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1、华中师范大学21秋税法期末考核试题及答案参考1. 我国现行房产税采用( )。我国现行房产税采用( )。A、超额累进税率B、超率累进税率C、比例税率D、定额税率参考答案：C2. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。A.银行销售金银的业务B.邮政部门发行报刊C.电力公司向发电企业收取的过网费D.代销货物收取的手续费参考答案：AC3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：C4. 2008年5月，某
2、公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为( )A.20000元B.23400元C.11700元D.23000元参考答案：A5. 根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税(
3、)元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B7. 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 车辆购置税暂行条例的征收范围不包括( )A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车参考答案：D9. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：
4、B10. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.错误B.正确参考答案：A11. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB12. 我国现行个人所得税采用的是( )。A.分类综合所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.个别所得税制参考答案：A13. 个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。A.境内有无住所B.境内工作时间C.收入
5、的工作地D.境内居住时间参考答案：AD14. 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 国际法上，确定管辖权的依据有以下几个原则( )A.属人原则B.属地原则C.保护原则D.普遍原则参考答案：ABCD16. 以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是( )A.住所B.居所C.居住目的D.居住时间参考答案：C17. 某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按
6、月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.00参考答案：C18. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 税务行政处罚的一般程序为( )A.立案与调查程序B.告知与听证程序C.审查程序D.税务行政处罚决定参考答案：ABCD20. 2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有( )差别税率。2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有( )差别税率。A、5个B、6个C、
7、7个D、8个参考答案：A21. 车辆购置税实行( )征收制度。A.多次B.按次C.两次D.一次参考答案：D22. 关税征税对象为准许进口的( )。A.货物B.物品C.商品D.货物和物品参考答案：D23. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为( )元。A.1484.54B.1200C.1440D.1398.06参考答案：A24. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料
8、销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A26. 目前我国税制基本上是以( )的税制结构。A.间接税为主体B.多种税种结合C.间接税和直接税为双主体D.直接税为主体参考答案：A27. 纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。( )纳税人自产自用的
9、应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。( )T、对F、错参考答案：T28. 下列税金不得在企业所得税税前扣除的是( )。下列税金不得在企业所得税税前扣除的是( )。A.增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税参考答案：A29. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC30. 耕地占用税由( )负责征收。A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门参考答案：B31. 营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受
10、投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 违反税收征管法有关发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A33. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC34. 增值税条例规定，构成委托加工的条件是( )。A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代垫辅助材料C.受托方收取加工费D.受托方代购原材料参考答
11、案：ABC35. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C37. 税务机关作出的征税行为，包括( )A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代收税款参考答案：ABD38. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵
12、扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C39. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于( )A.含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)B.含增值税的销售额(1-增值税税率或征收率)C.含增值税的销售额(1-消费税税率)D.含增值税的销售额(1+消费税税率)参考答案：A41. 我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )。A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳
13、税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率参考答案：B42. 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的( )和规定的税率计算征收。A.收入额B.所得额C.增值额D.利润额参考答案：C43. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。A.应当缴纳B.代征单位缴纳C.代征单位扣缴D.实际缴纳参考答案：D44. 无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D45. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。( )A.错误B.正确参考答案：A46. 扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚
14、款。( )A.错误B.正确参考答案：A47. 根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )A.正确B.错误参考答案：A48. 根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有( )。A.追征税款权B.依法计征权C.核定税款权D.税务检查权参考答案：ABC49. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：A50. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A
华中师范大学21秋《税法》期末考核试题及答案参考10
