银行运营业务操作规程第九部分资金清算

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1、咔嚓银行运营业务操作规程 第九部分 资金清算第一章 基本规定一、资金清算是指发生在银行联行、同业之间的货币收付，用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。二、我行清算业务实行总行对分行、支行的一级管理体制。总行运营作业部履行全系统有关清算工作的业务处理、组织及管理。各分行履行对本单位和辖属支行、网点有关清算工作的业务处理、组织及管理职责。三、各分行在总行运营作业部开立实存资金清算账户，并自开对应账户。清算账户可以根据币别进行分户设置。账户结构：账号=行所号+业务品种+币别+顺序号+校验位（共18位）。四、各清算成员行的清算帐户，必须实存一定的备付金，用于资金往来清算。各清算成员行在当地人民银行的

2、总备付率不得低于人民银行规定的最低备付率。 五、清算系统原则上只保留310、311、312、313科目和清算有关的损益科目，对与清算有关的其它数据应通过999科目作过渡转入清算系统记账（如地区网11101科目与310、313科目有关的数据通过999科目手工输入清算系统记账）。其余与清算无关的科目一律不在清算系统反映。六、我行实行清算系统对系统内清算资金的统一清算。七、咔嚓银行清算业务实行实时清算与每日清算制。八、我行资金清算业务是由电子汇兑及清算系统完成的，实现大部分总行与分行、支行之间资金流动的电子化清算。其可处理的业务范围包括：系统内资金清算；系统外资金清算；查询查复及冲账的处理。九、清差

3、金额不符而形成的正常挂帐和非系统原因造成非正常挂帐。如为系统原因造成的挂帐，则填报咔嚓银行业务系统业务差错处理申报表通知总行信息技术部查找原因，待总行信息技术部查实并提出调整方案，经总行运营管理部审批后书面通知总行运营作业部并由总行运营作业部发送手工清算报文调整清差数据；如为非系统原因造成的挂帐，通存通兑、信用卡清算业务则通过电子汇兑及清算系统发送查询报文通知总行运营作业部进行调整，或通过分行运营部的专用邮箱上报总行运营作业部清算处邮箱进行调整；其它清算业务因非系统原因造成的挂帐，则填报咔嚓银行业务系统业务差错处理申报表上报分行运营部按相关流程进行处理。第二章 系统内清算第一节 业务概述系统内

4、资金清算指系统内一级清算机构之间人民币和外币业务的资金清算。其中人民币业务包括：结算往来业务、信用卡业务、资金调拨业务（内部资金调拨）、通存通兑业务等；外币业务包括：信用卡业务、资金调拨业务（内部资金调拨）、通存通兑业务等。 第二节 业务应用系统内资金清算主要包括电子汇兑、通存通兑、信用卡、系统内往来等业务的资金清算。一、电子汇兑交易资金清算电子汇兑业务是指各营业网点受理客户委托，将款项通过电子汇兑及清算系统及时汇划给收款人的行为，是各营业网点办理结算业务和划拨资金的重要工具。电子汇兑交易的清算概括来说就是对电子汇兑系统的跨行交易带来的资金流动差额进行实时清算入账。电子汇兑业务采取逐笔、实时、

5、全额清算方式。（一）发报行处理1、次工作日，综合业务系统自动记账，网点打印汇总报文传票，核对余额是否正确。其会计分录为：“31101”科目余额是贷方时借：31101电子联行往来往来贷：31201资金清算往来上级行若“31101”科目余额是借方，其会计分录相反。2、若“31101电子联行往来往来”科目余额与传票金额不符，差额做挂账处理，待查清后再做销账处理。其会计分录为：“31101”科目余额是贷方时借：31101电子联行往来往来 31102电子联行往来-暂挂贷：31201资金清算往来上级行或借：31101电子联行往来往来 贷：31201资金清算往来上级行31102电子联行往来-暂挂若“3110

6、1”科目余额是借方，其会计分录相反。3、次工作日，要求各行所会计主管人员将本行所的影子账户与总行运营作业部清算户核对是否相符。（二）收报行处理次工作日，网点打印汇总报文传票，核对余额是否正确。若“31101”科目余额是贷方的，其会计分录为：借： 31101电子联行往来往来贷： 31201资金清算往来上级行清算户若“31101”科目余额是借方的，其会计分录相反。（三）总行运营作业部处理次工作日，总行运营作业部打印出一式两联的清差汇总传票，分别作为31101、31201科目凭证，其会计分录为：“31101”科目余额是贷方时 借：31101电子联行往来往来贷：31201资金清算往来下级行清算户借：3

