中级经济师《财政税收》试题第537期（含答案）

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税正确答案：B2. 试题：长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.固定资产日常修理支出E.自有房屋的改建支出正确答案：ABC3. 试题：下列情形中应当征收营业税的有()。A.转让土地使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供

2、的保险劳务E.销售境外不动产正确答案：AD4. 试题：以下对公债发行市场与公债流通市场的表述，正确的有（）。A.公债发行市场以公债流通市场为前提B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产C.公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D.公债流通市场是公债交易的第二阶段E.证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易正确答案：BCD5. 试题：关于契税的说法，错误的是()。A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格C.城镇职工按规定一次购买公有住房的，免征契税D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税

3、正确答案：A6. 试题：财政购买性支出减少会导致()。A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩正确答案：D7. 试题：我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：C8. 试题：检验税收经济效率原则的标准是()。A.征税成本最小化B.税收额外负担最小化C.税收额外收益最小化D.税收收入最大化正确答案：B9. 试题：衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产管理统计分析D.国有资产产权

4、界定正确答案：A10. 试题：政府间的财政关系具体体现主要是通过()。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制正确答案：D11. 试题：关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。A.全部预算收支汇集编入一个总预算中B.以上年度预算收支作为编制预算的依据C.限制资金在不同预算项目间的转移D.在成本效益分析基础上确定支出预算正确答案：C12. 试题：下列关于增值税税率的规定错误的是（）。A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为17%B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为17%C.纳税人提供邮政业服务的税率为11%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，

5、未分别核算销售额的，从低适用税率。正确答案：D13. 试题：经济税源调查分析的方法有（）。A.进度分析B.趋势分析C.因素分析D.财务分析E.季节变动分析正确答案：ABCE14. 试题：纳税检查的分析法不包括()。A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法正确答案：B15. 试题：目前多数国家对税收管辖权的选择是()。A.只行使地域管辖权B.只行使公民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使居民管辖权正确答案：C16. 试题：一家经认定的我国境内新办的软件企业，2013年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额300万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不

6、考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.37.5C.75D.150正确答案：A17. 试题：个人所得税法是由（）制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局正确答案：A18. 试题：提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（）。A.阿尔文?汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当?斯密正确答案：A19. 试题：财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定正确答案：ACD20. 试题：一揽子社会保障预算的缺点包括（）。A.政府参与过多B.涉

7、及部门利益的重新调整，实施难度很大C.具体编制方法比较复杂D.容易使社会保障预算的编制流于形式E.受到福利刚性的影响，易给财政造成较大负担正确答案：BC21. 试题：按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.分析法正确答案：CD22. 试题：纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案：B23. 试题：下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。A.报纸B.自来水C.服装D.化肥正确答案：C24. 试题：在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。A.发行市场B.二

8、级市场C.流通市场D.投资市场正确答案：A25. 试题：关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。A.财政政策的决策时滞比货币政策的短B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C.财政政策的执行时滞比货币政策的短D.财政政策的效果时滞优于货币政策正确答案：D26. 试题：某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%正确答案：B27. 试题：根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()。A.关税税额在人民币500元以下的

9、边境小额贸易进口的货物B.从关税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.从国外进口用于生产保健品的生产设备正确答案：C28. 试题：在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。A.美国B.法国C.英国D.新西兰E.澳大利亚正确答案：CDE29. 试题：关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批正确答案

10、：B30. 试题：在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.高于C.低于D.等于正确答案：B31. 试题：下列所得中，可以减征个人所得税的是()。A.工资B.奖金C.残疾人员所得D.福利费正确答案：C32. 试题：个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.8正确答案：C33. 试题：房产税的计税依据有（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值E.房产租金收入正确答案：DE34. 试题：关于增值税税率的说法，正确的是()。A.无运输工具承运业务税

11、率为17%B.航天运输服务税率为6%C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为11%D.餐饮服务税率为11%正确答案：C35. 试题：我国的预算管理权包括（）。A.预算方针政策的制定权B.预算管理法律法规的制定权C.预算管理法律法规的解释权D.国家预算的编制和审批权E.决策的监督权正确答案：ABCD36. 试题：关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.电车采用以自重吨位为计税依据正确答案：D37. 试题：公债的功能包括（）。A.平衡财政收支B.筹集建设资金C.调节国民经济发展D.弥补财政赤字E.稳定物价正

