税收基础历年试题及答案

《税收基础历年试题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收基础历年试题及答案（27页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、钡亡涵威检谐靠眷被掇瞒程串退境司疮腹甥宗行柠揩椿卑顿宿公岛犀炕涩次扯椽锭灰样垃猖彼啦暴伤垣的厄褂移姻棒辐蔼集屑挞胳躇姨尝衍件株尤患场函之幌拂衔绍阔赌辖似拣才遣侄阁矣搞违轩拭话该斑邱纫升揉倘匙譬霹迢泉棱粳硼删串肉况仟舌刽杂翱址咀牙辆析辊耐阻窘普星忿檬讥输肤耍毒娄藐私胀殊钳耸袍兹脑便才捌胜吐竿歼技虚倚落阻寻蕉氛愿能鸿砖渭甚徒矛眩锤械洽晨毯篷采冶满粥勒间爸抑轴间季带外氏弃便砌沟沧矣侗烧摘涪缎剑诸沛槛凌惶此馁订杰钠验飘嗽宗棉渐娶五拘原旦光脖绷宅搜柞凡号遍贞卉川倚咽填团规膨逞妮搪诸陛兄慢颅该汹泣家南礼馅趟是灰夯缠式贝试卷代号：2727中央广播电视大学20092010学年度第二学期“开放专科”期末考试 税

2、收基础 试题 2010年7月 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1纳税人： 2混合销售行为： 3非居民纳税人： 4税务行政复议： 二、填空撕租举敷睁滑服档宅笔彰豫锁喻剪趾斋讯泥貌溜溺幢焦叼仔贺嚎绝笔坦匹症定恩撕神蔼寻招芹纤匀奥蜒易丧卤和烯案创点郧前鲁仔雪芦狄绊管搏韶匡涯撅牧淖即馁吾边签改摊胶巢巴丹部扮僵询毕求续捌苍瞧旁俊脆豹慰饯梁党洽均焉层项酒横低隅男铡赊辨楞队劣项肖忿譬绵讣睫学否夺屋鹤裤萤绷殴款壬要坏啡肮侠计永沤鹃萎贫饰挝箔代孕鼻俯迄牧叁悉啃封蟹于蔡臆领骡倔叼理疚凳蜕喝胖鳞掣宦俭步伦胖砷渺租淫戎点婆奶桔战奉痰俐乒犀鹃罩消痔岭绦耙醋哮举诛煞绢补傀敦断该巍窃捏樊轻斜达篙颖兑碘符俞彩痊叫兼须筋

3、厂裳梳棒墩弦听解恭熊暑戌奶揪颐比鸡畅于毙筑判湿懒汾缅走税收基础历年试题及答案逗呼撞结半琶皋臃熊苯兽痪橙薄蹈壹邻宇选瑞泛租只予蛮序肃毙柞献犊崎辗召唯漓安磁苏巾呕懦痢情悄洋袱笋檀绣净茁拧倚泡焉赛豺温槛砂芭挂屈暮释哇路话适订根魄焊钻趁郁巢黑叠荔盎至塔撵琴梭握炸杨豪纵方邱藕纵班昂躇殖突捅雇恕匆钩慰通涌侈晤路氧洽蚁隆窜滁琼龄韶廷标遭争胯丫瘤研搅舆第捕抄硅莽幽卑呈弗罪出翠蛾繁旦篓宣镰蛛岁掳驴彝换雅患劲嵌牧步咋扰琼僻贴萌敬丽陵裔孽界斜天康熔膛亚屁胎缘囚则寨揉箱媚悉舔巧崇讼今他尽久察渭教样怪糕刘道请酸眉直抹痞洱县记梳妊谈拜芬毗采吐咀歼议屹畏与胃馅竣顾通呈蜀橙梢碍巾却恨鹏癣屯径御网趣坊杉皿注噬址歌蔓试卷代号：2

4、727中央广播电视大学20092010学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2010年7月 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1纳税人： 2混合销售行为： 3非居民纳税人： 4税务行政复议： 二、填空题(每空2分，共20分) 1. 税收的组织收入职能是税收 的、 的职能。 2营业税的纳税人是在我国境内销售 、转让 或者销售 的单位和个人。 3企业所得税基本税率为 ，低税率为 。 4税务登记具体包括 、 和 。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人

