EXCEL在财务管理中的应用

《EXCEL在财务管理中的应用》由会员分享，可在线阅读，更多相关《EXCEL在财务管理中的应用（133页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、EXCEL在财务管理中的应用在财务管理中的应用为什么为什么EXCEL对财务人员如此重要对财务人员如此重要财务人员每天面对大量数据和信息，大部分的数据都将通过财务人员每天面对大量数据和信息，大部分的数据都将通过EXCEL处理处理决策和分析需要用数据（事实）说话决策和分析需要用数据（事实）说话EXCEL是帮助财务人员进行数据处理的强大通用工具是帮助财务人员进行数据处理的强大通用工具用好用好EXCEL意味着：意味着：大大减少工作量和劳动强度节省时间去处理更为重要的任务及时快速的决策支持在下属和上司面前树立自己的技术权威致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！提升提升Excel操作水平的快捷方法操作水

2、平的快捷方法掌握财务工作中常用的快捷键掌握财务工作中常用的快捷键掌握财务工作中常用的菜单项掌握财务工作中常用的菜单项熟悉财务工作中常用的函数和公式熟悉财务工作中常用的函数和公式双手操作，键盘鼠标同上阵双手操作，键盘鼠标同上阵模块一：常用函数的运用模块一：常用函数的运用模块二：透视表的运用模块二：透视表的运用模块三：图表的制作模块三：图表的制作模块四：模块四：EXCEL与与PPT的结合运用的结合运用课程安排课程安排模块一：实用函数 财务部常用函数介绍财务部常用函数介绍 实用案例：实用案例：VLOOKUP的巧用的巧用 实用案例：工资个人所得税计算的技巧实用案例：工资个人所得税计算的技巧 实用案例：

3、补充不完整的数据表实用案例：补充不完整的数据表 实用案例：三招搞定实用案例：三招搞定excel单多条件求单多条件求和和 Year( ):取出单元格中日期字符的年份 Month( )：取出单元格中日期字符的月份 Now( ):取出当天日期，也可以用函数TODAY( )代替想想看，制作应收账款余额表时,日期函数有什么用？ Now( ) Date( )?常用函数之日期篇常用函数之日期篇致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ Sum( )：数值求和 Sum函数的快捷键是”ALT”+”+” Sumproduct( ):利用数组进行数值求和 Sumif( )：有条

4、件的数值求和 Count( ):数目求和 Countif( ):有条件的数目求和常用函数之统计篇常用函数之统计篇致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！Vlookup( )：在表格或数值数组的首列查找指定的数值（可返回一列，也可利用数组返回多列，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。用于条件定位，是财务工作中使用频率极高的一个函数。如果使用数组的话可以一次找出多列结果.常用函数搜索篇常用函数搜索篇致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！你需要根据哪个索引列查找？确定进行要在源表上进行查找的数据区矩形区域指定引

5、用列在在矩形区域中所处的列数，以索引列为第1列默认为0或FALSE，表示绝对匹配VLOOKUP使用时容易犯的三大错误VLOOKUP的进阶使用：一次搞定N列！相对引用和绝对引用相对引用和绝对引用 相对引用、绝对引用是指在公式中使用单元格或单元格区域的地址时，相对引用、绝对引用是指在公式中使用单元格或单元格区域的地址时，当将公式向旁边复制时，地址是如何变化的。当将公式向旁边复制时，地址是如何变化的。 具体情况举例说明：具体情况举例说明： 1 1、相对引用，复制公式时地址跟着发生变化，如、相对引用，复制公式时地址跟着发生变化，如C1C1单元格有公式：单元格有公式：=A1+B1 =A1+B1 当将公式

6、复制到当将公式复制到C2C2单元格时变为：单元格时变为：=A2+B2 =A2+B2 当将公式复制到当将公式复制到D1D1单元格时变为：单元格时变为：=B1+C1 =B1+C1 2 2、绝对引用，复制公式时地址不会跟着发生变化，如、绝对引用，复制公式时地址不会跟着发生变化，如C1C1单元格有公式：单元格有公式：=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 当将公式复制到当将公式复制到C2C2单元格时仍为：单元格时仍为：=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 当将公式复制到当将公式复制到D1D1单元格时仍为：单元格时仍为：=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 在在Excel表中创建公式时，

