福建师范大学21秋《国家税收》期末考核试题及答案参考45

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1、福建师范大学21秋国家税收期末考核试题及答案参考1. 下列各项应当征收契税的有( )A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.将房产投资于其他企业D.子女继承父母房产参考答案：ABC2. 某企业2009年年初的未分配利润贷方余额为120000元，盈余公积贷方余额为400000元。当年实现净利润600000元，在某企业2009年年初的未分配利润贷方余额为120000元，盈余公积贷方余额为400000元。当年实现净利润600000元，在按净利润的10%提取法定盈余公积后，再向投资者分配现金股利100000元。假定不考虑其他因素，则年末，该企业留存收益的余额为()元。A1020000B560000C500

2、000D1120000A3. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。A.红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得参考答案：C4. 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A5. 市场细分的客观基础是( )。 A企业实力不足 B人们对同一产品需求的差异性 C市场结构发生变化 D市场市场细分的客观基础是()。A企业实力不足B人们对同一产品需求的差异性C市场结构发生变化D市场机会不平衡B6. 韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，

3、取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为( )A.9280元B.6496元C.11600元D.2748元参考答案：B7. 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 约当产量是指将月末在产品的结存数量，按其_折算为相当于_的数。约当产量是指将月末在产品的结存数量，按其_折算为相当于_的数。完工程度$完工产品9. 消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等

4、方面应当缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目参考答案：ABC11. 对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 资产负债共同类科目，如会计期末其余额在贷方，表现为( )。 A权益类 B收益类 C资产类 D负债类资产负债共同类科目，如会计期末其余额在贷方，表现为()。A权益类B收益类C资产类D负债类D13. 应税车船的纳税人是车船的使用人。( )A.正确B

5、.错误参考答案：B14. 我国现行营业税的征收范围包括( )A.建筑业B.文化体育业C.商品零售业D.商品批发业E.金融保险业参考答案：ABE15. 某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，发行期满，尚剩余20万元未发行完。按3计收手续费(单独结算)。写出会计分录。调入现券 收入：有价单证 某公司债券户 5000000.00$发行开始 借：代发行证券 某公司债券户 5000000.00 贷：代发行证券款 某公

6、司债券款户 5000000.00 付出：有价单证 某公司债券户 5000000.00$代发行债券 借：银行存款 4800000.00 贷：代发行证券 某公司债券户 4800000.00$资金划转发行单位并结算手续费 借：代发行证券款某公司债券款户 4800000.00 贷：银行存款 4800000.00 手续费=48000003=14400(元) 借：银行存款 14400.00 贷：手续费收入 14400.00$余券退回 借：代发行证券款 某公司债券款户 200000.00 贷：代发行证券 200000.00 16. 对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金

7、额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。( )A.错误B.正确参考答案：A17. 在斯密那里，所谓“看不见的手”是指（ ）A政府调控B市场机制C财政机制D价格机制在斯密那里，所谓“看不见的手”是指（ ）A政府调控B市场机制C财政机制D价格机制正确答案：B亚当斯密竭力主张自由竞争，让市场机制这一“看不见的手”充分发挥用。18. 网络商务信息可以方便地从因特网下载到自己地计算机上。( )网络商务信息可以方便地从因特网下载到自己地计算机上。()正确19. 减税免税的形式有( )A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法

8、律性减免参考答案：ABC20. 高速公路投资公司收取的过路费应该缴纳的流转税为营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来体制。统一领导$分级管理$总行$分行$支行23. 关于一项非货币性资产交换具有商业实质的说法正确的有( )。 A换入资产的未来现金流量在风险方面与换出资关于一项非货币性资产交换具有商业实质的说法正

9、确的有()。A换入资产的未来现金流量在风险方面与换出资产显著不同B换入资产的未来现金流量在时间方面与换出资产显著不同C换入资产的未来现金流量在金额方面与换出资产显著不同D换入资产与换出资产的账面价值显著不同E换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的ABCE24. 汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。( )汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。()错误25. 假定A公司2006年12月31日库存W型机器12台，成本(不含增值税)为360万元，单位成本为30万元。该批W

10、型机器全部销假定A公司2006年12月31日库存W型机器12台，成本(不含增值税)为360万元，单位成本为30万元。该批W型机器全部销售给B公司。与B公司签订的销售合同约定：2007年 1月20日，A公司应按每台30万元的价格(不含增值税)向B公司提供W型机器12台。A公司销售部门提供的资料表明，向长期客户B公司销售的W型机器的平均运杂费等销售费用为0.12万元/台；向其他客户销售W型机器的平均运杂费等销售费用为0.1万元/台。2006年12月31日，W型机器的市场销售价格为32万元/台。要求：确定是否计提存货跌价准备。在本例中，能够证明W型机器的可变现净值的确凿证据是A公司与B公司签订的有关

11、 W型机器的销售合同、市场销售价格资料、账簿记录和A公司销售部门提供的有关销售费用的资料等。根据该销售合同规定，库存的12台W型机器的销售价格全部由销售合同约定。 在这种情况下，W型机器的可变现净值应以销售合同约定的价格30万元/台为基础确定。据此，W型机器的可变现净值：3012-0.1212360-1.44358.56(万元)，低于W型机器的成本360万元，应按其差额1.44万元计提存货跌价准备(假定以前未对W型计提存货跌价准备)。如果W型机器的成本为350万元，则不需计提存货跌价准备。 26. 如果同时启用了库存管理和存货核算系统，则在存货核算系统填制其他出库单。( )如果同时启用了库存管