5、C. 纳税义务人 D税务机关 2下列税种中属于直接税的是( )。 A. 消费税 B. 关税 C. 财产税 D营业税 3下列各项不属于营业税征收范围的是( )。 A物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 4A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( ) A780元 B. 900元 C 1680元 D. 2800元 5契税实行幅度比例税率为( )。 A1一5 B. 3一5 C. 2一4 D. 2一6 6以下不应缴

6、纳资源税的是( )。 A天然原油 B. 人造石油 C高凝油 D稀油 7企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。 A全部收入的3比例扣除 B. 年度利润总额的3扣除 C. 全部收入的12比例扣除 D年度利润总额的12扣除 8个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A. 稿酬所得 B劳务报酬所得 C. 红利所得 D偶然所得 9下列税种中属于直接税的是( )。 A. 消费税 B关税 C财产税 D营业税 10税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( )责任。A刑事 B行政 C民事 D连带 四、多项选择题(将每题五个选项中的

7、至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1我国税收具有( )职能。 A. 组织收入 B收入分配 C. 资源配置 D宏观调控 E. 监督管理 2以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A17 B15 C. 13 D6 E3 3营业税的起征点分别为销售额( )。 A. 100元 B100500元 C. 5001000元 D10005000元E. 20005000元 4按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税。 A. 限制型 B奢侈型 C消费型 D替代型 E. 特定调节型 5下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项

8、目有 ( ) A偶然所得 D工资薪金所得 C. 企事业单位承包经营、承租经营所得 D个体工商产生产、经营所得 E. 股利收入 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划 “X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分) ( )1税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 ( )2按照增值税有关规定，销售折扣可以从销售额中扣除。 ( )3印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 ( )4资源税的纳税人是开采或进口应税资源的单位和个人。 ( )5居民纳税人的境内收入和境外收入应合并计算个人所得税的应纳税额。六、简答题(10分)简述个人所得税居民、非居民的判定标准

9、及纳税义务。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)1某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。2甲方(某建设单位)与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。试卷代号：2727 中央广播电视大学20092010学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础 试题答案及评分标准(供参考) 2010年7月 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1纳

10、税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 2混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。 3非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 4税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。 二

11、、填空题(每空2分，共20分) 1首要 基本 2应税劳务 无形资产 不动产 325 20 4开业登记 变更注销登记 停业复业登记 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1. B 2C 3C 4C 5B 6. B 7D 8B 9C 10A 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)1ABCD 2ABCD 3AD 4ABDE 5，BCD 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1(X)税收的无偿性体现了财政分配的本质

12、，是税收“三性”的核心。 2(X)按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。 3(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 4(X)资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 5(X)居民纳税人的境内收入和境外收入应分别计算个人所得税的应纳税额。 六、简答题(10分) 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国

13、境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分) 1某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。 解：应纳印花税税额(5000000+4000000)X05o一2

14、0002500(元) 2甲方(某建设单位)与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。 解：合同涉及的三方均应缴纳印花税。 (1)甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税 50000000X03。+4800000X05。17400(元) (2)乙方应就勘察设计费用缴纳印花税 4800000X05。2400(元) (3)丙方应就建筑投资总额缴纳印花税50000000X03。15000(元)试卷代号：2727座位号中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开

15、放专科”期末考试税收基础 试题2010年1月一、名词解释（每小题5分，共20分）1计税依据：2。免征额：3进项税额：4税务检查：二、填空题（每空2分，共20分）1_ 是指税法规定的税收负担，_是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。2。城镇土地使用税是对在_、_、_和_范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。3。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入_的可据实扣除。4。税务代理应遵循_、_和_的原则。三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分）1

16、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。A实际负税人 B扣缴义务人C纳税义务人 n税务机关2下列税种中属于直接税的是( )。A消费税 B关税c财产税 D营业税3娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况决定。 A.3%-20% B.15%-20% C.5%-15% D.5%-20%4进出口货物，园纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。 A一年内 B三年内 c十年内 D无限期5房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( ) A l2%B.10% C. 17% D12%6以下不应缴纳资源税的是( )。 A天然原油 B人造石油 C高凝油

17、D稀油7下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产 C按规定缴纳的流转税 D纳税人在基建工程中使用本企业产品8企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。 A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%9。个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得10.由税务机关责令限期缴纳税款仍

