2022年税务师《税法一》押题三

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1、2022年税务师税法一押题三注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关于税收立法的表述，错误的是（）。A. 税收立法是指特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动B. 从法的运行过程来看，立法是首要环节C. 一般来说，立法权的类型有：国家立法权.专属立法权.委托立法权.行政立法权和地方立法权D. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据仅是宪法的规定正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是

2、（）。A. 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B. 境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D. 境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关于税收规范性文件的说法中，正确的是（）。A. 上级税务机关可以授权下级税务机关制定具体的实施办法，被授权税务机关不得将被授权的权力转授给其他机关B. 税收规范性文件应当自发布之日起30日内施行C. 税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权

3、授予本级机关的内设机构或下级税务机关D. 税收规范性文件的制定机关为各级税务机关正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。A. 纳税人B. 计税依据C. 纳税环节D. 课税对象正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 2017年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，A.B型白酒均为该白酒生产企业

4、自制的新型白酒，无同类产品售价。2017年12月该白酒生产企业应纳消费税（）元。（白酒成本利润率为10%）A. 10375B. 17535C. 12625D. 13375正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A. 境外单位为境内单位提供境外建筑服务B. 境外单位向境内单位出租境外自然资源的使用权C. 境外单位向境内单位销售在境外的不动产D. 境外单位向境内单位出租在境内使用的无形资产正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分

5、类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 2017年5月1日王五出租其位于北京市朝阳区的住房取得9500元/月房租收入，王五每月应缴纳增值税为（）元。A. 142.50B. 452.38C. 135.71D. 475正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 车辆购置税征收范围的调整，由（）决定，其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定，无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围A. 国务院B. 国家税务总局C. 省级人民政府D. 当地地税局正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节

6、分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2018年8月销售营改增后开发的写字楼，开具增值税专用发票上销售额30000万元；转让营改增之前开发的A项目，取得含税收入50000万元（A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税）。该房地产公司缴纳土地增值税的应税收入（）万元A. 76190.48B. 77619.05C. 80000.00D. 75045.05正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列有关农产品进项税额抵扣的说法错误的是（）。A. 2017年7月1日起，纳税人购进农产品，取得一

7、般纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额B. 自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%C. 纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额D. 取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，可以作为计算抵扣进项税额的凭证正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）。A. 固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所

8、在地主管税务机关申报纳税B. 非固定业户提供应税劳务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C. 纳税人租赁不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报D. 自然人李某销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关于水资源具体取用水分类及适用税额标准的规定错误的是（）。A. 特种行业取用水，从高制定税额标准B. 超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准C. 企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准D. 对取用地下水从低制定税额

9、标准正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关于纳税人转让不动产的表述，错误的是（）。A. 般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B. 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C. 纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管地税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转

10、下期继续抵减D. 纳税人转让不动产，按照规定应向不动产所在地主管地税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过3个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照规定进行处理正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 根据营改增相关规定，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。A. 出租方收到第一笔货款的当天B. 不动产权属变更的当天C. 承租方使用不动产的当天D. 收到预收款的当天正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关

11、于增值税一般纳税人转让不动产的说法中，不正确的是（）。A. 销售不动产，要向不动产所在地主管地税机关预缴税款，预征率为5%；向机构所在地主管国税机关申报纳税B. 销售购入的不动产，只要是采用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算税额C. 纳税人销售2016年4月30日前购入的不动产，可以选择简易办法征税D. 纳税人选择简易计税办法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算税额正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列有关税法特点的说法，正确的是（）。A. 税法属于习惯法而非制定法，即税法是由

12、国家认可而不是制定的B. 从法律性质来看，税法属于授权性法规C. 税法属于义务性法规，因此税法没有规定纳税人的权利D. 税法具有综合性正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A. 税务规章的效力高于税收行政法规的效力B. 法律不溯及既往原则体现一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，目的在于维护税法的稳定性和可预测性C. 新法优于旧法原则以新法发布为标志D. 提请税务行政诉讼时必须缴清税款或提供纳税担保，体现了实体从旧，程序从新原则正确答案：B, (

13、单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年A. 3；5B. 3；10C. 5；10D. 2；5正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 关于税收实质课税原则的意义是（）。A. 防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B. 有利于体现特别法优于普通法C. 有利于税务机关执行新税法D. 防止纳税人避税，增强税法征收的适用性正确答案：D, (单项选择题)(每题

14、 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。A. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B. 边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念C. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是（）。A. 超率累进税率B. 全率累进税率C. 超倍累进税率D. 全额累进税率正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.

