企业货币资金的管理与控制

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1、企业货币资金的管理与控制经管空间 2011年04月企业货币资金的管理与控制文/郝杰摘 要：企业管理的核心是对资金货币管理，因为它是企业顺利进行生产经营的基本要素。如果在生产经营中出现资金短缺或者资金周转不灵的状况出现，很容易导致企业的经营苦难，甚至会造成企业的破产。因此，作为一个企业来讲，资金的管理非常重要，它是企业管理的中枢神经，决定着企业各个方面是否能够正常的运作。而如何有效的对企业货币资金实施有效管理而使企业有条不紊的运作，如何缩短资金周期，提高企业的资金使用率则是本文研究的重点。关键词：企业货币资金；管理与控制中图分类号：文献标识码：文章编号：F275.1 A 1006-4117（20

2、11）04-0079-02所谓货币资金指的是以货币形态表现的资金，它是资产负效的管理，使有限的资金发挥最大的效能，是一个企业务管理债表上的一个流动资产项目，其主要包括库存现金、银行存款的重点。和其他货币资金三种形式的存在的总账账户的期末余额。具体一、货币资金管理的特点来说，货币资金是一个企业在生产经营过程中处于货币形态的现代企业管理的重要内容就是对货币资金的管理，因为一那部分资金，按照其不同的存在形态以及不同的用途可以分为个企业的是否能够在短时期内取得发展，是否存在获利空间或库存现金、银行存款和其他货币资金，它是企业中最活跃的资者在多大程度上存在获利空间，这都不可避免的与其企业的货金形式，具有

3、流动性强的特点，它通常是企业最重要的追支付币资金管理发生关系。在一个企业刚刚成立的时候，就需要筹手段，因而在对一个企业进行资产评估过程中，成为审查重集资金；资金在运作过程中，要想扩大企业的规模，也需要资点。作为一个企业而言，还有其他形态货币资金存在形态，主金的支持；即使在企业盈利之后，也依然牵涉到资金的分配问要包括以下的几种：外阜存款、银行汇票存款、银行本票存题。在以上的无论哪一个运作环节中出了问题，都将会影响到款、信用保证金存款、信用贷款和存出投资款等。企业的存在状态。总之，企业的运作时天然的和资金的运动紧在企业进行经营活动中，大量的经济活动的都是通过货币密相连的，如果一个企业没有一定的资金

4、保证，就将无法从事资金的收支进行的，例如原材料的购买销售、对员工粽子的发正常的经营活动。放、企业税金的缴纳以及对于银行利息的支付等都需要通过企二、企业留存货币资金的重要性以及存在的问题业货币自今年进行支付。一般而言，一个企业所拥有的货币资1、企业留存货币资金的重要性金的大小事衡量一个企业偿付能力大小的重要标准，因此，作如果想让一个企业能正常的运转，则需要企业有流动资金为一个企业要顺利的进行企业的正常运作，就必须要对本企业的存在，因为一个企业从生产、销售到分配的这一系列的环节内部的资金流动做到管理，保证资金积压，缩短资金的滞留周过程中都是资金流动参与的结果。如果一个企业没有足够的流期，从而提高资

5、金的使用效率。如何对企业的货币资金进行有动资金，那么会使得企业管理者在制定生产计划以及销售策略（4）重视知识管理观，建立学习型组织，加强员工内部的交流与合作。世界已经进入了知识经济时代，知识的价值将成为核心资4、建立、健全公司的法人治理结构源。因此，首先，企业要认识到知识的价值，应把技术知识看成建立、健全公司法人结构，是国有企业建立现代企业制度的是一种商品，可在生产及流通领域，通过对知识的拥有和运用来关键。在我国，虽然很多国有企业已经改组为股份制，建立了公取得利润，实现知识价值的增值。其次，要善于利用各种信息网司法人管理机构，但仍是存在着职责不明确的现象，形成了不合络，不断更新知识信息，强化知

