合成纤维制造——化纤行业(产品)评估模型

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1、8. 合成纤维制造1.1 化纤1.1.1 背景化纤的基本概念：化学纤维的主要成形方法之一，简称熔纺。合成纤维主要品种涤纶、锦纶、丙纶等都采用熔纺生产。熔纺的主要特点是卷绕速度高、不需要溶剂和沉淀剂，设备简单，工艺流程短。熔点低于分解温度、可熔融形成热稳定熔体的成纤聚合物，都可采用这一方法成形。熔纺包括以下步骤：制备纺丝熔体（将成纤高聚物切片熔融或由连续聚合制得熔体）；熔体通过喷丝孔挤出形成熔体细流;熔体细流冷却固化形成初生纤维;初生纤维上油和卷绕。熔纺分直接纺丝法和切片纺丝法。直接纺丝是将聚合后的聚合物熔体直接送往纺丝；切片纺丝则需将高聚物溶体经注带、切粒等纺前准备工序而后送往纺丝。大规模工业

2、生产上常采用直接纺丝，但切片纺丝更换品种容易，灵活性较大，在长丝生产中仍占主要地位。化纤企业的机器设备情况：目前化纤企业主要有三种不同的生产加工方式，分别是熔体直纺、切片纺、加弹，不同的生产加工过程有不同的生产设备。1熔体直纺的生产设备主要为聚酯生产线，把液体的原材料直接生产成化纤丝或切片。2切片纺的生产设备主要为纺丝生产线，先把固体的切片熔解后生产成化纤丝。3加弹的生产设备主要为加弹机，把熔体直纺或切片纺生产的原丝生产成低弹丝。化纤行业的原料。不同的生产工艺其所用的原材料是不一样的。熔体直纺：主要原材料为PTA和MEG，经加工后的产品为切片或POY丝或FDY丝；切片纺：主要原材料为切片和油剂

3、，经加工后的产品为POY丝或FDY丝；加弹：主要原材料为POY丝和油剂，经加工后的产品为DTY丝。常规工艺流程有：1熔体直纺（见工艺流程图中A框）以从原油中提练的PTA及MEG为原料，通过专用的设备直接生产出切片或POY丝或FDY丝等。2切片纺（见工艺流程图中B框）利用熔体直纺生产的切片为原料，通过专用的纺丝设备生产出POY丝或FDY丝等。3加弹（见工艺流程图中C框）利用熔体直纺或切片纺生产的POY丝为原料，通过专用的加弹设备生产出DTY低弹丝。工艺流程图：PTAMEGGGFDYPOY切片油剂油剂POYFDYDTYACB化纤行业现状：企业规模大小不均。一般情况下熔体直纺企业的规模较大，切片纺企

4、业的规模居中，而仅仅从事加弹业务的企业规模相对较小。生产的产品种类规格较多。如从事熔体直纺的企业其生产的产品可能有切片或POY丝或FDY丝或DTY丝，切片纺企业生产的产品可能有POY丝或FDY丝或DTY丝，而规格则按丝的粗细不同分类较多。附加值波动较大。由于化纤行业原料的源头为原油，而原油在国际市场上的波动较大，使得化纤行业的附加值波动较大，另一方面受市场供求关系的影响，涤纶丝的价格也经常波动，致使化纤行业的附加值不稳定。税收管理现状：一般情况下，规模以上企业财务核算比较健全，账薄设置，会计配备比较齐全，原料的供应商一般为规模较大的石化企业或从国外进口，会计处理比较规范；一些规模较小的企业，往

5、往没有配备专职会计，导致在财务核算、账薄设置等方面存在不少问题，为日常税收管理带来难度。部份企业纳税意识不强，部分购货方为县区域内或周边地区家庭作坊、个体经营者等，大部分不需要发票，导致账外销售现象的存在。行业监控模型的选用：通过行业调查，当前化纤企业存在下述特点：1生产设备不尽相同，如有选用国产的、进口的，各种设备之间的产能又不相同。相对而言，高档设备的产能要优于低档设备的产能。2规模较大的企业多种生工艺并存，如既有熔体直纺，又有切片纺、加弹。3生产产品的规格、型号较多，仅从粗细来看，差别更大。如果用同一种生产设备生产不同规格的化纤丝，则产量就不一样，因为化纤丝是以重量作为计量单位，在生产速

