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1、烧结、球团成本核算流程目录一、 烧结、球团生产组织机构和工艺简介,2二、成本核算对象及成本费用的设置,2三、成本数据的来源及核算流程,2（一）日成本核算,2（二）周成本核算,3（三）月成本核算,3四、成本费用的归集、分配、计算及结转,5（一）日常核算,5（二）月底结账,6（三）编制报表,8五、各费用的明细汇总 ,8（一）机物料及修理费的汇总,8（二）各项油类明细汇总,8（三）各外协运费明细汇总,9附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介,10附件二：烧结矿成本计算单,12附件三：球团矿成本计算单,13附件四：制造费用明细表,141一、烧结厂生产组织机构和工艺简介（见：附件一）二、成本核算对象及
2、成本费用的设置（一）成本核算对象根据生产工艺特点，成本对象设定为：烧结矿、球团矿。（二）成本费用项目的设置1、烧结矿成本项目包括：(1) 原主材料： 国产铁精粉、 进口铁精粉、 磁选粉、 氧化铁皮、 高炉返矿、 竖炉返矿、 炼钢污泥、除尘灰等含铁料。辅助材料：石灰石、生石灰、白云石粉等。(2) 燃料及动力：指产品生产过程中耗用的燃料（如焦粉）和电、高炉煤气、新水、压缩空气等能源介质。(3) 职工薪酬(4) 制造费用2、球团矿成本项目包括：(1) 原主材料：指国产铁精粉、进口铁精粉、除尘灰等含铁料。辅助材料：膨润土、高镁粉等(2) 燃料及动力：产品生产过程中耗用的电、新水、高炉煤气、压缩空气、低
3、压氮气等能源介质。(3) 职工薪酬(4) 制造费用三、成本数据的来源及核算流程（一）日成本核算1、产量计算：（ 1）烧结矿产量：炼铁入炉净烧结矿量/ （ 1- 烧结矿返矿率）+落地矿- 倒矿炼铁入炉净烧结矿量：入炉净矿根据当日高炉生铁产量（不含渣）及综合入炉品位，依据金属收得率反推出每种原料日消耗量，计算公式为：2ERP 系统做 “自产回收作业 ” 及“ 其他入库作业 ”资材系统财务处理, 其余的做 “自产回收作业 ”。注意： 耗用日期一定要选择结账月份的最后一天。哪个工序耗用就选哪个成本中心。分配并在ER“P总账系统 ”（ 1）耗量：能源中心提供能源实际消耗平衡表。废钢回收分别冲减烧结、竖炉
4、制造费用中“机物料消耗 ”。4 、生产领用原辅材料5 、内循环料根据 “自产回收 ”表在ERP财务系统做记账凭证，入原主材料，冲来料工序成本，单价为公司总部统一规定价格。不做“自产回收作业 ” 的入工序成本，冲来料工序成本。6、功能性承包暂估球团工序膨润土消耗承包给外单位，月底以球团产量乘以合同价，数量为干基膨润土耗量入竖炉成本。此操作在应付系统应付凭单录入作业进行暂估，等来发票后再冲暂估。借：生产成本- 基本生产成本- 原料及主要材料- 竖炉 - 竖炉 - 膨润土贷：应付账款- 经营应付- 暂估 - 往来客户7、环保费月底按年度预算数在“应付系统 ”进行暂估，来票冲暂估。8、制造费领用各项费
5、用由分厂相关人员实际支领时在“资材系统 ”中领用，系统自动抛帐到 “总账系统” 的各相关工序中。其中：（ 1 ）领料时领用的 “大年修 ”费用要手工由 “ 预提 ”转入 “ 待摊 ”。（ 2 ）领料时领用的 “修缮工程用材料 ”土建部分的金额按17% 的税率将进项税额转出，此工作可在下月结帐前完成。（ 3 ）领料时领用的 “固定资产 ”要与会计室核对，确保抛帐正确。（ 4 ）机修厂机加工备件：按照机修厂台账录入。（ 5）大年修费用按照预算进行预提，年终或十月份找平。（ 6）固定资产折旧计算使用平均年限法，由固定资产会计每月计提。（ 7 ） 实验检验费一部分是分厂系统领用自动抛帐，一部分为检测中
6、心费用按年度预算各工序比例进行分配。（ 8 ）费用领取后由驻厂会计结合分厂核对费用领取是否正确，如有错误及时找成本会计进行手工调整。9 、成本、费用结转待制造费用、生产成本收集齐全后，把“制造费用 ” 借方余额结转至“生产成本 ” 科目，月末 “制造费用 ”科目无余额，当月生产的烧结矿、球团矿的“ 生产成本 ”结转至 “自制半7自动结转 （公司定义）根据分厂提供的外协结算台账明细，在 ERP 系统制造费用中查找相关数据并登记相对应的凭证号，注意数据的一致性。附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介1 、生产组织机构见炼铁成本核算流程2 、烧结工艺简介9280 平方米机头电除尘2 台、 18 万立1 台， 12 万立烧结受矿槽布袋除尘1 台，设计能力272 万吨 / 年。8 16mm 的生球， 然后在焙烧设备上干燥，在高温氧化
烧结、球团成本核算流程
