辽宁大学 研究生 财政学复习题

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1、财政学复习题名词：市场失灵：指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。外部效应：指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。公共物品：指有政府部门（公共部门）提供的、用来满足社会公共需要的物品或服务。免费搭车行为：指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益冬季的人称为没费搭车者。如果每个人都想称为免费搭车者，这种公共物品也就无力被提供。资源配置职能：指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。收入分配职能：指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多

2、征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。政府失灵：指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。寻租行为：一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。购买性支出和转移性支出：指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出，它体现的是政府的市场再分配活动。指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。成本-效益分析法：就是针对政府确定的建设目标，提出若干

3、实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为则有的标准。政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。财政投融资方式:是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。财政投融资十一中政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之

4、间的一种新型的政府投资方式。社会保障：指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。社会保障制度是伴随近代大工业而产生的。超额累进税率：把课税对象按数额大小划分为不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。价内税和价外税：以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的，成为价内税，凡税金作为价格之外附加的，成为价外税。与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格

5、的方法，将税负转移给购买者或者供应者的一种经济现象。最适课税理论：以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对够建经济合理的税制体系进行分析的理论。单一税制和复合税制：在一个税收管辖权范围内，之征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。分类所得税：是对纳税人的各种纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得适用不同的税率从分别课征所得税。国债的限度：一般是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。所谓债务规模包括三层意思：（1）历年累积债务的总规模；（2）当年发行的国债总额；（3）当年到期需还本付息的债务总额。国家预算：是政府的基本财政收支计划，他的功能首先是反映政府的

6、财政收支状况。财政赤字依存度和比率：一是财政赤字占财政支出的比例，另一个是财政赤字占国内生产总值GDP的比例。简答：J简述社会公共需要的基本特征？社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下特征：1社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。2、为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地有应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。3社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。4、在市场机制不能解决外部

7、效应产生的利益关系时，需要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。所谓外部效应是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。5满足社会公共需要的物质手段职能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是“M”部分的抽取。J简述财政职能的基本内容？财政职能的概念，财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。

8、收入分配职能是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。经济稳定职能指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。经济发展职能指政府主要通过税收优惠政策，调整指出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。J分析购买性支出和转移性支出对于资源配置的影响？购买性支出和转移性支出，指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出，它体现的是政府的市场再分配活动。指政府资金的无偿、

9、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大，通过财政所配置的资源的规模就越大；反之，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。J简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义？政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度

10、。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高：第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。第二个层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”

11、型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。J简述财政投资的决策标准？1、资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择资本-产出比率最低的投资项目，或者说选择单位资本投入产生最大产出的投资项目。这种标准是针对大多数发展中国家的资本资源相对短缺这种实际情况提出来的。主张这种标准的理由是，即是一国在一定时期内的储蓄率是既定的，但资本-产出比率是可变的，在生产过程中，只要提高资本周转率或产出-资本比率，就可以使产出最大化，实现预期增长率。2、资本-劳动力比率最大化标准，是指政府投资支出应当选择

12、使边际人均投资额最大化的投资项目。主张这种标准的理由是，资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强盗政府应投资于资本密集型项目。3、就业创造标准。指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型技术的项目。主张这种标准的理由是，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。换言之，不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响-财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。J简述养老保险制度的三种筹资模式。养老保险制度

13、从其筹资方式来说可以分为三种模式。1、完全基金制。完全基金制使过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。2、现收现付制。现收现付制是用当期的缴款提供保险金的制度。换句话说，支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们通常所听说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。3、部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当

14、期接受者的保险金，一部分投资于政府管理的基金，该基金用来支付将来的保险金。J简述税收的基本特征？税收的基本特征包括三个方面,即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征，不同时具备“三性”的财政收入就不成其为税收。1、税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。2、税收的无偿性。指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。3、税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额，并只能按预定的标准征税。J、简述税负转嫁的条件和方式。条件：在价格可以自由浮动的

