关于国有企业资金管理的思考

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1、关于国有企业资金管理的思考关于国有企业资金管理的思考 陈富荣 摘 要：资金管理是企业财务管理中的关键，随着国有企业的发展规模不断扩大，国有企业经营发展过程中资金管理的作用越来越明显。资金是保证企业生存发展的基础要素，企业应该不断提升资金的使用率，确保企业的生产经营能够正常进行。企业所处的市场经济环境不断变化，内部环境也发生着变化，国有企业面对的竞争压力以及风险逐渐增加，资金管理中的不足和缺陷也暴露出来，因此，国有企业应当积极制定针对性措施解决资金管理中的问题。本文针对国有企业资金管理的意义，资金管理过程中的问题及其解决措施进行研究讨论。 关键词：国有企业 资金管理 措施 一、国有企业资金管理的

2、意义 （一）有利于企业战略目标的实现 国有企业根据资金管理能够明确企业的资金动态，以便于企业制定准确的战略目标。企业将战略目标层层分解，落实到个人，形成以资金内容的经济项目，通过加强资金管理，加快企业战略目标的实现。 （二）规范企业的经济行为 国有企业的资金管理水平对企业的经营发展有重要作用，加强资金管理能够规范企业的经济行为，约束管理企业的经济活动以及资金的使用，提高内部管理水平和效率，促进企业的健康发展。 （三）有利于企业经营决策的制定 国有企业内部经济项目的开展需要资金的支持，同时企业决策者在制定经营发展决策时需要考虑企业的资金情况，企业管理者借助准确的财务数据对企业的发展规模、财务收支

3、情况进行判断，保证企业的决策更加准确。 二、国有企业资金管理存在的问题 （一）企业对资金管理重视程度较低 部分国有企业受到经济体制和传统管理思想的影响，对于资金管理的重视程度不足，缺乏资金管理意识，使得企业的经营发展受到阻碍。国有企业管理者对于资金管理的理解不到位，未能明确资金管理对于企业经营发展的重要性，重视资金的利用忽视管理。另外，国有企业的资金风险防范意识薄弱，资金管理观念缺乏合理性，认为资金管理是财务部门的工作，其他部门的参与程度不足。 （二）资金管理制度不完善 国有企业的资金管理需要完善的资金管理制度支持，目前部分国有企业的资金管理制度还有待完善，企业的资金管理过于松弛，资金管理人员

4、的职能责任以及资金使用的审批程序未能明确规定。企业重大项目经济决策的制定主观意识强烈，企业的重大项目未能经过董事会的集体决策，对于项目中资金的调动也没有明确的负责人。资金管理制度不完善使得国有企业的资金管理出现较多的问题，严重阻碍了企业的经营发展。 （三）缺少资金预算管理 资金预算是企业预算管理中的关键环节，企业对某一时期的资金情况进行预估。少数国有企业的资金预算管理不到位，在进行预算管理时，将预算编制内容的重点放在企业经营目标的落实方面，忽视资金预算。企业在生产经营过程中缺少详细的资金使用计划，随意调配资金，使得资金预算与资金实际使用情况相差过大。 （四）资金管理不集中 部分国有集团企业的附

5、属子公司较多，各个公司的的业务领域不相同，企业对于资金的管理较为松散，不够集中，国有集团企业对于子公司并未进行资金集中管理。企业的内部结构较为复杂，对企业的银行账户管理不到位，使得银行账户过多，企业资金零散分布，国有集团企业无法准确掌握每个子公司的实际资金情况，导致子公司出现资金浪费闲置、资金链短缺的情况，严重影响企业的资金管理水平。 （五）资金管理缺少监督 国有企业的资金管理制度在具体落实过程中，缺少严格的监管，使得企业出现应收账款收回不及时变成坏账、库房材料积压、资金随意侵占等情况。资金管理缺少监督，使得资金的使用不规范，部分企业人员利用职位之便，随意将企业资金挪作他用，给企业的发展带来较

6、大的经济损失，也在企业内部造成了不良影响。 三、国有企业资金管理问题的解决措施 （一）提高对资金管理的重视程度 国有企业资金管理质量直接关系着企业的经营发展情况，企业只有不断加强资金管理才能进一步完善企业的战略规划，实现企业的可持续发展，企业要积极改变传统的管理观念，树立先进的资金管理观念。企业管理者要正确认识资金管理，明确资金管理对于企业发展的重要性，将资金管理作为企业财务管理的核心内容。企业财务人员以及其他员工都需要深入理解资金管理，高效完成上级领导下发的管理目标，做好反馈工作，强化资金管理。另外企业需要加强对企业员工资金风险防范的培训，强化风险意识，定期组织员工参加资金管理培训，全面提升

7、其综合能力，提升资金管理水平。 （二）完善资金管理制度 国有企业应当结合自身的实际情况对现有的资金管理制度进行完善改进。制度是资金管理正常进行的关键，企业资金管理制度的完善需要专业人才来完成，对企业的实际经营情况、财务情况、资金管理风险、业务情况进行深入分析，然后对制度进行改进调整。 （三）加强资金预算管理 国有企业应当加强资金预算管理，加快落实资金预算管理制度，強化资金预算编制，将资金预算目标与企业经营目标紧密结合，事前做好规划，使项目的开展、资金的使用有理可依。国有企业集团公司在制定资金预算编制时，需要充分了解附属子公司的情况，加强与其的沟通交流，在完善总公司资金预算的同时也需要提升子公司

8、资金预算的准确性和有效性。在完善的资金预算编制基础上，国有企业要加强预算执行，确保预算编制都能有效落实，预算管理人员需要定期核实预算执行情况与预算之间的差距，对于执行过程中超出预算的情况要及时制定措施进行解决，结合企业内部环境的变化，对资金预算进行调整，确保其能够发挥作用。 （四）加强资金集中管理 国有企业应当构建完善的资金集中管理制度，加强资金集中管理，及时明确企业内部的资金状况，严格监管企业大型项目的资金收支，有效规避资金风险。资金集中管理后，子公司需要的资金数额统一由总部调配，将闲置的资金拨给急需资金的公司，使资金体现其价值。落实资金集中管理制度，规范约束下属公司银行开户行为，没有得到审批不能私自开户，避免资金分散不受管控。 （五）加强对资金使用的监督管理 国有企业的现金要满足流动性和收益性两个要求，保证企业内部现金流转正常。企业要加强应收账款的收回，对于拖欠企业账款的单位或个人，应当采取有效手段加快应收账款的收回，对于恶意拖欠账款的单位，企业可以采取法律手段收回账款，确保资金的周转正常。延长应付账款的时间使企业能够充分利用内部资金创造更多的价值。 四、结束语 总而言之，国有企业需要正确认识资金管理，明确资金管理的重要性，积极应对资金管理过程中存在的问题，及时采取有效措施进行解决，提升企业的资金管理水平。 4