值得注意的一点事在实践中往往稽查人员对需要的合同直接就向稽查对象所取该合同

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1、值得注意的一点事 , 在实践中往往稽查人员对需要的合同直接就向稽查对象所取该合同篇一：稽查人员业务考试试卷稽查人员业务考试试卷一、单项选择题（共40 题，每题1 分，共 40 分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1 下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（）。A 价外费用B 延期付款利息C 随同应税消费品销售的包装物价款D 向购货方收取的增值税税款2 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（ ）。A 签订销售合同的当天B 货物发出的当天C 销售合同约定的收款日期的当天D 收到全部货款的当天3 下列项目中，不属于增值税免税项目的是（

2、）。 A 中小学课本 B由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C 农村电管站收取的农村电网维护费D国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4 出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。A 90 B60 C 30 D 155 检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ ）。A 审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B 审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C 审查发出时间超过 90 天的委托代销商品，是否及时申报

3、纳税D审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6 发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。A 5000 万元 B 1000 万元 C 1 亿元D 3000 万元7 某汽车销售公司2008 年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费 1170 万元，代收保险费 2340 万元，代收牌照费 11.7 万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。A 2211.70 万元B 2210 万元 C 1870 万元D 1700万元8 下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A 机床厂将外购货物用于本企业在建工程B

4、物资经销公司将外购钢材用于对外投资C 糕点厂将外购大米用于职工福利D 某厂将外购货物用于免税项目9 下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。A 进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理B 商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理C进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理D 商贸企业按商品销售数量的1向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理10 税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财

5、产的（）的权力。A 有关凭证、资料和实物B 有关单据、资料和实物C 有关单据、凭证和实物D 有关单据、凭证和有关资料11 以下人员中，可以担任税务行政处罚听证主持人的是（ ）。A 参加本案的调查人员 B 参加本案调查的审理人员 C 非本案调查人员 D 参加本案调查的稽查局领导12 税务稽查建议的主要内容不包括（）。A 发现疑点B提出问题C分析问题D 提出解决问题的措施13 缴纳车辆购臵税的车辆不包括（）。A摩托车 B农用三轮运输车C 矿区内作业的运输车D小汽车14 税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是（ ）。A 直接行使撤销权B 与当事人协商行使撤销权C 与财产受让人协商行使撤销

6、权D向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权15 报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（）。A趋势分析法B波动分析法C 纵向比较分析法D 横向比较分析法16 税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（ ）。A 罚款和加收滞纳金B 罚款、没收非法所得和加收滞纳金C 罚款、停止出口退税和加收滞纳金D 罚款、没收非法所得、停止出口退税17 关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（）A 统一领导B 分级管理C自负盈亏D统缴所得税18 税务稽查案卷保管期限为10 年的是（）。A 偷税案卷B 逃避追缴欠税案卷C 虚开增值税专用发票

7、案卷D 只补税未予行政处罚的案卷19 在涉及货币性资产（补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（ ）。A 高于 15% B 低于 15% C低于 25% D高于 25%20 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A 2B3 C4 D 521欠缴税款的纳税人为法人的，税务机关阻止出境的对象为其（）。A 法定代表人B 主要负责人C 财务负责人D 企业股东22 税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，

8、对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（）。A 给予行政处罚B 采取税收保全措施C采取强制执行措施 D加收滞纳金23 税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每案最高不得超过（ ）万元。A2 B 4 C 5 D1024 关于税收优先权，下列表述错误的是（）。A 税收优先于无担保债权B纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收D纳税人欠缴的税款发生在其财产被留臵之前的，税收优先于留臵权25 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A 2 B 4 C 5D

9、626 查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（ ）。 A 测算方法 B审查方法 C分析方法 D 计算方法27 纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（ ），或者申请人民法院强制执行。A 依法强制执行B 向人民法院起诉C 移送给人民检察院D 向仲裁机构提请仲裁28 纳税人未按规定期限缴纳税款的，应从（）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A 稽查终结B 送达税务检查通知书C 送达税务处理决定书D 滞纳税款29 下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（）A 税收征收管理法B 增值税暂行条例C 消费税暂行条例D 企业所得税法30 纳税人拒

10、绝接受税务机关检查的，税务机关可对其处以（ ）元以下的罚款。A 2000 B 5000 C 10000 D 5000031 行政法规的效力低于（）A 法律B 部门规章C 地方性规章D规范性文件32 甲企业 2008 年取得的以下各项收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（）。A 按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100 万元B按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100 万元C乙企业承诺给甲企业捐赠100 万元，但尚未收到捐赠款项D向丙企业销售货物100 万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款33 某企业2008年7 月1 日采取分期收