7、1201资金清算往来下级行清算户贷： 31101电子联行往来往来 若31101科目余额是借方，其会计分录相反。（四）电子汇兑业务清算资金的核对次工作日，打印电子汇兑及清算系统清差汇总借贷方报文传票、清差汇总借贷方传票清单、汇差统计表, 并将清差汇总借贷方报文传票与汇差统计表的数据进行核对。如有不平，系统会将不平金额转入31102科目暂挂，下级行应通过电子汇兑及清算系统发送查询查复书通知上级行进行调整。上级行收到清算调整的查询查复通知后，应及时通知总行信息技术部查找原因，确认不平金额与需调整的金额相符的，则发送手工清算报文调整清差数据。二、通存通兑交易资金的清算通存通兑业务的资金清算是指客户通过

8、各营业网点柜台、柜员机、网上银行等途径，办理存款、取款、转账、查询等业务，并通过电子汇兑及清算系统完成交易行与开户行之间资金清算的行为。通存通兑业务资金清算采取“逐笔发起、实时清算”的方式。（一）总行运营作业部处理1、次工作日，总行运营作业部打印通存通兑清差汇总借、贷方传票和清单，并进行账务核对。其会计分录为：“310”科目余额是贷方时 借：310 通存通兑往来贷：31201 资金清算往来-下级行清算户借：31201 资金清算往来-下级行清算户贷： 310 通存通兑往来若“310”科目余额是借方，其会计分录相反。2、汇总传票是由跨系统、跨分行等通存通兑业务汇总清算后的轧差金额构成。3、遇节假日

9、则在第一个工作日分别打印出前几日的清差传票，并做如上处理。（二）分行运营部处理1、次工作日，分行运营部打印通存通兑清差借贷方传票，并进行账务核对。其会计分录为： “310”科目余额是贷方时 借：31201 资金清算往来-上级行清算户贷：310 通存通兑往来借：310 通存通兑往来 贷：31201资金清算往来若“310”科目余额是借方，其会计分录相反。2、清差传票是由跨系统、跨分行、银证通、代缴费等不同通存通兑业务类型清算的金额构成。3、遇节假日则在第一个工作日分别打印出前几日的清差传票，并做如上处理。（三）支行、网点处理1、次工作日，各网点打印通存通兑清差借、贷方传票（按业务类型），并进行账务

10、核对。其会计分录为：“14001、14002、14003”科目余额是借方时借：31201 资金清算往来贷：14001 跨系统应收账款14002 跨分行应收账款14003 辖内应收账款若“24401、24402、24403”科目余额是贷方时借：24401 跨系统应付账款24402 跨分行应付账款24403 辖内应付账款贷：31201 资金清算往来2、清差传票是由跨系统、跨分行、银证通、代缴费等不同通存通兑业务类型清算的金额构成。3、遇节假日则在第一个工作日分别打印出前几日的清差传票，并做如上处理。（四）通存通兑业务清算资金的核对次工作日，打印电子汇兑及清算系统清差汇总借贷方报文传票、清差汇总借贷

11、方传票清单、汇差统计表, 并将清差汇总借贷方报文传票与汇差统计表的数据进行核对。如有不平，应及时通知总行信息技术部查找原因，待收到查复后，按总行信息技术部意见调整清差数据。 三、信用卡交易资金清算信用卡业务的资金清算由电子汇兑及清算系统对信用卡系统中记录的交易流水进行统计，按应收、应付分类，并对下级行进行轧差汇总清差。（一）总行运营作业部处理次工作日，总行运营作业部打印出信用卡清差汇总借、贷方传票和清单，核对无误后，系统自动更新清算账户，其会计分录为：“313”科目余额是贷方时借：313咔嚓卡清算往来贷：31201资金清算往来-下级行清算户若“313”科目余额是借方，其会计分录相反。（二）分行

12、运营部处理次工作日，分行运营部打印出信用卡清差汇总借、贷方传票和清单，核对无误后，系统自动更新影子账户，其会计分录为：“313”科目余额是贷方时借：31201资金清算往来-上级行清算户贷：313咔嚓卡清算往来借：313咔嚓卡清算往来贷：31201资金清算往来若“313”科目余额是借方，其会计分录相反。（三）支行、网点处理次工作日，各网点打印出信用卡清差借、贷方传票，与本网点日计表上的应收、应付挂账款核对相符后，更新“31201”科目余额和冲销相关科目余额，其会计分录为：“14005”科目余额是借方时借：31201资金清算往来贷：14005应收咔嚓卡款项“24406”科目余额是贷方时借：2440

13、6应付咔嚓卡款项 贷：31201资金清算往来（四）信用卡业务清算资金的核对次工作日，打印电子汇兑及清算系统自动批处理的清差汇总借贷方报文传票、清差汇总借贷方传票清单、汇差统计表, 并将清差汇总借贷方报文传票与汇差统计表的数据进行核对。如有不平，应及时通知总行信息技术部查找原因，待收到查复后，按总行信息技术部意见调整清差数据。四、系统内往来的资金清算 系统内往来的资金清算包括分行拨付行政周转金、存放同业业务，支行领现和上解现金、分行特色清算业务、同城票据集中处理清差、费用分摊等业务。对这些业务，其处理方式均是由分行运营部依据分行计财部、费用报帐处提供的资金划拨清单，以及分行特色业务清算报表，在清

