2022年注册会计师考试《税法》全真模拟试题四

《2022年注册会计师考试《税法》全真模拟试题四》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年注册会计师考试《税法》全真模拟试题四（9页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、2022年注册会计师考试税法全真模拟试题四注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 中华人民共和国增值税暂行条例的法律级次属于（）。A. 全国人大授权国务院立法B. 国务院制定的税收行政法规C. 全国人大制定的税收法律D. 地方政府制定的税收地方规章正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；

2、销售1年前购入的小汽车I辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A. 0.42B. 0.48C. 0.54D. 0.34正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 2016年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额为（）万元。（汽车消费税率9%）A. 85.60B. 99.08C. 96.78D.

3、 118.21正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，不属于一次性抵扣不动产进项税的是（）。A. 融资租入的不动产B. 施工现场修建的临时建筑物、构筑物C. 房地产开发企业自行开发的房地产项目D. 2016年5月1日后取得的不动产在建工程正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某县城一国有运输公司属于一般纳税人，2016年取得不含税运输收入120万元、不含税装卸收入20万元，该公司当年应缴纳城市维护建设税（）万元。A. 0.18

4、B. 0.29C. 0.77D. 0.72正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（）。A. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，在计算出口完税价格时，该运费、保险费不能扣除B. 出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C. 出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除D. 出口货物的完税价格，不应含出口关税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00

5、分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某油田2016年5月份开采销售原油15万吨，每吨售价4800元；销售油田开采天然气10万立方米，每立方米天然气的价格为2元。该油田原油和天然气的资源税税率都为6%。该油田5月份应纳的资源税为（）万元。A. 3240B. 4320C. 4321.2D. 288.6正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发

6、费用为140万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关可以扣除的税金为6万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 180B. 210.1C. 189.9D. 277正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属医院占地10000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

7、A. 300000B. 70000C. 170000D. 190000正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A. 产权出典的，由出典人纳税B. 产权属于国家所有的，由集体单位和个人纳税C. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税D. 房屋出租的由承租人纳税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其

8、中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳的契税为（）万元。（契税适用税率3%，以上均为不含税价）A. 15B. 36C. 51D. 126正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A. 供电部门占用耕地新建变电站B. 农村居民占用耕地新建住宅C. 市政部门占用耕地新建自来水厂D. 国家机关占用耕地新建办公楼正确

9、答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 根据税法的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（）。A. 自产自用行为B. 获奖使用行为C. 购买使用走私车辆的行为D. 销售车辆的行为正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某船运公司2016年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100千瓦的拖船10艘。净吨位不超过200吨的，每吨3元，净

10、吨位在201?2000吨的，每吨4元，则2016年该船运公司应纳的车船税为（）元。A. 27880.5B. 26437.5C. 26380D. 25380正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（）。A. 合同的保证人B. 权利许可证照的发放人C. 合同的代理人D. 电子形式签订应税凭证的当事人正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（）缴入国库，并

11、向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A. 代扣之日起5日内B. 代扣之日起7日内C. 代扣之日起10日内D. 次月15日内正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某商贸企业2016年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。A. 850B. 842C. 844D. 902正确答

12、案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 中国公民郑某2016年1?12月每月工资5200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。郑某2016年应缴纳的个人所得税是（）元。A. 3750B. 2295C. 780D. 3075正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。A. 同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税B. 同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税C. 同一作品

13、在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税D. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列关于资本弱化的表述错误的是（）。A. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除B. 金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准比例为5：1C. 企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣

14、除的利息支出D. 企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。A. 外商独资企业B. 从事生产经营活动的个体工商户C. 企业在外地设立的独立核算的分支机构D. 国家机关正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 某企业将经营用小汽车移交税务机关占有，作为税款及滞纳金的担保，此担保属于（

15、）。A. 纳税抵押B. 纳税质押C. 纳税保证D. 纳税转移正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令其限期改正，并处（）的罚款。A. 2000元以下B. 5000元以上C. 1万元以下D. 5万元以下正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 单项选择题 纳税人需要向税务机关办理注销税务登记的情形是（）。A. 撤销分支机构B. 改变生产、经营范围或经营方式C. 减少注册资本D. 因住所、经营地点变动，涉及改

16、变税务登记机关正确答案：D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 关于税收立法权的规定，下列说法正确的有（）。A. 我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的B. 中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大C. 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力D. 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列出口货物中，免

17、税但不予退税的有（）。A. 古旧图书B. 避孕药品和用具C. 国家计划内出口的卷烟D. 进料加工复出口的货物正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列各项中，不属于销售额差额征收增值税的有（）。A. 金融商品转让B. 航空运输服务C. 贷款服务D. 直接收费金融服务正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税的有（）。A. 商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B. 有出口经营

18、权的外贸企业购进应税消费品后直接用于出口的应税消费品C. 外贸企业受其他外贸企业委托，代理出口的应税消费品D. 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品正确答案：B,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用的价格包括（）。A. 出口到第三国或地区的货物的销售价格B. 倒扣价格C. 可供选择的价格中较高的价格D. 最低限价正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列关于资源税的说法中，正确

19、的有（）。A. 原油、天然气、煤炭均采用比例税率征收资源税B. 从价定率征收的计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括运杂费用C. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按销售给关联单位的销售额征收资源税D. 铁矿石减按40%征收资源税正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的B. 提供扣除项目金额不实的C. 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D. 转让房地产的成交

20、价格低于房地产评估价格又无正当理由的正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题

21、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A. 融资租赁的房产B. 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产C. 对外出租的房产D. 对外投资，共担风险的房产正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 甲企业与乙企业签订了一份会计方面的咨询合同，合同注明价款为10万元；甲企业与丙企业签订股权转让合同一份，甲企业将其拥有丁公司30%的股权转让给丙企业，转让价格150万元，发生相关的转让费用3000元，甲企业获得该股权的成本为100万元，则下列说法错误的有（）。A. 甲企业签订的会计咨询合同应按技术合同计征印花

22、税B. 甲企业签订股权转让合同应计征的印花税为750元C. 甲企业转让股权需要计征增值税D. 丙企业需要缴纳印花税正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。A. 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B. 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定C. 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除D. 划出方企业和划入方企业均不确认所得正确答案：C,D, (多项选择题)(每题

23、1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列各项中，符合个人申报缴纳个人所得税地点规定的有（）。A. 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B. 从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C. 纳税人在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D. 纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 中国居民甲某2016年去新加坡留学，对其取得的下列款项，新加坡政府应免于征税的有（）。A. 取得来源于中国的助学金B. 取得来源于中国的奖学金C. 取得来源于中国的基本生活费D. 取得来源于新加坡的高额劳务报酬正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题） 多项选择题 下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）。A. 人民法院特定主管原则B. 合法性审查原则C. 由税务机关赔偿的原则D. 起诉不停止执行原则正确答案：A,B,C,D,