11、款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5 年，于每年的6 月30 日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（）。A2008年企业所得税的应税收入是1600万元B 2008年企业所得税的应税收入是400万元C 2008 年企业所得税申报时应调减收入1600 万元D 2008 年企业所得税申报时应调减收入400 万元34 以下不属于企业所得税视同销售的项目是（）。A 白酒厂试验室领用自产产品用于实验B 卷烟厂将自产卷烟用于职工福利C 日化厂将自产化妆品送给客户作为样品D 水泥厂将自产水泥用于抵偿债务3

12、5 下列属于危害税收征管罪的是（）A 伤害罪 B妨害公务罪C受贿罪 D 抗税罪36 某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（ ）。A 本期发出材料单位成本大于期末结存材料单位成本B期末结存材料数量为蓝字，金额为红字C期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等D期末结存材料有数量，无金额37某企业 2008 年 6 月购入机器设备1 台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过（2008 年可以）万元。A 1.2 B0.6 C2.4D138 某企业外购一项专利权，购买价款50 万元，合同约定的使用年限5

13、 年。自创一项专利，计税基础80 万元，企业按 8 年摊销。该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（）万元。A 10 B 18C13 D2239 以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件真实情况的证据是（）A 书证B 物证 C证人证言D 视听资料40 某企业 2003 年至 2007 年各年的应纳税所得额如下：-600 万元， 400 万元， -500 万元， 200 万元， -300 万元。如果该企业2008 年度纳税调整后的所得额是700 万元，则当年可以弥补的亏损额是（）万元。A 800 B 110C 700 D 300二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，

14、共 40 分。每题的备选项中， 有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。有错选项本题不得分； 少选，所选正确的选项每个得 0.5 分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）41出口货物退（免）税的税种包括（）。A 增值税 B车辆购臵税C消费税D资源税42 某建材公司委托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100 万元。稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80 万元加工费，其余20 万元以实木地板抵顶；地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（）。A 检查“银行存款” 、“

15、库存现金”账户的贷方发生额B 调阅委托方和受托方签订的委托加工合同C调阅建材公司的职工花名册D检查“委托加工物资”科目的借方发生额43 以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（） 。A 将外购酒精用于连续生产白酒B 将外购已税化妆品用于连续生产化妆品C将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰D将外购已税烟丝用于连续加工卷烟44 对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（） 。A 对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等B 对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资

16、收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向C对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性D对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间45 税务检查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（）关系之一的，应当申请回避。A夫妻关系B 旁系血亲关系C直系血亲关系D 近姻亲关系46 税务稽查报告的主要内容有（）。A案件的来源B稽查过程中采取的措施C 处理意见和依据D 调取证据的审定情况47 下列属于税收专项检查的是（）

17、。A 总局部署的白酒行业检查B 上级交办的检举案件C 省局组织的汽车行业检查D 县局组织的超市行业检查48 税务稽查报告有（）情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作审理报告，提出处理意见。A数据计算错误B取证手续不全C处理意见不当D 适用法律、法规错误49 税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、（）等环节。A 移送B 实施 C 审理 D执行篇二：稽查人员试题(判断题 )稽查人员试题（判断题）1 税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。( )2 税务检查的权力主要有：查账权、场地检查权

18、、责成提供资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、查核存款账户权、人身搜查权。 ( )3 稽查人员在公务活动中具有告知义务，任何情况下，既可以书面告知，也可以口头告知。( )4 受理举报、控告、申诉和行政复议等是税务稽查公开的主要内容之一。 ( )5 税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法属于税务稽查公开的形式。 ( )6 我国的税收征管模式是以申报纳税为基础。 ( ) 7法律、 行政法规没有规定负有纳税义务的单位和个人，不是税务稽查的对象。 （）8 税务稽查的目的在于能够使税务机关充分行使税收管理权限。 ( )9 维护正常

19、的税收秩序，促进依法纳税是税务稽查的任务之一。 ( )10 对税务机关的征税执法活动和税务经费的收支活动情况进行的审计属于税务稽查的一部分。 （）11 税务稽查对象的特征是具备特定性。( )11 成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。（ ）12 关联方交易是指在关联方之间转移资源和义务，并收取价款的事项。 （ ）13 当企业只生产一种产品时 , 企业生产人员的工资和福利费直接计入该种产品的成本。 （ ）14 企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。（）15 凡是在生产车间发生的费用是生产费用, 不是在生产车间发生的费用就