7、若使用单元格引用，就意味着这个公式表中创建公式时，若使用单元格引用，就意味着这个公式同工作薄中的其他单元格连接起来了，当引用单元格中的值发生变同工作薄中的其他单元格连接起来了，当引用单元格中的值发生变化时，公式的值也相应地发生变化。化时，公式的值也相应地发生变化。l If( )：可以使用函数 IF 对数值和公式进行条件检测 And( )：所有参数的逻辑值为真时，返回 TRUE；只要一个参数的逻辑值为假，即返回 FALSE。 l Or( )：在其参数组中，任何一个参数逻辑值为 TRUE，即返回 TRUE，否则为FALSE 判断型函数一般不会单独使用，而是与其它类型的函数构成复合函数出现。 看上去

8、很简单的函数，用得好就能化腐朽为神奇，节约你大量宝贵的工作时间。常用函数之判断篇常用函数之判断篇致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！l Find( )：查找其他文本字符串 (within_text) 内的文本字符串 (find_text)并返回 find_text 的起始位置编号。 l Left( ):从一个文本字符串的左边第一个字符开始，截取指定数目的字符。 l Right( ):从一个文本字符串的右边第一个字符开始，截取指定数目的字符 l Mid( ):从一个文本字符串的指定位置开始，截取指定数目的字符。 l Len( ):统计文本字符串中字符数

9、目。 l Trim( ):把单元格字符串中前后的空格去除，常用于精确比较前的准备工作常用函数之字符篇常用函数之字符篇致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！实用复合函数例实用复合函数例2补充不完整的数据表补充不完整的数据表 公式法公式法自动宏自动宏致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！其他部门交来的表格留下了大量的空格，相同栏目只是第一行会写名字，如果一个个手工给填上去，几千行数据，得花多少时间啦？Excel能帮我想想办法吗？实用三招搞定EXCEL单/多条件求和汇总 EXCEL中用SUM求和大家都了解。如图所示。

10、但如果我们需要知道区域是华北的A产品销售额是多少？能不能有办法用公式/函数实现呢？致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！第一招：用SUMIF（）单条件求和指定条件所在的区域指定条件所在的区域指定条件，可以是数值或表达式指定条件，可以是数值或表达式要进行汇总的数据区域要进行汇总的数据区域致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！第第1步步第第2步步第第3步步第二招：用EXCEL自带的条件求和向导实现多条件求和第二招：用EXCEL自带的条件求和向导实现多条件求和条件求和向导需要在加载宏中加载方可运用条件求和向导需要在加

11、载宏中加载方可运用致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！第二招：用EXCEL自带的条件求和向导实现多条件求和第三招：用SUM+IF实现多条件求和 求A产品30000和B产品都大于25000的分公司收入合计*代表和，改成+就代表或运用数组和用*/+连接乃是实现多条件求和的关键致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！=SUM(IF($C$2:$C$1430000,IF($D$2:$D$1425000,$F$2:$F$14,0),0)致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！QUE

12、STION：统计出区域在华北并且A产品销售额超过20000元或B产品销售额超过15000元的分公司之销售收入总和。Tips: /+，（），数组的灵活组合与运用是实现多条件求和（求个数）的关键。，（），数组的灵活组合与运用是实现多条件求和（求个数）的关键。致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！记住这三点，N多条件求和也不怕！+号表示条件号表示条件OR/*号表示条件号表示条件AND（）里面的表达式将得到优先运算然后再参与（）外的运算（）里面的表达式将得到优先运算然后再参与（）外的运算换成换成Count将可以统计符合条件的公司数量将可以统计符合条件的公司数量

