财务会计管理制度

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1、财务会计管理制度财务会计管理制度为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩 序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法有关规定，参照 国家会计基础工作规范条例标准，结合企业会计制度有关内 容,以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 ，特制 定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 一,财务会 计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运 用资金的活动在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费,各种 兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行财 务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各 类咨询服务费，代办服务费等资金

2、的筹集，使用，耗费，收入和分配要按照政府有关规定 ,规范企业的财务行为 ,加强财务管理和经济核算 .财 务管理的主要内容有 :对资金筹集运用的管理 ,有偿服务管理费的管理 , 流动资金和专用资金的管理 ,资金分配的管理 ,财务收支汇总平衡等等 . 财务管理的任务是 :(一)筹集 ,管理资金这就是要保证经营的需要 ,加快 资金周转 ,不断提高资金运用的效能 , 尤其是提高自有资金的收益率 . 公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入 ,要加强有偿服务管理费 的收费工作 ,做到应收尽受 ,提高回收率 .另外 ,在资金使用上 ,对各项支 出要妥善安排 ,严格控制 ,注意节约 ,防止浪费 .充分发挥资金

3、的效果 .(二) 经济核算通过财务活动加强经济核算 ,改善经营管理 ,降低成本 ,不断 降低消耗,增加积累 ,提高投资效益和经济效益 .(三)财务监督实行财务 监督,维护财经纪律 .公司的经营 ,管理,服务 ,必须依据财经法规以及财 务计划 ,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督 ,使资金的筹集 合理合法 ,资金运用的效果不断提高 ,确保资金分配兼顾国家 ,集体和 个人三者的利益 .同时 ,要在分配收益上严格遵守国家规定 ,及时上缴 各种税金 ,弥补以前年度亏损 ,提取法定公积金 ,公益金 ,并向投资者分 配利润 .二,财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制 度 ,是保证有关财

4、务管理工作规范化 ,标准化的一系列具体规定 .可分 为以下几类制度 :(一 )会计核算方法及凭证账册制度 (1)会计年度自公 历1月1日起至 12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币 ;(3) 采用借贷复式计账法 ,会计科目和核算方法以公司预算会计为主 ,结合 实际,设置银行现金日记账 ,总分类账 ,各项明细分类账 ;(4)原始凭证是 计账的依据 ,财会人员必须认真审核各种原始凭证 ,要求一切原始凭证必须手续完备 ,合法,内容真实 ,数字正确 ,日期和印章齐全 ,大,小写相符 等,不得有白条报账 ,不得有涂改 .一切原始凭证经审核无误后 ,才能填 制记账凭证 ,据以记账 ;(5)财会

5、记账员应对一切原始凭证记账负责 ,账 簿的记载不得挖补 ,涂改或用褪色药水消除字迹 ,记账应使用钢笔 ,不 准用铅笔或圆珠笔 ,发生错误应根据性质 ,采用划线更正或红线更正 . 凭证,账册应根据专人列册登记 ,妥善保管,不得丢失.有关会计报表 ,账 册,会计凭证保存年限按规定办理 ;(6)指定专人保管一切未使用的重要 空白凭证 ,如支票,现金收据 ,票据等,动用时由领用人办理领用手续 .对 误写的收据或作废的支票 ,应注销作废章 ,妥善保存 ,不得销毁废弃 .(二) 货币资金管理制度 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定 ,除抵补 现金库存外 ,非经银行同意 ,不得将业务收入坐支留用 ,严

6、格分清收支 两条线 ;(2)做好库存现金的保管工作 ,有关证券和现金必须放在银箱内 确保安全 .对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对 ,做好备用金的管理 ,库存现金不得超过银行规定的限额 . 建立健全现金账 目 ,做到日清月结 ,钱账相符 ,杜绝白条抵库或账外现金 ,禁止私立小金 库; 对超过现金收付限额以上的收付款项 ,必须通过银行结算 .(三) 费用现金报销制度为了加强现金报销管理 ,严格执行财政纪律 ,对各项 现金报销拟定以下制度 :(1)差旅费报销制度 ;(2)招待费报销制度 ;(四 )往 来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要 环节 .财务人员要及时结账收

7、款 ,摧收应收账款 .过月未收的账款 ,要上 门催收.对月终尚未清理的债权债务 ,应查明原因 ,列出清册.财会人员 不能解决的事项应及时上报领导 .(五 )会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分 ,其书写报告是领导和上级主管部门了 解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料 ,也是编制下半年收支 计划的重要依据 .所以,要保证报表的数据准确 ,内容完整 ,报送及时 ,手 续完备 .对年度结算报表 ,应附有分析收支计划执行情况的说明 .三,财 务管理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置公司的财务会计与其他 行业的机构设置也大致相同 ,根据公司的具体情况 ,人员可以灵活配备 . 财会

8、部门一般可设置下列人员 :财务会计部经理 ,主管会计 ,出纳 ,统计 员.(二 )财会人员的岗位职责 1.财会部经理 (1)向企业领导人负责 ,组织 公司的财会管理工作 ,当好企业负责人的经营管理参谋 ;(2)每月 ,每季 审核各种会计报表和统计报表 ,写出财务会计分析报表 ,送企业法人审 阅;(3)检查 ,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转 ;(4)审核控制各项费用的支出 ,杜绝浪费 ;(5)根据行业的具体特点 ,依 据财会管理有关法规 ,政策 ,文件 , 制定财会管理具体制度和操作程 序;(6)组织拟定各项费用标准的预算方案 ,送企业领导审核 ,修定 ;(7)研 究熟悉和实

9、施相关的工商 ,财会及税务 ,物价等管理制度 ,运用法律 ,行 政处分和经济手段保护公司的合法权益 .2.主管会计 (1)向部门经理负 责 ,具体组织好本部门的日常管理工作 ;(2)每日做好各种会计凭证和账 务处理工作 ;(3)每月 ,每季按时做好各种会计报表 ,定期公布费用收缴 及使用情况 ;(4)负责检查 ,审核各下属的收支账目 ,向公司领导及时汇 报工作情况 ;(5)检查银行 ,库存现金和资产账目 ,做到账账相符 ,账实相 符;(6)按照行业特点和需要 ,分类计账 ;完成公司领导交办的财会工作 .3. 出纳 (1)遵守公司员工守则和财务管理制度 ;(2)管理好公司的现金收付 , 银行存款

10、的存取 ,保管现金 ,有价证券 ,银行支票等 ;(3)及时追收企业各 种应收款项 ,保护公司利益不受损失 ;(4)编制有关现金收付记账凭证 , 现金日记账 ,银行日记账的工作 ;(5)及时办理各项转账 ,现金支票 ,按月 将银行存款余额与银行对账单核对相符 ,并交会计作账 .4.统计员 (电脑 员)(1)及时统计 ,存储各种费用收付资料 ,供主管会计参考 ;(2)维护好电 脑设备 ,保管好所有资料 ,对变动资料数据应及时修改并存储 ;(3)及时 输入打印收费通知单 ,保证费用的按时收缴 .二 00 五年五月最后，小编希望文章对您有所帮助， 如果有不周到的地方请多谅解，更多相关的文章正在创作中，希望您定期关注。谢谢支 持！