中级经济师《财政税收》试题含答案（100题）第83期

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1、中级经济师财政税收试题含答案（100题）1. 单选题：下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现正确答案：C2. 多选题：一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不

2、健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的正确答案：BCE3. 多选题：在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。A.美国B.法国C.英国D.新西兰E.澳大利亚正确答案：CDE4. 单选题：下列关于市场配置资源与市场失灵的说法中，错误的是（）。A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展正确答案：C5. 单选题：公债的特征不包括（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.多样性正确答案：D6. 单选题：用票单位和个人交回已填开的发票存根联，

3、经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为()。A.验旧领新B.批量供应C.交旧领新D.定额供应正确答案：C7. 单选题：【2013年真题】下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.捕鱼机动船舶C.商用客车D.军队专用车辆正确答案：C8. 多选题：下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。A.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人B.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报D.扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况E.扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证正确答案：

4、ABCD9. 单选题：当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是()。A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C10. 单选题：当公共产品产生“免费搭车者”时，公共产品的边际成本()。A.大于零B.小于零C.等于零D.不确定正确答案：C11. 单选题：决定动用本级政府预备费的权力属于()。A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府正确答案：D12. 单选题：财政补贴的性质是()。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.进行一种社会财富的再分配正确答案：D13. 单选题

5、：关于契税的说法，错误的是()。A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格C.城镇职工按规定一次购买公有住房的，免征契税D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税正确答案：A14. 单选题：【2013年真题】关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系正确答案：A15. 单选题：下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（）。A.调整工资转移支付B.民族地区转移支付C

6、.农村税费改革转移支付D.基础设施建设转移支付正确答案：D16. 多选题：为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（）。A.征收增值税B.征收土地增值税C.征收土地使用税D.征收资源税E.征收房产税正确答案：CDE17. 单选题：财政政策所要实现的期望值指的是（）。A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标正确答案：D18. 单选题：纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后()日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10B.15C.30D.45正确答案：A

7、19. 多选题：下列选项中，正确的有()。A.转移性支出直接影响社会生产B.购买性支出对政府的效益约束是较弱的C.购买性支出对企业的预算约束是较强的D.转移性支出执行收入分配的职能较强E.转移性支出对政府的效益约束是较强的正确答案：CD20. 单选题：中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限2个月，张某该项股息红利所得应缴纳个人所得税（）元。A.150B.250C.500D.1000正确答案：C21. 单选题：根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.

8、衰退正确答案：B22. 多选题：要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产原值20%以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上正确答案：AD23. 单选题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1正确答案：C24. 单选题：甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。A.属地主义原则B.属人

9、主义原则C.属地兼属入主义原则D.税收饶让原则正确答案：A25. 多选题：国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理E.对企业国有资产进行监督正确答案：ABDE26. 单选题：下面选项中，错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”正确答案：D27. 单选题：在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是（）。A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投

10、资市场正确答案：A28. 多选题：营业税的税目包括()。A.交通运输业B.加工业C.服务业D.销售不动产E.转让无形资产正确答案：ACDE29. 多选题：公共产品所具有的特征中占据核心地位的有()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.外部效应正确答案：BC30. 单选题：为制造产品或提供劳务而发生的成本是()。A.工资成本B.制造费用C.劳务成本D.生产成本正确答案：D31. 单选题：根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2B.3C.5

11、D.6正确答案：B32. 单选题：在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.高于C.低于D.等于正确答案：B33. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D34. 单选题：关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖

12、权和地域管辖权正确答案：C35. 多选题：下列各项中，免征房产税的有（）。A.企业办的医院、托儿所自用房产B.经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后C.老年服务机构自用的房产D.高校后勤实体E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产正确答案：ABCD36. 单选题：下列不属于政府间转移支付的是()。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区对不发达地区的补助正确答案：C37. 单选题：下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()。A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.

