2022年税务师《涉税服务实务》模拟试题二2

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1、2022年税务师涉税服务实务模拟试题二注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于网络发票的表述中 ，错误的是 ( )。A. 网络发票可以实现发票的在线开具、查询、购销等功能B. 网络发票应通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具C. 开具网络发票的单位和个人需要变更阿络发票核定内容的，可以登录网络发票管理系统，自行变更相关内容D. 开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时 ，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空 白发票正确答

2、案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 在涉税鉴证业务中 ，如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形， 经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商 ，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当( )。A. 以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B. 以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C. 以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D. 以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

3、模拟预测题) 单项选择题 下列个体工商户应设立复式账簿的是 ( )。A. 注册资金为 18 万元B. 从事修理劳务的增值税纳税人月销售额为 50 000 元C. 从事货物零售的增值税纳税人月销售额为 50 000 元D. 从事货物生产的增值税纳税人月销售额为 50 000 元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以 ( )。A. 在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额B. 责令纳税人提供纳税担保C. 采取税收保全措施D. 采取税收强制执行措施正确答

4、案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 出口企业收到主管国税机关 生产企业进料加工贸易免税证明 后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是 ( )。A. 借: 主营业务成本 进料加工贸易出口 (红字 )贷:应交税费 应交增值税 (进项税额转出) (红字)B. 借 :营业税金及附加 (红字)贷:应交税费 应交增值税 (进项税额转出) (红字)C. 借 :主营业务成本一一进料加工贸易出口贷:应交税费 应交增值税 (进项税额转出)D. 借: 应收外汇账款 (红字)贷:应交税费 应交增值税 (进项税额转出) (

5、红字)正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底 ，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验， 这体现的是税务师职业道德要求中的 ( ) 。A. 遵法守规B. 诚实信用C. 专业胜任D. 尽职尽责正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列行为属于视同销售行为 ，应当征收增值税的是 ( )。A. 某商店为服装厂代销儿童服装B. 某公司将

6、外购的饮料用于集体福利C. 某企业将外购的洗衣液用于个人消费D. 某房地产公司将外购的小食品用于业务招待正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列有关消费税征税规定的表述，正确的是 ( )。A. 商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B. 收取白酒包装物押金时间超过 12 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C. 从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒，可以扣除外购白酒已纳的消费税D. 委托加工应税消费品收回后直接出售的，不再缴纳消费税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分)

7、 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 按 营业税改征增值税试点实施办法 的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是 ( ) 。A. 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B. 照相馆在提供照相业务的同时销售相框C. 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D. 饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列对 企业所得税法 规定的税收优惠政策的表述中 ，错误的是 ( )。A. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加

8、计 5 0 % 扣除B. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按 1 5 % 的税率征收企业所得税C. 企业综合利用资源、 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时 ，减按 9 0 % 计入收入D. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的 1 0 % 实行税额抵免正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 年所得在 12 万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写 个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中 ，正确的是 ( )

9、。A. 股票转让所得不计算填报年所得B. 工资、薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C. 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D. 纳税人一次取得跨年度财产租赁所得 ，应全部视为实际取得所得年度的所得正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列有关个人所得税所得来源地的表述中 ，正确的是 ( )。A. 特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地B. 财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C. 利息 、股息 、红利所得以取得收入的地点为所得来源地D. 劳务报酬所得以

10、纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项关于 城镇土地使用税征税规定 的说法中 ，错误的是 ( )。A. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税B. 免税单位无偿使用纳税单位的土地， 免征城镇土地使用税C. 纳税人新征用的非耕地， 自批准征用次月起缴纳土地使用税D. 纳税人新征用的耕地 ，自批准征用次月起缴纳土地使用税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 纳税人

11、建造普通标准住宅出售 ，增值额超过扣除项目金额 2 0 % 的，应( )。A. 就其增值额超过 2 0 % 部分计算缴纳土地增值税B. 就其全部增值额计算缴纳土地增值税C. 就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税D. 就其取得的收入计算缴纳土地增值税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某居民企业 2016 年实际支出的工资、薪金总额为 60 万元 (其中残疾人工资 10 万元 ) ，职工福利费本期发生 10 万元，拨缴的工会经费 1.2 方元，其中已经取得工会经费收入专用收据 1 万元， 职工教育经费列支了 5 万元

