企业经营管理沙盘实训指导书

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1、企业运营管理模拟沙盘实训指导书张跃进 袁宏杰石家庄邮电职业技术学院二0一0 年一月目 录第1章 模拟沙盘概述1第1节 沙盘的起源与意义1第2节 电子模拟沙盘盘面概述4第3节 模拟沙盘的企业概况8第2章 模拟企业期初设定与运营规那么9第1节 名词解释9第2节 企业期初设定11第3节 模拟沙盘经营规那么15第3章 模拟经营21第1节 模拟经营操作步骤21第2节 经营工作方案32第3节 模拟经营1-8年35第4章 企业沙盘大赛简介37第1节 企业沙盘大赛大赛概述37第2节 竞赛规那么及评分方法38第3节 参赛选手须知40附件142附件244附件351附件454第1章 模拟沙盘概述第1节 沙盘的起源与

2、意义 实训目标(1) 了解沙盘的起源(2) 理解沙盘教学的意义 实训内容1.1.1 沙盘的起源沙盘是根据地形图或实地地形，按一定比例尺用泥沙、兵棋等各种材料堆制而成的模型。在军事上，常供研究地形、敌情、作战方案、组织协调动作和实施训练时使用。沙盘在我国已有悠久的历史。根据?后汉书马援列传?记载，公元32年，汉光武帝刘秀东征讨陇西的隗嚣，召名将马援商讨进军战略。马援对陇西一带的地理情况很熟悉，就用米堆成一个与实地地形相似的模型，从战术上做了详尽的分析。光武帝看后，快乐地说:“敌人近在我的眼中了！这就是最早的沙盘雏形。1811年，普鲁士国王菲特列威廉三世的文职军事参谋冯莱斯维茨，用胶泥制作了一个精

3、巧的战场模型，用颜色把道路、河流、村庄和树林表示出来，用小瓷块代表军队和武器，陈列在波茨坦皇宫里，用来进行军事游戏。后来，莱斯维茨的儿子利用沙盘、地图表示地形地貌，按照实战方式进行策略谋划推演。这种“战役博弈“就是现代沙盘。19世纪末和20世纪初，沙盘主要用于军事训练，第一次世界大战后，才在实际中得到运用。企业沙盘模拟培训源自西方军事上的战争沙盘模拟推演。战争沙盘模拟推演通过红、蓝两军在战场上的对抗与较量，发现双方在战略战术上存在的问题，提高指挥员的作战能力。英、美知名商学院和管理咨询机构很快意识到这种方法同样适合企业对中、高层经理的培养和锻炼，随即对军事沙盘模拟推演进行广泛的借鉴与研究，最终

4、开发出了企业沙盘实战模拟培训这一新型现代培训模式。企业沙盘模拟培训一经面世，就以其独特新颖的培训形式、深刻使用的效果，受到国际企业高层管理人员和培训专家的青睐。目前，沙盘模拟培训已成为大多数世界500强企业中高层管理人员经营管理培训的主选课程。国内接受过沙盘训练的优秀企业也超过六千余家。1.1.2 沙盘实训的特点沙盘培训特色鲜明：沙盘模拟培训课程完全不同于传统的灌输式授课方式，而是一种体验式的互动学习，它通过模拟企业系统运营，使同学们在主导“企业各项经营管理活动的训练过程中体验得失，总结成败，进而领悟科学管理规律，提高经营管理能力。所以，沙盘实训具有很强的体验性、互动性、实战性、竞争性、综合性

5、、有效性等特点。1.1.3 沙盘实训的意义沙盘实训概括来讲具有以下意义：l 对于高层管理1) 通过模拟经营实训来应用与验证以往形成的管理思想和方法，更新管理观念，暴露管理误区。2) 分析生动鲜活的现场案例，认识不同战略选择与经营业绩之间的逻辑关系，反思现实战略安排的正确性。3) 通过模拟经营，提高决策者洞察市场、理性决策的能力。4) 练习团队沟通，体验交流式反应的魅力，学习建设积极向上的组织文化。5) 拓展管理视角，立足产业链价值分配原那么，谋求有利于企业开展的外部条件。l 对于中层经理1) 理解经营，促进管理，塑造复合型管理人才。2) 了解企业系统运营流程，打破狭隘的部门分割，增强管理者的全

6、局意识。3) 克服极端现实主义，树立为未来负责的开展观，构建中层管理者的战略纵深思维。4) 演练团队决策，成为群体决策的高手。5) 寻求不断提升组织绩效的管理改良途径，学习不同形式的管理改良方法，树立持续改良的管理思想。1.1.4 沙盘培训的效果(1) 体验：“在快乐中学习，体验本身就是一种价值。(2) 认识：“在参与中学习，由转变认知模式到转变态度，再到改善行为。(3) 反思：“在错误中学习，发现优势和缺乏，及时调整方向和速度。(4) 应用：“练中学，学后用，保持培训后“长期保存效果。 思考题：(1) 什么是沙盘？(2) 沙盘实训的意义？ 第2节 电子模拟沙盘盘面概述 实训目标(1) 掌握登

7、录电子模拟沙盘的方法。(2) 熟悉电子沙盘中使用的电子道具及其用途，并能够正确操作。 实训内容1.2.1 登录电子沙盘在windows操作系统的桌面上找到“学员训练平台快捷方式，双击后，显示电子沙盘登录界面，在登录界面中：公司名称：选择指导教师指定的公司名称，一般是A组H组的一个；密 码：第一次登录密码为三个相同字母，该字母为对应的A-H。例如登录公司名称为“B组，第一次登录的密码为：BBB。 以后登录密码为修改后的密码。输入完密码后，单击登录。成功后显示，角色选择界面，按公司内分工后的角色进入。1.2.2 电子沙盘盘面登录电子模拟沙盘系统成功后，显示的界面如以下图：图 11电子模拟沙盘盘面该

