1112 万元 ,折合每位学生每学期费用为4633 元。第七年及以后各年总成本费用为1107万元 ,折合每位学生每学期费用为4613 元。在总成本费用中主要由如下几项组成。A、学生学习生活费用：每年每人按伙食费3750元计，折合每天12.5 元。服装费：入学第一年四套，此后每年一套，平均每人每年375元。交通、旅游费平均每人每年250 元。被褥费、生活用品费及医疗费等平均每人每年375 元。19B、教师费用： 教师平均每人每月工资福利费1800元，员工平均每人每月550 元。达规模后教职工总数为 200 人，教师与员工比例为

21、1：1。则全年需支付教师费用282 万元。C、水电费用：按1200 个学生10 个月计及200个教工12 个月计，每人每月8.3 元计 ,全年水电费用12 万元。D、其它费用：学校为正常教学所支付的上述以外其它费用，包括勤杂工工资、学校广告宣传费、教职工办公费、出差费以及试验室药剂费、体育用品费等。按每年40 万元计。E 、固定资产折旧及大修理费用：项目计算期 （包括建设期）仅为15 年。但教育项目实际项目期较长，为简化计算则在第15 年未固定资产残值提取414 万元（占固定资产投资的31% ），在项目第三年开始每年提取70 万元的折旧费。 大修理费每年提取20 万元。F 、财务费用：流动资金

22、33 万元全部为自筹，不需支付利息。固定资产贷款利息在第3、4、 5、6 年分别支付23.5 、 17.3 、 11、 5 万元（见附表七）。8.1.2固定、变动、经营成本固定成本由教师费用中的10%（学校管理人员工20资），固定资产折旧、大修理费、财务费用组成，第一年仅为6 万元，第三年为137.5 万元 ,至正常运行年为 118 万元。变动成本为除上述以外的其它成本费用，第一年为 134.4 万元，第三年为 737.13 万元，正常运行年为 989 万元。经营成本为总成本中除去固定资产折旧及财务费用，第一年为140.4 万元 (等于总成本),第三年为781.1 万元，正常运行年为1037

23、万元。8.2 学校收入、税金及教育发展基金8.2.1收入估算按每个学生每年度交建校基金2000 元 ,学杂费、生活费每学期收取4800 元计，第一年办一个学期，250 个学生，收入建校基金25 万元，学杂费、生活费120 元，合计145 万元。在第二年全年收入建校基金110 万元，学杂费、生活费528 万元，合计 638 万元。在第三年、 第四年全年分别收入合计986 万元及 1334万元。第五年及以后各年建校基金收入240 万元，学杂费、生活费收入 1152万元，合计1392 万元。此外学校还可利用每年两个月的假期时间办补习班而创收（在经济分析中未计入）。学校还办有家长接待室，经营原则是服务

24、于家长，方便家长到校探望子女，做到不盈不亏经营。218.2.2税金估算按照税收政策，项目在运转中不交营业税及附加。当学校产生利润后，享受税前还贷的优惠，并且可税前提取本校教育发展基金用于本校的发展。本项目教育发展基金可提取额，是根据业主在总投资中自筹的1033.5万元为总额控制,超过此数后上交利润33% 的所得税。这样在第七年上交所得税59.7 万元 ,第八年及以后每年上交国家94 万元所得税。在项目计算期内则可共向国家上交811.7 万元所得税。8.2.3利润估算在第一年试招生期即可创4.6 万元利润，此后第二、三、四、五、六年分别创100.5 、111.4 、256 、274 、280 万

25、元的利润。第七年及以后每年创285 万元利润。1 至 6 年利润全部用于还贷及做为学校教育发展基金。第七年 285 万元利润中提教育发展基金104 万元用于学校发展，剩余181 万元，上交所得税59.7 万元 ,留121.3 万元做公积金。第八年及此后每年285 万元利润中，上交所得税94 万元（已未优惠），提交学校公积金191 万元。项目计算期则可由学校提取公积金累计 1649.3 万元。8.3 经济效益分析228.3.1固定资产偿还能力(见附表七 )项目贷款 350 万元第一年贷款250 万元 ,第二年贷款 100万元，至第三年年初本息累计377 万元。第 3、4、 5年每年偿还 100