12、确答案：ABCD38. 试题：某人取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人()。A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税正确答案：D39. 试题：建国初期我国发行折实公债，其目的是（）。A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资正确答案：B40. 试题：用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。A.抽查方法的确定B.抽查

13、对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质正确答案：C41. 试题：下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有()。A.购货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E.汇款单正确答案：ABE42. 试题：社会保障的主要内容有()。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会关爱E.社会补贴正确答案：ABC43. 试题：根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2B.3C.5D.6正确答案：B44. 试题：下列关于资源税减征的说法不正确的是()。A.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税减征造成的地方

14、财政收入减少，中央予以补贴B.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的30%征收C.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%D.对有色金属矿的资源税按规定税额标准的70%征收正确答案：B45. 试题：复式预算中经常预算的资金来源主要是()。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入正确答案：A46. 试题：在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，这指的是（）。A.税收抵免B.优惠税率C.税收豁免D.纳税扣除正确答案：C47. 试题：充分就业是指()。A.在各种所有制和各行各业的就业率达到100%B.在各种

15、所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率C.由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率D.在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率正确答案：B48. 试题：关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额正确答案：B49. 试题：2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。A.4

16、%B.1.2%C.12%D.0正确答案：A50. 试题：税收调节企业的利润水平的手段有（）。A.分级税制B.公平税负C.征收资源税D.征收土地使用税E.税收优惠正确答案：BCD51. 试题：投入预算和绩效预算是按下列（）方法划分的。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算分级管理的要求D.预算收支的平衡情况正确答案：A52. 试题：在新西兰的绩效预算法律体系中，确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的法律是（）。A.国家部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.预算与会计法正确答案：B53. 试题：关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税、营

17、业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B54. 试题：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.2B.3C.5D.8正确答案：C55. 试题：在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报正确答案：ABDE56

18、. 试题：公共财政的理论基础为（）。A.公共物品理论B.公共选择理论C.政府失灵理论D.市场失灵理论E.外部性理论正确答案：AD57. 试题：在行政单位国有资产管理暂行办法中明确规定，我国行政单位国有资产管理，实行（）的管理体制。A.各级政府所有B.政府分级监管C.单位占有D.政府使用E.各级财政部门综合管理正确答案：BC58. 试题：一种税区别于另一种税的主要标志是()。A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税率正确答案：B59. 试题：财政管理体制的主导环节是()。A.行政事业财务管理体制B.税收管理体制C.预算管理体制D.财政监督管理体制正确答案：C60. 试题：【2015年真题】能够使

19、各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则正确答案：C61. 试题：下列合同中，免征印花税的是()。A.转包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.专利申请权转让合同正确答案：C62. 试题：个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。A.从两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年税额12万元以上的E.年所得12万元以上的正确答案：ABCE63. 试题：关于财政政策与货币政策在国民收入分配中所起的作用，下列说法中正确的是（）。A.货币政

20、策直接参与国民收入分配B.银行是再分配货币资金的主要渠道，并直接参加GDP的分配C.银行并不在国民收入分配和财政分配的基础上进行货币资金的再分配D.在财政收入占GDP的比重大体确定的情况下，企业、单位和个人的投资需求也会大体确定正确答案：D64. 试题：国有资产投资管理主要内容包括()。A.产权登记B.国有资产投资资金来源管理C.清产核资和统计D.国有资产投资方向E.规模与结构管理正确答案：BDE65. 试题：公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.公债是资金所有权永久性转移B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡正确

21、答案：C66. 试题：下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：BCE67. 试题：以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：A68. 试题：按政府预算编制的时间跨度划分，政府预算可分为（）。A.年度预算B.投入预算C.绩效预算D.多年预算E.零基预算正确答案：AD6