6、识的积累，注重人才的开发，建理、不科学的工作制度，未能真正发挥公司法人治理结构应有的立知识主管业务，鼓励员工分享知识、创新知识。效能。因此，规范和完善法人治理结构已是迫在眉睫。一个有效3、注重战略创新，调整和创新组织结构的法人治理结构，是企业内部通过权力机构、决策机构、执行机战略创新是指企业在制订及实施战略过程中，要着眼于全球构以及监督机构的相互激励、互相制衡，建立起激励机制及约束竞争，并抓住外部环境机遇，更多地立足于企业核心竞争力的形机制，使企业所有者、经营者与生产者之间实现权责分明又相互成。核心竞争力即核心专长，是指拥有别人所没有的优势资源。制约，以保障所有者的合法权益、经营者的自主经营权

7、，调动生首先，企业要确立核心竞争力发展战略，企业的竞争主要以培育产者的积极性。核心竞争力展开。其次，在面对核心竞争力受到替代品的威胁结论：在市场经济发展的大环境之下，企业要获得长足的发时，企业必须不断更新竞争方式、创新运作方式，以实现可持续展，就必须创新管理理念，以人为本，寻求更优化的管理制度和发展，走在世界的前列。要不断地调整和创新组织结构。首先要管理结构，这也将是一个需要不断探索的课题。破除传统的自上而下的垂直多层的管理结构，减少管理层次，增 加管理幅度，建立紧缩的横向组织，突破有形的界限，以加快信 作者单位：中国农业银行息的传递和反馈，提高经营管理效率。其次，建立临时性组织，参考文献：摆

8、脱原有组织形式的束缚，实现增强企业适应内外部环境发展1赵佳伟.现代企业经济管理存在的问题与对策.黑龙江科技信息,2010,(06).变化能力的目的。再次，要通过网络技术，将企业发展所需的信2兰海臣.企业经济管理体系研究分析J.现代商业,2009,(26).息、知识与人才有机结合起来，注重全体员工共有的目标、价值3高松武.浅析柔性管理在企业经济管理中的作用J.现代经济信息,2009,(17).2011.04 792011年04月经管空间 的时候无法根据市场的变化而快速及时的做出反应，甚至会因四、企业资金管理与控制措施为资金的束缚影响到企业的运作，随之而来就会产生种种的企1、建立货币资金预算和手指

9、制度业内部危机。所以，对于一个企业而言，如何去筹措、使用以企业实行资金的收支预算制度，这是完善的公司货币管及分配资金，使资金参与到市场运作的过程中，使其能够被有理的最主要特征。企业货币资金的预算制度，一方面可以为效循环利用，并且增值，这对于一个企业而言，是非常重要企业所从事的各种活动开支提供行之有效的依据，另一方面的，因此，加强企业的货币资金管理工作具有重大的意义。可以在企业管理人员在做与市场相关的评价和决策的时做到货币资金具有很强的流动性，因而其实存在于企业中也不心中有数。现阶段，大部分的企业都实行货币资金的预算制存在盈利或者盈利性极为微弱，但是作为企业而言，又不得不度，这不仅增加了资金运行

10、的速度，而且也避免了管理上的留一定的资金用于企业经营中的各种需要。漏洞，但是需要注意的是，编制货币资金的预算必须根据本企业资金的存在可以维护正常的企业内的日常支付行为，企业的实际生产状况以及业务规模来进行。其在企业编制货其主要用作两个方面：第一，是支付员工的工资、偿还债务以币资金预算的时候，应该由销售人员、采购人员以及财务人及缴纳税金等的日常正常开支需要；第二，是应付市场环境变员共同参与完成。经各部门完成的的预算制度，应该由更高化需要的资金预留，如企业无法预计的违约，以及市场的原材部门对其可行性应由更高部门审核，以适应市场的需要，既料价格的上涨等等。能够避免资金的闲置，又不至于不能适应市场交易

