2022年注册会计师考试《税法》预测试题二2

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1、2022年注册会计师考试税法预测试题二注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 税务机关拟针对某纳税人丢失发票的行为进行处罚，纳税人为此进行了申辩和陈述，由于实习生业务不熟所造成，希望税务机关不要对其处罚，则以下说法正确的是（）。A. 纳税人违规事实清楚，故不得进行申辩和陈述B. 企业不应为实习生出现工作失误而承担责任C. 企业申辩、陈述的行为说明企业认错态度不好，税务机关应加重对其处罚D. 税务机关不得因企业申辩、陈述而加重对其处罚正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按

2、章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，需要征收增值税的是（）。A. 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴B. 航空公司已售票但未提供航空运输服务的逾期票证收入C. 融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为D. 企业的存款利息正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（）。A. 出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款B. 销售2016年5月1日后外购的不动产，应以取得的全部

3、价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款C. 房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应以取得的预收款按照5%的预征率向主管国税机关预缴税款D. 跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑劳务发生地预缴税款正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某企业签订进料加工复出口合同，5月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分

4、配率为60%，征税率17%，退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期进项税额转入外销成本的金额为（）万元。A. 0.8B. 1.2C. 1.6D. 2正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 根据消费税的相关规定，下列说法正确的是（）。A. 实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按移送量和移送价格征税B. 高尔夫车属于消费税的征税范围，应征收消费税C. 白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税D. 纳税人将食产高档化妆品甩于换取生产资料，按其同类高档化妆品的乎均销

5、售价格计税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。A. 纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税B. 纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税C. 纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D. 纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。A. 缴纳增值税的个体经

6、营者不缴纳城建税B. 流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C. 流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D. 对于因减免税而需进行“两税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 以下符合烟叶税规定的是（）。A. 在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B. 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C. 烟叶税实行比例税率，税率为20%D. 烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定正确答案：C, (单项选择题)(每题

7、 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 中国公民张女士2017年通过甲电子商务企业（跨境电商）购买一只皮革钱包，实际交易价格是1800元。假定关税税率为10%，则关于张女士上述行为需缴纳的税金下列说法正确的是（）。A. 应缴纳关税180元B. 应缴纳增值税214.2元C. 应缴纳增值税306元D. 应缴纳消费税150元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某企业将外购原煤和自采原煤按照2：1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤600吨，取得不含增值税销售额38万元，经计算

8、确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该企业煤炭资源税税率为8%，当期该企业应纳资源税（）万元。A. 0B. 1.44C. 2.24D. 3.04正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A. 房地产开发成本B. 房地产开发费用C. 与转让房地产有关的税金D. 旧房及建筑物的评估价格正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 甲企业将国有土地使用权有偿转

9、让给乙企业，以下说法正确的是（）。A. 甲企业缴纳土地增值税和契税B. 乙企业缴纳土地增值税和契税C. 甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D. 甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某企业于2016年3月12日购置一幢仓库并于当月交付使用，建筑面积4000平方米，总用地面积10000平方米，宗地容积率0.4，会计在固定资产账面记录房产金额3000万元，在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1000万元，当地的房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额3

10、元，则该企业2016年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（）万元。A. 23.85B. 29.61C. 31.05D. 39.48正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。A. 建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税B. 获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D

11、. 纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某船运公司2016年初拥有机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率1000千瓦。当年8月新购置机动船4艘，并于当月取得所有权，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位2012000吨的，每吨4元。该船运公司2016年度应缴纳的车船税为（）元。A. 71013.33B. 74033.33C. 75333.33D. 76

12、013.33正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某开发商开发一个项目中有20%为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额5000万元，则该开发商应纳印花税为（）万元。A. 1.2B. 1.5C. 2D. 2.5正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B. 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.

13、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。A. 1B. 3C. 5D. 10正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 2016年吴某以150万元的价

14、格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税（）元。A. 50440B. 50995C. 39440D. 61495正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 2017年5月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某当月应缴纳个人所得税（）元。A. 6160B. 6272C. 8400D. 8960正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 按照

15、同期资料管理的相关规定，本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度（）准备完毕。A. 次年4月30日之前B. 次年5月31日之前C. 次年6月30日之前D. 次年7月1日之前正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。A. 做出纳税申报的当天B. 做出利润分配决定的当天C. 汇回中国境内的当天D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分

16、) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，要向纳税人、扣缴义务人开付清单并在规定的时限内完整退还，这一规定的时限是（）。A. 30天内B. 3个月内C. 6个月内D. 180天内正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。A. 对法人作出1万元以上罚款的案件B. 对公民作出1000元以上罚款的案件C. 对法人作出没收非法所得处罚的

17、案件D. 对法人作出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 我国纳税人和税务机关都依法法享有权利和义务，下列属于税务机关义务的有（）。A. 广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务B. 依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠C. 不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人D. 应为检举人保密，并按照规定给予奖励正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 以下各项中，属于“营改增”

18、后商务辅助服务的有（）。A. 货物运输代理B. 代理报关C. 婚姻中介D. 广告代理正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A. 纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应由总机构汇总申报纳税C. 进口应税消费品，应由进口人或其代理人在报关地海关申报缴纳消费税D. 委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税正确答案：A

19、,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款B. 纳税人被税务机关查补的消费税税款C. 纳税人进口货物被海关代征的增值税税额D. 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有（）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申

20、报办理纳税及有关手续之日实施的税率。A. 保税货物经批准复运出境的B. 保税仓储货物转入国内市场销售的C. 减免税货物经枇准转让或者移作他用的D. 租赁进口货物，分期缴纳税款的正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。A. 经税务机关核实的个人之间互换自有居住用房地产的B. 单位之间互换房地产C. 个人将房产赠与直系亲属D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题

21、） 多项选择题 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A. 商品房销售合同B. 土地使用权转让合同C. 专利申请权转让合同D. 个人无偿赠与不动

22、产登记表正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 某学校2017年4月6日收到土地管理部门获准占用耕地的通知，占用耕地9万平方米，其中学校内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占甩养殖水面1万平方米，其他耕地均为教学楼所占用，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A. 该学校耕地占用税的计税依据是2.5万平方米B. 耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征C. 养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围D. 该学校占用耕地的纳税义务发生时间为2017年4月6日当天

23、正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。A. 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B. 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定C. 划出方和划入方企业均不确认所得D. 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列关于企业所得税中所得来源地的说

24、法，不正确的有（）。A. 租金所得按照收取租金的企业所在地确定B. 股息所得按照分配所得的企业所在地确定C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D. 特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（）。A. 个体工商户业主应缴纳的个人所得税税额B. 参加财产保险支付的保险费C. 个体工商户业主的实发工资D. 货物出口过程中发生的汇兑损失正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按

25、章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 企业应当依据企业所得税法实施条例的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同斯资料。同期资料包括（）。A. 主体文档B. 客体文档C. 本地文档D. 特殊事项文档正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 以下关于税务行政复议申请的规定，正确的有（）。A. 申请人应在得知税务机关作出具体行政行为的60日内提出复议申请B. 对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C. 税务行政复议可采用书面或口头形式申请D. 申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼正确答案：A,C,