14、算子系统中向各支行发送委托划款报文，支行收到报文后，做相应入账处理。（一）分行拨付行政周转金1、分行运营部根据费用报帐处提供的拨付申请单，在电子汇兑及清算系统中向分行营业部发送贷报。选择3201贷报清算录入，输入全部数据，再选择3203贷报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录为： 借：999临时存欠 贷： 31201资金清算往来 然后填写转账借贷凭证，在综合业务系统中记账，将拨付申请单作为18901科目附件，会计分录为：借：18901拨付分行报帐中心贷： 999临时存欠2、分行营业部处理在3410接收贷方报文并记账，会计分录为： 借：31201资金清算往来 贷：222单位活期存款（二）存

15、放同业业务1、存放同业处理（1）分行运营部处理根据分行资金管理部门提供的资金调拨单，在电子汇兑及清算系统中向分行营业部发送贷报。选择3201贷报清算录入，输入全部数据，再选择3203贷报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录为： 借：999临时存欠 贷： 31201资金清算往来 然后填写转账借贷凭证，在综合业务系统中记账，将资金调拨单作1150101科目附件，会计分录为：借：1150101存放商业性银行款项贷： 999临时存欠（2）、分行营业部处理在3410接收贷方报文并记账，会计分录为： 借：31201资金清算往来 贷：232应解汇款2、存放同业到期处理（1）、分行营业部处理在支付系统接

16、收来帐处理后，选择3441发送委托划款通知书录入，再选择3443复核，由分行发送委托划款借方报文扣收，会计分录：借：232临时存款 贷： 31201资金清算往来（2）、分行运营部处理根据分行营业部委托划款通知书，在电子汇兑及清算系统中向分行营业部发送借报。选择3101借报清算录入，输入全部数据，再选择3103借报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录：借：31201资金清算往来 贷： 999临时存欠然后填写转账借贷凭证，在综合业务系统中记账，将同业银行到期支取回单作1150101科目附件，会计分录：借：999临时存欠贷：1150101存放商业性银行款项(本金)贷：14102应收存放利息(冲

17、销计提利息)贷：50202存放国内同业利息收入(利息)贷：5031904 交易咨询和管理业务收入(额度使用费)（三）支行领现、上解现金1、支行领现（1）支行处理选择3441发送委托划款通知书录入，再选择3443复核，由分行发送委托划款借方报文扣收，会计分录：借：105运送中现金 贷： 31201资金清算往来 收到现金清点无误后，会计分录： 借：101现金 贷： 105运送中现金（2）分行运营部处理根据支行委托划款通知书，在电子汇兑及清算系统中向支行发送借报。选择3101借报清算录入，输入全部数据，再选择3103借报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录：借：31201资金清算往来 贷： 9

18、99临时存欠填写现金凭证，在综合业务系统中记账，会计分录：借：999临时存欠贷：101现金2、支行上解现金（1）分行运营部处理分行根据支行委托划款通知书，清点支行上解现金后，在电子汇兑及清算系统中向支行发送贷报。选择3201贷报清算录入，输入全部数据，再选择3203贷报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录：借：999临时存欠 贷： 31201资金清算往来填写现金凭证，在综合业务系统中记账，会计分录：借：101现金贷： 999临时存欠（2）支行处理借：105运送中现金 贷：101现金凭证在3410接收贷方报文记帐，会计分录：借：31201资金清算往来 贷：105运送中现金（四）同城票据集中

19、处理清差1、分行运营部处理收到总行大同城票据交换清算款，根据人行清算行差额报告表，在电子汇兑及清算系统中向支行发送报文。如支行收差，则选择3201贷报清算录入，输入全部数据，再选择3203贷报清算复核；如支行付差，则选择3101借报清算录入，输入全部数据，再选择3103借报清算复核。进行复核后系统自动记账，会计分录： 借： 31201资金清算往来支行 贷：31201资金清算往来总行或借： 31201资金清算往来总行 贷：31201资金清算往来支行2、支行处理在3410接收报文并记账，会计分录为： 借： 30401同城行处往来当日户 贷： 31201资金清算往来或借：31201资金清算往来 贷：

20、30401同城行处往来当日户（五）费用分摊费用分摊包括金融服务手续费、同城票据交换手续费、票据交换服务费、票据交换二次清分费用、空头支票执行费用等1、分行运营部处理根据费用报帐处提供的辖内往来划款请单，在电子汇兑及清算系统中向分行营业部发送借报，扣收支行费用。选择3101借报清算录入，输入全部数据，再选择3103借报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录为： 借：31201资金清算往来 贷： 999临时存欠 然后填写转账借贷凭证，在综合业务系统中记账，将辖内往来划款请单作为305辖内往来科目附件，会计分录为：借：999临时存欠贷： 305辖内往来-分行报帐中心2、分行营业部处理在3410接

