基础会计学全套财务处理程序实用教案

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1、 第一节 会计核算组织(zzh)程序概述一、概念 也称帐务处理程序，是以账簿体系(tx)为核心，把会计凭证、会计帐簿、记账程序和记账方法有机的结合起来的技术组织形式二、意义二、意义(yy)(yy)1 1、正确、完整、及时提供信息，提高核算工作效率、正确、完整、及时提供信息，提高核算工作效率2 2、迅速、迅速形成财务信息形成财务信息，提高会计核算的质量。，提高会计核算的质量。3 3、减少不必要的核算环节和手续、减少不必要的核算环节和手续第1页/共26页第一页，共27页。三、基本模式三、基本模式1 1、取得或者、取得或者(huzh)(huzh)填制原始凭证填制原始凭证2 2、编制记账凭证、编制记账

2、凭证3 3、登记日记账、登记日记账4 4、登记明细帐、登记明细帐5 5、登记总帐、登记总帐6 6、编制会计报表、编制会计报表第2页/共26页第二页，共27页。经济(jngj)业务原始凭证记账(j zhn)凭证分类帐日记账会计报表第3页/共26页第三页，共27页。四、帐务处理程序的分类四、帐务处理程序的分类记帐凭证核算组织记帐凭证核算组织(zzh)程序程序汇总记帐凭证核算组织汇总记帐凭证核算组织(zzh)程序程序科目汇总表核算组织科目汇总表核算组织(zzh)程序程序多栏时日记账核算组织多栏时日记账核算组织(zzh)程序程序日记总账核算组织日记总账核算组织(zzh)程序程序第4页/共26页第四页，

3、共27页。第二节第二节 记帐记帐(j zhn)凭证帐务凭证帐务处理程序处理程序一、特点一、特点 根据记帐根据记帐(j zhn)凭证逐笔登记总帐。凭证逐笔登记总帐。二、凭证二、凭证(pngzhng) 编制收款凭证编制收款凭证(pngzhng)、付款凭证、付款凭证(pngzhng)和转帐凭证和转帐凭证(pngzhng)。三、帐簿三、帐簿 三栏式总帐、三栏式日记帐和各式明细帐（三栏三栏式总帐、三栏式日记帐和各式明细帐（三栏式、数量金额式、多栏式）。式、数量金额式、多栏式）。第5页/共26页第五页，共27页。四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐

4、凭证。凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。细帐。4、根据记帐凭证逐笔登记总帐、根据记帐凭证逐笔登记总帐(zn zhn)。5、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐(zn zhn)核对。核对。6、月末，根据总帐、月末，根据总帐(zn zhn)和明细帐编制和明细帐编制会计报表。会计报表。第6页/共26页第六页，共27页。原始凭证原始凭证汇总表收款凭证(pngzhng)付款(f kun)凭证转账(zhun zhn)凭证现金日记账银

5、行存款日记账总分类帐明细分类帐会计报表第7页/共26页第七页，共27页。五、优缺点五、优缺点 优点优点(yudin)：简单明了，易于理解，：简单明了，易于理解，便于查帐。便于查帐。 缺点：登记总帐工作量大。缺点：登记总帐工作量大。六、适用范围六、适用范围 规模规模(gum)小，业务量少，会计凭证不多的小，业务量少，会计凭证不多的单位。单位。第8页/共26页第八页，共27页。一、特点一、特点(tdin) 根据记帐凭证编制汇总记帐凭证据以登记总根据记帐凭证编制汇总记帐凭证据以登记总帐。帐。 二、凭证二、凭证 比记账凭证核算形式多汇总比记账凭证核算形式多汇总(huzng)收款凭收款凭证、汇总证、汇总

6、(huzng)付款凭证和汇总付款凭证和汇总(huzng)转转帐凭证。帐凭证。三、帐簿三、帐簿 与记账与记账(j zhn)凭证核算形式凭证核算形式第三节第三节 汇总记帐凭证帐务处理程序汇总记帐凭证帐务处理程序第9页/共26页第九页，共27页。四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证定期编制汇总记帐凭证。、根据记帐凭证定期编制汇总记帐凭证。5、月末

