新盈中等职业学校财务管理制度.docx

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1、新盈中等职业学校财务管理制度（征求意见稿）第一章总那么第1条、为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促 进学校教育教学工作的开展，根据国家和省市地方TT关法规，结合本校的实际情 况，制定本制度。第2条、学校财务管理的基本原那么是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、 法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的开展需要和资金供 给的关系、社会效益和经济效益的关系。第3条、学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹 集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流 失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财 务

2、分析，如实反映学校财务状况。第二章 财务管理体制第4条、学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务室统一管理。 学校设置财务室，财务室设主管一名，会计一名，出纳一名。第5条、学校财会人员的岗位职责一、财务主管的岗位职责1、在学校董事会和校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检 查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为， 应予抵抗，并及时书面报校董事会及校长。2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家 的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理, 并且退回经办人。3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学

3、校经营情况的财务会计资 料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校 领导和黄事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告，按 时上交校长及董事会。5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定, 组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或催促班主任及时催缴学杂费。6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学 设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账物是否相符。7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工 作，积极配

4、合好学校领导，当好家，理好财。8、做好资金的平安保障工作，配合好总务处，做好学校资产的平安保障措 施，确保分布在学校各部门的财产平安与完整。9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的 预审、备案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作 小结会，总结学校财务工作中存在的问题与缺乏，提高财务工作水平。根据招生 收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。12、按时完成董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作那么组 织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。二、会计岗位职责1

5、、按照国家会计法、财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定, 编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对 账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查_E 作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完 成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、 整理、装订、保管、备份工作。5、学校供应商货款结算的预审工作。6、配合各部门核算教职工工资。7、财务主管或学校领导安排的其它工作。三、出纳岗位职责1、严格执行

6、国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存取日常工 作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符、账款 相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，备用金3000元，超过局部必须送存 银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原那么，坚持收支两 条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工 作，确保学校资金的平安。4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及 时杳询，并催促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任 指派他人代管，而且必须做好交接工作。6、做好现金的日清月

7、结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财 务主任。7：做好员工、学生膳食收费系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工 作。9、不符合规定的票据，不得付款，没有校长签字的票据不得付款。否那么,会计不予记账。第三章学校预算管理第6条、预算是指学校根据教育教学开展计划和任务编制的学年度财务收 支计划。学校预算的主要内容是支出预算。第7条、预算编制方法。支出预算应根据学校开展教育教学及其他活动需 要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经 费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收 代支款项应纳入“

8、代管款项”科目进行明细分类核算。第8条、预算编制的报审批程序 学校预算由学校按照人员经费、行政办 公经费这两大经费支出工程提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当 结余”的原那么编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董 事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年 的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的 实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入 批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定

9、预算内资金 的具体使用。第9条、预算的调整。学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规 有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调 减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。第四章收入管理第10条、收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收 入。第11条、学校收入包括：一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费， 主要是教育行政部门按学校收取的学生的学位数拨付学校的经费。二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括 按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。三、其他收入，即上述规定范围以外的各

10、项收入，包括社会捐赠、利息 收入、董事会拨付收入等。第12条、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收 费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合 法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。第13条、学校收费管理的具体规定一、学校收费工程的规定1、学杂费，即向学生收取的教育本钱费。2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品O3、其他费用，指未纳入上述收费工程，但按政府部门规定、根据学校 教育教学需要而零星收取的费用。第五章支出管理第14条、支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗 费和损失。第15条、学校的支

11、出包括：（）主营业务本钱：即学校开展教育教学及其辅助活动发生的支出。 其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、 社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折III费、教 研活动支出、教学资料支出和其他费用等。（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工 资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务 费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、降温费等。（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固 定资产的盘亏等。入第16、条、学校开展非独立核算经营

12、活动，必须以不影响正常教学活动 为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用， 并按照一定的比例合理分摊。第17条、学校的支出应当严格执行学年度初由校黄事会批准的年度预 算计戈h超预算支出工程，报董事会批准后，由财务主管签字确认、由校长 审批后方可执行。第18条、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支， 不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。第19条、学校的费用支出管理制度。1、学校日常开支建立申报制度。支出实行校长“一支笔”审批制度。2、票据先由经办人、证明人签字、会计审查、主管领导审核签字、最 后由校长申批签字方可报销。3、开支超过一万元在五万元以内的支

13、出由学校校务会集体研究讨论通 过，五万元以上开支报董事会通过。第六章资产管理第20条、资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各 种财产、债权和其他权利。第21条、学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第22条、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、 各种存款、应收及暂付款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教育教学及其 他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗 品等。学校建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定）， 对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及 暂付款