8、图是一个物理沙盘的电子模拟。盘面的布局主要表达在分区上，整个盘面分为“办公区和“厂区两大局部。办公区包括财务部、销售部、市场部、采购部、质量管理部、工程部；厂区包括生产部、车间、原料库、产品库。从盘面来看自上而下分别反映的是资金流、物流运作的过程。物流包括原料的订购、材料的入库、材料的上线、产品生产完成并入库、销售完成；资金流包括反映资金流入的银行贷款和民间融资导致的资金增加、应收账款的不断到账等业务导致的现金增加，反映资金流出的应付账款的到期支付导致现金减少，市场开拓、产品研发、相关认证ISO9000、ISO14000、日常的行政管理费、设备变更维护费、广告、租金、利息、贴现、税金等支付导致

9、的资金减少。l 短期贷款、长期贷款、民间融资无论长期贷款、短期贷款还是民间融资均以20M为根本单位。长期贷款最常年限为6年，短期借款及民间融资期限为一年，缺乏一年的按一年计息，贷款到期后返还。图 12短期贷款、长期贷款、民间融资盘面l 应付账款、现金库、应收账款分别反映应付账款情况、现金余额情况、应收账款情况。图 13应付账款、现金、应收账款盘面l 行政管理费除购置厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、营销广告、生产线变更、设备维护、厂房租金、ISO认证、产品研发等计入综合管理费。设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于3M时，每年折旧按1M计。图 14行政管理费l 市场开发费、相关认证费、产品研

10、发市场开拓：开拓完毕之后才能进行 “投广告品牌建设：证书拿到之后才能拿相关“订单产品研发：研发完毕之后才能上线 “生产图 15市场开发费、相关认证费、产品研发费l 材料库图 16材料库图1-6是反映企业经营所需的各种原材料的动态变化情况，是电子沙盘盘面的一局部，位于盘面的左下角。l 厂房沙盘盘面上设置了A、B、C三种厂房，A厂房可容纳四条生产线、B厂房可容纳三条生产线、C厂房可容纳一条生产线。厂房里的生产设备，有手工生产线、半自动生产线、全自动生产线、柔性生产线，不同的生产线生产效率及灵活性不同。产品表示用于表示企业开展过程中按市场需要能够生产的产品，在沙盘活动中设计了四种产品，即：P1产品、

11、P2产品、P3产品、P4产品。如图1-7图 17厂房及生产线布局l 成品库区加工完成的产品进入相应的成品库区，如图1-8图 18成品库区除了以上内容之外，为了方便模拟实训，电子沙盘盘面右侧设置了任务导航区，按照导航设置分别顺序点击各个任务来模拟企业的经营过程，每完成一步任务，左侧盘面会反映经营变化的结果。第3节 模拟沙盘的企业概况 实训目标(1) 了解模拟企业的部门设置与职能(2) 明确模拟企业中的角色安排与角色职能 实训内容本节主要介绍模拟沙盘中的部门、角色及角色职能情况。在企业模拟实训中，每个学员都必须参与进来，并被担任沙盘中所分配的角色。在实际演练中，可以设置一名学员担当多个角色，但也不

12、宜过多，主要是学员都参与进去；可以进行岗位轮换，体验多个岗位的业务流程和操作要领，训练从管理的全局和总体的视角去观察和处理问题。1.3.1 企业部门职能仿真企业的构成，在沙盘活动中同样设置了对应于市场部、生产部、采购部、仓储部、财务部等职能部门的业务单元，再现了企业运营的所有关键环节，包括市场营销、生产组织、采购管理、库存管理、财务管理、战略规划等，是一个生产企业的缩影。1.3.2 企业组织结构与职责分配在企业中有不同的业务部门，各部门的职能不同，但要协调运作，共同实现企业的经营目标。在我们的活动中设置了财务部、销售部、市场部、采购部、工程部、质量管理部、生产部、仓储部八大部门，每个部门都有各

13、自的部门负责人。考虑到企业业务职能部门的划分，可以把同学按56人分为一组，组成一个企业，每个人扮演不同部门的主管。如果人员缺乏可以一人管理两个部门的业务，对于每个角色岗位职责的描述见附件1。公司的管理团队建立好了以后，就形成了几个处在同一水平线上、相互竞争的模拟企业，这些公司是否顺利地运营下去取决于各自管理团队正确决策的能力。思考题：根据本组同学的实际情况确定各自的角色，填写下表，并说明原因。第2章 模拟企业期初设定与运营规那么第1节 名词解释 实训目标(1) 了解模拟沙盘中用到了名词，将理论知识应用到实践中。(2) 针对企业实际的经营过程当中用到的局部专有名词来系统的学习一下，帮助我们在沙盘

14、模拟中更加贴近企业经营的实际。 实训内容2.1.1 折旧固定资产折旧是指固定资产出于损耗而转移到生产经营管理成果中去的那局部以货币表现的价值。固定资产损耗分有形损耗和无形损耗两种，有形损耗是指固定资产由于在生产经营管理过程中使用等原因引起的使用价值或价值上的损失；无形损耗是指由于技术进步等引起的机器设备等在价值上的损失。固定资产由于损耗而转移到生产经营管理成果中去的那局部价值，应以折旧费用按期计入生产经营管理本钱费用。2.1.2 贴现(1) 贴现的概念：是指持票人在需要资金时，将持有的商业汇票，经过背书转让给银行，银行从票面金额中扣除贴现利息后，将余款支付给申请贴现人的票据行为。(2) 贴现性