15、00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 税法是法律体系的组成部分，其（）有较突出的客观性和普遍有效性。A. 评价作用B. 指引作用C. 强制作用D. 教育作用正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列各项中，不符合税收程序法相关规定的是（）。A. 提高执法效率是税收程序法的作用之一B. 回避制度是实现公正原则的一项重要制度C. 对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D. 扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

16、.货物或者其他财产，属于税收强制执行措施的内容正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 根据税收征管法对税款的退还和追征制度的规定，下列表述中错误的是（）。A. 对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B. 对偷税行为，税务机关可以无限期追征偷税的税款.滞纳金C. 对于因纳税人计算错误造成的少缴税款，特殊情况下，追征期为5年D. 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金正确答案：A, (单

17、项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额（）元。A. 59742.95B. 65256.92C. 94056.92D. 95258.12正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 自2018年5月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的

18、是（）。A. 蜜饯B. 巴氏杀菌乳C. 中成药D. 调制乳正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 甲公司为一家航空运输销售代理企业，为增值税一般纳税人，2018年3月该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入68.8万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为24.2万元（含税金额），相关费用为3.8万元（含税金额），支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。2018年3月甲公司的计税销售额为（）万元。A. 36.76B. 38.49C. 40.80D. 61.98正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00

19、 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）。A. 34.76B. 35.58C. 37.58D. 42.38正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2018年3月为B企业提供网站设计服务，合同价款20万美元，1美元6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额（）万元。A

20、. 3.94B. 4.56C. 7.65D. 13.40正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列购进服务，可以抵扣进项税额的是（）。A. 贷款服务B. 餐饮服务C. 居民日常服务和娱乐服务D. 住宿服务正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元，3月份内销货物取得不含税销售额150万元，

21、出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期应退增值税为（）。A. 8万元B. 20万元C. 6万元D. 26万元正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A. 法律不溯及既往原则B. 新法优于旧法原则C. 特别法优于普通法

22、的原则D. 实体从旧，程序从新原则正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A. 800B. 40C. 400D. 200正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 关税纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（）日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议A. 15B. 30C. 60D. 90正

23、确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 2016年10月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项73.5万元，按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2018年3月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额（）万元。A. 0.98B. 1.09C. 1.16D. 1.26正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 A地某独立矿山到B地收购未税铁矿石（收购的铁矿石与本单位矿种

24、相同），在C地销售，则收购的铁矿石（）。A. 适用A地的税率标准B. 适用B地的税率标准C. 适用C地的税率标准D. 由税务机关核定征收正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 依据消费税的有关规定，下列有关消费税征税范围的表述正确的是（）。A. 烟叶属于消费税征税范围，征收消费税B. 对饮食业.商业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，征收消费税C. 其他配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税D. 以发酵酒为酒基，酒精度低于10度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税正确答案：B, (单项

25、选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中，不正确的是（）。A. 卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布B. 国家税务总局在接到申请调整卷烟计税价格文件后10日内，应根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，调整并发布卷烟计税价格C. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格D. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或

26、下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 根据消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。A. 用于馈赠的高档化妆品B. 用于换取生产资料的白酒C. 用于对外投资入股的卷烟D. 用于抵债的小汽车正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 单项选择题 下列业务中免征增值税的是（）。A. 混合饲料免征增值税B

27、. 纳税人销售外购的资源综合利用产品，可享受增值税即征即退优惠政策C. 对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，5年内对其自产自用的制剂免征增值税D. 经过冷冻包装的蔬菜不属于免征增值税范围正确答案：A, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 某高档化妆品生产企业销售自产高档化妆品时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。A. 同时符合条件代为收取的政府性基金B. 延期付款利息C. 优质费D. 增值税税额E. 包装费正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分)

28、题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。A. 卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号.规格的卷烟B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C. 进口的应税消费品的计税价格由海关核定D. 纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据E. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格正确答案：A,B,C,E

29、, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 根据增值税的规定，下列采用简易计税办法计税的，适用3%征收率的有（）。A. 甲供工程的建筑服务B. 物业向业主收取的自来水水费C. 纳税人提供的教育辅助服务D. 个人出租住房E. 小规模纳税人提供安保服务选择差额征税的正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有()。A. 提供装卸搬运服务B. 提供文化体育服务C. 提供公共交通运输服务D. 提供税务咨询服

30、务E. 以清包工形式提供建筑服务正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 环境保护税的计税单位有（）。A. 每污染当量B. 每吨C. 每头D. 每立方米E. 超标分贝正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（）。A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银

31、首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款E. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列关于资源税的纳税义务发生时间和纳税地点说法正确的有（）。A. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义

32、务发生时间为发出应税产品的当天B. 纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税C. 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日D. 扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款或开具支付货款凭据的当天E. 海洋原油.天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税价格的有（）。A. 免税条件消失的车辆B. 行驶10万公里的试验车辆C. 库存5年的车辆D. 进口旧车E. 因不可抗力因素导