12、理和存货核算系统，则在存货核算系统填制其他出库单。()错误27. 属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 ( )属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。()正确28. 工作岗位分析信息的主要来源有( )。 A直接观察 B事件访谈 C工作日志 D书面资料 E同事报告工作岗位分析信息的主要来源有()。A直接观察B事件访谈C工作日志D书面资料E同事报告ABCDE29. 所得税的税收管辖权分为( )类型。A.居民管辖权B.地域管辖权C.区域管辖权D.公民管辖权参考答案：ABD30. 下列消费税税目中已于2

13、006年4月1日取消的是( )A.汽油B.柴油C.摩托车D.护肤护发用品参考答案：D31. 促使消费者认识需要的主要因素有( )。 A收入的变化 B消费的潮流 C物品的短缺 D促销的力度 E他人促使消费者认识需要的主要因素有()。A收入的变化B消费的潮流C物品的短缺D促销的力度E他人的态度ABCD32. 企业会计准则基本准则规定，企业应当以( )为基础进行会计确认、计量和报告。 A收付实现制 B永续盘存企业会计准则基本准则规定，企业应当以()为基础进行会计确认、计量和报告。A收付实现制B永续盘存制C权责发生制D实地盘存制C33. 反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表是( )。 A利润表

14、B现金流量表 C资产负债表 D所有者权益反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表是()。A利润表B现金流量表C资产负债表D所有者权益变动表A34. ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单的说是将企业的_、_和_进行全面一体化管理的管理ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单的说是将企业的_、_和_进行全面一体化管理的管理信息系统。物流$资金流$信息流35. 企业按成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派利润或现金股利时，企业应按享有的部分确认当期投资收益。企业按成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派利润或现金股利时，企业应按享有的部分确认当期投资收益。()错误理由：分得的利润

15、如果不是投资后应享有的累积利润应冲减投资成本。36. 某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是( )A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税2.1万元D.缴纳契税0.1万元参考答案：A37. 下列企业中应缴纳消费税的是( )A.珠宝商店B.卷烟厂C.烟草专卖公司D.石油开采企业参考答案：B38. 资产负债表日后事项中不涉及利润分配调整的事项，可不调整相关的科目。( )资产负债表日后事项中不涉及利润分配调整的事项，可不调整相关的科目。()错误39. 税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证

16、人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 银行存款日记账与银行对账单余额不一致，主要是由于记账错误和未达账项造成的。( )银行存款日记账与银行对账单余额不一致，主要是由于记账错误和未达账项造成的。()正确41. 企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 下列土地中不属于农用耕地的是( )。A.鱼塘B.菜地C.茶园D.农民的宅基地参考答案：D43. 根据我国有关规定，下列地区中不属于房产税征税范围的是( )A.工矿区B.农村C.建制镇D.县城参考答案：B44. 对难以盘点

17、的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序。 ( )对难以盘点的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序。()正确45. 西方经济学家将税收主要划分为( )。A.财产税类B.所得税类C.商品劳务税类D.从价税类参考答案：ABC46. 根据增值税暂行条例规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )A.正确B.

18、错误参考答案：A49. 流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A50. 英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司记账本位币英镑，相关资料如下：2001年12月31日汇率US1.6409/12000年12月31日汇率US1.6401/12001年平均汇率US1.6405/12001年股利支付日汇率US1.6410/1股票发行日汇率US1.6305/1固定资产取得日汇率

19、US1.6308/1长期借款借入日汇率US1.6307/12001年第四季度汇率US1.6408/12000年第四季度汇率US1.6399/1期初留存收益(时态法)3258/US5000期初存货(时态法)4573/US7500期初留存收益(现行汇率法)3364/US5000其中，存货计价采用先进先出法，期末存货假定为第四季度购进。时态法。 MM公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产： 现金 10000 1.6409 6094.2 应收账款 7500 1.6409 4570.7 存货 按成本 6250 1.6408 38

20、09.1 按市价 5000 1.6409 3047.1 合 计 28750 17521.1 固定资产(净值) 27500 1.6308 16862.9 资产总计 56250 34384 负债 短期借款 13750 1.61109 8379.5 长期借款 7500 1.6409 4570.7 合 计 21250 12950.2 股东权益 股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 10000 6101.1 合计 35000 21433.8 负债和股东 权益合计 56250 34384 MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP

21、销售收入 45000 1.6405 27430.7 减：成本和费用 产品销售成本 22500 13718 折旧费用 7500 1.6308 4599 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合计 35250 21517.2 折算损益 175.5 税前收益 9750 5738 所得税 1462.5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5 4846.5 留存收益(12/31/2005) 5000 3258 合计 13287.5 8104.5 支付股利 3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000 6101.1 现行汇率法

22、。 MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 销售收入 45000 1.6405 27430.7 减：成本和费用 产品销售成本 22500 1.6405 13715.3 折旧费用 7500 1.06405 4571.8 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合 计 35250 21487.3 税前收益 9750 5943.4 所得税 1462.5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5 5051.9 留存收益(12/31/2005) 5000 3364 合 计 13287.5 8415.9 支付股利

23、3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000 6412.5 M公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产 现金应收账款存货 10000750011250 1.64091.64091.6409 6094.24570.76856 合计 28750 17520.9 固定资产(净值) 27500 1.6409 16759.1 资产总计 56250 34280 负债 短期借款长期借款 137507500 1.64091.6409 8379.54570.7 合计 21250 12950.2 股东权益 股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 10000 6412.5 累计折算调整额 (415.4) 合计 35000 21329.8 负债和股东权益合计 56250 34280$比较两种方法下会计处理的折算差异。 项目 时态法 现行汇率法 折算损益(损失) (175.5) 折算调整额(损失) 415.4 已折算净收益 4846.5 5051.9 已折算净资产 21433.8 21329.8 已折算资产总额 34384 34280