15、质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。将应收债权和应收票据向银行申请贴现进行融资，是目前企业常用的一种手段。背书在我国台湾地区的意思：在台湾,背书一词来自商业用语，支票在转让的过程中有一种是转让支票出去的人要在支票背后签名或盖章，称为背书。背书的人就会对这张支票负某种程度、类似担保的归还责任。之后就引申为担保、保证的意思。即为你的事情或为你说的话作担保、保证。2.1.3 行政管理费管理费用是企业为了维持运营发放的管理人员工资、必要的差旅费、招待费等。2.1.4 市场细分市场细分，就是企业按照影响市场购置者的欲望和需要，购置习惯和行为等诸多

16、因素，把整个市场细分为假设干个对不同的产品产生需求的市场局部或亚市场，其中任何一个市场局部或亚市场都是一个有相似的欲望和需要的购置者群，都可能被选为企业的目标市场。2.1.5 资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源，预期会给企业带来经济利益的资源。2.1.6 负债负债是指过去的交易、事项形成的现有义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债是企业承当的，以货币计量的在将来需要以资产或劳务归还的债务。2.1.7 所有者权益所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。2.1.8 资产负债表资产

17、负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期通常为各会计期末的财务状况即资产、负债和业主权益的状况的主要会计报表。2.1.9 利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。第2节 企业期初设定 实训目标熟悉模拟企业初始经营状况 实训内容2.2.1 企业简介我们经营的企业是一个生产制造型企业，长期以来一直关注某行业P系列产品的生产与经营。目前企业拥有一间大厂房，其中安装了三条手工生产线和一条半自动生产线，全部生产P1产品，几年以来一直在本地市场进行销售。企业经营现状主要从企业目前的财务状况和经营成果进行反映，分别用资产负债表和损益表表示。资产负债表反映企业

18、资产、负债、所有者权益的构成情况及其相互关系，即“资产=负债+所有者权益的恒等关系，它反映企业在某一特定日期的财务状况；损益表是用来反映收入与费用相抵后确定的企业经营成果的会计报表，它是企业一段时间经济效益的综合表达。通过资产负债表，可以了解企业所掌握的经济资源及其分布情况；了解企业的资本结构；分析、评价、预测企业的短期偿债能力和长期偿债能力；正确评估企业的经营业绩。沙盘模拟中分别对资产负债表和损益表进行了简化，资产负债表见表2-1；损益表见表2-2。初始年度为0年。表 21 企业期末资产负债表资产0年末负债+权益0年末固定资产负债土地和建筑+32长期负债+40机器和设备+10短期负债+0总固

19、定资产=42应付款+0流动资产应交税+2现金+20总负债=42应收款+18权益在制品+8股东资本+45成品+8利润留存+9原料+4年度净利+4总流动资产=58所有者权益=58总资产=100负债+权益=100表 22 损益表 单位：百万元项 目金 额销售收入36直接本钱14毛利22综合费用9折旧前利润13折旧5支付利息前利润8财务收入/支出2额外收入/支出税前利润6所得税2净利润42.2.2 经营建议从上面的介绍中可以看出，该公司目前生产设备陈旧，产品、市场单一，经营状况并不乐观。鉴于此，建议新的管理层投资新产品开发，使公司的市场地位得到进一步提升；积极开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市

20、场领域；扩大生产规模，采用现代化生产手段，努力提高生产效率，引导企业向良性健康的方向开展。2.2.3 初始状态设定说明下面结合电子盘面，介绍我们经营的企业初始状态，每个公司的总资产都为1个亿。电子沙盘盘面见图1-1。(1) 固定资产42M (M为百万元，以下同)固定资产包括土地及厂房、生产设施等。1) 土地和建筑A厂房32M2) 机器和设备价值10M 企业已购置了三条手工生产线和一条半自动生产线，已扣除折旧，其中三条手工生产线每条剩余设备价值为2M，一条半自动线剩余价值为4M。(2) 流动资产58M流动资产包括现金、应收账款、存货，其中存货又细分为原料、在制品和产成品。1) 现金20M图 21

21、2) 应收账款18M赊销是信用销售的俗称。即赊销是以信用为根底的销售，指卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。赊销对于卖方而言的目的与功能有：能够刺激购置力；能够提高卖方的竞争力；能够起到稳定客户的作用；能够减少企业的库存。3) 在制品8M在制品是指生产线上的产品。公司有一条半自动生产线、三条手工生产线，每条生产线上各有一个P1产品。手工生产线有三个生产周期，靠近原料库的为第一个周期，三条手工生产线上的三个P1在制品分别位于第一、二、三周期。半自动生产线有两个生产周期，P1在制品位于第一个周期，如图2-1。4) 成品8MP1成品

22、库中有4个成品，每个成品同样由一个R1原材料费1M和人工费1M构成。5) 原料4M原材料库中有4个R1原材料，每个价值1M。除了以上需要明确表示的价值之外，还有已向供给商发出的采购订货，预定R1原材料两个。(3) 负债42M负债包括短期负债、长期负债及各项应付款。1) 长期负债企业有长期借款40M，分别在第四年和第五年到期。提示：对长期借款来说，沙盘上长期借款位置对应的数字代表第几年到期，一般该年度为红色显示；沙盘上短期借款位置对应的数字表示第几季度的到期，以红色显示。沙盘上民间融资位置对应的数字表示第几季度的到期，以红色显示。2) 应交所得税企业上一年税前利润为6M，按规定需缴纳2M税金。沙