13、致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！模块一：常用函数的运用模块一：常用函数的运用模块二：透视表的运用模块二：透视表的运用模块三：图表的制作模块三：图表的制作模块四：模块四：EXCEL与与PPT的结合运用的结合运用课程安排课程安排模块二：透视表的应用 透视表的基本应用透视表的基本应用 透视表在财务报表中的综合运用透视表在财务报表中的综合运用2.1透视表应用案例2.1透视表应用案例Step 1-点击插入按钮Step 2-点击数据透视表2.1透视表应用案例Step 3-数据选择区域确认，确保你需要的数据内容都被选上！Step 4-点击确认，一般情况下我们都

14、将透视表放在新工作表内，因此第2部分的选项不需要改动2.1透视表应用案例透视表进阶按钮区透视表字段选择区透视表字段置放区，透视表结果显示区，将字段从选择区拖拽至置放区，则结果显示区发生变化。显示结果。数据透视表选项-显示-经典数据透视表布局2.1透视表应用案例将应收帐款余额拖至此处将帐龄拖至此处将客户名额拖至此处2.1透视表应用案例将应收帐款余额拖至此处将帐龄拖至此处将客户名额拖至此处2.1透视表应用案例2.1透视表应用案例2.1透视表应用案例数据更新和追加数据按钮万一找不到字段列表了，就点它通过增加公式字段来适用不同的报表需要，而不必改变原始数据表小贴士-记牢快捷键，不变应万变 多记住一些快

15、捷键操作，比单纯记住菜多记住一些快捷键操作，比单纯记住菜单项上的选择界面要更有效。单项上的选择界面要更有效。 Excel2007的界面比之前的版本有了巨大的界面比之前的版本有了巨大的变动，很多菜单项都让人感觉找不到的变动，很多菜单项都让人感觉找不到了，但快捷键没有变。了，但快捷键没有变。 “以不变应万变以不变应万变”是应付是应付Excel版本不断版本不断更新的一个好办法。更新的一个好办法。常用的透视表操作常用的透视表操作修改字段名称，数据格式，汇总方式，显示方式，是否隐藏等。是否隐藏，是否分类汇总，排序通过公式新增计算字段设置报表格式数据的更新不会编宏也能让EXCEL自动制作透视表致力于财务管

16、理实践，打造卓越财务经理人！多重区域合并的透视表运用 同时对多张相同的表格进行透视表分析同时对多张相同的表格进行透视表分析 应注意的事项应注意的事项模块一：常用函数的运用模块一：常用函数的运用模块二：透视表的运用模块二：透视表的运用模块三：图表的制作模块三：图表的制作模块四：模块四：EXCEL与与PPT的结合运用的结合运用课程安排课程安排第一部分Excel图表基本篇 饼图一般多用于某种静态数据分布的表现，反映的只饼图一般多用于某种静态数据分布的表现，反映的只是企业财务状况的一个切面，较之其他图形用得较少，是企业财务状况的一个切面，较之其他图形用得较少，但贵在简要、直观。但贵在简要、直观。直方图

17、的运用直方图可以通过数据系列格式选项分类间距来改变直方的粗细及间距。改变刻度直方图的运用-哪张图中的12月份费用增加比例更大？ 特别适用于表示预算与实际情况的对比特别适用于表示预算与实际情况的对比如何画曲线图表 散点图法 趋势线法 显示公式第二部分Excel图表提高篇散点图和趋势线的财务预测功能给你所图所示的数据，你能预测不同产量水平下的润滑油费用支出预算吗？散点图和趋势线的财务预测功能动态图表的演示 让图表动起来！点哪个按钮就显示哪个地区的形势。让图表动起来！点哪个按钮就显示哪个地区的形势。模块一：常用函数的运用模块一：常用函数的运用模块二：透视表的运用模块二：透视表的运用模块三：图表的制作

18、模块三：图表的制作模块四：模块四：EXCEL的综合运用的综合运用课程安排课程安排EXCEL与PPT的结合运用 照相机的使用照相机的使用 PPT内嵌内嵌EXCEL表格的处理表格的处理 色彩，格式的调配使用色彩，格式的调配使用我们在用Excel处理文件时，如果需要将当前的内容作为图片保存起来的话，通常会选择用截图的方法来实现。可是你知道吗，Excel还提供了一个“照相机”功能，只要用它把要保存的内容“照”下来，再粘贴到另一个页面上就行了 照相机的使用照相机的使用照相机的使用Excel自带的照相机和普通截图功能的区别自带的照相机和普通截图功能的区别用Excel自带的照相机进行截图后，里面的数据可以同