6、度一样的情况下，生产细的丝产量低，生产粗的则产量高。4同一企业生产不同规格的产品其每千度电的产量一定不相同，不同的企业之间生产不同的产品、不同企业生产相同产品但产量构成比例不一致的情况下其每千度电的产量也不相同。5每种生产工艺中，其投入的原材料之间有一定的比例关系，投入的原材料与产出的产品之间有一定的比例关系。基于存在上述特点，为使得各化纤企业之间具有可比性，设计了三个监控模型，分别是：1投入与产出监控模型2原材料消耗折算产量监控模型3每度电产量监控模型1.1.2 采集信息1.6.2.1 行业信息采集周期按月采集。1.6.2.2 行业数据采集表1、材料领用存变动情况表序号材料名称计量单位期初数

7、购入增加自产半成品增加委外加工收回半成品本期增加小计生产领用减少委外加工减少直接销售减少本期减少小计期末数数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额1PTA公斤2来料加工PTA公斤3MEG公斤4来料加工MEG公斤5切片公斤6来料加工切片公斤7切片纺油剂公斤8POY丝公斤9来料加POY丝公斤10加弹油剂公斤11合计填表说明： 本表根据企业材料明细科目计算填报，反映企业的材料变动情况。 来料加工PTA、MEG、切片、POY丝是指外单位委托本企业进行加工而发来的材料，填入到购入增加一栏，期初期末余额为尚未领用数。 当企业熔体直纺、切片纺、加弹三种工艺并存时，所生

8、产的半成品必需进行出入库核算，并尽量填入表（二）自产半成品增加一栏，作为生产入库。2、产成品（库存商品）变动情况表序号产品名称计量单位期初库存生产入库外购产品入库委外加工产品入库本期销售本期用于连续生产期末结存数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额1FDY丝公斤2来料加工FDY丝公斤3POY丝公斤4来料加工POY丝公斤5切片公斤6来料加工切片公斤7DTY丝公斤8来料加工DTY丝公斤9合计公斤填表说明： 本表根据企业库存商品明细科目计算填列，反映企业生产或外购后直接用于销售的产成品变动情况；来料加工FDY丝、POY丝、切片、DTY丝指外单位发来表二中的原料，经本企业加工后入库的

9、产品，其金额为加工费的成本。因半成品都填入了表二，所以本表中的本期用于连续生产一栏就不必填了，本表中的产品均为最终产品。如果某一产品可能部分直接出售，部分再连续生产，也可填入本表。3、能耗变动情况表序号项目计量单位外购 自产销售非生产耗用生产耗用数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)1熔体直纺耗电度2切片纺耗电度3加弹耗电度4企业总耗电量度填表说明：本表反映企业生产消耗能源的情况，其中“自产”指自发电量，销售指外单位搭电。1.1.3 模型指标参数1投入与产出监控指标生产工艺熔体直纺切片纺加弹投入产出率81.3%98.4%99%投入

10、产出率（产出产成品的总重量投入全部原材料的总重量）100%2原材料消耗折算产量的折算率生产工艺熔体直纺切片纺加弹消耗原料PTAMEG切片油剂POY丝油剂折算率1.142.840.9884218.671.0233.56折算产量消耗的某种原料该种原料的折算率3每度电产量监控指标生产工艺熔体直纺切片纺加弹每度电产量（公斤/度）1.90.751.71.1.4 模型设置1.6.4.1 投入产出法是通过对投入原料的重量去乘以投入产出率，测算出企业应产出的产成品数量，然后与企业实际产出的产成品数量进行比较，进而判断企业是否存在少计产量，或将产成品当作废料销售。1模型名称：投入与产出评估模型2模型公式投入原料