23、盘模拟中规定本年税金是下一年度缴纳，此时不做处理。思考题：根据企业期处设定，在电子沙盘盘面上找到确定的值，及其对应的位置。第3节 模拟沙盘经营规那么 实训目标熟练掌握沙盘活动的规那么 实训内容我们通过前面实训对企业有了一个大体的了解，实际上，任何企业都有一定的规章制度，企业员工在这样的规章制度下工作。我们这里的规那么可以理解为企业的规章制度，学员在这样的规章制度下标准自己的工作。2.3.1 市场规那么模拟实训中设定了两类规那么，即市场细分和市场开拓、营销活动和销售合同。(1) 市场细分与市场开拓l 市场细分模拟沙盘对市场按地域和产品类别进行了分类，分为本地市场、区域市场、亚洲市场和国际市场，每

24、个地域又分为P1市场、P2市场、P3市场、P4市场。我们可以把产品想象为电视、 等。P1是黑白、P2是彩电、-区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场有待开发。l 市场开拓进入市场前，都要花费一定费用和时间来拓展市场，如：市场调查、招聘研发等活动。由于各个市场地里位置和范围不同，开发不同市场所需的时间和资金投入也不同，市场开拓未完成，企业不能在该市场从事销售活动。(2) 营销活动和营销合同l 营销活动模拟沙盘的营销活动主要表达在分析市场和广告投入。在充分分析市场的根底上就可以进行广告投放，广告是分市场、分产品投放的，投放了广告就有争取订单的时机。原那么上来讲，广告投入越多拿订单的时机越大。l 销

25、售合同客户招标是以订单记录形式表现，记录了有市场、产品名称、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素。普通订单可以在当年内任一季度交货，如果由于产能不够或其他原因，导致本年不能交货，企业为此应受到惩罚；交货时扣除该张订单总额的25%(取整)作为违约金。订单特殊要求有“加急字样的，要求在第一季度交货，延期罚款处理同上所述。l 订单争取将综合企业的广告投入、市场需求及企业间的竞争态势等因素，按照规定程序选取订单。客户订单是按照市场划分的，选单次序如下：按每个市场单一产品广告投入量，企业一次选择订单。如果该市场该产品广告投入相同，那么比拟该产品所有市场广告费投入之和；如果单一产品所有市场广

26、告投入相同，那么比拟所有产品，所有市场两者的广告投入；如果所有产品，所有市场两者的广告投入也相同，那么根据谁优先提交的广告方案，谁有优先选单。但是市场订单受随机事件影响，由于社会经济，政府，自然灾害等意外事件影响，会影响产品的供求关系，从而增加订单的偶然性，要随时注意系统意外事件的提醒。随机事件机率是由教师指导平台的参数设定决定。注意：无论你投入多少广告费，每次你只能选择1张订单，然后等待下一次选单时机。各个市场的产品数量是有限的，并非打广告一定得到订单，但至少投入1M才有时机选单。2.3.2 企业运营规那么(1) 厂房交易厂房可以随时使用，年底才来决定是否购置所用的厂房；如果断定购置，那么支

27、付相应的现金；如果断定租用，那么必须支付租金；支付的租金不考虑厂房开始使用的时间，只要在年底时不购置厂房，那么必须支付全年的租金；厂房可随时按购置价值出售，得到的是4个账期的应收账款；厂房不提折旧。表2-3是厂房交易的价格及规模说明：表 23厂房购置、出售与租赁厂房A厂房B厂房C厂房价值32M24M12M租金/年4M3M2M售价32M24M12M生产线4条3条1条(2) 设备交易、变更与维护各种生产线的投资费用、安装时间、生产周期不同；在投资生产线时，付出的现金是按照安装周期来分期付款；可以在任何时间里停止对生产线的投资，但已经付出的钱不能收回；生产线只有在全部投资安装完毕以后才能够开始加工产

28、品；一条生产线在同一时间里只能加工一个产品；半自动线和全自动线在选择加工了一种产品后，如果想加工其他产品，需要进行变更；生产线在没有加工任何产品时，可以进行变卖。如果设备折旧后价值小于出售残值，那么差额记额外收入；如果设备折旧后价值大于出售残值，那么差额记额外支出。表2-4是生产线交易的价格及相关使用说明：表 24生产线交易、变更与维修生产线手工半自动全自动柔性购置价5M8M16M24M安装时间无2Q4Q4Q生产周期3Q2Q1Q1Q出售残值1M2M4M6M变更周期无1Q2Q无变更本钱无1M4M无(3) 产品技术投资与资格认证l 产品技术投资产品的研发至少需要6个周期，每个周期只能投入一定的费用

29、，不能加速研发；只有在研发完成后才可以进行该种产品的加工生产，没有研发完成时不能开工生产但可以提前备料；可以同时研发所有的产品，也可以选择局部产品进行研发；可以在任何时间里停止对产品技术的投资，但已经付出的钱不能收回；如果在停止研发一段时间后想继续研发，可以在以前研发的根底上增加投入；表2-5是产品研发相关说明：表 25产品研发投入的时间及研发费用产品P2P3P4时间1.5年6Q1.5年6Q1.5年6Q投资6M12M18Ml 资格认证以自己选择是否要通过ISO9000或ISO4000的认证。可以两个都认证，也可只选择其中一个认证。认证要花费一年以上的时间，可以在任何时间里停止对认证的投资，但已

30、经付出的钱不能收回。一项认证只有全部投资完毕后才能视作拥有了该认证的资格。表2-6是产品认证相关说明：表 26产品认证需要投入时间及经费工程性质时间投资ISO9000质量认证2年2MISO14000环境认证4年4M(4) 产品加工产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量如图2-2所示。图 22系列产品组合结构每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，但需要支付的加工费也是不相同的，具体设定如表2-7表 27 产品线产品手工线半自动全自动/柔性P11M1M1MP22M1M1MP33M2M1MP44M2M1M