19、步进行更新。也就是说，在Excel截取成图片的部分，如果原Excel数据进行更改的话，图片也会同步进行更改。 照相机的使用EXCEL内嵌表格的处理最常用的七个菜单项 1. 选择性粘贴选择性粘贴(Pastespecial) 2.分列分列/文字剖析文字剖析(TextToColumns) 3.排序及自定义排序排序及自定义排序(Sort & User-Defined Sort) 4.筛选和高级筛选筛选和高级筛选(Filter & Advanced Filter) 5.寻找和替代寻找和替代(Find&Replace) 6.数据有效性数据有效性(Validity) 7.打印预览打印预览(Print Pre

20、view)费用报销单的制作界面友好，易于后期管理的表单界面友好，易于后期管理的表单目的目的填写表格提示内容时的简易提示填写表格不符合要求时的提醒与阻止根据表单设计者的要求进行选择项的输入根据输入者填写的某项内容自动填写其他内容方便表单引用内容的维护和更新美观大方方法方法数据有效性输入信息数据有效性出错警告数据有效性有效性条件设置VLOOKUP/SUMIF/IF等公式函数的使用引用和链接单元格的格式设置，表框，图案费用报销单的制作-数据有效性Excel在预算管理中的应用模型第一章 经典自动化预算模板简介1.1传统预算编制方法的特点1.1传统预算编制方法的缺点第一章 经典自动化预算模板简介1.2自

21、动化预算模板现场演示 情景模拟：财务部负责人带着最新版本情景模拟：财务部负责人带着最新版本的公司预算到高级管理层会议上接受咨的公司预算到高级管理层会议上接受咨询，经讨论，有许多决策参数可能需要询，经讨论，有许多决策参数可能需要改动（包括汇率、利率、原材料涨价幅改动（包括汇率、利率、原材料涨价幅度，人员加薪水平度，人员加薪水平,产品的销量和价格产品的销量和价格，总经理希望能看到按此景境（，总经理希望能看到按此景境（Scenario）修正后的模拟结果）修正后的模拟结果,方可继续方可继续讨论下去。作为财务部负责人，你能否讨论下去。作为财务部负责人，你能否现场即时提供并分析其影响？还是表示现场即时提供

22、并分析其影响？还是表示要回去研究，下次开会再接着讨论？要回去研究，下次开会再接着讨论？1.2自动化预算模板现场演示汇率调整前的利润数字1.2自动化预算模板现场演示将参数假设表上的明年汇率预计改为6.0预计净利润从322万变成了310万，下降了12万元！完成这新的预测结果只用了几秒钟！（小提示：看看资产负债表，现金流量表的数字有没有跟着汇率同步更新？合不合理）第一章 经典自动化预算模板简介1.3自动化预算编制方法的优点年度预算模板年度预算模板参数参数/ /假设表假设表（输入）（输入）成本库成本库（输入）（输入）中间过程计算表中间过程计算表（输入（输入+ +计算）计算）三大表三大表（自动计算、输出

23、）（自动计算、输出）价格模型价格模型1.2自动化预算模板基本结构第二章 Excel预算编制技巧综述第三章基础预算数据的收集与整理3.1标准化数据收集模板的意义3.2标准化数据收集模板的制作技巧常见的预算收集模板种类综合应用型 创建一张汇总表，其后为各部门分表创建一张汇总表，其后为各部门分表 各部门分表用链结引用各部门上交的格各部门分表用链结引用各部门上交的格用预算模板用预算模板 总表用总表用SUM+数组的方法合并分表数据数组的方法合并分表数据 另建一张分部门汇总表。另建一张分部门汇总表。各部门交来的表格分门别类放好，便于追踪。常见的预算收集模板种类费用汇总表 费用汇总表完成后，预算工作下一步的