21、收借方报文并记账，会计分录为： 借： 523手续费支出 贷： 31201资金清算往来（六）上缴凭证式国债1、分行运营部处理根据费用报帐处提供的辖内往来划款请单，在电子汇兑及清算系统中给各支行会计部门发借报。选择3101借报清算录入，输入全部数据，再选择3103借报清算复核，进行复核后机器自动记账，会计分录为： 借：31201资金清算往来 贷： 999临时存欠 然后填写转账借贷凭证，在综合业务系统中记账，会计分录为： 借：999临时存欠 贷：3050201-部门往来 2、支行的处理会计分录为： 借：18101上划认购国家债务款 贷：31201资金清算往来（七）分行特色业务清算1、财政零余额帐户E

22、TS缴税业务清算（1）分行运营部处理收到总行国库清算款，根据财政零余额帐户ETS交易（扣税、社保）的汇总清算报表，在电子汇兑及清算系统中向支行发送借报。选择3101借报清算录入，输入全部数据，再选择3103借报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录： 借：31201资金清算往来支行 贷： 31201资金清算往来总行（2）、支行处理在3410接收借方报文记帐并记账，会计分录为： 借：23704代扣收缴税款项 贷： 31201资金清算往来2、 市财政授权支付业务清算（1）分行运营部处理根据财政性资金划款总清单，在电子汇兑及清算系统中向支行发送贷报。选择3201贷报清算录入，输入全部数据，再选择

23、3203贷报清算复核，进行复核后系统自动记账，会计分录为： 借：999临时存欠 贷： 31201资金清算往来 然后填写转账借贷凭证，在综合业务系统中记账，将财政性资金划款总清单作支14323财政性资金垫款科目附件，会计分录：借：14323财政性资金垫款贷： 999临时存欠 当天，收到人行清算款后，会计分录：借：11103存放中央银行备付金“或其他科目” 贷：14323财政性资金垫款（2）、支行处理在3410接收贷方报文记帐并记账，会计分录为： 借：31201资金清算往来 贷：14317其他应收账款零余额账户垫款五、风险提示1、总行运营作业部清算业务统计分析岗人员每工作日核对各分、支行在总行开立

24、的清算账户与影子账户的余额，若双方账户余额不符，则打印不符报表，同时要求相关分、支行上报及查找不符原因。2、根据关于加强312科目对账管理有关事项的通知要求，总行运营作业部清算处设专职人员监控并跟进各分行每工作日核对清算账户的对账情况，并作相应情况记录，对分行存在迟报、漏报、错报情况进行统计且定期通报。3、每日批次后由系统自动捉取总行与各清算成员清算账户余额进行对账，分行指定专人负责在每个工作日上午前完成312科目的系统自动对账情况查询和310、311、313科目的对账，并打印出“清算帐户与影子帐户对帐结果查询”，同时加盖经办、复核名章存档备案；对于分行本部及辖属支行清算账户的对账不平，各分行

25、要当天查找原因并在“清算帐户与影子帐户对帐结果查询”作相应情况记录，同时根据关于加强312科目对账管理有关事项的通知的要求，每天将对账不平的核对情况通过分行运营部邮箱上报总行运营作业部清算处邮箱。4、总行运营作业部清算业务审核岗人员每工作日打印批次清差报表和委托划款报文，与清差明细清单、汇差统计表进行核对，并填制清差、汇差核对日志表。如发现清算账务不平，及时报送总行信息技术部查找原因，待信息技术部将差错原因及调整方案反馈后，进行手工调账处理。5、总行运营作业部清算业务审核岗人员每工作日按总行各部门提供的资金划拨凭证/清单在电子汇兑及清算系统手工录入清算报文，并由复核岗进行复核。次工作日生成清算

26、报文报表和清单进行核对，确保会计记账及时准确。第三章 系统外清算第一节 业务概述系统外清算业务是指我行通过人民银行备付金账户在跨行支付系统内清算本行与人行及其他商业银行之间的业务往来形成的债权债务。第二节 业务应用系统外资金清算主要包括同城票据交换、现代化支付系统、与人行往来、同业往来等业务的资金清算。一、同城票据交换的资金清算（一）总行运营作业部处理次工作日，总行运营作业部打印清差汇总借、贷方传票和清单，进行核对，其会计分录为：1、同城往来业务轧差为我行应收的：借：11101存放中央银行法定准备金贷：31201资金清算往来下级行广州大同城分行的会计分录：借：31201资金清算往来上级行贷：3