13、对弱势群体发放的困难补助正确答案：B38. 单选题：从性质上看，政府预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.反映公共资源的分配和政府职能范围正确答案：C39. 多选题：实行政府间转移支付的理论依据有（）。A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正某些公共物品或服务的外部性D.促进经济发展E.加强中央财政对地方财政的宏观调控正确答案：ABCE40. 单选题：甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一

14、栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。A.102.50B.137.11C.139.61D.39.61正确答案：C41. 多选题：下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务正确答案：CDE42. 单选题：短期公债的偿还期限一般是（）。A.1年以内B.12年C.23年D.35年正确答案：A43. 单选题：下列凭证中，属于外来原始凭证的是()。A.现金收据B.

15、支出证明单C.收料单D.运费发票正确答案：D44. 单选题：部门预算的重点性原则表现为()。A.先保证项目支出，后安排基本支出B.先保证基本支出，后安排项目支出C.先一般项目，后重点、急需项目D.先中央项目，后地方项目正确答案：B45. 多选题：现代国库管理制度的核心内容是（）。A.国库集中收付管理B.公债管理C.财政管理D.国库现金管理E.中央财政收入管理正确答案：ABD46. 多选题：国有资产投资管理主要内容包括()。A.产权登记B.国有资产投资资金来源管理C.清产核资和统计D.国有资产投资方向E.规模与结构管理正确答案：BDE47. 单选题：总分类账的审查分析不包括()。A.账账关系的查

16、核B.账表关系的查核C.纵向关系的查核D.账实关系的查核正确答案：D48. 单选题：纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。A.按照受托方同类消费品的销售价格B.按照委托方同类消费品的销售价格C.按照市场同类消费品的销售价格D.按照组成计税价格正确答案：A49. 多选题：按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。A.零基预算B.绩效预算C.投入预算D.基金预算E.复式预算正确答案：BC50. 单选题：国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。A.非经营性国有资产B.经营性国有资产C.资源性国有资产D.行政事业单位国有资产正确答案：

17、B51. 单选题：可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算是（）。A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算正确答案：C52. 单选题：纳税检查的主体是()。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人正确答案：B53. 单选题：政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C54. 单选题：一种税区别于另一种

18、税的主要标志是（）。A.税率B.征税对象C.征税范围D.税目正确答案：B55. 单选题：关于税法立法解释的说法，正确的是()。A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据正确答案：D56. 单选题：在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.职工生活补贴D.财政贴息正确答案：B57. 单选题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同

19、期新金银首饰的含税销售价格正确答案：C58. 多选题：下列项目中，属于税法的法定主义原则的有()。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税程序合法原则D.经济效率原则E.国民经济原则正确答案：ABC59. 单选题：目前我国财政资源配置的主体是()。A.国有企业B.政府C.市场D.计划正确答案：B60. 单选题：下列行为不属于契税征税范围的是()。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋赠与正确答案：C61. 多选题：按照赤字的起因不同，可分为()。A.主动赤字B.硬赤字C.软赤字D.被动赤字E.预算赤字正确答案：AD62. 单选题：下列关于在产品成本

20、计算方法的表述中正确的是()。A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担正确答案：D63. 单选题：下列行为不属于视同销售行为的是（）。A.委托他人代销货物B.外购的货物用于不动产的在建工程C.自产的货物用于个人消费D.委托加工收回的货物赠送给客户正确答案：B64. 单选题：()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀

21、正确答案：C65. 单选题：公共产品的特征是与()相比较得出的。A.非公有产品B.私人产品C.集体产品D.私有制产品正确答案：B66. 多选题：在我国，社会保障主要包括以下内容（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会补贴E.社会优抚正确答案：ABCE67. 多选题：下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制正确答案：CE68. 单选题：【2013年真题】某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（）。A.3%B.15%C.25%D.30

22、%正确答案：B69. 多选题：纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的正确答案：ABCDE70. 单选题：为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税正确答案：B71. 多选题：【

23、2013年真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集正确答案：AD72. 单选题：下列属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的赔偿金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的正确答案：A73. 多选题：公共物品的效率由（）组成。A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率E.供求效率正确答