7、、月末(yum)，根据汇总记帐凭证登记总分类帐。，根据汇总记帐凭证登记总分类帐。5、月末、月末(yum)，将日记帐、各种明细帐余额与总，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。帐核对。6、月末、月末(yum)，根据总帐和明细帐编制会计报表。，根据总帐和明细帐编制会计报表。与记帐凭证(pngzhng)核算形式不同第10页/共26页第十页，共27页。总分类帐明细(mn x)分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证(pngzhng)付款(f kun)凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账汇总收款凭证汇总收款凭证汇总收款凭证第11页/共26页第十一页，共27页。六、优缺点六、优缺点 优点：可以减少登记总

8、帐的工作量。优点：可以减少登记总帐的工作量。 缺点：编制汇总记帐缺点：编制汇总记帐(j zhn)凭证的工作量大凭证的工作量大.七、适用范围七、适用范围 规模规模(gum)较大，业务量较多较大，业务量较多.五、汇总五、汇总(huzng)记帐凭证的编制记帐凭证的编制 汇总汇总(huzng)收款凭证收款凭证-按借方设置，按贷按借方设置，按贷方归类。方归类。 汇总汇总(huzng)付款凭证付款凭证-按贷方设置，按借按贷方设置，按借方归类。方归类。 汇总汇总(huzng)转帐凭证转帐凭证-按转账凭证的每一按转账凭证的每一贷方科目设置，贷方科目设置， 按借方归类。按借方归类。第12页/共26页第十二页，共

9、27页。一、特点一、特点(tdin) 定期编制科目汇总表据以登记总帐。定期编制科目汇总表据以登记总帐。二、凭证二、凭证 比记账凭证核算形式比记账凭证核算形式(xngsh)多科目汇多科目汇总表总表 。三、帐簿三、帐簿 与记账与记账(j zhn)凭证核算形式凭证核算形式第四节第四节 科目汇总表帐务处理程序科目汇总表帐务处理程序第13页/共26页第十三页，共27页。四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记(dngj)日日记帐。记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记、根

10、据记帐凭证或原始凭证逐笔登记(dngj)各各种明细帐。种明细帐。4、根据记帐凭证定期编制科目汇总表。、根据记帐凭证定期编制科目汇总表。5、月末，根据科目汇总表登记、月末，根据科目汇总表登记(dngj)总帐。总帐。6、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总核对。、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总核对。7、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。与记帐凭证核算(h sun)形式不同第14页/共26页第十四页，共27页。总分类帐明细(mn x)分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证(pngzhng)付款(f kun)凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账科目汇总表

11、第15页/共26页第十五页，共27页。六、优缺点六、优缺点 优点：可以减化登记优点：可以减化登记(dngj)帐簿手续。帐簿手续。 缺点：反映不出帐户对应关系，不便于缺点：反映不出帐户对应关系，不便于查帐。查帐。七、适用范围七、适用范围 经济业务频繁经济业务频繁(pnfn)的单位。的单位。五、科目汇总表的编制五、科目汇总表的编制 根据一定期间的全部记帐凭证，按照同根据一定期间的全部记帐凭证，按照同类科目归类类科目归类(u li)，汇总每一科目的借方和，汇总每一科目的借方和贷方本期发生额。贷方本期发生额。10天第16页/共26页第十六页，共27页。一、特点一、特点(tdin) 定期编制科目汇总表据

12、以登记总分类帐。定期编制科目汇总表据以登记总分类帐。二、凭证二、凭证 与记账凭证核算形式，如果与记账凭证核算形式，如果(rgu)转账凭转账凭证页比较多的情况下，可以增加汇总记账凭证证页比较多的情况下，可以增加汇总记账凭证 。三、帐簿三、帐簿(zhn b) 日记账由三栏是改为了多栏式日记账由三栏是改为了多栏式第五节第五节 多栏式日记账帐务处理程序多栏式日记账帐务处理程序第17页/共26页第十七页，共27页。四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款、根据收款凭证、付款(f kun)凭证逐笔登记多凭证逐笔登记多栏