20、不是生产费用。（）16 企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。（）17辅助生产车间发生的各种生产费用都直接记入"生产成本辅助生产成本" 科目。（）18 固定资产折旧费是产品成本的组成部分, 应该全部计入产品成本。（）19 可修复废品是经过修理可以使用的废品。（）20 生产成本就是生产费用。（）21 生产费用是生产车间为生产产品而发生的各项直接费用。（ ）22 公司发行股票支付的手续费等发行费用，应当计入当期财务费用。 （ ）23 股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货， 如未得到批准， 可不作账务处理。

21、（ ）24 企业接受外币资本投资时，如合同约定汇率高于收到外币当日汇率，则外币资本按合同约定汇率折合的人民币金额与按收到外币当日汇率折合的人民币金额之间的差额，应计入当期损益。 （）25 关联方关系的存在是以控制、共同控制或重大影响为前提条件的。所谓“控制” ，是指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并能以此取得收益的权利。 （ ）26 平行结转分步法不计算各步骤半成品成本。（ ）27 在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下，母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。（）28 在采用分期收款结算方式销售产品的情况下，每期应于收到款项时确认收入的实现。

22、（ ）29 在采用预收货款销售商品、产品的情况下，应以商品、产品发出时作为收入实现的时间。 （ ）30 在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。（ ）31 在期货业务实物交割过程中，因出现质量、数量等方面的违约行为而收取的违约罚款收入，计入营业外收入中。（ ）32 确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。（ ）33 在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代表收款权利或付款义务。 （）34 一个企业如果没有对外股权投资，则根本不存在合并会计报表的编制问题。 （ ）3

23、5 当本期内部应收账款的数额与上期内部应收账款的数额相等时，对坏账准备不需要进行抵消处理。 （ ）36 在小批或单件生产的企业或车间中, 如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多, 月末未完工产品的批数比较多 , 可采用简化的分批法。 （）37 制造费用只能在生产车间发生。（）38 费用最终会减少所有者权益。（）39 企业发生的业务招待费属于营业费用。（）40 递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。 （ ）41 纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税

24、所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。 （ ）42 采用权益法对长期股权投资进行核算时，被投资单位提取法定盈余公积和法定公益金时，投资企业不做账务处理。（ ）43 在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。（）44 企业会计核算中，预收账款不多的，也可以不设臵“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应收账款”科目的贷方。 （ ）45 会计差错不包括企业会计核算时确认、计量的差错。（）46 会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。（ ）47期货交易的买卖对象是期货合约，而不是商品。（）48

25、以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为短期投资成本。 （ ）49 以非货币性交易换入无形资产，若不涉及补价，应以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本入账。（ ）50 在对债务重组进行账务处理时，债权人对债务重组的应收账款是否冲销其已计提的坏账准备，并不影响债务重组年度净损益的数额。 （ ）51 企业采用实际成本核算，在编制资产负债表时，资产负债表上的存货反映的是存货的实际成本；企业采用计划成本核算，在编制资产负债表时，资产负债表上的存货反映的是存货的计划成本。 （）52 编制合并会计报表时，对于内部应收、应付账款，应

26、当按照其数额借记“应收账款”项目，贷记“应付账数”项目，将其予以抵消。 （ ）53 已计入各期费用的研究开发费用，在该项无形资产获得成功并依法申请专利时，再将原已计入费用的研究开发费予以资本化（）。54 长期投资采用权益法核算的情况下“长期股权投资”账户的账面余额应当随着接受投资企业的盈亏情况而变动，除此之处，投资企业的长期投资账面余额均不作调整（ ）。55 现行会计制度规定，企业退休人员的退休金应计入管理费用并通过 " 应付工资 " 科目核算（ ）56 在确认费用时，首先应当划分生产经营费用与固定资产购建支出的界限；其次要划分生产成本与期间费用的界限；再次要划分不同产品所

27、负担的费用的界限；此外还要划分各项期间费用的界限（）。57 企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用品种法计算产品成本（）。58 不符合商品销售收入确认条件但已发出的商品的成本，应当在资产负债表的 " 存货 " 项目中反映（ ）。59 采用分期收款方式销售商品时，应按每期收到的金额在收款日期确认销售收入的实现，并按全部销售成本与全部销售收人的比率，计算结转当期销售成本（）。60用约当产量法进行生产费用分配时 , 无论原材料费用 , 还是加工费用 , 都应采用约当产量法（ ）。61 在平行结转分步法下 , 产品生产也可能是连续式的多步骤生产 , 但费用却不在各生产成本明