31、2.3.3 原材料订购与入库操作原料采购涉及两个环节，签订采购合同和按合同收料。签订采购合同时要注意采购提前期。R1、R2原料需要一个季度的采购提前期，而R3、R4那么需要提前两个季度订购。货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。货物在运输途中，可能会受意外情况影响，造成延期，延期机率是由教师知道平台的参数设定决定。表 28采购原料与账期设置原材料采购每个原料价格1M帐期每种每次原材料采购5个以下现金6-10个1Q11-15个2Q16-20个3Q20个以上4Q2.3.4 筹资方式企业从事任何活动都离不开资金。在企业经营模拟课程中，企业尚未上市，因此其融资渠道只能是银行借

32、款、民间融资和应收账款贴现。下面比照几种融资方式列于表中。短期贷款、民间融资每季度初各有一次时机决定是否贷款。长期贷款在每年年底将有一次时机决定是否贷款。贷款到期必须归还，如果在贷款期限内的，可以进行继续贷款，否那么必须用现金进行支付。表 29企业的融资手段及费用融资方式规定贷款时间贷款额度还贷规定利率长期贷款每年年末上年所有者权益的两倍-已贷长期款年底付息，到期还本5%短期贷款每季度初上年所有者权益的两倍-已贷长期款到期一次还本付息10%民间融资任何时间银行协商到期一次还本付息15%应收贴现任何时间根据应收账款额度按1：6比例贴现时付息1/7提示：应收账款贴现随时可以进行，金额必须是7的倍数

33、，不考虑应收账款的账期，每7M的应收款交纳1M的贴现费用，其余6M作为现金放入现金库。2.3.5 运营费用、设备折旧和所得税等除购置厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、营销广告、生产线变更、设备维护、厂房租金、ISO认证、产品研发等计入综合管理费用中，行政管理费每季度末支付1M，其他费用用于年底根据实际情况进行核算。设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于3M时，每年折旧1M，厂房不提折旧。出售设备残值与账面价值的差额计入额外收入/支出。每年所得税计入应交税金，在下年初交。第3章 模拟经营第1节 模拟经营操作步骤 实训目标：(1) 了解模拟经营的工作程序安排(2) 熟悉各年任务清单(3) 了解填

34、写订单的要求(4) 能够读懂财务报表的内容 实训内容3.1.1 工作程序安排工作程序是模拟竞争企业必须遵循的工作顺序。分为年初4项工作、按季度执行的10项工作哦和年末需要做的6项工作。执行工作程序时有CEO主持，团队成员各司其职，有条不紊，每执行完一项任务，CEO在方格中作完成标志。提示：执行工作程序时，必须按照自上而下、自左而右的顺序严格执行。操作过程中，每一步都可点击“规那么说明来查看相应的规那么描述。l 年初4项工作（1） 支付应交税支付应交税即支付所得税，企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得净收入额征收的税中。企业所得税的法定税率为25%，每年税前利润首先弥补前5年的亏损，弥补亏损后

35、税前利润乘以25%取整。税金每年年初支付一次。到每年年初时，点击沙盘右上角“支付应交税，弹出支付应交税对话框，点击“确认即可。支付应交税对话框如图3-1。（2） 方案新的一年新一年的来临，给我们带来了希望和挑战，公司的任务仍然相当艰巨。因此需要我们各级领导认真思索，勇挑重担脚踏实地，切实做好每一项工作。企业管理团队要制订调整企业开展战略，制订生产和采购方案，固定资产投资规划、融资方案，营销筹划方案等。图 31支付应交税（3） 制定广告方案企业年初工作会议制定好年内方案后，销售部门按照年初方案分区域分产品进行市场广告投放。点击沙盘上右上角“制定广告方案按钮，弹出制定广告方案对话框如图3-2，在制

36、定广告方案对话框中按产品、市场分别输入对应的广告费用。灰色的单元格为未开拓的市场不允许输入。制定广告方案对话框中，不显示没有研发的产品不允许投放广告。在制定广告方案时可以结合市场预测来进行。通过点击“市场预测按钮，弹出市场预测对话框，在市场预测对话框中显示了各个产品在不同市场的价格、数量的变化趋势，通过这些变化趋势，为制定广告方案提供依据。市场预测对话框显示的内容见附件3。广告投入完成后，点“提交按钮完成广告方案的制定。图 32制定广告方案（4） 参加订单竞选按照广告投放、市场需要等条件企业与采购商达成销售协议。销售总监按照企业年初工作方案进行订单的竞选。竞单必须在所有参与的组完成广告方案制定

37、并提交后才能进行，指导教师发出竞单命令后，竞单工作开始。点击“参加订单竞单按钮，弹出“竞单对话框，如图3-3。在竞单对话框中的指示区显示了本组的组号，才允许本组选择订单。选择订单的方法如下：单击本组绿色的代号，在选择区会显示订单列表，在订单列表中，根据自己的情况，单击选择一个订单，选择完成后，双击或点击“选择按钮，进行确认，确认完成后，被选择订单从选择区移动到签约区。按同样方法，依次选择其他产品。直到本轮订单项选择择完成为止。如果想提前结束竞单可以单击“不选择按钮，提前结束本轮次竞单。指导教师在同学们竞单结束后，发出“结束竞单指令后，开始后续经营活动。图 33竞单l 每季度10项工作(1) 短