22、9. 试题：市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。A.政府配置B.市场配置C.计划配置D.财政配置正确答案：B70. 试题：税收公平原则中的横向公平又称()。A.垂直公平B.纵向公平C.水平公平D.绝对公平正确答案：C71. 试题：下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A.杂志B.天然气C.农机零配件D.二甲醚正确答案：C72. 试题：关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，

23、应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金正确答案：ABDE73. 试题：下列税目中属于地方税的有（）。A.房产税B.关税C.契税D.消费税E.耕地占用税正确答案：ACE74. 试题：关于财政投融资制度

24、，下列说法中不正确的是（）。A.财政投融资的范围只能是需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资B.财政投融资预算在一定范围内的追加，不需要主管部门的审批C.财政投融资只能通过财政的投资预算取得资本金，不可以通过信用渠道融通资金D.政策性金融机构是制定政策的机关E.构建政策性投融资机制在一定程度上会限制专业银行商业化的发展方向正确答案：ACDE75. 试题：国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。A.单式预算B.一般公共预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算正确答案：B76. 试题

25、：在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。A.应收账款明细账B.企业的出库单C.库存商品明细账D.主营业务成本明细账E.以上答案均正确正确答案：BC77. 试题：下列属于行政单位的有（）。A.监狱B.医院C.国务院D.最高人民法院E.全国人民代表大会正确答案：ACDE78. 试题：【2013年真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能

26、够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C79. 试题：国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。A.收支两条线B.统一账簿C.统一记账D.定量计提正确答案：A80. 试题：【2016年真题】纳税检查的范围包括（）A.纳税人应纳税的商品B.扣缴义务人的财产C.扣缴义务人代扣代缴税款账簿D.经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E.经县级以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：AC81. 试题：税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目

27、，其中会造成虚增生产成本的事项是()。A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补正确答案：A82. 试题：机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是()。A.资源性国有资产B.地方国有资产C.经营性国有资产D.行政事业性国有资产正确答案：D83. 试题：在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行()。A.财政授权支付B.财政直接支付C.直接缴库D.集中汇缴正确答案：B84. 试题：()是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。A.诚实信用原则B.公正原则C.公平竞争原

28、则D.公开透明原则正确答案：C85. 试题：下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。A.纳税人办理延期纳税申报B.欠缴税款的纳税人需要出境C.纳税人从事临时经营D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E.外来经营者购买普通发票正确答案：BCDE86. 试题：关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少

29、缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金正确答案：CE87. 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格正确答案：C88. 试题：财政收入分配职能的实现途径有（）。A.调节企业的利润水平B.调节国家的进出口产品C.调节不同城市之间的收入水平D.调节个人收入水平E.增加国家的消费正确答案：AD89. 试题：关于减免税的说法，错误的是()。A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征

30、点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税正确答案：C90. 试题：【2015年真题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C.从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：D91. 试题：关于财政投融资的特征，表述正确的是()。A.是一种政府投入资金的政策性融资B.计划性与市场机制相结合C.目的性很强，范围没有严格限制D.预算管理比较灵活E.由国家设立的专门机构-政策性金融机构负责统筹管理和经营正确答案：A

31、BDE92. 试题：关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天正确答案：BCE93. 试题：计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.利息C.工会经费D.广告费正确答案：A94. 试题：下列关于资产的税务处理的表述，正确的有()。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D.已

32、提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧E.无形资产的摊销年限不得低于10年正确答案：CDE95. 试题：税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.20B.10C.8D.5正确答案：D96. 试题：下列选项中，体现了税收横向公平原则的是（）。A.对经济条件相同的纳税人同等课税B.对经济条件不同的纳税人区别课税C.对经济条件相同的纳税人区别课税D.对经济条件不同的纳税人同等课税正确答案：A97. 试题：某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊

33、上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为()元。A.6400B.4480C.8000D.1920正确答案：B98. 试题：改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是()。A.下降趋势B.保持同步C.上升趋势D.时降时升正确答案：C99. 试题：下列属于生产环节补贴的是()。A.农业生产资料价格补贴B.生产企业的政策性亏损补贴C.税收支出D.商业和外贸企业的政策性亏损补贴E.工矿产品价格补贴正确答案：ABE100. 试题：下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业正确答案：B