28、细账之间进行结转（）。62 在平行结转分步法下, 各工序的生产费用都是在最终完工的产成品与本工序的在产品之间进行分配的（）。63 企业购入的在途商品，由于尚未到达入库，因此不能作为企业的存货（ ）。64 企业计提长期借款利息时，应当借记“在建工程”或“财务费用”等科目，贷记“预提费用”科目。（ ）65 由于出售、报废、毁损等原因引起固定资产减少业务，均应通过“固定资产清理”科目进行核算。 （ ）66 对于有确凿证据表明企业所持有的未到期应收票据不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，但不得计提坏账准备。 （ ）67 由若干具有法人资格的企业组成的企业集团是一个会计主体，同时也

29、是一个独立的法人主体。 （ ）68 公司不论采用应付税款法还是纳税影响会计法核算所得税时，其应交所得税的数额是相等的，所不同的是所得税费用的多少。 （）69 当企业采用追溯调整法对会计变更进行处理时，需重编以前年度会计报表。 （ ）70 一项经济业务发生后，只有同时满足以下两个条件就要确认营业收入的实现。 （ 1）商品已经发出或劳务已经提供，（ 2）已经收讫价款或取得索取价款的凭据。（）71 企业对所得税采用递延法核算时，其资产负债表中列示的递延税款额可能不代表收款权利或付款义务。（ ）72 合并会计报表是以企业集团为一会计主体，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其变动情况的会

30、计报表。 （ ）1 固定业户到外县（市）销售货物，如未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按17%的税率征税，并可处1 万元以下的罚款。（ ）。2 淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。( )3 根据现行政策，不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车不属于农机增值税征收范围，对不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车应按照“农机配件”依17%的增值税税率征收增值税。（）4 增值税一般纳税人采用帐外经营手段进

31、行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。 （ ）5 对企业生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣的建材产品，增值税享受先征后退的税收优惠（）。6 将货物无偿赠送他人，只要符合规定，可以开具专用发票。（ ）7 因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务应征收增值税。（ ）8增值税暂行条例中所称“个人” 是指自然人。（）9 根据条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 （ ）10 对于纳税人进货退出或折让而不扣减当期进项税

32、额，造成不纳税或少纳税的，都将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚。（ ）11 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日 90 天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。（ ）12个人携带或者邮寄进境自用的物品的增值税由报关地国税机关征收，关税由海关计证。（）13 纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税，超过起征点的，按超过的数额征收增值税。（ ）14 已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资发生当期转出。（）15 生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵

33、扣进项税。 （ ）16 增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。（ ）17 对一般纳税人发生进货退出而未扣减当期进项税额的，将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚( )18 纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，按规定缴纳增值税。（ ）19 凡增值税一般纳税人当期购进货物，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，只要通过防伪认证，其进项税额，就可以全部予以抵扣。（ ）20 对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额和税率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。（）21 “应交税

34、金 - 未交增值税”科目的期末贷方如有余额，即为企业欠税。 （）22 某生产企业5 月末盘点时发现3 月购入的一批原材料盘亏，已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5 月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额（）23 受托方代销货物取得的手续费，如果已作为销售货物的价格或价外费用征收了增值税，就不再属于营业税的征收范围。（ ）24 某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建材，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与售料收入。依据税法规定，该公司全部营业收入应交增值税，不交营业税。（ ）25 某纳税人采用直接收款方式销售货物，货物尚未发出但已收讫货款，并已将提货单交购货方，其账务处理

35、为，借记原材料，贷记产成品。 （ ）26 某企业以自产产品换取某企业的商标使用权，不属于增值税视同销售行为，不征收增值税。 （ ）27 某商店将4 月份购进的一种饮料于7 月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。（）1 消费税中组成计税价格涉及的成本利润率与增值税中涉及的一样，均为 10%。（ ）2 对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。 （）3 对翻新改制的金银首饰，按照同期同类金银首饰销售价格或组成计税价格计税。 （ ）4用外购已纳消费税的珠宝玉石生产的非金银镶嵌首饰，在计税时可扣除已纳的消费税税款。（）5 对带料加工、翻新改制的金银首饰，于受