24、费用汇总表完成后，预算工作下一步的重点一目了然。对那些业务部门也无法重点一目了然。对那些业务部门也无法明确分辨出来的共享成本（或称之为共明确分辨出来的共享成本（或称之为共性费用），需要中间过程计算（分配）性费用），需要中间过程计算（分配）表的设计和应用了。表的设计和应用了。费用汇总表-链结管理 部门又改了预算版本，数字又变了，怎部门又改了预算版本，数字又变了，怎么办？需要将之前的工作再做一遍吗？么办？需要将之前的工作再做一遍吗？编辑链接是个好东西！来多少版修改都不怕，几秒钟的事！选中有需要更新版本的预算文件，点击“更改源”按钮选中有部门重交上来的更新版本，点击确定即可立即完成全文件的更新。（记

25、得之后所有相关的透视表也不要忘记同步更新）费用汇总表-链结管理传统的预算前期工作流程第三章 预算表格间的链结与联动基础数据表中间过程计算表基本模式成本预算资料的收集 料：生产部门提供材料清单（料：生产部门提供材料清单（BOM COST），无需再次分配），无需再次分配 工：人力资源部负责收集和提供，间接工：人力资源部负责收集和提供，间接人工也需要用中间过程计算表分配人工也需要用中间过程计算表分配 费：分直接费用和间接费用，间接费用费：分直接费用和间接费用，间接费用用模板收集，用中间过程计算表分配用模板收集，用中间过程计算表分配4.1 基础数据表与三大表直接联动数量X单价4.1 基础数据表与三大表

26、直接联动资产负债表中存在着大量的直接与参数假设表的引用联动公式4.1 基础数据表与三大表直接联动现金流量表中存在着大量的直接与参数假设表的引用联动公式费用表与分摊比例的匹配厂房折旧间接物料水、电、燃料辅助生产人员工资运费生产废品损失厂房面积比机器工时比员工数量比原材料/产品价值比产品数量比收发货次数比A产品B产品4.2 基础数据表与三大表间接联动 小刘是一家数码产品销售公司的财务经小刘是一家数码产品销售公司的财务经理，为了提前掌握和分析公司的销售情理，为了提前掌握和分析公司的销售情况和现金流，他要求各销售代表按月更况和现金流，他要求各销售代表按月更新客户的产品订单需求。新客户的产品订单需求。

27、为刺激销售，该公司的产品实行量价台为刺激销售，该公司的产品实行量价台阶的机制，并且根据实际销售情况，该阶的机制，并且根据实际销售情况，该台阶每月还会有更新。台阶每月还会有更新。 该工作目前是纯手工计算，工作量非常该工作目前是纯手工计算，工作量非常大，最近管理层要求按星期来更新。大，最近管理层要求按星期来更新。量价台阶表，每月一更新白色区域是销售代表们输入的预计订单信息彩色区域是财务部为了完成最后的分析报表要判断、填写的内容。 有没有办法在收集销售订单信息后，在有没有办法在收集销售订单信息后，在10分钟后做出这套销售分析报表呢？分钟后做出这套销售分析报表呢？ IF+VLOOKUP=智能化判断取数

28、智能化判断取数 透视表透视表=自动更新输入报表自动更新输入报表中间过程计算表的意义u帮助完成从输入到输出的中间过程计算，以免最终的预算表格过于臃肿，难于阅读。u典型中间过程表：营运资金计算表：损益表与现金流量表之间的桥梁利息计算表各类制造费用、管理费用的分摊表投资预算表：同时影响三大表，本身也是输出结果。中间计算表的构建方法 第一部分：完成原始数据的引用第一部分：完成原始数据的引用,最好是通过公式最好是通过公式或链接动态的引用数据收集模板上的数据。或链接动态的引用数据收集模板上的数据。 第二部分：完成数据的归纳和转换，通过公式和第二部分：完成数据的归纳和转换，通过公式和函数的设定完成，避免手动