11、总量本期生产领用原料数量期初在产品中所含原料数量期末在产品中所含原料数量；在连续生产的情况下，化纤企业期初期末在产品中所含原料的数量基本相同，因此，在上述公式中可以将期初期末在产品中所含原料数量忽略。测算产量熔体直纺投入原料数量熔体直纺投入产出率+切片纺投入原料数量切片纺投入产出率+加弹投入原料数量加弹投入产出率熔体直纺投入原料数量= PTA+来料加工PTA+ MEG+来料加工MEG切片纺投入原料数量=切片+来料加工切片+切片纺油剂加弹投入原料数量=POY丝+来料加POY丝+加弹油剂问题值=实际产量测算产量差异率问题值测算产量100%。3数据来源数据名称数据来源数据项PTA材料领用存变动情况表

12、1（11）来料加工PTA材料领用存变动情况表2（11）MEG材料领用存变动情况表3（11）来料加工MEG材料领用存变动情况表4（11）切片材料领用存变动情况表、产成品变动情况表表二5（11）+表三5（11）来料加工切片材料领用存变动情况表、产成品变动情况表表二6（11）+表三6（11）切片纺油剂材料领用存变动情况表表二7（11）POY丝材料领用存变动情况表、产成品变动情况表表二8（11）+表三3（11）来料加POY丝材料领用存变动情况表、产成品变动情况表表二9（11）+表三4（11）加弹油剂材料领用存变动情况表表二10（11）熔体直纺投入产出率参数设置81.3%切片纺投入产出率参数设置98.4

13、%加弹投入产出率参数设置99%实际产量材料领用存变动情况表、产成品变动情况表表二11（5）+表三9（3）4模型解释通过投入产出率测算出产量大于企业账面产量，企业可能存在少计产量、账外销售，或者将产成品当作废料销售。1.6.4.2 原材料消耗折算产量分析法根据化纤的生产特点，在每个工艺流程中，投入的原料之间存在一定的比例，俗称为“配方”，即生产某一产品需要投入的主要原料和辅料之间要求有个固定的比例（或定额），按此理论测算出产量与企业申报产量相比对，查找企业可能存在的问题。1模型名称：原材料消耗折算产量分析模型2模型公式测算产量耗用原料MEG重量对应折算率+耗用切片纺油剂对应折算率+耗用加弹油剂对

14、应折算率差异率= （测算产量-实际产量）测算产量100%3数据来源数据名称数据来源数据项耗用MEG重量材料领用存变动情况表3（11）+4（11）耗用切片纺油剂重量材料领用存变动情况表8（11）耗用加弹油剂重量材料领用存变动情况表12（11）熔体直纺折算率参数设置2.84切片纺折算率参数设置218.67加弹折算率参数设置33.56实际产量材料领用存变动情况表、产成品变动情况表表二14（5）+表三13（3）4模型解释通过投入产出测算产量大于企业账面产量，企业可能存在少计产量、账外销售情况。1.6.4.3 每千度电产量分析法是根据企业的生产耗电量等因素来测算企业的产量，查找企业可能存在的问题。1模型

15、名称：每千度电产量模型2模型公式测算产量分工艺实际耗电量每度电产量指标差异率= （测算产量实际产量）测算产量100%3数据来源数据名称数据来源数据项熔体直纺每度电产量指标参数设置1.9切片纺每度电产量指标参数设置0.75加弹每度电产量指标参数设置1.7熔体直纺实际耗电量能耗变动情况表1（9）切片纺实际耗电量能耗变动情况表2（9）加弹实际耗电量能耗变动情况表3（9）实际产量材料领用存变动情况表、产成品变动情况表表二14（5）+表三13（3）4模型解释通过每千度电产量指标，分析企业可能存在少计产量、账外销售情况。1.1.5 模型应用序号模型(指标)名称符号警戒值记分区间值异常描述设置分值是否选用1投入与产出评估模型10%30%少计产量或将产成品当作废料销售40选用-10%-30%存在代开销售发票或虚假销售材料等嫌疑2原材料消耗折算产量分析模型10%30%少计产量或将产成品当作废料销售40选用-10%-30%存在代开销售发票或虚假销售材料等嫌疑3每度电产量模型10%30%少计产量或将产成品当作废料销售20选用-10%-30%存在代开销售发票或虚假销售材料等嫌疑合计得分1001.1.6 其它说明在化纤生产企业中，仅采用一种生产工艺的企业较少，因此对上述评估方法中的公式进行了适当的修改，测算产量是三种生产工艺生产的产量之和。