13、式日记帐。栏式日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、如果转账凭证多，根据转账凭证编制汇总转账、如果转账凭证多，根据转账凭证编制汇总转账凭证。凭证。5、月末，根据多栏式日记账和转账凭证登记总、月末，根据多栏式日记账和转账凭证登记总帐。帐。6、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐余额、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐余额核对。核对。7、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。与记帐凭证(pngzhng)核算形式不同第18页/共26页第十八页，共27页。总分类帐明细(mn x)分类帐会计报表原始凭证

14、原始凭证汇总表收款凭证(pngzhng)付款(f kun)凭证转账凭证多栏式现金日记账多栏式银行存款日记账汇总转账凭证第19页/共26页第十九页，共27页。五、优缺点五、优缺点 优点：避免了日记账与总账的重复，可减优点：避免了日记账与总账的重复，可减化登帐手续。化登帐手续。 缺点：增加了日记账登记的难度和工作量，缺点：增加了日记账登记的难度和工作量，同时同时(tngsh)日记账的栏次不能过多。日记账的栏次不能过多。六、适用范围六、适用范围 收付业务收付业务(yw)量大，科目不太多，转账业务量大，科目不太多，转账业务(yw)较少企业。较少企业。第20页/共26页第二十页，共27页。一、特点一、特

15、点 需设置日记总账，并以所有经济业务编制的需设置日记总账，并以所有经济业务编制的记账凭证记账凭证(pngzhng)为依据直接登记日记总账。为依据直接登记日记总账。二、凭证二、凭证(pngzhng) 与记账凭证与记账凭证(pngzhng)核算形式。核算形式。三、帐簿三、帐簿(zhn b) 使用多栏式的日记总账。使用多栏式的日记总账。第六节第六节 日记总账账帐务处理程序日记总账账帐务处理程序第21页/共26页第二十一页，共27页。与记帐凭证核算形式(xngsh)不同四、程序四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。凭证。2、根据收款凭证、付款、根据

16、收款凭证、付款(f kun)凭证逐笔登凭证逐笔登记日记帐。记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。细帐。4、根据记帐凭证逐笔登记日记总账。、根据记帐凭证逐笔登记日记总账。5、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。核对。6、月末，根据日记总帐和明细帐编制会计报、月末，根据日记总帐和明细帐编制会计报表。表。第22页/共26页第二十二页，共27页。多多栏栏式式日日记记(r (rj j)总总账账明细(mn x)分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证(pngzhng)付款凭证转账凭证现金日记账银行存款日

17、记账第23页/共26页第二十三页，共27页。五、优缺点五、优缺点 优点：优点： 在一本帐上既序时，有分类登记全部业务，宜在一本帐上既序时，有分类登记全部业务，宜学、宜行。学、宜行。 全部业务记在一起，便于了解其的来龙去脉。全部业务记在一起，便于了解其的来龙去脉。 缺点：缺点： 增加了日记账登记的难度和工作量增加了日记账登记的难度和工作量 同时同时(tngsh)日记账的栏次不能过多。日记账的栏次不能过多。六、适用范围六、适用范围 业务业务(yw)简单，会计科目很少的小型企业。简单，会计科目很少的小型企业。第24页/共26页第二十四页，共27页。小结：重点掌握小结：重点掌握(zhngw)内内容容会

18、计核算组织程序的概念会计核算组织程序的概念各种会计核算组织程序的特点、各种会计核算组织程序的特点、优缺点优缺点各种会计核算组织程序记帐程序各种会计核算组织程序记帐程序第七章第七章 会计核算组织会计核算组织(zzh)(zzh)程序程序第25页/共26页第二十五页，共27页。谢谢您的观看(gunkn)！第26页/共26页第二十六页，共27页。NoImage内容(nirng)总结第一节 会计核算组织程序概述。第二节 记帐凭证帐务处理程序。1、根据原始凭证或原始凭证汇总(huzng)表编制记帐凭证。根据记帐凭证编制汇总(huzng)记帐凭证据以登记总帐。第三节 汇总(huzng)记帐凭证帐务处理程序。汇总(huzng)付款凭证-按贷方设置，按借方归类。第四节 科目汇总(huzng)表帐务处理程序。第五节 多栏式日记账帐务处理程序。需设置日记总账，并以所有经济业务编制的记账凭证为依据直接登记日记总账。第六节 日记总账账帐务处理程序第二十七页，共27页。