会计电算化考试重点

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1、会计电算化考试重点 初级会计电算化 第一部分关于考试全部上机考试题库抽题时间120分钟分数150分题型理论考试60分单选多选判断实务考试90分采用通用版财务软件完成考试大纲实务操作部分内容的考核第二部分重要考点第一章会计电算化基础知识一会计电算化会计信息化概念的提出会计电算化一词是1981年8月中国财政部和中国会计学会在长春召开的财务会计成本应用电子计算机专题讨论会上正式提出的1999年4月在深圳召开的会计信息化理论专家座谈会上首次提出会计信息化这一名词二会计电算化的概念1狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用2广义会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所

2、有工作其基本内容主要包括会计电算化软件的开发和应用会计电算化人才的培训会计电算化的宏观规划会计电算化的制度建设会计电算化软件市场的培育与发展等三会计信息系统的构成该系统由人计算机软件硬件含程序和数据文件和运行规程三个元素组成其核心部分是功能完备的会计软件四会计电算化数据处理特点1会计数据输入代码化2会计数据处理自动化3会计数据存储电子化4会计数据传递规范化5内部控制程序化五会计电算化的作用一提高会计核算的水平和质量1减轻会计人员的劳动强度提高工作效率2缩短会计数据处理周期提高会计数据的时效性3提高会计数据处理的正确性和规范性二会计职能得以更好发挥从而推进会计理论与技术的研究和发展1财务会计管理

3、由事后管理向事中控制事先预测转变为管理信息化打下基础2推动会计技术方法理论创新和观念更新促进会计工作进一步发展六会计软件的概念1会计软件是指专门用于会计核算管理和决策工作的计算机应用软件包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序设计文档使用说明书和相关的数据文件2会计软件属于应用软件的范畴七会计软件的分类一从会计软件的适用范围分类从会计软件的使用范围分类会计软件分为通用会计软件和专用会计软件两种二从会计软件的系统结构分类会计软件从其硬件系统结构划分可以分为单用户版和多用户版多用户版又分为主机系统版FS版CS版多层CS版和BS版三从会计软件的功能结构分类从会计软件的功能分类会计软件

4、可分为部门级企业级财务业务一体化和集团企业会计软件八会计软件的选购策略配备会计软件主要有三种方式选购通用会计软件这是最经济也是见效最快捷的方式采取这种方式的单位更侧重成本和效益的考虑定点开发专用会计软件这种方式侧重于软件功能考虑适合于内部管理要求较高整个企业管理均需要实现计算机化管理的大中型企业采用通用与定点开发会计软件相结合这是对成本功能效率三方面都有所考虑的方式其中常见的是选购通用会计软件一通用会计软件的主要特点与定点开发的专用会计软件相比较通用会计软件具有以下特点1通用性强通用性是商品化软件的决定性因素之一2安全可靠性高3软件由厂家负责维护二通用会计软件的选购策略选购通用会计软件一般可以

5、考查以下几个方面1了解会计软件功能是否满足本单位业务处理的要求2会计软件是否全可靠性3会计软件对运行环境的要求4软件厂家的商誉和售后服务体系此外在选购会计软件时还应考查软件操作的方便性系统开发文档资料是否规范齐全等九会计软件的功能一会计软件的功能模块会计软件的功能模块也称为子系统是指会计软件中具备相对独立地完成会计数据输入处理和输出功能的各个部分如账务处理固定资产核算工资核算等企业应用的企业资源计划Enterprise Resources Planning简称ERP软件中用于处理会计核算数据部分的模块也属于会计核算软件范畴 1会计核算软件的功能模块主要由账务处理应收应付款核算工资核算固定资产核

6、算存货核算销售核算成本核算会计报表生成与汇总财务分析等模块构成2会计管理软件的功能模块其功能结构主要由财务系统购销存系统管理决策与报告系统三部分构成3会计核算软件与会计管理软件的联系会计核算软件是基于财务会计原理设计的主要为企业外部利益相关集团提供财务信息会计管理软件则侧重于为内部使用者提供管理信息发挥会计的管理职能二会计核算软件各模块间的数据关系构成会计核算软件的功能模块中总账模块是会计核算软件的核心模块该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起构成完整的会计核算系统因此会计核算软件中各功能模块之间的数据流主要是各类转账凭证功能模块之间的数据如何进行联系直接关系到整个企业的财务报告

7、的完整性和可靠性十会计软件的运行平台会计软件的运行平台由硬件系统软件数据库管理系统三个主要部分组成十一会计信息化会计信息化指的是会计的信息化究其实质主要是指企事业单位的工作全面实现业务流程的数字化和网络化包括会计数据采集的数据库化和代码化会计数据处理的电子化和计算机化会计信息传递的标准化和实时化会计信息输出的无纸化十二ERP系统企业资源计划Enterprise resource planningERP是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团Garter Group Inc 最早提出的一种管理理念也是一整套企业管理系统体系标准所谓ERP系统是指以信息技术为支撑运用先进的企业管理思想系统化地集成企业

8、内外各种资源的全方位信息即整合了企业管理理念业务流程基础数据人力物力计算机硬件和软件于一体实现跨越地区部门公司的企业资源管理系统ERP系统管理的对象是几乎涵盖了企业维持正常经营的所必需的各种资源和信息即是指企业的人财物信息等资源如人力资源客户供应商企业资金厂房存货生产线等从形态上可以划分为物流资金流信息流三种形态第二章会计电算化工作环境一计算机的产生和发展1产生1946年2月美国ENIAC用于弹道轨迹计算军事目的2发展阶段划分标准电子管晶体管集成电路超大规模集成电路二计算机的性能指标1计算机速度2字长3存储容量 三计算机的主要应用1科学计算2数据处理管理信息系统MIS决策支持系统DSS专家系统