38、期贷款/支付利息根据公司经营状况选择短期贷款金额必须是20的倍数，选择完成后，点击“新贷款，完成贷款。如果有到期贷款时要先点击“确认，归还完贷款后，才能进行新的贷款。短期贷款/支付利息对话框如图3-4提示：申请短期贷款：短期贷款只有在这一时点上可以申请。可以申请的最高额度为：“上一年所有者权益*2-已有短期贷款。企业随时可以向银行申请高利贷，高利贷额度 = 权益的2倍,并能被20整除的最大整数-高利贷已贷款额。图 34短期贷款/支付利息(2) 更新应收款/归还应付款更新应收款/归还应付款包括更新应收款、归还应付款、贴现三项内容。在更新应收款/归还应付款对话框中，点击“确认按钮，电子沙盘盘面上，

39、应收账款向现金方向从右向左分别移动一个季度，当到达现金库时，表示应收账款变成现金，现金增加，应收账款减少；归还应付款向现金方向从左向右分别移动一个季度，当到达现金库时，表示应该归还应付款，现金减少。贴现：将应收款变成现金的动作，应收款贴现随时可以进行。更新应收款/归还应付款对话框如图3-5。(3) 接受并支付已定的原材料供给商发出的订货已运抵企业时，企业必须无条件的接受货物并支付原料款。原料到达后，原料库中相应种类的原料数量增加，如果是现金支付，现金减少；如果是应付账款，应付账款增加。图 35更新应收款/归还应付款(4) 下原材料订单采购总监根据年初制定的采购方案，决定采购的原料的品种及数量，

40、在下原料订单对话框中输入相应的数量值后，点击“签约按钮结束该项任务。如果没有原料订单方案，点击“跳过按钮，跳过该项任务。下原材料订单对话框如图3-6。图 36下原料订单(5) 产品研发投资按照年初指定的产品研发方案，选择该季度研发的产品，产品研发投资对话框中，勾选对应的产品，点“研发按钮，完成产品研发投资。如果本季度没有研发产品投资，点“跳过按钮，跳过产品研发投资该项任务。(6) 更新生产/完工入库更新生产：生产线上的在制品向成品库方向从左到右前进一步。完工入库：产品下线表示完工，对应产品的成品库中该种产品数量增加。(7) 购置或调整生产线购置或调整生产线包括生产线调整、购置、变卖。点击“购置

41、或调整生产线按钮，进入购置或调整生产线对话框如图3-7图 37购置或调整生产线生产线调整：生产线调整是指某生产线转产生产其他产品，不同的生产线调整所需要的时间及资金投入是不同的，请参阅“生产线购置、调整与维修、出售规那么可以点击对话框中“规那么说明进行查看。调整生产线时，首先勾选该生产线，然后调整生产产品的类型，然后点击“转产按钮完成转产工作。购置生产线：首先勾选生产线的种类，在选择生产哪种产品及该生产线要放置的厂房名称，然后点击“购置完成生产线的购置工作。变卖生产线：当生产线上没有在制品时，可以变卖该生产线。变卖生产线时，勾选生产线，然后点击“变卖按钮完成变卖生产线。完成生产线的调整后点击“

42、返回按钮，结束购置或调整生产线的任务。注意：如果有生产线处在安装周期内的，在购置、调整生产线之前必须先点击“更新按钮，完成更新后才能购置或调整生产线。(8) 开始新生产当更新生产/完工入库后，某些生产线的在制品已经完工，可以考虑生产新的产品。生产时要勾选产品，点击“新生产按钮，完成原材料上线，开始新的生产；也可以跳过，不进行新的生产。开始新生产对话框如图3-8图 38开始新生产(9) 交货给客户将满足客户订单交付约定数量的产品给客户，客户按订单收获，并按订单上列明的条件支付货款，假设为现金付款，交付后，沙盘盘面现金增加；假设为应收账款，沙盘盘面的应收账款项增加。如果没有足够数量的产品交货或本季

43、度不准备交货可以选择“跳过。(10) 支付行政管理费管理费每个季度支付1M。l 年末的6项工作(1) 长期贷款更新长期款：如果企业有长期贷款，在长期贷款对话框中，点击“确认，沙盘盘面长期贷款工程由右向左分别移动一年，当移至小于1时表示长期贷款到期。支付利息：长期贷款的还款规那么是每年付息，到期还本，年利率为5%。长期款到期时要归还本金及当年的利息。长期贷款对话框如图3-9。图 39更新长期贷款/支付利息/获得新的贷款(2) 支付设备维护费在用的每条生产线每年支付1M的维护费用。(3) 购置或租赁厂房A厂房为自主厂房，如果本年在C厂房中安装了生产线，此时要决定该厂房是购置还是租赁，如果购置，要从

44、现金中支付12M的购置费；如果租赁，要支付2M的租赁费用。购置或租赁厂房对话框如图3-10。图 310购置或租赁厂房(4) 折旧厂房不提折旧费用，设备按每条生产线余额递减法计提折旧，再建工程及当年新建设备不提折旧。折旧=单条设备价值/3向下取整。当设备价值下降至3M时，每年折旧1M。如果设备折旧后价值小于出售残值，那么差额记额外收入；如果设备折旧后价值大于出售残值，那么差额记额外支出。(5) 市场开拓/ISO资格认证在市场开拓/ISO资格认证对话框中勾选，市场开拓区域和管理体系认证内容，单击“投资进行确认，确认后单击“返回关闭对话框，完成市场开拓/ISO资格认证任务。如果本年度没有市场开拓和I

45、SO资格认证方案，那么依次单击“跳过、“返回按钮，跳过本年度的市场开拓/ISO资格认证任务。市场开拓/ISO资格认证对话框如图3-11。图 311市场开拓/ISO资格认证(6) 结账一年经营下来，年终要做依次“盘点，编制“资产负债表和“损益表。点击“关账，系统回自动生成“资产负债表和“损益表，方便盘点。图 312损益表及资产负债表第2节 经营工作方案 实训目标(1) 理解经营工作方案的重要性(2) 掌握经营工作方案制定的步骤 实训内容3.2.1 工作方案为什么要工作方案？每个企业每天都有假设干的决策需要制定和协调，这些决策的重要性不尽相同，既有相当简单的问题如“下一步各机床方案完成哪些工作？也

