我国中小企业内部控制

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浅析我国中小企业内部控制【摘要】随着财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印 发企业内部控制基本规范的通知财会20087号以及关于印发 企业内部控制配套指引的通知财会201011号的下发，我国企业尤 其是中小企业的内部控制建设走上了有法可依、有章可循的道路。 我国中小企业由于本身规模较小，在内部控制上面存在薄弱的地 方，但是良好的内部控制对中小企业未来的发展非常重要，因此本 文主要研究的是我国中小企业的内部控制。【关键词】企业内部控制基本规范 中小企业 内部控制 一、中小企业内部控制现状（一） 控制环境较差 有些中小企业在有限公司阶段虽然制定了企业章程，但是却未建 立完善公司治理结构，未制定相关议事规则，决策、执行、监督等 方面的职责权限不明确，未形成科学有效的职责分工和制衡机制。有些中小企业在有限公司阶段未设立董事会，只设立一名执行董 事；未设立监事会，只设立一名监事；相关的董事会议事规则 监事会议事规则、关联交易管理办法 、对外投资管理办法 等也未制定；公司的决策、执行、监督等基本都由公司董事长兼总 经理负责，未形成科学有效的职责分工和制衡机制。有些中小企业在有限公司阶段也未成立专门的审计部门，公司审 计工作尚无规范的、系统的制度及流程，部分内部审计工作由财务 部来承担。