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1、资金结算中心运作方案九略管理顾问公司2002年6月 13日目录1 资金结算中心的定位 32 资金结算中心的职责 33 资金结算中心的业务处理 34 资金结算中心的财务处理 55 资金结算中心的业务流程 56 资金结算系统的内部控制 67 资金结算的效率 71 资金结算中心的定位资金结算中心是集团内部的资金管理机构，依附于商业银行的结算系 统统一调度、监控集团内各公司、部门的资金，资金结算中心设立在集团 财务部由财务部长领导。2 资金结算中心的职责21 负责统一调度集团内各法人单位的资金22 负责平衡、控制集团内的资金预算23 负责集团的统一信用融资24 负责监控各单位的资金收支情况25 负责集
2、团内企业之间的资金往来管理26 负责控制集团的财务费用27 负责派出财务机构出纳人员的业务指导、管理3 资金结算中心的业务处理3.1 分公司的资金管理31 1 集团内各分公司在集团指定的开户银行分别开设收入帐户和费用 户。31 2 集团全部收入划入收入帐户，全部支出由费用帐户支出，费用帐 户的资金由集团财务部根据资金预算拨入。31 3 各分公司的出纳人员每周要与集团资金资金结算中心人员核对帐目。314 各分公司的资金往来结算尽可能通过银行的网上银行进行3.2 收款业务321 各分公司的收入进入收入帐户后自动划入集团资金结算中心帐户。322 资金结算中心根据银行提供的记录与各分公司进行核对、确认
3、。323 定期编制回款明细表、向领导汇报回款情况。32 4 管理集团资金帐户的单据，编制资金结算中心的收款往来帐记账 凭证。325 通过网上银行对各子公司的收款情况进行监控。3.3 付款业务331 负责根据预算向各分公司的支出账户划拨资金332 负责监控各分公司资金的流向、余额，定期进行资金流量分析。 333 负责与各分公司核对资金划拨、核对余额。33 4 管理集团资金帐户的付款单据，编制资金结算中心的付款往来帐 记账凭证。3.4 集团资金结算中心资金管理业务341 负责平衡集团资金预算，编制贷款计划342 负责管理在集团内部各单位间资金协调、调度343 下达付款指令、管理付款权限344 管理
4、集团出纳人员的业务工作345 负责协调各银行的业务3.5 集团资金结算中心出纳业务351 负责集团现金的收支管理352 负责集团各帐户支票的管理3. 5. 3负责每日各帐户资金收、付、存报表的编制3. 5. 4负责各银行单据的收集及其他结算业务4资金结算中心的财务处理4. 1集团财务按子公司分别设立其他应付款帐户。4. 2集团从分公司上拨资金借：银行存款-xx银行资金结算中心帐户贷：其他应付款-xx公司此笔业务处理可根据业务量，在与分公司核对后合并进行财务处理。4. 3集团向分公司下拨资金借：其他应付款-xx公司贷：银行存款-xx银行资金结算中心账户此类业务必须单笔进行业务处理。应付款的贷方余
5、额即为该子公司在集团资金结算中心的存款余额4. 4分公司的财务处理分公司资金上拨借：其他应收款-集团资金结算中心贷：银行存款收到集团拨付的经费借：银行存款贷：其他应收款-集团资金结算中心集团其他应付款的各帐户明细应该与分公司的其他应收款 -集团资 金结算中心的余额相等。5资金结算中心的业务流程5.1营业收入资金流程5.2分公司对外（对集团内部其他独立法人单位）支付流程注：集团内部企业间的业务支付，根据业务流向由资金结算中心按以上流程统一支付。6资金结算系统的内部控制6.1按业务内容控制分别授权可查询当日明细可查询历史明细可查询余额可对集团内部支付可对外部支付6.2按金额授权支付在10万以下由资金会计支付支付在10万以上由资金结算中心主任支付
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