46、有非常重要的决策如是否新开或关闭一家工厂。一个决策越重要，就越需要更好的准备，这种准备工作就是方案。方案通过识别将来的各种可行活动，选择其中好的甚至最好的来支持决策。方案过程可分为几个阶段：认识和分析决策问题：定义目标：预测未来状况：识别和评估可行活动：最后选择最优方案。方案不是一成不变的，方案的有效期受到预定方案范围的限制。根据方案范围的跨度和所做方案的重要性。方案任务通常可分为三个不同的方案层次：长期方案：这一层次的决策也称为战略决策，它制定未来企业开展的框架。中期方案：在战略决策的范围内，中期方案决定常规运作的框架，考虑了需求的季节性变化。短期方案：最低方案层应当把所有活动明确可供立刻执

47、行和控制的详细指令，因此短期方案模型要求高度的详细和准确。(1) 销售方案简明的销售方案至少应说明：企业将生产什么产品？产多少？通过什么渠道销售？方案在什么地区销售？各产品线、地区比例如何？正确制定销售方案的前提是收集必要信息，做出相关分析。包括产品市场信息、企业自身的产能、竞争对手的情况等。(2) 设备投资与改造设备投资与改造是提高产能，保障企业持续开展的策略之一。企业进行设备投资时需要考虑以下因素：l 市场上对各种产品的需求状况；l 企业目前的产能；l 新产品的研发进程；l 设备投资分析；l 新设备用于生产何种产品？所需资金资源？设备安装地点？l 设备上线的具体时间及所需物料储藏。(3)

48、生产方案企业主要有五个方案层次，即经营规划、销售与运作规划、主生产方案、物料需求方案和能力需求方案。这五个层次的方案实现了由宏观到微观、由粗到细的深化过程。主生产方案是宏观向微观的过渡性方案，是沟通企业前方市场、销售等需方和前方制造、供给等供方的重要环节。物料需求方案是主生产方案的具体化，能力需求方案是对物料需求方案做能力上的平衡和验证。(4) 采购方案采购方案要围绕三个问题来制定：采购什么？采购多少？何时采购？采购方案的制定与物料需求方案直接相关，并可直接上溯到主生产方案。要到达“既不出现物料短缺，又不出现库存积压的管理境界，就要考虑采购提前期、采购政策等相关内容。(5) 资金方案本钱费用的

49、支付需要资金、各项投资需要资金、到期还债需要资金，如果没有一个准确详尽的资金预测，很快你就会焦头烂额、顾此失彼。因此每年年初要做现金预测是非常重要的，它可以是你运筹帷幄，游刃有余。3.2.2 内部控制流程制定方案之后，要按照工作程序所指示的程序进行。企业应该对各年每个季度的要点进行记录。(1) 工作程序每完成一项操作，CEO要在经营过程记录表中的方格内画勾，以示完成该项任务。(2) 订单登记表记录本年取得的客户订单。把年初争取到客户订单，记录在本表中，交货后，要计算毛利。年末，如果有未按时交货的，在“未售栏目中单独标注。(3) 其他针对经营流程记录相关信息，填写附件2中提供的表格。第3节 模拟

50、经营1-8年 实训目标(1) 掌握模拟沙盘经营规那么(2) 熟练掌握填写经营过程中相关表格(3) 体验企业经营的过程(4) 在模拟实训中，能够联系所学理论知识，解决经营问题。 实训内容按照每个经营年度不同的侧重点进行经营，经营过程中要记录相关表格，表格的样式见附件2。下面把每个年度经营中的重点逐一介绍：3.3.1 经营第一年要点：经营过程中要掌握经营规那么、能够准确填写相应表格，学会进行现金的管理与统计，能够分析出本公司的市场占有率、本年度公司的市场投入与收益比重。理解市场战略、分析与预测企业营销环境、找准市场的切入点、合理进行市场投入。初步分析对手。3.3.2 经营第二年要点：熟练掌握经营规

51、那么，理解现金流的控制的重要性，能够分析应收账款的周转次数和账龄3.3.3 经营第三六年要点：第三年：学会防止采购的盲目性；学会制定生产方案；结合企业战略，进行企业各项本钱分析和控制。第四年：掌握控制直接本钱、维修费用本钱、厂房租金本钱的方法，认识企业的经营本质。第五年：学会企业战略目标分解。第六年：系统掌握一些分析体系。3.3.4 经营第七八年要点：第七年：分析企业的成长率和产品成长率。第八年：能用一到两个案例阐述你经营成功或失败的原因。第4章 企业沙盘大赛简介第1节 企业沙盘大赛概述4.1.1 大赛名称全国高职高专大学生企业经营管理沙盘模拟技能大赛简称“沙盘大赛4.1.2 大赛主题学会生存

52、 促进就业。4.1.3 大赛目的选拔企业经营能力强的大学生，展示大学生企业经营管理能力，提高大学生创业成功率，创造大学生就业时机。在于引导高等学校在教学中注重培养大学生的创新创业能力、综合专业能力和团队协作精神；加强大学生综合素质的培养和经营管理实践的训练，提高大学生针对实际需求进行创新思维、模拟企业经营的实践动手能力；吸引、鼓励广阔大学生踊跃参加课外实践活动，给优秀大学生提供展示的平台。4.1.4 参赛资格(1) 高校在校学生均有权报名参加比赛；以团队为单位参赛，正式比赛队员4名、1-2名指导教师；一经报名，不得修改。经管类专业学生较多的院校参赛可派两支队伍，但每支队伍必须来自该校独立的二级