29、的调整。函数的设定完成，避免手动的调整。 第三部分：对第二部分的数据按业务驱动因素进第三部分：对第二部分的数据按业务驱动因素进行分配、二次分配等操作。其结果以适合引用至行分配、二次分配等操作。其结果以适合引用至三大表的方式排列。三大表的方式排列。中间计算表总结 加深对公司业务的理解。行业不同，从加深对公司业务的理解。行业不同，从收集上来的数据资料转化为报表资料的收集上来的数据资料转化为报表资料的过程也不同。过程也不同。 将平时用于转化的报表格式固定下来，将平时用于转化的报表格式固定下来，并利用各类复合型函数和透视表实际自并利用各类复合型函数和透视表实际自动化的转换，以节约时间、提高效率。动化的

30、转换，以节约时间、提高效率。4.3 三大表之间的联动利润表与各表的勾稽关系u销量：收入表u销售收入：收入表u直接材料成本：直接材料表u采购运费：运费表u可变/固定制造费用：制造费用汇总表u质保费：报价表u折旧：折旧表u技术服务费：技术服务费表u专利权使用费：专利权使用费表u售后服务费：售后服务费表u管理费用：管理费用表u利息：利息表，现金流量表通过它来影响利润表利润表作为利润表作为最终的结果最终的结果输出表，完输出表，完全由链接和全由链接和公式组成，公式组成，不应有任何不应有任何输入数字输入数字资产负债表与各表的勾稽关系u以本年度12月31日的预计资产负债表为基础来编制u流动资产：现金流量表和

31、营运资本表u固定资产：固定资产投资计划表u无形资产：无形资产计划表u流动负债：现金流量表和营运资本表u长期负债：现金流量表u股本：股东股益变动表u留存收益：利润表资产负债表资产负债表除了第一栏除了第一栏的上年度底的上年度底数字为基础数字为基础外，其他各外，其他各栏数字均为栏数字均为链结和公式链结和公式营运资金的预测n通过对应收帐款周转天数（DSO）、应付帐款周转天数（DPO）、存货周转天数（DTO）的预测，模拟出不同假设条件下的企业营运资金状况。n企业存在2.35亿的资金缺口，由于无法从客户和供应商处获得更优惠的付款条件，预计只能通过银行贷款解决，这将大大增加企业的利息费用。n尽管主要原材料的

32、周转天数有望控制在25天的设定目标，但由于备品备件库需要大量的补充，这一计划将使09年的存货周转天数降至约35天。营运资金表营运资金表公司每1元钱营业收入竟然需要1.2元营运资金，应收、应付、存货哪个的帐期影响大？你能快速的完成敏感性分析吗？经典外企经典外企500强预算模板结构强预算模板结构年度预算模板年度预算模板参数参数/ /假设表假设表（输入）（输入）成本库成本库（输入）（输入）中间过程计算表中间过程计算表（输入（输入+ +计算）计算）三大表三大表（自动计算、输出）（自动计算、输出）价格模型价格模型参数假设表参数假设表参数假设表宏观经济参数宏观经济参数企业财务假设企业财务假设按成本驱动确定

33、按成本驱动确定的分摊比例表的分摊比例表风险参数风险参数宏观经济参数u汇率u利率、贴息率uCPI/PPI（涨价预备费）：做3-5年规划时用到u出口退税率u其他：对本企业预算有重要影响的宏观调控参数及决策层必须作出决策的要素进行量化得出企业财务假设u目标利润率：适用于成本加成企业或目标成本倒挤的企业。u新建固定资产折旧开始时间表u质保费率u税率：增值税、营业税等。u经营效率指标：应收帐款天数、应付帐款天数、存货周转天数u专利使用费率/特许权使用费用u财务杠杆指标：股权投资与债权投资的比例u商业往来票据的贴现VS背书比例技术假设u常见于项目型或投资型公司u需要哪些资源，不同的项目/作业/投资方案决定

34、了需要不同的资源，而不同的资源对应的不定的价格u技术假设表可以在财务的指导下由业务部门自行设计并提供。力求即符合业务部门的使用习惯，又能满足财务的需要。成本动因下的费用分摊比例表u面积比：各部分占用的厂房面积/总厂房面积u工时比：各类工序/产品占用的工时/总工时u原材料价值比：各类产品的原材料价值/总原材料价值u产品数量比：各类产品数量/总产品数量u员工数量比u收发货次数比u制造费用/管理费用分配比例标准化标准化-所有报表、模板统一格式，不允所有报表、模板统一格式，不允许随便变更。许随便变更。集中化集中化-同类数据同类数据/参数集中在一张表上，参数集中在一张表上，便于引用。便于引用。公式化公式