26、万元，至第6 年偿还 77 万元。并且3至 6 年每年产生的利息在总成本中列支支付。还款资金来源为每年提的固定资产折旧及利润中提取的税前还贷资金。8.3.2经济效益静态分析A、投资利税率、投资利润率：正常年利税总额为285 万元，则 投资利税率为20.6%( 见附表九 )。上交 94 万所得税后剩余191 万元税后利润，则投资利润率为13.8% 。B、由附表八累计净现金流量由负变正，内插计算全部投资静态投资回收期为5.98 年 (含建设期 )C 、盈亏平衡点分析：生源盈亏点=固定成本 /收入 - 变动成本第 1 年及第2 年未进行固定资产折旧仅为试招生期 ,在此不计算盈亏点，3 年以后计算情况

27、如下：年份3 年4 年5 年6 年7-15 年盈亏点55%34%32%31%29%招生数 (人 )46839138437234823以上计算可知，该项目因固定成本较低，所以盈亏点低，投资安全率较高。8.3.3经济效益动态分析见附表八，项目按建设与试招生期2 年，发展期2 年，达规模期限11 年，基本折现系数I=12% ，全部投资现金流量的净现值NPV=518.8万元。净现值率 =净现值 /投资折现值(含流动资金)=518.8/1112.6=46.6%财务内部收益率IRR=20.4%。全部投资动态投资回收期为8.5 年。8.3.4不确定性分析在收费因素、生源因素、成本因素、投资因素四个方面各上下

28、10% 后，计算对投资利税率的影响。由附表九计算可知收费因素变动影响最为敏感，利税年偏差程度在正负1.0 。其次成本因素的影响也较明显，偏差程度在正负0.7 （偏差程度在0.5 以上为敏感因素）。而生源因素变动与投资因素变动则不太明显,偏差程度仅分别为正负0.3 与 0.2 。因此在项目操作时尤其对收费与成本的控制更应重视。8.3.5收费临界值计算24为进一步对最敏感的收费变化进行研究,则计算了收费 下降、 上升10% 后 的内 部收益 率为11.5 与29.5 ，并绘制了临界值分析图。由图可在知，若基准收益率定为12% ，在其它因素不变的情况下，则收费只能下降约9.5% 。若基准收益率定为8

29、%, 在其它因素不变的情况下，则收费也只能下降约13.3% 。259总结及建议91总结XX 学校是在中央、省、地各级政府支持鼓励社会各界办学政策下开展的项目。项目实施后不但可满足社会发展的需要，而且还减轻政府在教育上的投资，更为重要的是可为国家培养大量二十一世纪人材，项目实施后社会效益极明显。同时项目办学方案先进，实施后可保证育出高质量人材；投资比同规模节约50%，并且建设内容及进度合理；项目投资资金筹措（在金融部门支持下）可信；学校生源分析基本合理；企评效益较好，投资回收有保障。因此该项目是一个有利于国家、社会、业主的好项目。92建议师资质量的好坏是教育质量的关键，该项目实施由小学到高中的教

30、育。建议业主在实施中注重各层次教师的合理达配。教育项目属社会事业性质项目，仅有业主的努力而没社会各相关部门的支持是难以实施的。因此建议地市相关部门齐心协力协助该项目能按可研进度开展工作。为使部分目前经济还不十分宽余的家庭能在子女教26 “ ” 目录1(1)1 1(1)1 2(2)1 3(2)14(3)2(4)2 1(4)2 2(4)2 3(4)3(7)3 1(7)3 2(7)4(9)4 1(9)4 2(9)4 3(9)4 4(9)274 5.(10)4 6.(10)4 7(10)5.(11)5 1.(11)5 2.(11)5 3.(12)6.(14)6 1.(14)6 2.(14)7.(16)

31、7 1.(16)7 2.(17)7 3(18)8.(19)8 1(19)8 2.(21)8 3(22)9.(26)9.1.(26)9.2.(26)28附表附表一 :XX 学校建设项目基本数据表附表二 :XX 学校建筑工程投资内容表附表二附表:XX 学校设备购置简表附表三 :XX 学校固定资产投资估算表附表四 :XX 学校投资计划及资金筹措表附表五 :XX 学校总成本费用计算表附表六 :XX 学校预计损益表附表七 :XX 学校固定资产贷款偿还计算表附表八 :XX 学校现金流量表 (全部投资 ) 附表九 :XX 学校不确定性对投资利税率的影响附图XX 地区 XX 学校规划总图附 件附件一 :中共云南省委云南省人民政府关于贯彻中共中央国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定的意见附件二 : 保署计投 (1999)345 号文XX 行署计委关于 XX 地区 XX 私立学校项目建议书的批复29附件二 :保署教发 (1999)106 号同意筹建XXXX私立学校的批复动。3031323334353637383940414243