27、1201资金清算往来2、同城往来业务轧差为我行应付的，其会计分录相反。（二）支行、网点处理支行接到清算报文后，与管辖行差额报告表核对无误后，将报告表做清算报文的附件并记账，若本场交换差为收款，其会计分录为：借：31201资金清算往来贷：30401同城行处往来若本场交换差为付款，其会计分录相反。二、现代化支付系统交易的资金清算（一）以总行运营作业部为出口的资金清算1、总行运营作业部处理次工作日，总行运营作业部在电子汇兑及清算系统中打印出支付系统清差汇总借、贷方传票和清单，并进行账务核对。其会计分录为：“31101”科目余额是贷方时借：31101电子联行往来往来贷：31201资金清算往来借：111

28、01存放中央银行法定准备金贷：31101电子联行往来往来若“31101”科目余额是借方，其会计分录相反。 2、支行、网点处理次工作日，各网点在综合业务系统中打印出支付系统清差借、贷方传票，并进行账务核对。其会计分录为：借：31201 资金清算往来贷：30409电子同城往来或借：30409电子同城往来贷：31201 资金清算往来（二）以省会城市分行（含个别非省会城市分行）为出口的资金清算1、直接参与者分行处理次工作日，分行运营部在电子汇兑及清算系统中打印出支付系统清差汇总借、贷方传票和清单，并进行账务核对。其会计分录为：“31101”科目余额是贷方时借：31101电子联行往来往来贷：31201资

29、金清算往来借：11101存放中央银行法定准备金贷：31101电子联行往来往来如11101科目和31201科目分别归属于不同的系统记账，则必须通过999科目过渡。若“31101”科目余额是借方，其会计分录相反。2、支行、网点处理次工作日，各网点在综合业务系统中打印出支付系统清差借、贷方传票，并进行账务核对。其会计分录为：借：31201 资金清算往来贷：30409电子同城往来或借：30409电子同城往来贷：31201 资金清算往来三、与人行往来资金清算（一）总行向人民银行借款的资金清算总行运营作业部根据人行入账凭证回单进行会计处理，会计分录为借：11101存放中央银行法定准备金贷：201向中央银行

30、借款1、总行归还人民银行借款的资金清算总行运营作业部根据总行金融市场部的交易单据进行账务处理，会计分录为：借：201向中央银行借款52201向中央银行借款利息支出贷：30502 辖内往来总行运营作业部根据资金划款通知，通过支付系统发送往账，会计分录为：借：30502 辖内往来贷：11101 存放中央银行法定准备金2、总行向人行缴存法定准备金的资金清算总行运营作业部根据应缴人行法定存款准备金的出款依据记账，会计分录为借：11101存放中央银行法定准备金贷：30502 辖内往来总行运营作业部会计分录为借：30502 辖内往来贷：11101 存放中央银行法定准备金3、人行退法定准备金的资金清算根据人

31、行入账凭证回单，总行运营作业部会计分录为缴存的会计分录相反。4、分行向人行缴存财政性存款准备金的资金清算分行向人行缴存财政性存款准备金会计分录：借：112 存放中央银行财政性存款贷：11101 存放中央银行法定准备金5、人行退财政性存款准备金的资金清算根据人行入账凭证回单，与缴存的会计分录相反。6、分行向人行上缴现金的资金清算分行向人行上缴现金会计分录：借：105运送中现金贷：101 现金凭证借：11101存放中央银行法定准备金贷：105运送中现金7、分行向人行下介现金的资金清算分行向人行领取现金会计分录：借：105运送中现金贷：11101存放中央银行法定准备金借：101 现金凭证贷：105运

32、送中现金8、总、分行收到人行各支付系统途径来账的资金清算（1）直接参与者，收到来账，支行当天会计分录为：借： 30409 支付系统往来款贷：222 活期存款228 活期储蓄存款等借：31201 资金清算往来贷：30409 支付系统往来款分行当天会计分录为：借：11101 存放中央银行法定准备金贷：311 电子联行往来30502 辖内往来部门往来等借：311 电子联行往来贷：31201 资金清算往来（2）间接参与者，收到来账当天会计分录为：借：30409 支付系统往来款贷：222 活期存款228 活期储蓄存款等借：31201 资金清算往来贷：30409 支付系统往来款（3）通过人行账户进行的区域

33、性系统来账处理，会计分录为：借：11101 存放中央银行法定准备金贷：31201 资金清算往来30502 辖内往来部门往来等9、通过人行各支付系统途径发送往账的资金清算（1）直接参与者，发送往账支行当天会计分录为：借：222 活期存款228 活期储蓄存款等贷：30409 支付系统往来款借：30409 支付系统往来款贷:31201 资金清算往来分行当天会计分录为：借：311 电子联行往来30502 辖内往来部门往来等贷：11101 存放中央银行法定准备金借：31201 资金清算往来贷：311 电子联行往来（2）间接参与者，发送往账当天会计分录为：借：222 活期存款228 活期储蓄存款等 贷：3