33、致受损的车辆正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（）。A. 回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车B. 购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽车C. 自卸式垃圾车D. 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车E. 城市公交企业购置的公共汽电车辆正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A. 代省级政府收取的全额上缴财政的费用B. 随同货物销售收取

34、的包装物租金C. 逾期的白酒包装物押金D. 收取的白酒包装物押金E. 收取的啤酒的包装物押金正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有（）A. 其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税B. 纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税C. 纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报D. 纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报E. 其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税正确答案：A,D,E,

35、(多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 某饮料生产厂为增值税一般纳税人，支付的下列运输费中其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A. 购买地板装修职工食堂发生的运输费B. 用于简易计税方法计税项目所支付的运输费C. 用于免征增值税项目所支付的运输费D. 因自然灾害损失的外购玉米所支付的运输费E. 外购机器设备（专用于一般计税方法计税项目）所支付的运输费正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列有关消费税的纳税环节说法正确的有（）。A. 生产企业自产的应

36、税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的不征税B. 委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税C. 进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税D. 自2015年5月10日起，除生产环节外，对卷烟批发环节加征一道复合税E. 进口的金银首饰消费税于进口环节征收正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列关于城市维护建设税的相关规定，正确的有（）。A. 城市维护建设税税款专款专用，具有受益税性质B. 城市维护建设税是一种附加税C. 城市维护建设税征收范围较广D. 根据城建规模设计税率E. 限制对企业的乱摊派

37、，是城市维护建设税的特点之一正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列各项中，享受资源税减征30%优惠政策的有（）。A. 衰竭期煤矿开采的煤炭B. 充填开采置换出来的煤炭C. 实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源D. 依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源E. 鼓励利用的低品位矿.废石.尾矿.废渣.废水.废气等提取的矿产品正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列关于消费税的纳税环节说法正确的有（）。A. 对

38、既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额B. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D. 对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为5%E. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照零售环节税率计算缴纳消费税正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 下列

39、关于教育费附加相关规定的表述，正确的有（）。A. 教育费附加实行地区差别征收率B. 教育费附加名义上是一种专项资金，实质上具有税的性质C. 对进口产品征收的增值税，不征收教育费附加D. 出口产品退还的增值税，同时退还教育费附加E. 地方教育费附加计征比率统一为2%正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A. 不动产在建工程使用的外购物资B. 生产应税产品购入的原材料C. 因管理不善变质的库存购进商品D. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购

40、进原材料E. 购进的餐饮服务正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 根据现行法律规定，一般纳税人的下列项目适用11%税率征收增值税的有（）。A. 加工修理修配劳务B. 交通运输服务C. 有形动产租赁D. 不动产出租E. 建筑服务正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有（）。A. 超市销售蔬菜B. 农业生产者销售自产的水果C. 商场销售的水产品罐头D. 政府储备食用植物油的销售正确答案：A,B,

41、D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务：（1）2月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。（2）3月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。（3）4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金140

42、4元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。（4）5月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，并退还全部押金。已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂2月份应缴纳消费税（）元。A. 7835B. 8100C. 8300D. 8700正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲酒厂为增值税一般纳

43、税人，2018年发生以下业务：（1）2月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。（2）3月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。（3）4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。（4）5月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该

44、啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，并退还全部押金。已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂3月份应缴纳消费税（）元。A. 16500B. 20200C. 20250D. 21500正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务：（1）2月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费11

45、70元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。（2）3月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。（3）4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。（4）5月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，

46、并退还全部押金。已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂4月份应缴纳消费税（）元。A. 440B. 450C. 500D. 550正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务：（1）2月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。（2）3月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的

47、生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。（3）4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。（4）5月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，并退还全部押金。已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲

48、酒厂5月份应缴纳消费税（）元。A. 440B. 450C. 500D. 550正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：）（1）当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条80元，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条120元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为25%。（上述价格均为不含税价格）（2）将自产B牌卷烟100箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部对外销售，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱1

49、5000元，门市部本月已售出50箱。（3）与乙企业签订加工合同，受托为乙企业加工C牌卷烟100标准箱，乙企业提供原材料成本250000元，甲卷烟生产厂开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为50000元和10000元，甲卷烟生产厂无同类卷烟售价，C牌卷烟消费税税率56%。（4）当月甲卷烟生产厂将50箱自产的D牌卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额800000元；另将2箱D牌卷烟无偿赠送客户。已知：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%；1标准箱250条，1标准条200支。根据上述资料，回