11、的需要。2、企业留存货币资金存在的问题2、加强对企业财务收支的审批制度对于一个企业而言，如果不恰当的资金管理，这样很容易企业应该建立起各级财务审批制度，各级财务领导应该造成资金的流失，这势必会影响到企业的利润增长，因此，不明确自己的职责范围，对于每一笔货币资金的额流动都进行合理的对企业留存货币资金管理，主要表现在以下的几个方相应的审批和确认签字，对于一些比较中药店额财务收支则面：应该实行联合收支。这样层次清晰、分工明确的财务收支制（1）管理无序。对企业留存资金的无序管理会造成企业资度可以有效的避免在财务收取和支出过程中产生的财务漏金使用效率的低下，企业要建立合理的预算制度，这是对一个洞。这样的

12、方式对于企业收入和支出的财务都进行了严密的企业的必然要求。但是由于有些企业在实际的操作中并没有去控制，保证了资金的出入都有依据可查。严格的执行，因而导致企业制度的存在形同虚设。这种不科学3、确定企业可使用的资金目标数量，充分的利用闲置的货币资金管理，必然会影响到企业正常的经营活动。资金（2）资金成本高。作为一个企业而言，其资金渠道比较企业留存资金主要是为了满足日常交易和预防市场所带多，无论是哪种渠道的融资都需要一定的成本支持。这在管理来的风险需要。如果企业缺乏预留资金，则不能适应市场瞬过程中，还要考虑到各种成本之间的转换，所以一个企业不加息万变，使企业蒙受本可以避免的损失。如果企业能留存一以利

13、用资金成本就会使企业蒙受巨大的损失。部分资金，则可以有效增加企业的机会成本。（3）不真实的信息获知。对现代企业来说，最重要的就是作为一个企业而言，必然在经营的某一个或者某几个信息的管理。只有企业管理者及时的掌握了准确的信息，才能阶段有现值的资金，而为企业留存多少资金则是企业货币几种有力的对资金进行管理。信息的不真实让许多的公司和企资金管理的关键。理想的资金留存是既能够满足企业日常业核算失真，这就很容易造成这种人为的资金阻滞。开支需求，又能够抵御市场风险。三、货币资金管理与控制应当遵循的原则现阶段，我国的大部分企业由于对资金管理知识的匮加强货币资金管理和控制对于一个企业而言可以有效的缩乏。他们大

14、都将闲置的资金主要是存入银行，这样这部分短资金使用周期，提高资金使用效率，作为企业在对货币资金资金所在银行获得利润非常有限，其所取得的收入可以忽的管理中，应该遵循以下的原则：略不计。对闲置资金的使用，应该遵循安全、高校、增收1、明确分工。企业应该选派不同的工作人员承担涉及不相的额原则，这是现代企业的必然要求，也是资金管理控制融资金的管理工作，这样做可以形成分工明确且严密的资金使的最好效果。用网络。严格职责的分工管理企业货币资金可以有力的减少和因此，作为企业应该对资金实现专业管理和分散风险打击货币资金管理上的舞弊行为。管理。由于许多的企业经营者并没有全面的市场信息获得2、分开支取管理。企业在对日

15、常的资金使用上，将收取资渠道，因而基本上不懂得运作，经常导致在证券投资或者金和支出资金进行分开管理，这样可以防止收支混用而引起的风险投资上的失利。作为这种企业应该聘请专业的投资分坐支行为发生。析研究人员，根据市场的变化，为企业制定一整套合理的3、实施内部资金稽核制度。在企业的财务部门之外，应该投资计划，保证资产的增值。但是，在投资的过程中，也专门的设置相应的财务稽核部门，对财务问题及其财务制度进不能将其所有闲置资几种投资在某一领域，这样可能会造行制定和管理。这样可以及时的发现货币资金在使用过程中的成由于市场部稳定因素带来的风险，而多渠道的投资则可风险问题。以有效的分散风险。4、定期轮岗管理资金。对企业内部涉及资金管理的工作人 作者单位：中国工商银行私人银行部北京分部员采用轮岗制度。每个人定期的在某个岗位上工作一个周期然参考文献：后轮换其他的人到这一岗位，这样可以有效的减少企业内部人1谷祺,刘淑莲.财务管理M.大连:东北财经大学出版社,2003.员的舞弊行为发生。2黄艳华.浅谈中小企业财务管理J.会计之友,2007(20).2011.0480