财务报表——汇总财务报表审计程序表
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文档编号:71576196
上传时间:2022-04-07
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表 513索引号:(审计机关名称)汇总财务报表审计程序审计期间项目名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件,检查报表汇总的范围是否恰当。2取得汇总报表工作底稿,检查报表汇总的程序和方法是否合规。3取得或编制对冲项目清单,验证对冲的项目及其金额是否正确。(对冲项目清单应包括下列项目:拨付所属投资借款与上级拨入投资借款;应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费;拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单位内部往来)4为确保所属项目单位财务报表同本级财务报表进行适当合并,应认真审阅下级审计机关审计报告,注意下列事项:( 1)项目存在的主要问题及报表调整情况。( 2)所采用会计政策不一致的情况。( 3)所属项目单位的财务报表审计师意见类型。审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
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