35、化-多用公式和函数，少用常数多用公式和函数，少用常数系统化系统化-从输入模板到输入报表，要形成从输入模板到输入报表，要形成有机联系的系统，而不是一般散沙，彼有机联系的系统，而不是一般散沙，彼此独立的表格。此独立的表格。用EXCEL建立财务分析指标体系 直接在三大表联动的基础上生成财务分析指标体系，直接在三大表联动的基础上生成财务分析指标体系，而方便又快捷，能对管理层的决策改动作出最快的响而方便又快捷，能对管理层的决策改动作出最快的响应。应。盈亏平衡点计算数据表在预算分析中的运用 预算分析中最常见的一类问题就是对决策参数预算分析中最常见的一类问题就是对决策参数不确定性的分析。企业很难断定明年的人

36、民币不确定性的分析。企业很难断定明年的人民币汇率、银行贷款利率、产品价格一定就在某个汇率、银行贷款利率、产品价格一定就在某个固定的数值上，而是只能大致的估计可能的变固定的数值上，而是只能大致的估计可能的变动范围，在这种情况下，公司管理层必然要求动范围，在这种情况下，公司管理层必然要求财务部对这些影响企业利润的重要参数的变动财务部对这些影响企业利润的重要参数的变动作敏感性分析。作敏感性分析。 敏感性分析可能是只针对单变量的，也可能是敏感性分析可能是只针对单变量的，也可能是针对多变量的。如汇率与利率都变化的情况下针对多变量的。如汇率与利率都变化的情况下对公司对公司 的利润有何影响。的利润有何影响。

37、用单/多变量数据表完成敏感性分析 例：公司领导需要知道当销量在现有预例：公司领导需要知道当销量在现有预算水平上下滑动算水平上下滑动0%-10%时对利润水平时对利润水平的影响？的影响？ 1.可以用手工测算的方法一个个抄到表格可以用手工测算的方法一个个抄到表格上，但下一次要求是测算正负上，但下一次要求是测算正负15%的区的区间呢？结果是面临巨大的工作量。间呢？结果是面临巨大的工作量。 2.用单变量数据表一定完成，并能自动更用单变量数据表一定完成，并能自动更新。新。用单/多变量数据表完成敏感性分析 例：领导需要知道当销量在现有预算水例：领导需要知道当销量在现有预算水平上下变动平上下变动10%时对利润

38、水平的影响？时对利润水平的影响？ 1.可以用手工测算的方法一个个抄到表格可以用手工测算的方法一个个抄到表格上，需要存上，需要存20个表格的计算结果。个表格的计算结果。 2.用单变量数据表一定完成，并能自动更用单变量数据表一定完成，并能自动更新。新。用单/多变量数据表完成敏感性分析 假设明年对税后净利润的最大不确定性假设明年对税后净利润的最大不确定性来自两大方面：银行加息和人民币升值来自两大方面：银行加息和人民币升值，试预测这两个条件不同组合区间对税，试预测这两个条件不同组合区间对税后净利润的影响。后净利润的影响。 两个决策变量的组合，其组合可以有十两个决策变量的组合，其组合可以有十几个甚至几十

39、个之多，再用传统的一个几个甚至几十个之多，再用传统的一个组合存一个预算表格方法就有些困难了组合存一个预算表格方法就有些困难了，也不必要。，也不必要。双变量组合敏感性分析 汇率变动：人民币升值降低进口原材料汇率变动：人民币升值降低进口原材料的成本。的成本。 利率变动：加息增加企业的财务费用利率变动：加息增加企业的财务费用将决策变量列成矩阵，一为行变量，一为列变量矩阵左上角的单元格引用需要观察的敏感性影响结果学员练习 假设明年市场销量涨幅从假设明年市场销量涨幅从0%-5%，产品，产品价格降幅从价格降幅从0%至至5%，求可能的利润区，求可能的利润区间组合。间组合。投资敏感性分析盈亏平衡和敏感性分析的

