固定资 产管理制度 (2)

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1、 固定资产管理制度目的：为了加强固定资产的系统管理，保证固定资产的安全完整。一. 定义1. 凡使用年限在一年以上，单位价值在2000元人民币以上的房屋建筑物（包括临时性的简易设施），办公设备、运输工具、仪器仪表及其他设备等，均作固定资产处理。2. 我司的固定资产分为房屋建筑物、办公设备、仪器仪表、通讯器材、运输工具、电脑设备、电器和其他设备八大类。二. 内容：1. 固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。1.1. 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用。从国外进口设备的原价包括规定支付的关税和附加税。1.2. 作为投资的固定资产，以投资

2、时各方议定的价格作为原价。 1.3. 自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价。1.4. 企业对固定资产进行技术革新、技术改造所发生的能够增加固定资产价值的支出，要调增固定资产的价值。1.5. 盘盈的固定资产按重置完全价值作为原价。2. 企业固定资产应按原值（重置完全价值）入账，入账后固定资产价值不能随意改动，凡属下列情况者方可进行财务调账。2.1. 增加补充设备或改良工程2.2. 将固定资产一部分拆除2.3. 根据实际价值调整原来的暂定价值2.4. 发现原有固定资产价值有错误2.5. 根据国家规定对固定资产重新估价3. 固定资产折旧：我司固定资产折旧采用使用年限法， 固定

3、资产净残值按原价的10%预计，每月按分类折旧率计提折旧，具体折旧年限及折旧率详见下表：类 别折旧年限年折旧率房屋建筑物20年4.75%办公设备5年19%仪器仪表5年19%通讯器材5年19%运输工具5年19%电脑设备5年19%电器设备5年19% 其它类5年 19% 4. 固定资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更。5. 固定资产修理：固定资产修理分为中小修理及大修理两类，固定资产修理应在确认的定点厂家维修：5.1. 凡属保修期内的物资维修由采购部负责联系维修事宜。5.2. 凡单台（项）修理费用在5000元以下的为中、小修理。中、小修理由固定资产使用部门出具报告，经行政人事部、财务部、相关技术人

4、员审核，报财务主管副总批准。中、小修理费用直接计入当期损益。5.3. 凡单台（项）修理费用在5000元以上即为大修理，固定资产大修理必须出具大修理报告，注明大修理原因，历次大修理记录并提供三家以上拟选维修商明细报价，行政人事部审查，财务部审核、主管副总批准。未经批准，擅自修理的，费用由责任人承担。大修理费用采用待摊或预提的办法。6. 固定资产购置的审批程序和手续6.1. 购置程序：负责部门（人） 步 骤 形成文本 文件去向 使用部门 提出申请 资产采购申请表 行政人事部行政人事部 初步审核 签署意见 采购部 采购部 询价 签署意见 财务部 财务部 审 批 签审批意见 采购部 采购部 采购 购货

5、合同 采购部 行政人事部使用部门 验收固定资产验收单 行政人事部 采购部 行政人事部 固定资产台帐 行政人事部 财务部 入帐 财务部6.2. 受赠处理6.3. 固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无价者，由行政人事部会同财务部予以估价，办理手续。6.4. 登记6.5. 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由行政人事部统一办理产权登记后，转入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。6.6. 资产转移处理，其程序如下：负责部门 步 骤 形成文件 文件去向移出部门 填写固定 固定资产转移单 行政人事部 资产转移单 行政人事部 签署意见 固定资产转移单 常务副总 常务副

6、总 审核批准 固定资产转移单 移入部门移入部门 签字、搬运货物 固定资产转移单 行政人事部 财务部 填写变更记录 固定资产台帐 本部门行政人事部6.7. 资产送修处理，其程序如下： 负责部门 步 骤 形成文件 文件去向 使用部门 申请维修 维修申请书 行政人事部行政人事部 初步审核 签署意见 财务部 审 批 财务部 签署意见 行政人事部 行政人事部 依领导意见处理 6.8. 外借程序因工作需要办理固定资产外借手续的部门，添写固定资产外借单。先由部门及分管领导签字同意后，行政人事部办理登记放行手续。固定资产返回时，须经人事行政部验收。 6.9. 减损处理固定资产由于报废、毁损或非常事故不能使用，

7、应由使用部门出具报告，行政人事部会同专业技术人员对该固定资产进行技术鉴定。确实不能使用需报废清理时，按以下程序办理。 负责部门(人) 步 骤 形成文件 文件去向 使用部门 申请报废或变卖 固定资产减损单 行政人事部行政人事部 签注处理意见 固定资产减损单 财务部 财务部 签注处理意见 固定资产减损单 行政人事部 行政人事部 依领导意见处理 固定资产减损单 本部门 报废或闲置物资 财务部 财务部 核销报废或 固定资产台帐 本部门 行政人事部 闲置物资7. 低值易耗品的管理7.1. 定义：本项资产系指价值在人民币200元2000元(含200元)之间的物品。7.2. 购置：由使用部门添写“资产申购单

8、”，经行政人事部、财务部审核、主管副总批准后购置，同时于购入当天办理入库手续。7.3. 领用：领用人或领用部门添写“资产领用单”，到行政人事部办理领用手续。7.4. 保管：本物品为个人使用时由其本人保管。由部门共同使用时，由部门负责人指定专人负责实际保管工作。7.5. 报废：由使用部门提出报废申请，行政人事部会同财务部考察、鉴定并报主管副总批准后予以核销、清理。8. 公司对固定资产的管理分工如下：8.1. 财务部负责公司固定资产的金额核算和管理。8.2. 行政人事部负责公司固定资产的总体管理。8.3. 行政人事部负责公司所有固定资产的采购审查，组织验收，维修审查及送维，报废处理、随机资料的管理

9、和日常使用管理。8.4. 行政人事部负责固定资产申购单的汇总、存档，建立固定资产台帐。8.5. 固定资产的购置发票需经行政人事部签署入库字样后方可到财务办理报销手续。8.6. 各部门指定专人为本部门的固定资产管理员。负责本部门固定资产申购、维修及相关手续的办理。协助行政人事部定期检查本部门固定资产的使用、放置情况。参与每年2次的盘点工作。9. 行政人事部编制固定资产目录，建立固定资产卡片，财务部建立固定资产总帐、明细帐，加强固定资产实物和价值的管理，做到账账相符，账实相符，账卡相等。10. 固定资产每年盘点2次，盘点时间分别为6月、12月。盘存实物与账存情况不符，应当查明原因，核实情况并经主管

10、副总经理批准后，及时进行账务处理，调整账面结存数。11. 编号固定资产购回后，即归行政人事部管理，并按公司物资编码规则予以分类编号并粘贴实物标签，标签标号与固定资产编号一致。12. 移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则有关的规定办理。 13. 随机文件管理采购物资验收合格后，行政人事部立即对随机文件进行清点、造册和存档。使用部门需查阅随机文件时，要到行政人事部办理借阅手续。对经常使用的文件，经同意后，可以复印一份给使用部门。三. 处罚条例：1. 由于个人管理不善造成资产丢失,按资产现值进行赔偿。2. 由于个人原因造成资产损坏的酌情予以赔偿。3. 未按正常手续办理资产移交的，如发现资产损坏或丢失，其损失由资产原领用人全部承担。4. 对擅自变更公司固定资产编码的人员处以50500元的罚款。5. 私自拆卸固定资产而发现资产损坏或丢失的除其本人承担相应费用外，还视情节处以50-200元的罚款。四. 本规定适用于公司本部和各分店 五. 本规定解释权归行政人事部六. 此制度从颁布之日起执行