36、托方交货时纳税。（ ）6 铂金项链与贵重首饰的消费税纳税环节都是在零售环节。（ ）7 经营金银首饰的单位进口金银首饰，应在进口环节向海关缴纳消费税。 （ ）8 经营单位进口的金银首饰在进口时不纳消费税，待其在国内零售时再缴纳。 （ ）9 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证之日起七日内缴纳税款。 （ ）10 消费者邮寄进境的金银首饰，应按海关的有关规定缴纳消费税。（ ）11 生产销售的载重汽车轮胎只征收增值税，不征收消费税。（）122001 年 1 月 1 日起 , 对翻新轮胎停止征收消费税。 （ ）13 对零售银基合金的镶嵌首饰不征收消费税。（）14 纳税人用委托加工收回的已税的珠

37、宝玉石生产金银首饰，在计税时不得扣除已纳的消费税税款。（）15 利用应征消费税车辆的底盘组装、改装的各种货车，不征收消费税。 （ ）16 纳税人进口的应税消费品，由进口报关者向当地税务机关缴纳消费税。 （ ）17 进口的应税消费品的计税价格由海关核定。（ ）18 对会计核算不健全的小酒厂消费税可以查实征收也可以采取双定征收的办法。 （ ）1 无论以何种方法计征消费税的应税消费品，出口环节退税时均实行征多少退多少的政策。 （ ）2 外购的与本企业自产产品名称、性能相同的产品是视同自产产品。（ ）3 外购的与本企业自产产品配套出口的产品是视同自产产品。（ ）4 出口企业开展来料加工复出口业务，必须

38、到退税机关办理核销手续，否则，不予免税。 （ ）5 有出口经营权的外贸企业和生产企业出口消费税应税货物，既退增值税又退消费税。 （ ）6 出口企业出口不同退税率的货物，应分开核算和申报其应退（免）的税额，凡划分不清的，一律从低适用税率计算退税。（）7 凡具有生产出口产品能力的对外贸易经营者，其出口的货物均按照现行生产企业出口货物实行“免抵退”税办法的规定办理出口退( 免 ) 税。（）8 按现行出口货物退税政策的规定，对认定为增值税小规模纳税人的对外贸易经营者出口的货物，免征增值税、消费税，但不予退税。 （ ）9 生产企业委托外贸企业代理出口以及外商投资企业自营出口的货物，应予办理退（免）税。

39、（ ）10 对无出口经营权的流通性公司经营的货物及生产企业外购货物委托出口企业代理出口的，一律不予办理退税。（ ）11 小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣退税。 （ ）12 外贸和生产企业出口货物在申报退税时，必须提供增值税专用税票。 （ ）13 出口货物退（免）税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。 （ ）14 增值税、消费税都涉及生产、流通各环节，可按零税率的原则退（免）税。 （）15退税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。这种办法主要是适用于外贸企业、生产企业和增值税小规模纳税人出口的

40、自产货物等。（）16 “免、抵、退”税办法中的“退”税是指对生产企业出口的自产货物的进项税额予以退税。 （ ）17 购进出口货物取得增值税专用发票的，以增值税专用发票列明的进项金额为计税依据。 （ ）18 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物的到岸价格 +海关实征关税。（）1 某企业向某山区小学捐赠了10 万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10 万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（）2自 2005 年度起，制药企业每一纳税年度可在销售（营业）收入8的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。( )3 企业已在

41、境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，包括减免税的税款。（）4 在计算企业所得税时，企业发放给职工的地区津贴，应含在计税工资标准之内，不得单独计算扣除。 （）5 纳税人为其他纳税人提供贷款担保，因被担保人无法归还贷款，而由担保人承担的本息，可以在担保企业税前扣除。（）6 某乡镇企业年应纳税所得额为10 万元，则企业应缴企业所得税2.43 万元。（）7 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时按实际缴纳额，从其应纳税额中扣除。（）8 企业发生的无形资产开发支出未形成资产的部分准予在所得税前扣除。 （）9 企业所得税制度规定，纳税人

42、在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的均应作为收入处理。（）10 房地产开发企业在开发过程中，成本对象在建造过程中如单项或单位工程发生报废和毁损，减去残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本；如成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按税收规定扣除。 （ ）11 集体企业主管部门可以根据需要的比例向下属单位收取行政管理费，下属单位将此项费用在管理费用中列支。（）12 如果企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税。 （）13 纳税人为对外投资而发生的借款费用，只要

43、符合税法规定，可以直接扣除，不需要资本化而计入有关投资的成本。（）14 企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产，如果申报纳税时已调增应纳税所得，因价值恢复或转让处臵有关资产而冲销的准备应允许企业作相反的纳税调整。上述资产中的固定资产、无形资产，可按提取准备前的账面价值确定可扣除的折旧或摊销金额。 （）15 企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以税前扣除。（）16 被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。（ ）17 现行政策规定，纳税人通过中国境内非