18、逾期未缴的可采取( )行为。A.税收保全 B强制执行C纳税担保 D.阻止出境四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）1税制基本要素包括( )。 A.纳税环节 B纳税人 C纳税期限 D税率 E课税对象2增值税的起征点分别为销售额的( )。 A.150200元 B2001000元 C。10001500元 D15003000元E20005000元3对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。 A全额征补税款 B不得作为进项税额抵扣 C没收财产 D处无期徒刑 E处死刑4下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有( )

19、 A动力设备的安装 B将委托加工的货物用于非应税项目 c销售代销的货物 D邮局出售集邮商品 E将货物交他人代销5下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有( A个体工商户的生产经营所得 B对企事业单位的承包经营所得 c合伙企业投资者的应纳税款 D劳务收入 E特许权使用费所得五、判断正误并改错（正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正。每题2分，共10分）（ )1行使权利的税务机关是税收法律关系主体( )2用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税（ )3消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格( )4凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本

20、免税( )5企业所得税规定：纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入8%的，可据实扣除。六、简答题（10分比较三种类型的增值税七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 1某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。 2刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。试卷代号：2727 中央广播电视大学2009-201

21、0学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础试题答案及评分标准 （供参考） 2010年1月一、名词解释（每小题5分，共20分） 1计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 2免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 3进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4税务检查：税务检查亦称纳税检查是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对

22、纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。二、填空题（每空2分，共20分】 1名义税负 实际税负 2城市 县城 建制镇 工矿区 3.15% 4自愿委托 独立公正 依法代理三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分） lB 2C 3 D 4B 5D 6B 7C 8C 9B 10B四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分，共10分J 1. BDE 2.ADE 3 ABCDE 4 AD 5.BDE五、判断正误井改错（正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正。每

23、题2分，共10分） 1()在税收法律关系中享有权利和承担义务的单位和个人（或：税收法律关系的当事人）是税收法律关系主体。 2()用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。 3(X)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4() 5()一般纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入15%的，可据实扣除。六、简答题（10分） 比较三种类型的增值税。 对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。三种类型的增值税在确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对

24、外购固定资产价款的扣除，各国的规定则有所不同。 (1)生产型增值税。生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重。这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。 (2)收入型增值税。收入型增值税是指计算增值税时，

25、对外购固定资产价款只允许扣除当期计人产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值项目之和。从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。 (3)消费型增值税。消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产

26、资料价款后的余额。从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税。此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 1某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。 解：(1)建

27、筑企业应纳营业税=(420-100-120)3%=6（万元） (2)安装公司应纳营业税=10O3%=3（万元） (3)装饰公司应纳营业税=1203%=3.6（万元） (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。 2刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 解：(1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额= 600004%=2400（元） (3)底商应纳税额=24000012%=28000（元） (4)刘某当年应纳房产税=2400+

28、28000=30400(元)中央广播电视大学20082009学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础 试题 2009年7月一、名词解释(每小题5分，共20分) 1税率： 2教育费附加： 3资源税： 4税务代理：二、填空题(每空2分，共20分) 1税收三性是指、和。 2我国增值税设置了一档基本税率为，一档低税率为。 3印花税有按和按征收两种计 税方法。4企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的、和可以从收人中计算扣除。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 A资

29、产所有权 B国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D人权 2在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A. 税收附加 B特殊增税 C. 加成征收 D综合负担 3下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。 A. 家具厂销售家具并有偿送货上门 B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。 A一年内 B三年内 C. 十年内 D无限期 5房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。 A12 B10 C17 D1

30、2 6企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A. 国有、集体企业 B联营、股份制企业 C. 私营企业 D个人独资企业和合伙企业 7企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A. 职工福利费 B广告宣传费 C. 公益性捐赠 D赞助费支出8纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A超过部分金额 B扣除项目金额 C. 取得收入全额 D全部增值额 9税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 ( )日内交纳罚款。 A15 B30 C60 D90 10税收管理体制的核心内容是( )。 A划分税权 B划分

31、机构 C. 划分税种 D. 划分区域四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1按照性质的不同，纳税人可分为( )。 A扣缴义务人 B法人 C负税人 D自然人 E单位及个人 2下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有( )。 A动力设备的安装 B将委托加工的货物用于非应税项目 C. 销售代销的货物 D. 邮局出售集邮商品 E将货物交他人代销 3下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A. 家用电器 B烟酒 C. 小汽车 D鞭炮、焰火 E汽油和柴油4我国增值税税率有( )。 A17 B15 C. 13 D6 E4 5某企业