40、函数盈亏平衡和敏感性分析的函数不同决策条件下的景境分析利用Excel开展成本研究 无分析：简单记帐阶段，无分析：简单记帐阶段，“存在即合理存在即合理”，把实际成本等同于企业的真实成本，把实际成本等同于企业的真实成本 定性分析：成本与驱动因素的关系，了定性分析：成本与驱动因素的关系，了解成本发生的真正原因，寻求成本支出解成本发生的真正原因，寻求成本支出的合理化和节约措施。的合理化和节约措施。 定量分析：量化成本与驱动因素的关系定量分析：量化成本与驱动因素的关系 构建成本分析模型 形成企业核心竞争力利用Excel开展成本研究的理论基础 变动成本：变动成本：y=ax 固定成本：固定成本：y=b 混合

41、成本：混合成本： y=ax+b 理论上任何两组高度相关的数据，其内理论上任何两组高度相关的数据，其内在的函数关系都可以近似的模拟为一条在的函数关系都可以近似的模拟为一条直线：直线： y=ax+b（趋势线）（趋势线） y=a1x1+a2x2+anxn+b成本习性法 依据依据1：成本按习性分为三类：固定成本，变动成本，：成本按习性分为三类：固定成本，变动成本，混合成本，其成本模型均能表示为混合成本，其成本模型均能表示为y=a*x+b 依据依据2：统计学原理，任何两组：统计学原理，任何两组X，Y的函数关系均可由的函数关系均可由y=a*x+b的线性回归方程表现。的线性回归方程表现。 下表为公司历年来各

42、个月份的产品生产数量和电量消下表为公司历年来各个月份的产品生产数量和电量消耗水平耗水平 根据这些数据，财务部能给管理层和业务层提供哪些根据这些数据，财务部能给管理层和业务层提供哪些分析结果？分析结果？成本研究案例 Step 1-经验总结：与专业人员探讨，工厂用电的受哪经验总结：与专业人员探讨，工厂用电的受哪些因素的影响？（即对成本动因的定性分析）。些因素的影响？（即对成本动因的定性分析）。 生产时间：机器一开就得用电，时间越长，耗电越生产时间：机器一开就得用电，时间越长，耗电越多多 气温：生产严格要求恒定温度，气温越高，空调系气温：生产严格要求恒定温度，气温越高，空调系统耗电越多统耗电越多 湿

43、度：生产对湿度同样有着严格的要求，湿度越大湿度：生产对湿度同样有着严格的要求，湿度越大，空调系统除湿的用电量越多，空调系统除湿的用电量越多 其他因素均影响较小其他因素均影响较小成本研究案例 Step 2-相关性分析：当月平均气温与湿度与小时电量相关性分析：当月平均气温与湿度与小时电量单耗的相关性分别高达单耗的相关性分别高达94%与与79%。成本研究案例 Step 3-小时单位电耗模型研究：如果能得出小时单位小时单位电耗模型研究：如果能得出小时单位电耗的运行规律，则只要有下一年度的准确生产时间电耗的运行规律，则只要有下一年度的准确生产时间安排表，就能得出较为准确的下一年度工厂用电量。安排表，就能得出较为准确的下一年度工厂用电量。成本研究案例 0.85为常数，表示在符合恒温恒湿的条件下，工厂每为常数，表示在符合恒温恒湿的条件下，工厂每运行运行1小时需要小时需要8500度电。度电。 0.0107为平均气温的系数，表示气温每增加为平均气温的系数，表示气温每增加/减少减少1摄氏摄氏度，工厂每小时的单位电耗增加度，工厂每小时的单位电耗增加/减少减少0.0107度。度。 0.003为平均湿度的系数，表示湿度每增加为平均湿度的系数，表示湿度每增加/减少减少1个百个百分点，则工厂每小时的单位电耗增加分点，则工厂每小时的单位电耗增加/减小减小0.003度度成本研究案例谢谢！谢谢！