53、单位，以“*学院*院分院、系命名，两支队伍的指导老师应该不同。其他院校选派一支队伍参赛。(2) 参赛者必须掌握扎实的专业知识，对企业战略、生产营销、财务管理等相关知识有总体把握的能力；(3) 具备强烈的团队意识，良好的团队协作能力，有创新能力，主观能动性强。4.1.5 赛事安排每年6月份，按省举办省赛；7月份的举办国赛。4.1.6 赛事组委会主 任：卢昌崇教育部高职高专工商管理类教学指导委员会 主任东北财经大学工商管理学院 院长下设副主任及成员，名单暂略。4.1.7 奖项设置省赛：团体一、二、三等奖由教指委颁发相应证书；一等奖占总参赛队伍的10%，二等奖15%，三等奖20%。一等奖参赛队获得国

54、赛参赛资格。获奖参赛队的指导教师由教指委颁发“优秀双师型教师证书；国赛：团体一、二、三等奖由教指委颁发相应证书。获奖参赛队的院校实训中心由教指委颁发“经济管理示范实训中心。第2节 竞赛规那么及评分方法4.2.1 竞赛规那么(1) 根本规那么参照“ITMC企业经营管理沙盘模拟软件设定的沙盘角色职责与规那么。(2) 特别规那么1每一团队中的4名参赛学生共同使用一台电脑参加比赛，与其他团队进行沙盘对抗；2企业经营过程中不得追加股东投资；3企业经营过程中不得发生转让订单、转让产品、转让财产等在企业之间转让、转移资产或负债的行为；4比赛过程中广告投放时间限定为10分钟，超时将失去广告投放时机；5每年经营

55、总时间限定为40分钟，每超时1分钟扣10分；6竞单模式采用网络竞单模式；7当企业出现以下情况时视为破产：现金断流，不能归还贷款或者支付相关费用时，即为破产。企业破产后，即退出比赛，破产企业所有资产不得转让。4.2.2 评分方法省赛以沙盘软件第六年计算得分为准。省赛承办院校如果设置评委，评分方法参照国赛。国赛评分由软件评分和综合素质评分组成，具体计算：总分100.00分(保存两位小数)，其中软件计算得分占70%，软件计算得分以软件第六年计算得分为准，第一名按70分计算，其他组软件得分按公式软件得分*70/第一名得分计算；专家评委评分占30%，由专家现场评判计算打分。(1) 软件评分：各组得分=权

56、益*1+总分/100；其中总分按如下原那么计算：开发完成的市场：区域加10分，国内加15分，亚洲加20分，国际加25分。开发完成的ISO认证：ISO9000加10分，ISO14000加15分。目前拥有的安装完成的生产线：手工线/条加5分，半自动线/条加10分，全自动/条加15分，柔性/条加15分。目前拥有的自主产权的厂房：A厂房加15分，B厂房加10分，C厂房加5分。研发完成的产品：P2产品加5分，P3产品加10分，P4产品加15分。未借高利贷加20分，未贴现加20分。(2) 综合素质评分：由专家现场评判得分30分计算：按照评委打分。工程内容评审意见比赛过程企业模拟经营策略：制定策略的依据根据

57、策略制定方案如何贯彻执行策略如何应对变化市场：竞争对手情况分析举例说明如何应对市场变化如何处理内部矛盾：资金是否短缺产能是否合理库存是否合理产品研发节奏比赛总结模拟经营过程中成功之处模拟经营过程中失败之处现场表现理论知识的合理运用及时流畅准确答复提问团队成员协作配合第3节 参赛选手须知4.3.1 竞赛流程(1) 环境准备根据报名参赛队的数量配置、调试好环境，每队两台电脑，比赛采用一台，备用一台，每台电脑需重新安装操作系统，仅安装比赛软件，同时做好病毒防护工作，每台电脑统一编号，便于抽签分配电脑。(2) 裁判省赛一般不设评委，每场比赛只设裁判一名。裁判主要职责保证比赛有序进行，比赛结果以“ITM

58、C企业经营管理沙盘模拟软件计算的得分结果为准。省赛承办院校如果设置评委，评分方法参照国赛。国赛软件计算得分占70%，专家评委打分占30%。(3) 流程1资格确认裁判根据大赛报名表确认参赛队资格和队员身份。2抽签分组各区根据抽签结果，将参赛队各分成n个赛场，每个赛场12队。3比赛议程a. 各队根据抽签结果确定赛区和使用的电脑，进入比赛场地，裁判未允许前 不准操作电脑，否那么后果自负；b. 裁判宣读比赛须知，无关人员退场；c. 裁判启动管理员控制平台，初始化第一年数据；启动教师指导平台；d. 各队启动学生训练平台，以电脑编号为用户名，密码为三个电脑编号如AAA进入学生训练平台后，修改密码；e. 裁判宣布比赛开始，电脑开始计时，10分钟后广告投放结束，超时将失去广告投放时机；f. 裁判点击“开始竞单，各队开始选单，选单时间为1分钟，裁判人工计时，超时裁判提醒，待各队选单完毕，裁判点击“结束竞单；g. 每年经营时间开始计时，限定为40分钟，每超时1分钟扣10分；h. 各队每完成一年经营任务，裁判公布各队分数；经营完六年后，裁判公布名次，登记各队比赛成绩，各队指导教师签字。i. 裁判宣布比赛结果，比赛结束。4.3.2 大赛须知（1） 本次比赛活动，倡导公平、和谐、合作、创新。（2） 请学