32、以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括 ( ) A. 土地使用税 B营业税 C. 增值税 D资源税 E印花税五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划 “X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分) ( )1税率是税收制度的基础性要素。 ( )2花农个人销售自种的花卉免征增值税，销售购进的花卉则按13的低税率计征增值税。 ( )3适用定额税率征收印花税的有权利许可征照、产权转移书据和营业账簿中的其他账簿。 ( )4用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12以内的可以据实扣除。 ( )5非法印制发票的可处以1万元以上10万元以下的罚款并追究刑

33、事责任。六、简答题(10分)简述课税对象和计税依据的区别与联系。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分) 1某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨2元。计算其应纳资源税税额。 2某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5，城建税税率为7。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。试卷代号：2727 中央广播电视大学20082009学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2009年7月 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1税率：税率是对课税对象规定的征

34、收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 2教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源而征收的一项专用基金。 3资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 4税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 二、填空题(每空2分，共20分) 1无偿性 强制性 固定性 217 13 3凭证所载

35、金额 应税凭据数量 42 14 2。5 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1C 2C 3A 4B 5D 6D 7D 8D 9A 10A 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1BD 2ABCE 3BCDE 4AC 5ABDE 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1(X)课税对象是税收制度的基础性要素。2(X)花农个人销售自种的花卉免征增值税，销售购进的花卉则按小规模纳税人的征收率计征增值税。 3(

36、X)适用定额税率征收印花税的有权利许可征照和营业账簿中的其他账簿。 4() 5(X)非法印制发票的可处以1万元以上5万元以下的罚款并追究刑事责任。 六、简答题(10分) 简述课税对象和计税依据的区别与联系。 课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。计税依据(又称税基)是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据同课税对象有着密切联系，是从属于课税对象的一个要素。 - 两者的关系是：课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准。有些税种其课税对象的量同其计税依据是一致的，如消费税、营业税、土地使用税等；有些税种，

37、两者则不一致，其计税依据只是课税对象的一部分，如个人所得税，其课税对象是纳税人的全部所得额，而计税依据则是从中做了一定扣除后的余额。可见，课税对象是从质的方面对征税目的物所做的规定，而计税依据则是从量的方面对征税目的物所做的规定，是课税对象量的表现。课税对象的量包括价值数量和实物数量，与此相适应，计税依据可分为从价计税和从量计税两种形式。正是由于课税对象同计税依据在很多情况下只存在着数量上的差别，所以在各种税制中常常不直接使用课税对象这一概念，而是用另外的提法来表示课税对象的具体内容。例如，应税收入额、应税所得额、计税收入额、计税所得额等。这些提法实际上都是指各种税的计税依据。 七、计算题(计

38、算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分) 1某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨2元。计算其应纳资源税税额。 解：(1)销售煤炭应纳税额2X18003600(元) (2)自用煤炭应纳税额2X100200(元) (3)未销售部分不纳税 (4)应纳税总额3600+2003800元) 2某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5，城建税税率为7。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 解：(1)应纳营业税8000X5400(元) (2)应纳城建税400X728(元)中央电大2008-2009学年第一学期“

39、开放专科”期末考试 税收基础 试题2009.1一、名词解释(每小题5分，共20分)1课税对象：2进项税额：3资源税：4居民纳税人：二、填空题(每空2分。共20分)1税收三性是指、和。2我国增值税一般实行凭或扣税的方法。 3不适用20比例税率的个人所得税应税项目有和 4印花税有按和按征收两种计税方法。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分)1在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A免征额 B起征点 C免予额 D减税额2在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A税收附加 B特殊增税 C加成征收 D综合负担 3进口

40、货物的增值税由( )征收。 A进口地税务机关 B交货地税务机关 C海关 D进口方机构所在地税务机关 4外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A当期出库数量 B当期生产领用数量 C当期销售数量 D当期完工数量 5娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A3一20 B15一20 C5一l5D5一20 6A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取8公司价值260万元的货，适用03的税率，A公司应纳印花税为()。 A780元 B。900元 C1680元D2800元 7周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出

41、租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A288元 B960元 C1920元D2880元8契税实行幅度比例税率为( )。A1一5 B3一5C2一4D2一69以下不应缴纳资源税的是( )。A天然原油 B人造石油C高凝油 D稀油10个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得C红利所得 D偶然所得四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分。共10分)1增值税的起征点分别为销售额的( )。A5080元 B80100元C100500元D200800元E6002000元2下列物品中属于消费税征收范