14、项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定 期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。第23条、固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价 值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形 态的资产。单位价值虽未到达规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资， 作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。第

15、24条、学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大 型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会 批准。第25条、学校定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前， 进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按规 定的程序及时处理。第26条、无形资产是指不具彳了实物形态而能为使用提供某种权利的资产， 包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转 让无形资产，按照有关规定进行资产评估。第七章、各类费用报销及管理制度（一）差旅费管理方法1、审批步骤：（1）出差前应提前一天向分管领导提供文字通知或邀请函或

16、申请报告，经 分管领导同意、校长审核，到财务室领取出差申请单并填写好，然后到办公室登 记备案，凡未按此步骤办理相关手续而出差者，学校一律不准报销费用。（2）出差结束后，必须及时到办公室和财务室登记销号，并领回出差申请 单作为报销附件，在返校一周之内，办完差旅费报销手续。（3）财务部门应严格控制报销标准。按相关规定审核差旅费开支，对未经 批准而超标超支的局部不予报销，由个人承当。（4）财务部门应严格审核票据、凭证。要与出差目标地相符，凡有弄虚作假的票据、凭证一律拒报。如因审核不负责任而造成影响者，要双重追责。2、出差类型及报销标准：出差类 型报销标K准伙食补 助住宿费交通费A、市内每人每天50元

17、单人3差:每晚不超过 200 元。同性别双人出差:每晚不超过260元，同性别双人珠海市区按出差天数，每天 60元包干。其他县市区凭车 票报销。出差限报一个问。B、省内每人每 天100）L c单人3差:每晚不超过200 元。同性别双人出差:每晚不 超过300元，同性别双人 出差限报一个标问。按普通客车票价，凭据报销。C、省夕卜每人每 天100 兀单人出差:每晚不超过220 元。同性别双人出差:每晚不 超过300元，同性别双人 出差限报一个标问。按上级规定的等级乘坐交通r 具的票价，凭据报销（客车:软卧； 火车:硬座、硬卧；高铁、动车二等座； 全软席列车二等软座；飞机（经校 长批准）:经济舱，其燃

18、油附加费、一份意外保险费等凭据 报销;轮船:三等舱）,3、经组织批准脱产带薪培训学习的报销规定：（1）学校根据需要派遣、举办单位不免费的:其住宿费、伙食补助费等均按 木规定标准 的三分之二报销。（2）学校根据需要派遣、举办单位免费或学校向举办单位交纳培训、进修 费的，提供食宿的，不再补助伙食补助费、住宿费、交通费。限报往返期间的差 旅费。4、其他规定：（1）但凡有单位派车或有单位接送的情况，不再报销交通费。（2）凡有单位统一安排食宿的情况，不再报销住宿费和领取伙食补助。（3）凡短期出差到外地参加会议或短期培训或考察调研，由主办方、接待 方统一安排食宿并旦不收食宿费用的，不得报销在会议（培训、考

19、察）期间的住宿 费、伙食补助费、交通费，限报往返期间的差旅费。如果主办方没有统一安排食 宿的，按照本规定相关标准报销伙食补助费、住宿费、交通费等。（4）在加班期间出差的只享受一次补助，就高不就低。（5）带队实训实习期间仍按原规定执行。（6）坚持节约原那么，禁止弄虚作假，违者一经查实按违规金额5倍处分， 并取消一个月除基本工资外的所有补助。（7）经办人填写好差旅费报销单，由校长审批。（-）物资采购管理方法1、采购计划和审批（1）采购申请流程：各科室凡需添置物品时必须在期初填写采购中请单， 经分管领导审批签字；交由校长审批签字后按采购制度组织采购，由总务处统 安排。对所采购物品总额在千元以上，单价

20、在伍佰元以上的应集体研究决定后由 总务处和办公室各派1人与一校级领导随同参与采购。凡未按此流程申请者， 律不予安排采购。（2）对学校成批小商品的物品采购，应由两人或两人以上共同参与采购。（3）仪器、设备、图书、资料等由教务处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长；（4）教学常规低值易耗物品、实验室用于学生实验的低值易耗品视情况做 好相关手续报批后采购。2、采购原那么及方式（1）采购原那么：采购批量办公用品，必须至少选择三家，在质量标准同等 条件下，选择价格最低者。（2）所有采购单原那么上必须开具发票，在没有发票的前提下，可以开具盖 章收据。收据上要注明售货单位、联系 、产品名称、数量、型号、