44、营利的社会团体、国家机关 向红十字事业的捐赠，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除。 （ ）18 纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不并入应纳税所得额，但在支出时允许在税前扣除，并计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。 （ ）19 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额，征收企业所得税。（）20 纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，只有明确其用于投资时，才能将有关费用资本化计入有关投资的成本，否则应当一律税前扣除。 （）21 关联企业之间的应收账款，经法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负债

45、部分，经税务机关审核后，允许债权方企业作为坏账损失在税前扣除。（）22 对企业减免或返还的流转税，属先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。 （ ）23 某企业向某山区小学捐赠了10 万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10 万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（ ）24 纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。 （ ）25 企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，包括减免税的税款。（ ）26 纳税人为其他纳税人提供贷款担保，因被担保人无

46、法归还贷款，而由担保人承担的本息，可以在担保企业税前扣除。（ ）27 投资方从联营企业分回的已税利润，不再征收企业所得税。（）28 纳税人生产两种产品，这两种产品在进行产品销售成本结转时，可分别采取先进先出法和加权平均法结转。（ ）29 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时按实际缴纳额，从其应纳税额中扣除。（）30 企业收到保险公司的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。（ ）31 企业发生的无形资产开发支出未形成资产的部分准予在所得税前扣除。 （ ）32企业所得税制度规定，纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的均应作为收入处理。（）3

47、3 企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。（ ）34 企业所得税纳税人直接向受赠人的捐赠在计算应纳税所得额时不允许扣除。 （ ）1 一中外合作经营企业采取产品分成方式，该外方合作者分得产品， 暂时存放在当地。 该外商当年度不能算有收入。（）2 一中外合资企业的外方替合资企业代垫了货款，取得了代垫货款利息1 万元，外商解决了企业的困难，因此，主管税务机关决定免除该外方的有关税收。（）3 一从事信贷业务的外商投资企业年末应收账款余额为1000 万元，其中银行间拆借500 万元，该企业年末计提坏账准备金额应不超过15 万元。（）4 一外资企业1998

48、 年度为客户承做一大型船舶，当年没有完工， 因此，该企业 1998 年度没收销售收入实现。 （）5 一外商投资企业向税务机关提供了当年度境外税务机关填发的纳税凭证复印件，要求对境外纳税予以扣除，主管税务机关核对有关数据后予以批准扣除。（）6 一外商投资企业向日本一慈善机构捐款20 万元，这项费用，企业可以在税前列支。（）7 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过五百万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年和第五年减半征收企业所得税。（ ）8 中在中国境内没有设立机构的外国租赁公司，将设备租给中国用

49、户使用，期满后归用户所有，在征收预提所得税时，可以扣除其设备价款。 （）9 已经得到免征、减征企业所得税的外商投资企业，其实际经营期不满规定年限的，除因遭受自然灾害和意外事故造成重大损失的以外，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。（）10 外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。（ ）11 公益，救济性捐赠，对外商投资企业和外国企业没有数量上的限定，只有性质上的限定。 （）12 外国企业支付给总机构的管理费用，必须提供注册会计师的查证报告，方可从总收入中扣除。 （）13 外国企业在中国境内设立的机构向其总机构支付的管理费一律不得列支

50、。 （）14 外国企业来华参加展销会，并销售商品，应作为营业场所销售商品征收企业所得税。 （）15 外国企业常驻代表机构交纳的河道工程修建维护管理费，在按经费支出额换算收入时，可作为经费支出计算缴纳所得税。（）16 外国运输企业在我国设立的代表机构就运输业务各环节为客户提供的服务业务应征收企业所得税。 （）17 外商投资企业不得列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费。 （）18 外商投资企业向总机构支付的特许权使用费不得列支。（）19 外商投资企业和外国企业发生的房屋装修费，均可以一次性计入有关费用。 （）20 外商投资企业和外国企业来源于中国境外的所得以在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。（）21 外商投资企业接受的非货币资产捐赠应作为企业当年度收益，在弥补以前年度所发生的亏损后，计算交纳企业所得税。（）1 私自印制发票，由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得， 可以并处一万元以上五万元以下的罚款。（ ）2 私售倒买倒卖发票属于未按规定领购发票的行为。（ ）3 纳税人可以将使用完的专用发票存根联自行销毁。（ ）4 纳税人可以将