15、前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要的有供求弹性的大小，税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。1、供求关系的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。2、税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品与商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。3、课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，

16、只能购买因征税而加了价的商品。4、税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。方式：1、前转。又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。2、后转。又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。3、消转。指的是纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。从税收转嫁的本意上说，消转并不成为一种税负转嫁方式。4、税收资本化。指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。J、用拉弗曲线简要说明税率与税收

17、收入之间的关系。拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人阿瑟拉弗提出的一种思想。p431 拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系，有一定的参考价值。（1）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平；（2）该曲线还说明，基于上面同样的理由取得同样多的税收，可以采取两种不同的税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长；（3）税率与税收以及经济增长之间的最优结合

18、虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。J简述增值税的类型。增值税分为三种类型：（1）不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税（2）只准许抵扣当期应计产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，称为收入型增值税（3）准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价格，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费性增值税。J简述增值税的优点。增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。他的优点表现在：（1）在就一种

19、商品多次课征中避免重复征税；（2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税；（3）增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小有不受流转环节多少的影响；（4）企业的兼并和分立都不影响增值额，可以保证收入的稳定；（5）对于出口需要退税的商品可以实现零税率，将商品在国内已交纳的收税一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。J简述国债的功能1、弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当代国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副

20、作用也较小。因为：（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀。（2）国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。2、筹集建设资金。首先，政府发行公债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设。其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。因为财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的，也就是说资本性支出超支造成的。3、调节经济。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系，国债

21、发行规模也具有宏观经济稳定作用。J如何理解国债负担？国债的负担可以从三个方面来分析：（1）债权人的负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡随时暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力；（2）债务人的负担。政府借贷是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借贷时获得了经济收益，但偿债却体现为一种制度，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效率高低、还债的收入来源最后还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。J简述国家预算的基本原则。国家预

22、算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针。国家预算原则主要有五条：（1）公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。（2）可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确定，不得假定、估算，更不能任意编造。（3）完整性。该列入国家预算的一切财政税收支都要反映在预算中，不得造假账、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，营业在预算中有所反映。（4）统一性。尽管各级政府都设有格该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的

23、国家预算。折旧要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按照统一的口径、程序计算和填列。（5）年度性。任何一个国家预算的编制和实现，都要有时间上的界定，即所谓预算年度。他是指预算收支的收讫的有效期限，通常为一年。J 简述分级分税预算管理体制的基本内容。1、分级分税预算体制的主要特征。分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。他的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。2、分级分税管理体制的基本内容。（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。（2）在明确市场经济下政府只能边界的前提下，划分各级政府职责范围，再此基础上划分各级预算

24、支出职责范围（3）收入划分实行分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制了（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节和横向调节两种形式。纵向调节的典型（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及相应的调节方法可以有经常的调整。J如何理解财政平衡？财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支比关系不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。2财政平衡的理解：对财政

25、平衡不能作绝对的理解。（1）在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡；二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡；（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡；（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡；（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。论述： L论述财政支出规模增长趋势的理论解释？财政增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律社会主义国家的财政支出占GDP的比率在改革以前呈现了扩张的趋势；改革时期财政支出比率有所下降，是因为政府在尽力摆脱包得过多、统得过死的情况。一旦经济体制买上市场经济的运

26、行轨道并达到一定阶段以后，上述下降趋势理应逆转，改革之初财政之初比率下降的趋势可能会在某一时期中止，转而趋于回升，并达到适度水平二相对停滞。政府活动扩张论也称瓦格纳法则。瓦格纳法则指的是公共支出的相对增长，可以表述为随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。德国经济学家瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，实质随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于

27、提供治安和法律设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性的问题，也需要政府进行管理与调节。梯度渐进增长论。也称内外因素论。英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府自出上升会与GDP上上成线性关系。这事内在因素作用的结果。但一旦发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率，即税收容忍度提高了；同时，此时产生了所谓“替代效应”，即在