34、0409 支付系统往来款借：30409 支付系统往来款贷：31201 资金清算往来（3）通过人行账户进行的区域性系统往账处理，会计分录为：借：31201 资金清算往来30502 辖内往来部门往来等贷：11101 存放中央银行法定准备金10、银联跨行交易的资金清算（1）总行运营作业部收到人行银行卡清算入账凭证进行会计处理，我行应付款的会计分录为：借：310 通存通兑往来313咔嚓卡清算往来31201 资金清算往来 贷：11101 存放中央银行法定准备金310 通存通兑往来（2）我行应收款的会计分录与上述相反（3）分行收到人行清算入账凭证进行会计处理他行代理本行交易网点： 当日 借：228 活期储

35、蓄存款贷：24401 应付账款 或： 借：14001 应收账款 贷：228活期储蓄存款等 次日 借：24401 应付账款贷：31201 资金清算往来或： 借：31201资金清算往来 贷：14001应收账款分行运营部 次日 借：31201 资金清算往来贷：310 通存通兑往来或： 借：310 通存通兑往来 贷：31201 资金清算往来银联委托人行进行资金清算，我行收到人行扣款通知后：借：310 通存通兑往来313咔嚓卡清算往来31201 资金清算往来贷： 31201 资金清算往来11101 存放中央银行法定准备金备注：如果业务同时涉及A/S400综合业务系统和清算业务系统的账务处理，还应通过99

36、9科目进行过渡。本行代理他行网点： 当日借：14001 应收账款 贷：101 现金凭证或： 借：101 现金凭证 贷：24401 应付账款 次日 借：31201 资金清算往来 贷：14001 应收账款或： 借：24401 应付账款贷：31201 资金清算往来分行运营部： 次日 借：310 通存通兑往来 贷：31201资金清算往来 或： 借：31201资金清算往来 贷：310 通存通兑往来我行收到人行的收款回单后进行会计处理，借：11101 存放中央银行法定准备金31201 资金清算往来 (银联退款)52303 手续费支出贷： 310 通存通兑往来 313 咔嚓卡清算往来503 结算手续费收入此

37、处分录和人行扣款分录相反备注：如果业务同时涉及A/S400综合业务系统和清算业务系统的账务处理，还应通过999科目进行过渡。11、人行法定准备金、备付金利息收入根据人行利息入账凭证回单，总行运营作业部、分行运营部进行会计处理，会计分录为： 借：11101存放中央银行法定准备金贷：50201存放中央银行利息收入人行备付金利息收入会计分录：借：11101存放中央银行法定准备金贷：14102 应收存款利息贷：50201存放中央银行利息收入12、存放人行款项应收利息的计提（1）每季度结息时，总行核对本季度存放人行应收利息明细表（2）根据已核对应收利息明细表，进行计提利息账务处理，会计分录为：借：141

38、02 应收存款利息贷：50201 存放中央银行利息收入备注：现要求每月底计提。四、同业往来资金清算（一）总、分行同业拆入的资金清算根据人行入账凭证回单，总行运营作业部、分行运营部进行会计处理，会计分录为： 借：11101 存放中央银行法定准备金贷：211 同业拆入或213 金融性公司拆入（二）总、分行归还同业拆入的资金清算运营部根据金融市场部的交易单据进行会计处理，会计分录为：借：211 同业拆入或 213 金融性公司拆入522 利息支出贷：11101 存放中央银行法定准备金（三）总、分行拆放同业的资金清算运营部根据金融市场部的交易单据进行会计处理，会计分录为：借：116 拆放同业或 118

39、拆放金融性公司贷：11101 存放中央银行法定准备金或 1150101 存放商业银行同业款（四）总、分行收回拆放同业的资金清算借：11101 存放中央银行法定准备金贷：116 拆放同业或 118 拆放金融性公司502 利息收入（五）分行在同业开立账户，用作现金调拔的资金清算向开户同业银行下介现金，会计分录为：借：101 现金凭证贷：1150101 存放商业银行同业款向开户同业银行缴存现金，会计分录为：借：1150101 存放商业银行同业款贷：101 现金凭证（六）与同业间信贷资产买卖业务(包括贷款、票据、证券买卖)的资金清算1、买入返售业务收到相关入账凭证回单后进行会计处理,网点或业务部门会计

40、分录为:借：12114 贷款买入返售129 贴现156 买入返售款贷：1150101 存放商业银行同业款（通过同业账户支付）或11101 存放中央银行法定准备金（通过人行账户支付）30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付) 如通过同城交换或支付系统支付时，还应做如下分录：借：30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付) 贷：11101 存放中央银行法定准备金买入返售到期时会计分录与上相反。2、卖出回购业务收到相关入账凭证回单后进行会计处理,网点或业务部门会计分录为:借：1150101 存放商业