50、答下列问题：甲卷烟生产厂销售A牌卷烟应缴纳的消费税为（）元。A. 5085000B. 3515000C. 3405000D. 3825000正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：）（1）当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条80元，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条120元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为25%。（上述价格均为不含税价格）（2）将自产B牌卷烟100箱移送本厂设在本市的非独立核算

51、门市部对外销售，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出50箱。（3）与乙企业签订加工合同，受托为乙企业加工C牌卷烟100标准箱，乙企业提供原材料成本250000元，甲卷烟生产厂开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为50000元和10000元，甲卷烟生产厂无同类卷烟售价，C牌卷烟消费税税率56%。（4）当月甲卷烟生产厂将50箱自产的D牌卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额800000元；另将2箱D牌卷烟无偿赠送客户。已知：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税

52、率36%；1标准箱250条，1标准条200支。根据上述资料，回答下列问题：门市部销售B牌卷烟应缴纳的消费税为（）元。A. 238269.23B. 199807.69C. 399615.38D. 476538.46正确答案：A, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：）（1）当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条80元，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条120元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为25%。（上述价格

53、均为不含税价格）（2）将自产B牌卷烟100箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部对外销售，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出50箱。（3）与乙企业签订加工合同，受托为乙企业加工C牌卷烟100标准箱，乙企业提供原材料成本250000元，甲卷烟生产厂开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为50000元和10000元，甲卷烟生产厂无同类卷烟售价，C牌卷烟消费税税率56%。（4）当月甲卷烟生产厂将50箱自产的D牌卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额800000元；另将2箱D牌卷烟无偿赠送客户。已知：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标

54、准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%；1标准箱250条，1标准条200支。根据上述资料，回答下列问题：甲卷烟生产厂应代收代缴的消费税为（）元。A. 415909.09B. 428636.36C. 396818.18D. 409545.45正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：）（1）当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条80元，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条1

55、20元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为25%。（上述价格均为不含税价格）（2）将自产B牌卷烟100箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部对外销售，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出50箱。（3）与乙企业签订加工合同，受托为乙企业加工C牌卷烟100标准箱，乙企业提供原材料成本250000元，甲卷烟生产厂开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为50000元和10000元，甲卷烟生产厂无同类卷烟售价，C牌卷烟消费税税率56%。（4）当月甲卷烟生产厂将50箱自产的D牌卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额800000元；另将2箱D牌

56、卷烟无偿赠送客户。已知：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%；1标准箱250条，1标准条200支。根据上述资料，回答下列问题：甲卷烟生产厂销售D牌卷烟应缴纳的消费税为（）元。A. 295500B. 307320C. 455500D. 473720正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人，主要从事首饰生产和零售业务，2018年4月发生的经营业务如下：（1）零售宝石坯，开具增值税普通发票，取得销售收

57、入2.2万元。（2）零售金项链和银翡翠手镯组成的套装礼盒，取得零售收入10.9万元，其中金项链收入6.7万元，翡翠手镯收入4.2万元。（3）零售铂金手链20条，取得零售收入10.86万元（其中包装盒收入0.86万元）；零售钻石戒指30个，取得零售收入18.08万元；零售包金手镯30个，取得零售收入7.2万元。（4）当月用若干金项链抵偿某企业的债务，该批项链账面成本为39万元，平均零售价70.2万元，最高售价72万元。（5）采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环200对，新耳环每对零售价2650元，旧耳环每对作价1800元，每对耳环取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠手链10条，新珍

58、珠手链每条零售价1100元，旧珍珠手链每条作价800元，每条珍珠手链取得差价款300元。（6）自产一批铂金首饰，生产成本为20万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。（7）当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得增值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为（）万元。A. 0.18B. 0.29C. 0.47D. 0.55正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 多项选择题 位于市区的某

59、乙公司为增值税一般纳税人，主要从事首饰生产和零售业务，2018年4月发生的经营业务如下：（1）零售宝石坯，开具增值税普通发票，取得销售收入2.2万元。（2）零售金项链和银翡翠手镯组成的套装礼盒，取得零售收入10.9万元，其中金项链收入6.7万元，翡翠手镯收入4.2万元。（3）零售铂金手链20条，取得零售收入10.86万元（其中包装盒收入0.86万元）；零售钻石戒指30个，取得零售收入18.08万元；零售包金手镯30个，取得零售收入7.2万元。（4）当月用若干金项链抵偿某企业的债务，该批项链账面成本为39万元，平均零售价70.2万元，最高售价72万元。（5）采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环200对，新耳环每对零售价2650元，旧耳环每对作价1800元，每对耳环取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠手链10条，新珍珠手链每条零售价1100元，旧珍珠手链每条作价800元，每条珍珠手链取得差价款300元。（6）自产一批铂金首饰，生产成本为20万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。（7）当月可抵扣进项税额为3.4万