28、危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到上升之前的水平。一般情况是，一个国家在结束战争后，总有大量的国债，公共支出会持续很高。经济发展阶段论。美国经济血迹马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投在在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等等。在发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济发达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加

29、教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。官僚行为增长论按照公共选择理论的观点，官僚是指扶着执行通过整治制度作出的集体选择的代理人集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门。经济学家们经常假设个人是以追求自身利益为最大目标，而官僚的行为追求是什么目标最大化？美国经济学家尼斯克南认为，官僚以追求机构最大化为目标，机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化作为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用最优产出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权。

30、在很多情况下，官僚们独家掌握的特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。因此，官僚机构通常以两种方式扩大其预算规模。第一，他们千方百计让政府相信他们确定的产出水平是必要的。第二，利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量，这时的效率损失不是源于官僚服务的过度提供，二是由投入的滥用所致。由此可见，官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。我国现阶段应当采取那种财政投资决策标准？1、资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择资本-

31、产出比率最低的投资项目，或者说选择单位资本投入产生最大产出的投资项目。这种标准是针对大多数发展中国家的资本资源相对短缺这种实际情况提出来的。主张这种标准的理由是，即是一国在一定时期内的储蓄率是既定的，但资本-产出比率是可变的，在生产过程中，只要提高资本周转率或产出-资本比率，就可以使产出最大化，实现预期增长率。2、资本-劳动力比率最大化标准，是指政府投资支出应当选择使边际人均投资额最大化的投资项目。主张这种标准的理由是，资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强盗政府应投资于资本密集型项目。3、就业创造标准。指政府应当选择单位投资额能够动员最大数

32、量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型技术的项目。主张这种标准的理由是，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。换言之，不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响-财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。在上述三种标准中，前两种标准有一个共同的特点，即都强调资本这种稀缺要素在经济增长过程中的重要性和贡献，所以要求政府在确定投资项目时，要尽可能地选择节省资本的项目。后一个标准强调劳动力这一生产要素，增加就业机会，减少失业是财政投资项目的目标。我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资

33、决策标准，理由如下：、从理论上说，劳动力是最重要的经济来源，失业的存在是对战略资源的不容宽恕的浪费；而且，就业增加一般都会增加产出。、我国劳动力资源十分丰富，政府必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径。、即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是事业的社会影响。许多社会问题可能就导源于大量失业的存在。、财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况。一般来说，失业会使一个家庭陷入贫困。政府虽然可以通过税收和一次性转移支出等措施环节收入分配不公平状况，但是往往受到政治和社会增加就业规模首先要增加就业机会，增加贫穷者就业机会的一个图平造就就

34、业机会。特别是增加落实经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平福利水平的提高具有重大意义。L 如何理解征税中的公平与效率。税收应以公平为本。公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。一般的理解税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。1、普遍征税，通常指征税遍及是税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外的纳税。2、平等征税。通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体的有两个方面的含义：纳税能力相同的人同等纳税，既所谓“横向公平”，纳税能力不同的人纳税统统，即所谓“纵向公平。”征税必须考虑效率的要求。征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率包

35、括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的证收费、便利的征收方法等；二是指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，有效地发挥税收经济调节的作用。税收公平与效率的两难选择。1、税收的公平与效率密切的相关。税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。2、效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响力了GDP的增长，尽管是公平的，也是没有意义的。3、公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平比如那会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引致社会矛盾，从而是社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。4、同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制但就具体的税种来说，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最优组合是少有的。5、“效率型”税制更适合发展中国家，“公平性”税制更适合发达国家。发展中国家实行“效率型”税制比之实行“兼顾型”税制更能促进本国经济腾飞，发达国家实行“公平性”税制更有益于社会安定。宗旨，把税制的设计同本国的具体情况和长远发展战略结合起来，显然是对公平与效率二者更深层次和更高层次的兼顾。L试析增值税转型对经济影响。11