41、银行同业款（通过同业账户收款）或 11101 存放中央银行法定准备金（通过人行账户收款）30401 同城行处往来 （通过同城交换收款）30409 电子同城往来款 (通过支付系统收款)贷：26501 卖出回购债券款 26502 系统外卖出回购票据 26504 系统外卖出回购贷款如通过同城交换或支付系统收款时，还应做如下分录：借：11101 存放中央银行法定准备金 贷： 30401 同城行处往来 （通过同城交换收款）30409 电子同城往来款 (通过支付系统收款)卖出回购到期时会计分录与上相反。备注：如果信贷资产买卖的账务处理涉及二个以上（含二个）行所，应通过312科目进行资金清算。（七）同业代理

42、业务的资金往来清算代理业务包括汇款应急代理和收费、存款、取款业务代理等。 1、在同业开立账户，用作汇款应急代理的资金清算将资金调到同业账户作为备付金以应付提现、电汇应急处理时，借：1150101 存放商业银行同业款贷：11101 存放中央银行法定准备金或30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付)如通过同城交换或支付系统支付时，还应做如下分录：借：30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付) 贷：11101 存放中央银行法定准备金备注：如果调拔资金的账务处理涉及二个以上（含二个）行所，应通过31

43、2科目进行资金清算。2、同业代理我行业务的资金清算代收费业务同业代我行收款，将款项划往我行时，会计分录为借：1150101 存放商业银行同业款贷：245 应付账款或其他科目代理存款业务，我行收到代理业务入账凭证依据时，会计分录为：借：1150101 存放商业银行同业款贷：228 活期储蓄存款（或其他科目）代理取款业务，我行收到代理业务入账凭证依据时，会计分录为：借：228 活期储蓄存款（或其他科目）贷：1150101 存放商业银行同业款支付代理手续费时，会计分录为：借：52302 委托代办手续费支出贷：1150101 存放商业银行同业款（通过同业账户支付）或11101 存放中央银行法定准备金（

44、通过人行账户支付）30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付)如通过同城交换或支付系统支付时，还应做如下分录：借：30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付) 贷：11101 存放中央银行法定准备金备注：如果同业代理我行业务的账务处理涉及二个以上（含二个）行所，应通过312科目进行资金清算。3、我行代理同业业务的资金清算我行代同业收款，将款项划付同业时，会计分录为：借：101 现金凭证贷：20201商业性银行同业存放款或其他代收科目代理存款业务，我行收到代理业务入账凭证依据时，会计分录为：借：2

45、28 活期储蓄存款贷： 20201商业性银行同业存放款或其他代收科目代理取款业务，我行收到代理业务入账凭证依据时，会计分录为：借：20201商业性银行同业存放款或其他代收科目贷： 101 现金凭证收到代理手续费时，会计分录为：借：1150101 存放商业银行同业款（通过同业账户收款）或11101 存放中央银行法定准备金（通过人行账户收款）30401 同城行处往来 （通过同城交换收款）30409 电子同城往来款 (通过支付系统收款)贷： 50310 代理业务手续费收入如通过同城交换或支付系统收款时，还应做如下分录：借：11101 存放中央银行法定准备金贷：30401 同城行处往来 （通过同城交换

46、收款）30409 电子同城往来款 (通过支付系统收款) 备注：如果我行代理同业的账务处理涉及二个以上（含二个）行所，应通过312科目进行资金清算。（八）工行代理解付汇票业务的资金清算1、汇票移存支行发生汇票移存时，应提交移存清单，同时通过电子汇兑及清算系统向分行运营部发出“委托划款”报文。选择3441录入，输入全部数据，再选择3443复核。待收到清算报文后进行账务处理。会计分录：借：18306 存放系统内款项-汇票移存户贷：31201 资金清算往来支行发生签发汇票时会计分录：借：222活期存款贷：23302 委托工行清算汇票款分行运营部会计分录如下：借：31201 资金清算往来-人民币往来（某

47、支行）贷：28306 系统外汇票移存资金（某支行汇票移存）移存工行资金的账务处理直接参与者的分行，借：1150103 存放工商银行清算汇票款项贷：1150101 存放商业性银行同业款项（通过同业账户支付）或11101 存放中央银行法定准备金（通过人行账户支付）30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付)如通过同城交换或支付系统支付时，还应做如下分录：借：30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付) 贷：11101 存放中央银行法定准备金分行向同业银行补头寸，根据分行金融市场部“资金调拨单”借：1

48、150101 存放商业性银行同业款项贷：11101 存放中央银行法定准备金分行运营部需分行营业部代划汇票移存资金时的会计分录：借：1150103 存放工商银行清算汇票款项贷： 999临时存欠借： 999临时存欠贷： 31201资金清算往来分行营业部代划汇票移存资金时的会计分录：借：31201资金清算往来贷：30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付)分行营业部代运营划款后清算的会计分录：借： 30401 同城行处往来 （通过同城交换支付）30409 电子同城往来款 (通过支付系统支付)贷：31201资金清算往来2、汇票解付分行运营部收到工行解讫