24、案：AD74. 单选题：英国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。A.6200B.5000C.3500D.2200正确答案：D75. 多选题：下列选项属于工资薪金的是（）。A.基本工资B.独生子女补贴C.奖金D.津贴E.年终加薪正确答案：ACDE76. 多选题：【2013年真题】可以在企业所得税税前扣除的项目包括（）。A.消费税B.营业税C.企业违约金D.印花税E.税收滞纳金正确答案：ABCD77. 单选题：资源税暂行条例规定，纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以()为课税数量。A.生产数量B

25、.移送使用数量C.销售数量D.计划数量正确答案：C78. 单选题：弥补财政赤字的主要经济来源应是()。A.税收B.向银行借款C.向银行透支D.发行公债正确答案：D79. 单选题：某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A.2507.14B.1755C.1500D.750正确答案：D80. 单选题：提供劳务收入的检查主要通过（）核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。A.主营业务收入账户B.副营业务收入账户C.利息收入账户D.租金收入账户正确答案：A81. 单选题：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的

26、种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖正确答案：A82. 单选题：公共产品的核心特征是受益的非排他性和()。A.效用的不可分割性B.提供目的的非盈利性C.效用的可分割性D.取得方式的非竞争性正确答案：D83. 单选题：以1日、3日、5日、10日或15日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后()日内预缴税款。A.3B.5C.7D.10正确答案：B84. 多选题：属于资源税征税范围的资源有（）。A.水资源B.矿产品C.森林资源D.盐E.土地资源正确答案：BD85. 多选题：下列可以免征个人所得税的所得有()。A.军人的转业安置费B.财产转租收入C.职工的福利费D.职工加班补助费E.参

27、加有奖销售获得的奖金正确答案：AC86. 单选题：下列可不办理税务登记的是()。A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.领取企业法人营业执照的事业单位C.只缴个人所得税、车船税的单位D.企业在外地设立的分支机构正确答案：C87. 多选题：下列关于政府预算的分类方式正确的有()。A.按预算的编制方法分类，政府预算可分为基数预算和零基预算B.按预算收支的平衡状况划分，可将预算分为平衡预算和差额预算C.按预算分级管理的要求划分，可以将预算分为中央预算和地方预算D.按收支管理范围和编制程序划分，可以将预算分为总预算和部门单位预算E.按预算作用的时间长短划分，可以将预算分为年度

28、预算和多年预算正确答案：ABCDE88. 多选题：我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。A.优化转移支付结构B.完善专项转移支付制度C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用D.强化转移支付预算管理E.合理划分中央与地方事权与支出责任正确答案：AD89. 单选题：现代社会保障的核心内容是（）。A.社会救助B.社会福利C.社会保险D.社会优抚正确答案：C90. 单选题：某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.6B.6.72C.4.8D.

29、8.4正确答案：C91. 多选题：对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）。A.收入来源地管辖权B.第三国管辖权C.地域管辖权D.双重管辖权E.居民管辖权正确答案：ACE92. 单选题：在我国财政支出划分的具体做法中，地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给的是（）。A.总额分成B.收入分类分成C.统收统支D.分税制正确答案：C93. 多选题：下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则正确答案：BCDE94. 单选题：在各种财政政策工具中，政府为实现特定目的而给

30、予的财政援助是（）。A.政府预算B.财政捐助C.财政补贴D.公共支出正确答案：C95. 单选题：某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.75B.1.50C.3.00D.3.75正确答案：B96. 多选题：下列有关契税的说法中正确的是()。A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别比例税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税是一种财产税正确答案：ABE97. 单选题：具有稳定经济功能，被称为自动稳定器的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.所得税正确答案：D98. 多选题：事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。A.单位名称B.单位国有资产总额C.单位资产总额D.单位性质E.单位流动资金总额正确答案：ABCD99. 单选题：征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。A.金额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案：A100. 多选题：车船税的计税依据包括()。A.车船的价格B.车船的净值C.车船的辆数D.车船的吨位数E.车船的自重吨位正确答案：CDE