2022年注册税务师《税法Ⅱ》全真模拟试题四

《2022年注册税务师《税法Ⅱ》全真模拟试题四》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年注册税务师《税法Ⅱ》全真模拟试题四（29页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、2022年注册税务师税法全真模拟试题四注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A. 企业之间支付的管理费B. 银行内营业机构之间支付的利息C. 企业内营业机构之间支付的租金D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 甲服装生产企业2014年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该

2、服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。A. 6.02B. 6.15C. 3.62D. 7.4正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 在计算应纳税所得额时，企业发生的（）不得直接扣除。A. 尚未出售的已完工开发产品计税成本B. 房地产企业已销开发产品计税成本C. 营业税金及附加D. 土地增值税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测

3、题) 单项选择题 下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A. 国债转让收益B. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业

4、所得税（）万元。A. 281.25B. 218.75C. 406.25D. 500正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2014年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费、业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A. 84B. 90C. 100D.

5、 52正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2014年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（）。A. 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元C. 可以抵减的应纳税所得额为2. 34万元D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列不属于特别纳税调整管理的内容是

6、（）。A. 转让定价管理B. 成本分摊协议管理C. 资本弱化管理D. 关联申报管理正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A. 200B. 252.5C. 197.5D. 172.5正确答案：B, (单

7、项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。A. 2140B. 2100C. 2150D. 2200正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，

8、2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元（不含税）；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A. 16.5B. 18C. 19.5D. 26正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（）。A. 股权转让收入B. 补贴收入C. 特许权使用费收入D.

9、 股息、红利等权益性投资收益正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是（）。A. 一次性列入成本费用B. 按照不少于3年的期限分期摊销C. 按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D. 按照固定资产预计可使用年限分期摊销正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A. 企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B. 专门从事股权（股

10、票）投资业务的企业，可以核定征收企业所得税C. 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2013年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万；2014年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税

11、款为（）万元。A. 37.60B. 67.2C. 75.2D. 82.3正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（）。A. 应就来源于中国境内外全部所得纳税B. 仅就来源于中国境内所得纳税C. 就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内雇主支付和由中国境外雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税D. 不负有纳税义务正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某企业

12、雇员王某2014年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为（）元。A. 5315B. 5505C. 9005D. 9425正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2014年1月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。A. 600B. 540C. 480D. 340正

13、确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A. 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B. 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C. 若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税D. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。A. 出租

14、汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B. 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C. 有限责任公司的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ）。A. 偶然所得B. 财产转让所得C. 利息股息红利所得D. 对企事业单位的承包和承租经营所得正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

15、模拟预测题) 单项选择题 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。A. 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税B. 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C. 个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税D. 个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 李某2014年3月取得上一年的不含

16、税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税（）元。A. 4994.44B. 5052.44C. 8235.29D. 8835.29正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 王某为某建筑公司提供大厦图纸设计，工作结束后，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬68000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税（）元。A. 19496.26B. 20294.12C. 21705.88D. 25294

17、.12正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A. 个人持有的金融债券利息所得B. 与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C. 破产国有企业职工取得的一次性安置费收入D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某市市民邓某将其自有的住房2014年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金8000元，一次性收取了当年的租金，2014年1月邓某对

18、其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2014年1月应该缴纳的个人所得税是（）元。A. 1079.68B. 539.84C. 368D. 464正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B. 个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税C. 个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税D. 房屋产权

19、所有人将房屋无偿赠与父母不征收个人所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。A. 2107.5B. 0C. 188

20、1.55D. 2400.56正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。A. 房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D. 土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节

21、分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额5500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1300万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。A. 1.79B. 1.80C. 2.03D. 2.04正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某企业与海外公司2013年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2014年修改该合同，将金额增加为700万美元，修改当日的美元与人民币的汇率为6.5，当月1日美元与人民币的汇

22、率为6.55，则该企业2014年应缴纳的印花税为人民币（）元。A. 3900B. 0C. 3930D. 6550正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列房产属于免征房产税的是（）。A. 老年服务机构对外出租的房产B. 居民住宅区内业主共有的经营性房产C. 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D. 经营公共租赁住房所取得的租金收入正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某企业2014年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验

23、收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担经营风险，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2014年度应缴纳房产税（）万元。A. 3.6B. 4.52C. 3.84D. 4.8正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 2014年某运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5.7吨的货车10辆；整备质量为4.5吨的挂车5辆。中型客车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，货车税额为60元/吨，客车税额是480元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。A

24、. 9750B. 9570C. 8895D. 8970正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有（）。A. 商用货车B. 商用客车C. 三轮汽车D. 辅助动力帆艇正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 甲某2014年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所。为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价40万元。甲某上

25、述经济事项应缴纳契税（）万元。（契税的税率为4%）A. 20B. 12C. 13.6D. 18.4正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项中，不征契税的是（ ）。A. 国家出让国有土地使用权B. 受赠人接受他人赠与的房屋C. 法定继承人继承土地、房屋权属D. 以房产作投资正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与机关

26、占用比例为4：1），城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 0B. 2000C. 8000D. 1000正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某省为了向农村居民提供生活用水，2013年1月投资建设一供水工程运营管理单位，2014年初正式开始运营，该单位占用土地200000平方米，房产原值20000万元。2014年全年供水量为20亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。2014年该单位

27、应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（）万元。A. 58.6B. 49.6C. 46.6D. 106.4正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（）。A. 20%B. 30%C. 50%D. 100%正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有（ ）。A. 外国政

28、府向居民企业提供贷款取得的利息所得B. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D. 外国企业向中国居民企业提供贷款取得的利息所得E. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有（）。A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算B. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告C. 委托、合作研究开发项目的合同或协议D. 政府科技部

