东北农业大学21秋《审计学》期末考核试题及答案参考43

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1、东北农业大学21秋审计学期末考核试题及答案参考1. 下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是( )。A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合审计目的的具体情况C.对审计重要性的制定是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当参考答案：C2. 对存货进行监督性盘点是( )。A.会计师事务所的质量控制程序B.被审计单位管理层的责任C.注册会计师的责任D.被审计单位的内部控制制度参考答案：C3. 我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。A.独资公司B.合伙公司C.有限责任公司D.股份公司参考答案：A4. 根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是( )。A

2、.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见参考答案：D5. 由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘的，注册会计师应当实施的替代程序包括( )。A.询问被审计单位相关人员B.检查进货交易凭证或生产记录以及相关资料C.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证D.向顾客或供应商函证参考答案：BCD6. 下列属于注册会计师职业道德基本原则的是( )。A.独立、客观、公正B.专业胜任能力和应有关注C.保密D.职业

3、行为参考答案：ABCD7. 注册会计师首次接受委托时应当对期初余额进行审计。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是( )。A.大额或账龄较长的项目B.关联方项目C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D.可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目参考答案：ABCD9. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是( )。A.鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准B.鉴证业务的目的

4、是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度C.鉴证业务的用户是“预期使用者”D.鉴证业务的基础是独立性和专业性参考答案：A10. 下列关于库存现金监盘程序的说法中正确的有( )。A.各部门经管的现金都应列入盘点范围B.是证实资产负债表所列现金是否存在的重要程序C.对借条、未作报销的原始凭证，可以视同库存现金D.对存放在两处或两处以上的库存现金应同时进行盘点参考答案：ABD11. 注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为( )号。A.155B.225C.250D.275参考答案：B12. 注册会计师

5、在决定函证数量时，在下列( )下，应增加函证数量及范围。A.应收账款账户的重要性水平较高B.应收账款在全部资产中所占的比重较大C.相关的内部控制是有效的D.相关内部控制是无效的参考答案：BD13. 可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括( )。A.注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧B.审计范围受到限制C.注册会计师缺乏专业胜任能力D.注册会计师缺乏独立性参考答案：AB14. 注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告内部控制发表( )。A.无保留意见B.保留意见C.

6、否定意见D.无法表示意见参考答案：C15. 按照审计目的和内容的不同，审计可以分为( )。A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计参考答案：ABC16. 当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。A.审计业务约定书B.管理当局声明书C.律师声明书D.管理建议书参考答案：D18

7、. 中国注册会计师业务准则体系是由( )构成的。A.鉴证业务准则B.质量控制准则C.相关服务准则D.职业道德规范参考答案：AC19. 注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 在采购交易的控制控制测试中不可能采用的审计程序有( )。A.检查原始凭证上批准签字B.询问采购部门的员工C.分析程序D.向供应商函证参考答案：CD21. 在下列情况中，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见的是( )。A.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议B.被审计单位管理当局拒绝签发声明书C.被审计单位

8、拒绝就重大的应披露期后事项进行披露D.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议参考答案：B22. 为验证生产成本中制造费用的正确性，注册会计师通常需要( )。A.检查制造费用明细账，确认核算内容B.检查相应的原始凭证C.前后期间比较，确认制造费用金额的总体合理性D.复核计算制造费用的分配是否正确参考答案：ABCD23. 真实性目标和完整性目标的审计，其审计程序是截然相反的。真实性审计目标的起点是明细账，而完整性目标的起点是原始凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B24. 内部控制的局限性通常有( )。A、因工作人员串通舞弊失效B、管理当局强行干预C、经营环境改变D、业务性质改

9、变参考答案：ABCD25. 中国注册会计师执业规范体系核心部分是( )。A.独立审计准则B.职业道德规范C.审计质量控制准则D.后续教育准则参考答案：A26. 根据中国注册会计师审计准则第1101号对审计概念的理解，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(一)财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；(二)财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。( )A.错误B.正确参考答案：A27. 如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。( )A.

10、错误B.正确参考答案：A28. 注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( )。A.接受后续教育B.一定时间的从业经验C.经过专门的专业训练D.不能从事注册会计师行业以外的工作参考答案：B29. 商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当( )。A.按照审批人的批准意见办理B.及时向审批人的上级授权部门报告C.拒绝办理D.交由其他工作人员办理参考答案：BC31. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告

11、，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具( )。A.保留意见审计报告B.非标准审计报告C.无法表示意见审计报告D.否定意见审计报告参考答案：B32. 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是( )。A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源参考答案：ABCD33. 注册会计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货总量的( )。A.30%B.15%C.20%D.10%参考答案：D34. 关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有( )。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认

12、销售商品收入的重要条件B.判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式C.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入D.交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入参考答案：D35. 针对整个审计工作的控制而制定的，每个会计师事务所遵守的管理标准是( )。A、独立审计准则B、质量控制准则C、职业道德准则D、职业后续教育准则参考答案：B36. 从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价包括( )。A.关

13、键业绩指标B.业绩趋势C.预测、预算和差异分析D.与竞争对手的业绩比较参考答案：ABCD38. 反映各项会计报表要素是否按适当的方法计价，列入报表的金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是( )。A、存在或发生B、完整性C、权利和义务D、估价或分摊参考答案：D39. 更适合人工控制的情形时有( )。A.存在大额、异常或偶发的交易B.存在难以定义、防范或预见的错误C.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整D.监督自动化控制的有效性参考答案：ABCD40. 误受风险是指( )。A、抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性B、抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了实

14、际上可予信赖程度的可能性C、抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性D、抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性参考答案：C41. 内部控制审计是对特定基准日内部控制的有效性发表意见，因此注册会计师只需要关注基准日当天的内部控制。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层的重大舞弊，应当征询法律意见，确定是否向监管机构报告。( )A.错误B.正确参考答案：A43. 欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，作案人具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失以及重大过失的主要区别之一。( )A.

15、错误B.正确参考答案：B44. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于( )。A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位参考答案：A45. 为了保证现金监盘结果的正确性，注册会计师应提前通知被审计单位出纳做好监盘准备。( )A.错误B.正确参考答案：A46. 治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是( )。A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函B.注册会计师监盘存货的盘点表C.银行对帐单D.委托人给购货人信札的复印件参考答案：D48. 审计报告按照详略程度，可以分为( )。A.简式审计报告B.详式审计报告C.公布目的的审计报告D.非公布目的的审计报告参考答案：AB49. 不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。( )A.正确B.错误参考答案：A50. 从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。( )A.正确B.错误参考答案：B