21、单价。否 那么，不予报销。（3） 一次性采购量较大，市场上质价差异较大且涉及范围较广的物资采购 可采取公开招标的形式进行采购。（4）购买的物品均需经验收后，入库登记（实验仪器在实验保管员处、电 教器材在电教员处）。（三）关于招待费管理方法1、接待原那么：严格执行谁分管、谁接待、谁陪同的接待原那么。2、接待用餐标准：政府人员及校长级别相当的，特殊招待，不限餐标；学 校交流，校长级别以下至主任级别人员，按120元每人每餐标准执行，酒水从总 务处领取普通泗，100元以下/瓶。3、老师、家长来访，原那么上在学校食堂接待，接待标准30元/人。4、接待用餐原那么需要开具发票，小餐厅可以开具盖章收据，要求发

22、票和收 据具备餐厅名称、联系就餐 、点菜清单、参与人数，否那么，不予报销。5、所有烟、酒、茶等物质必须建立登记册，支出注明领取人及用途。（四）车辆征用报销管理方法1、用车原那么：学校公务用车出车前填写申请单，经校长同意后，抄写公里 数，出差回来后，找办公室查看公里数，审计后填写报销单。2、征用类型：（1）建校初凡经学校同意后登记调用个人车辆，学校包月使用的油费、过 路费凭发票实报实销，车损补贴费：每月800元；（2）临时短途调用按每次计付（区内：5（）元，市区:1（）（）元）。（3）临时征用个人车辆采取1.5元/km （不含修车费，只含燃油费），包干 制，过路费凭票报销。（4）禁止公车私用。（

23、五）教职工工资发放管理制度1、财务室负责执行此制度：出纳负责工资发放，会计负责工资核算。办公 室负责组织各部门工资核算汇总。2、教师岗位责任制为工资执行方案，校长每月4号前审批签发工资。3、次月5号前发放上月基本工资，10号前发放上月综合工资，如遇节假日 那么根据实际情况提前发放。3、办公室于每月1号前将学校上月的考德、考勤、考能、考绩资料，统计 汇总交予财务室会计。财务部会计负责所有人人员工资的造册，于每月3号前交 予校长审批。校长签批后，财务部会计在每月4号将工资表送交出纳，出纳确保 在每月5号将上月基本工资发放到教职工工资卡中，10号发放综合工资。工资 发放到员工工资卡中后，财务部出纳须

24、在每月发工资的后一天将员工上个月个人 工资条发放到员工手中。离职员工在正式办理离职手续后，可在下月发放工资时 领取当月工资。（六）其他费用1、教职工生病住院，学校由校工会组织人去看望，并可开支100元以内的 慰问费。2、教职工或教职工直系亲属有红白喜事，送200元以内的礼品。3、接待如需用烟、用酒水等，由校长指派采购员购买或到总务处领取。4、福利开支，由办公室依财力做计划，校长签意见，方可支出。5、维修与小装修等开支，由总务处报计划，经行政会议研究后进行，工程 完成后由总务处组织有关人员验收，验收合格后报相关领导签字。6、考勤、奖励、补助等开支，依照规定经会计市核、校长申批后才能发放。第八章、

25、财务报告和财务分析1、财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业开展成果的总结性书面文 件。学校应当定期向各有关主管部门、校理事会及其他有关报表使用者提供财务 报告。2、学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、 有关附表及财务情况说明书。财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负 债变动，对本期或者卜.期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事 项。3、学校的财务分析是财务管理工作的重要组成局部。学校应当按照业务主 管部门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析 报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入

26、、支出及财务管 理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人 员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。 学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。第九章、会计档案管理及其它会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件 等。一、会计档案的内容，主要包括：会计凭证、会计账簿（总账、明细账等）、 会计报表、会计报告、查赈报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章 程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档 案封面的内容应填写齐全，相关人员签字盖

27、章确认。三、会计档案保管1、学校财务室应指定专人妥善保管好学校会计档案；2、对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人 员必须在清册上签字，以明确责任；四、会计档案的保管期限。1、原始凭证、记账凭证为15年；2、银行对账单及银行存款余额调节表为15年；3、会计账簿为15年；4、会计报表及会计报告类为15年；5、现金日记账、银行存款日记账为25年;6、年度决算会计报表为永久保存；7、会计档案归档清册为25年；8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司 存续期。第十章、附那么1、本制度从公布之日起执行。2、本制度如有和国家法律法规相冲突的，由校务委员会研究变更。3、本制度解释权在校长室，终审权在重事会。