29、门的鉴定意见E. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A. 转让资产时该项资产的净值B. 计提的职工教育经费C. 合同违约金D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息E. 企业所得税税款正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（）。A. 外购的固定资产，以购买价款为计

30、税基础B. 自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础C. 融资租人的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础D. 通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础E. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础正确答案：D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有（）。A. 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税B. 新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税C. 汇总纳税企业

31、在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税D. 总机构应将查补所得税款、滞纳金和罚款的50%就地全额缴入中央国库E. 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中的设备一台，含税价格117万元（取得增值税专用发票，并按规定认证），当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人

32、乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（）。A. 2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额B. 转让时按适用税率计算缴纳增值税C. 甲企业2013年可以抵免1.17万应纳税额D. 乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元E. 乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于企业所得税法的表述，正确的有（）。A. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12

33、月31日止B. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理C. 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率D. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额E. 企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按

34、章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据企业所得税相关规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（）。A. 已完工作的测量B. 已提供劳务占劳务总量的比例C. 以可否出售的比例D. 发生成本占总成本的比例E. 预计成本占总成本的比例正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（）。A. 企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排B. 预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理C. 预约定

35、价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整D. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易E. 企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B. 员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的

36、转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D. 员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税E. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有（）。A. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费B. 出租土地使用权取得的收入C.

37、作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入D. 转让土地使用权取得的收入E. 取得侵犯专利权的经济赔偿收入正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 关于个人所得税，下列说法正确的有（）。A. 提供著作权使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费项目缴纳个人所得税B. 个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除C. 个人取得保险赔额，免征个人所得税D. 财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税E. 纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应

38、纳税所得额正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（）。A. 张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B. 李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C. 赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D. 孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元E. 王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元正确答案：A,B,D, (多项选择题

39、)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有（）。A. 年所得在12万元以上的B. 在两处或两处以上取得工资薪金的C. 从中国境外取得所得的D. 年收入为10万元的E. 个体工商户生产经营所得正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有（）。A. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B. 纳税人的财产原值凭证内容填写

40、不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据C. 纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E. 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 对以下（ ）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴

41、，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。A. 制造业B. 采掘业C. 远洋运输业D. 建筑业E. 远洋捕捞业正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于限售股个税计算表述，正确的有（）。A. 个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税B. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C. 证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管

42、税务机关D. 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费E. 限售股转让所得个人所得以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列项目中，不征或免征土地增值税的有（ ）。A. 以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B. 因国家建设需要而自行转让的房地产C. 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附

43、着物E. 建造非普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的A. 直接转让土地使用权的B. 房地产开发项目全部竣工完成销售的C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的D. 取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E. 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列

44、关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。A. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花B. 凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C. 印花税纳税凭证应按规定一般应保存1年D. 印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E. 签订的合同应当在合同生效的日期贴花正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（）。A. 纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分

45、征免范围B. 纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限C. 对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D. 车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E. 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列房产应征房产税的有（）。A. 企业办公用的房产B. 军队出租的空余房产C. 个人拥有的营业性房产D. 宗教寺庙中宗教人员生活用的房产E. 施工期间在基建工地附近租用的房产正确答案：A

46、,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。A. 纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D. 纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税E. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税正确答案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类

47、的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（）。A. 捕捞、养殖渔船B. 军队武警部队专用的车船C. 经批准临时入境的外国车船D. 按规定缴纳船舶吨税的机动船舶E. 机场、港口内部行使或作业的车船正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 以下对车船税法的说法正确的有（ ）。A. 车船税由保险机构负责征收B. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D. 按照规定缴纳船舶吨税的

48、机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税E. 电车以“整备质量”作为车船税的计税依据正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有（）。A. 对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税B. 对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税C. 母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税D. 同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税E. 同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有

49、限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据契税相关税收规定，下列说法正确的有（ ）。A. 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B. 个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税C. 买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免E. 以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未

50、按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列土地应征收城镇土地使用税的有（ ）。A. 校办企业的经营用地B. 企业创办幼儿园的用地C. 基建项目在建期间的用地D. 企业范围内尚未利用的荒山E. 房地产开发公司建造商品房的用地正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。A. 纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税B. 征用的耕地，自批准征用之日起满1年后开始缴纳城镇土地使用税C. 征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇

51、土地使用税D. 房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税E. 购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下面对耕地占用税的理解正确的有（）。A. 耕地占用税按年计算，分期缴纳B. 兼具资源税与特定行为税的性质C. 耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人D. 农村居民占用耕地新建住宅，免税E. 在占用耕地环节一次性课征正确答案：B,E, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 中国公民温先生

52、任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下：（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。（2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题： 2014年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。A. 32175B. 3350

53、0C. 40875D. 41335正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下：（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。（2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。（3）将解禁的限售股转让，取

54、得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题： 2014年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税（）元。A. 2800B. 3200C. 4000D. 4800正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下：（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。（2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴

55、纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题： 2014年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（）元。A. 0B. 140C. 240D. 860正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下：（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份

56、从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。（2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题： 2014年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（）元。A. 7500B. 8500C. 10000D. 12500正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题

57、A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2014年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0.4万元；2014年10月购进1辆3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格150万元，当月办理了注册登记。（其他相关资料：适用城

58、镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；当地政府规定的载客汽车车船税额是500元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨，3.0升小汽车的单位税额为1800元/辆）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 2014年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为（）元。A. 116500B. 216500C. 141500D. 241500正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 计算题 A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2014年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0.4万元；2014年10月购进1辆3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格150万元，当月办理了注册登记。（