12、。该企业填列企业所得税年度纳税申报表 (A 类) 第 15 行“纳税调整增加额”应为 ( ) 万元。A. 5.3B. 0C. 1.8D. -4正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，错误的是 ( )。A. 煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤B. 原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用C. 洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额，也不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、 码头等的运输费用D. 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的 ，视同销售洗选煤 ，计算缴纳资源税正确

13、答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列房屋附属设备和配套设施 ，不需要计入房产原值计征房产税的是 ( ) 。A. 智能化楼宇设备B. 分体式空调C. 消 防设备D. 地下停车场正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 关于产品制造成本的相关陈述，税务师认为不正确的是( ) 。A. 对产品制造成本的真实性、正确性审核应包括生产费用归集、分配的审核和产品制造成本计算的审核B. 期末在产品成本计算是否正确 ，直接影响完工产品成本计算的正确性C.

14、采用约当产量法计算在产品成本，可以把原材料与工资及其他费用按同一比例折合D. 企业在生产主要产品的同时，有副产品产出， 企业成本核算应采用分类法核算产品成本正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元。 下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是 ( ) 。A. 学校应以 50 万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B. 服装厂应以 50 万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C. 服装厂应以 10 万元加工费为计税依

15、据， 按加工承揽合同的税率计算印花税D. 服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于税务师事务所业务工作底稿和档案管理的规定 ，错误的是( ) 。A. 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所，客户无权获取业务工作底稿的内容B. 税务师事务所的业务档案， 应当自提交之日起至少保存 10 年C. 项目组自提交业务结果之日起 90 日 内将业务工作底稿归整为业务档案D. 业务工作底稿编制应当真实、全面，签字手续应当完备正确答案：A, (多项选择题)

16、(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 税务师在执业活动中应从以下 ( ) 方面体现职业道德要求中的遵法守规。A. 按时按质完成委托业务B. 以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规C. 遵守税务师行业自律组织的规则D. 遵守诚实信用原则E. 遵守所属机构的管理规定正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 以下关于纳税申报的说法中 ，正确的有 ( )。A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B. 扣缴义务人在规定的期限内报送

17、代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报C. 扣缴义务人办理了延期纳税申报的 ，应当在申报期限内先预缴税款D. 纳税人享受定期减税、免税优惠的, 在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报E. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务， 没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正， ( );构成犯罪的， 依法追究刑事责任

18、。A. 处 2 000元以下的罚款B. 处 2 000 元以上 1 万元以下的罚款C. 情节严重的，处 2 000 元以上 1 万元以下的罚款D. 情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款E. 情节严重的，处 2 万元以上 5 万元以下的罚款正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于税款受偿顺序的说法中 ，正确的有 ( )。A. 除法律另有规定之外 ，税收优先于无担保债权B. 税款优先于发生在其之后的抵押权C. 税款优先于发生在其之前的质押权D. 税款优先于发生在其之后的留置权E. 税款优先于发生在

19、其之前的罚款正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有 ( )。A. 用于抵债的应税消费品B. 用于馈赠的应税消费品C. 用于换取消费资料的应税消费品D. 分配给股东的应税消费品E. 用于投资入股的应税消费品正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据现行消费税的规定，下列说法正确的有 ( )。A. 纳税人零售钻石首饰 ，计税依据为含

20、增值税的销售额B. 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为计税依据计算消费税C. 白酒生产企业向商业销售单位收取的 “品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D. 带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E. 纳税人批发卷烟， 加征一道复合计征的消费税正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 某企业就不可以提取折旧的固定资产向税务师王某咨询，王某告知下列资产中 ( )不可以提取折旧。A. 单独估价作为固定资产入账的土

21、地B. 已提足折旧仍继续使用的固定资产C. 以融资租赁方式租人的固定资产D. 以经营租赁方式租入的固定资产E. 以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列情形中 ，企业应按照 “工资、薪金所得” 扣缴个人所得税的有( )。A. 支付给独立董事的董事费B. 支付给职工的过节费和旅游费C. 企业在年会上向本单位职工赠送的礼品D. 个人独资企业支付给投资者的工资E. 报社编辑为本单位报刊撰写的小文章正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类

22、的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 税务师审核某工业企业 2016 年 1 月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有 ( )。A. 以产品换材料合同，仅以产品 同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税B. 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化， 不需重新缴纳印花税C. 与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入 1 % 付款，尚无销售暂不缴纳印花税D. 与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税E. 已税合同金额发生增减时应当补退税正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述正确的有 ( )。A. 对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议B. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议C. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的 ，应向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D. 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局或省级人民政府申请复议E. 对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议时，该受托代征人是被申请人正确答案：B,D,