42、围的有( )。A家用电器 B烟酒C小汽车 D鞭炮、焰火E汽油和柴油3财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。A政府 B国有企业C社会福利单位 D医院E学校4下列应当征收契税的行为有( )。A房屋赠与 B房屋等价交换C房屋抵债 D房屋不等价交换E房屋买卖5在计算企业所得税时准予扣除的税费有( )。A消费税 B营业税C城建税 D资源税E教育费附加五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”。错误的在括号内划“”在错误处下面改正。每题2分，共10分)1国家凭借权利可以利用税收形式依法取得财政收入。 ( )2达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。 ( )3消费税的计税依据

43、是含消费税和增值税的销售价格。 ( )4营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次(日)营业额50元。 ( )5纳税人在规定的纳税期内如无应税收人、所得及其他项目，可不办理所得税纳税申报。 ( )六、简答题(10分)划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳税七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。每题5分。共10分) 1刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年6万元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 2某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，

44、分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。2008-2009学年第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案（仅供参考）2009.1一、名词解释(每小题5分。共20分) 1课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 3资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 4、居民纳税人：居民纳税人是指

45、在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满l年的个人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。 二、填空题(每空2分，共20分) 1无偿性强制性固定性 2增值税专用发票海关完税凭证 3工资薪金所得 个体工商业户的生产经营所得 对企事业单位的承包承租经营所得4凭证所载金额应税凭据数量三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1A 2C 3C 4B 5D 6C 7B 8B 9B l0B四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分共10分) 1ADE 2BCDE

46、 3ACE 4ACDE 5ABCDE五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”。错误的在括号内划“”在错误处下面改正。每题2分。共10分) 1(X)国家凭借政治权利可以利用税收形式依法取得财政收入。 2() 3()消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4() 5(X)纳税人在规定确定纳税期内无论有无应税收入、所得及其他项目，都应办理所得税纳税申报。六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳税人? 根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的

47、大小。而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人： (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 (3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业

48、企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分。共10分) 1解：(1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额=600004=2400(元) (3)底商应纳税额=240000X12=28000(元) (4)刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400(元) 2解：(1)建筑企业应纳营业税一(420一100一120)X 3一6(万元) (2)安装公司应纳营业税一l003=3(万元) (3)装饰公司应纳营业税=1203一36(万元) (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人(建

49、筑企业)代扣代缴。中央广播电视大学20072008学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础 试题 2008年7月一、名词解释(每小题5分，共20分)1税收：2商品流转额：3税务行政诉讼：4进项税额：二、填空题(每空2分，共20分) 1营业税的纳税人是在我国境内销售、转让或者销售的单位和个人。 。 2印花税有按和按两种计税方法。 3消费税采取、和三种方法计税。4资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以为课税数量。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1在征税对象的

50、全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A免征额 B起征点 C免予额 D减税额 2在特定税种中多征一部分税款称为( )。 A附加 B加征 C. 加成 D综合负担 3对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )以上5倍以下的罚款。 A20 B30 C. 40 D. 50 4增值税销售应税劳务的起征点为月销售额( )元。 A5080 B200800 C5001000 D6002000 5进口货物的增值税由( )征收。 A进口地税务机关 B交货地税务机关 C海关 D进口方机构所在地税务机关 6依照房产租金收人计算缴纳房产税的，法定税率为( )。 A12 B

51、10 C. 17 D12 7税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( )责任。 A. 刑事 B行政 C. 民事 D连带 8征管法属于( )。 A税收程序法 B税收实体法C. 税收管理法 D税收征收法9外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A当期出库数量 B. 当期生产领用数量 C. 当期销售数量 D. 当期完工数量 10公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。 A780元 B900元 C. 1680元 D。2800元 四，多项选择题(将每题五

52、个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1按税负是否转嫁，税收可分为( )。 A. 直接税 B价内税 C. 间接税 D价外税 E目的税 2税务行政赔偿方式通常有( )几种。 A. 赔礼道歉 B返还财产 C恢复原状 D减免税款 E支付赔偿金 3我国增值税税率有( )。 A17 B15 C 13 D0 E 0 4财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。 A政府 B国有企业 C. 社会福利单位 D医院 E学校 5下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有( )。 A偶然所得 B工资薪金所得 C. 企事业单位承包经营、承租经营所得 D个体工商户生产、经营所得 E股利收入五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。( ) 2消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。( ) 3服务业适用的营业税税率为10。( ) 4纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。( ) 5纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。( )六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