49、通知后，凭结清凭证进行账务处理，会计分录为：借：28306 系统外汇票移存资金（某支行汇票移存）（出票金额）贷：1150103 存放工商银行清算汇票款项（出票金额）签发行借：304 同城行处往来（多余金额）贷：222 活期存款企业户（多余金额）支行收到工行汇票解讫通知书后，作为23302记账凭证，会计分录为：借：23302 委托工行清算汇票款（出票金额）贷：18306 存放系统内款项-汇票移存户（出票金额）汇票如有多余款时，分行运营部收到工行部分付款的入账凭证进行账务处理，会计分录为：借：28306 系统外汇票移存资金（某支行汇票移存）（出票金额）贷：1150103 存放工商银行清算汇票款项（

50、出票金额）借：1150101 存放商业性银行同业款项（多余金额）贷：31201 资金清算往来 （多余金额）支行收到工行部分付款的汇票解讫通知书后，作为23302记账凭证，会计分录为：借：31201 资金清算往来（多余金额）贷：18306 存放系统内款项-汇票移存户（多余金额）借：23302 委托工行清算汇票款（出票金额）贷：18306 存放系统内款项-汇票移存户（解付金额）222 活期存款企业户（多余金额）3、汇票未用退回通过交换退回资金需收妥抵用的，应在移存资金收妥后再将汇票资金退回申请人帐户。退回资金的手续参照资金移存手续，会计分录与移存分录相反。4、工行移存资金季度结息收到工行每季度结息

51、利息单时进行账务处理，会计分录为：借：1150101 存放商业银行同业款项贷：50217系统外汇票移存资金利息收入第四章 查询查复及冲账的处理第一节 查询查复业务一、业务概述资金清算业务中，对一些数据或交易产生疑问，或发生不明事项及差错，必须通过查询查复使之得到正确解决。所以，查询查复工作是资金清算业务的一个重要组成部分，是保证款项安全、准确到达的重要手段，也是保证联行账务核算准确的重要手段。对于查询查复工作，必须坚持“有疑必查，查必彻底，有查必复，复必详尽”，对于查询查复内容也必须做到有根有据地处理。清算系统查询查复种类包括有疑问的电子汇兑报文和清算报文的查询查复两种。二、业务的应用查询查复

52、业务主要包括电子汇兑报文和清算报文的查询查复。（一）电子汇兑报文的查询查复当收报行对来报的内容有疑问时，可发出查询报文至发报行查询有关的内容。分为查询报文的录入（3421）、修改（3422）、删除（3419）、复核（3423）。其中录入和复核是发出查询报文必须的过程。发报行收到查询报文后，经核实情况后可回复查复书（3424），经会计主管批准后向查询行发送查复报文信息，同时打印查复书并专夹保管备查。（二）清算报文的查询查复1、查询的处理网点收到客户的投拆后或发现通存通兑、信用卡清算不平时，可在清算系统录入查询表（3471），按规范填入相关要素。包括：交易日期、行所号、帐号、交易金额、现金帐和客户

53、帐记帐情况、收付款及吐钞情况等要素，换人复核后（3473）上报总行运营作业部。2、查复的处理 总行通过清算系统下发的查询表，网点必须在三个工作日内回复。经办员录入（3475），换人复核后（3476）即回复总行，如标有“紧急”的查询表应在三十分钟内处理完毕，并电话或NOTES通知总行。第二节 冲账业务一、业务概述对于本行银联统一接入系统自动对账后生成的单边帐不平流水和他行通过银联差错处理平台主动退款的交易，以及根据交易行、帐户行答复的行内借记卡、信用卡查询报文，总行运营作业部会通过系统（3460）下发冲账单报文给相应网点进行冲账。二、业务处理流程网点收到总行运营作业部下发的冲帐单报文后，应在二个

54、工作日内完成冲帐。如标有“紧急”的冲帐单报文应即时进行冲帐，并电话或NOTES通知总行。三、风险提示（一）清算管理员人员及电话更改要及时上报总行，并保证电话有人接听。（二）支行业务经办人员换岗时应由会计主管负责监督业务交接的具体内容（包括相关制度和操作流程等），确保接管业务的人员对接手的业务可以准确处理。（三）分行应督促网点及时处理总行下发的查询和冲账报文，每工作日及时查看清算系统3460、3470、3478、3479等代码，并按总行规定时限（查询业务按查询报文上规定的时限回复；冲账业务为下发日后2个工作日）尽快处理。（四）支行发查询报文时的内容要填写正确、详尽，有疑问的可打电话询问总行业务人员，清楚后再填写。（五）网点业务人员冲账时录入账号或金额有误，由总行业务人员次工作日检查出网点冲账有误，通知网点调整账务，如需手工清算的则由网点提供书面说明。2628