9、ES办公自动化系统OA3过程控制4计算机辅助系统计算机辅助设计CAD-Computer Aided Design计算机辅助教学CAI-Computer Aided Instruction计算机辅助制造CAM-Computer Aided Manufacturing5计算机通信6人工智能AI机器人四计算机中的数据和编码补充重要一数据在计算机内部的表示在计算机内部采用二进制表示数据即用01代码表示数据优点电路简单工作可靠并稳定运算简单逻辑性强二数据的存储单位补充位bit用于表示一个二进制位存储信息的最小单位字节Byte存储信息的基本单位1字节 8位 1Byte 8bit换算单位1KB 1024B2

10、 10B1MB 1024KB2 20B1GB 1024MB2 30B字长计算机一次能处理的二进制的位数常用8位16位32位64位三计算机中的编码计算机中的数据数值文字图形图像声音数据在计算机中采用二进制编码1数值二进制2字符包括英文字母数字符号标点符号运算符号控制符号ASCII码-美国标准信息交换码二进制基本ASCII用7位二进制数表示占用一个字节最高位为0例英文字母B的7位ASCII码为100 0010存储时为0100 0010五计算机系统概述计算机系统由硬件系统和软件系统组成 六计算机的工作原理计算机体系结构的基本思想冯诺依曼原理1二进制表示数据和指令2存储程序控制最重要指令指挥计算机工作

11、的命令程序有序的指令集合工作过程取分析执行3五大部件运算器控制器存储器输入设备和输出设备七计算机硬件一中央处理器1中央处理器CPU2组成控制器指挥系统从RAM中取出指令执行运算器算术运算逻辑运算3技术参数1型号comiumPentiumIPentiumIIPentiumIIIPentium4Core 2 duo Core 2 quad2主频CPU工作的时钟频率主频越高速度越快单位MHZGHZPentiumIII800中的800即为主频4CPU是衡量计算机性能的最重要的部件二内存储器内存主存1作用在计算机内部用于存放CPU待加工处理的数据中间结果以及最后结果2分类ROM只读存储器系统信息只读不写

12、关机断电后信息不消失RAM随机存储器用户信息可读可写关机断电后信息消失Cache高速缓存Cache是位于CPU和内存之间的规模较小但速度很快的一种存储器目的是解决CPU和RAM之间速度不匹配的矛盾增加Cache不会改变内存的容量3存储容量目前微机内存RAM容量一般为512M1G2G4内存容量的大小是衡量计算机性能的另外一个重要指标5CPU和内存构成了主机三外存储器外存辅存1作用用于永久地存放大量的程序和数据运行时从外存调入内存2外存内存CPU之间的关系3磁盘存储器1软盘大小和容量35英寸144MB特点便于携带容量小读写速度慢2硬盘容量100GB 160GB 240GB 360GB特点固定于主机

13、箱中容量大读写速度快硬盘使用注意事项尽量不要震动以免对数据造成破坏4光盘1分类只读型光盘一次写入型光盘可擦写型光盘数字通用光盘2常用只读光盘CD-ROM700MB光驱数据传输率是衡量光驱的的技术指标之一150KBS为一倍速目前40倍速以上读写速度比较硬盘 光盘 软盘四输入设备1常用鼠标键盘光笔扫描仪2鼠标串行接口鼠标微机常用总线接口鼠标USB接口鼠标笔记本常用机械式和光电式两键和三键3键盘微机必备的输入设备之一键盘分为四个分区主键盘区小键盘区功能键区光标控制键区常用键 大小写字母转换键 转换键 回车控制键 退格键 空格键 不能单独使用需与其他键配合使用五输出设备1常用显示器打印机绘图仪2显示器

14、监视器显示系统由显示器和显卡构成显示器CRT微机常用LCD笔记本常用轻薄耗电少无辐射显卡3打印机击打式针式非击打式喷墨激光4微机必备的输入输出设备是键盘鼠标显示器5兼有输入输出设备功能外存触摸屏6外存输入设备输出设备构成了微机的外部设备八计算机软件一系统软件系统软件包括操作系统语言处理程序数据库管理系统各类支持服务程序等1操作系统作用是系统软件的核心用于管理计算机中的软硬件资源最靠近硬件常用Windows2000 WindowsXPVistaWindows72语言处理程序包括汇编程序解释程序和编译程序任务将源程序翻译成计算机能执行的机器指令计算机语言分类1机器语言由机器指令二进制构成直接执行2

15、汇编语言由汇编指令助记符构成翻译汇编之后方可执行3高级语言由语句接近自然语言和数学公式构成翻译解释和编译之后方可执行常见BASIC C C Java因此必须配备一种工具把用高级语言编写的源程序翻译成计算机可执行的机器语言程序目标程序有两种方式可以实现高级语言程序的翻译即解释方式和编译方式3数据库管理系统DBMS关系型最常用层次型网状型小型Visual Foxpro Access大型ORACLE SQL SERVER SYBASE数据库与会计软件联系紧密会计软件必须有数据库支持4支持服务程序二应用软件定义在硬件和系统软件的支持下用户为了解决各类实际问题而编制的各种计算机程序及相关文档均称为应用软

16、件举例会计核算软件文字处理软件WORD电子表格软件EXCEL通用应用软件 文字处理软件 表格处理软件 图形图像软件 网络通信软件 演示软件 统计软件九计算机网络概念及功能1计算机网络是计算机技术和通信技术结合的产物2主要功能资源共享硬件资源共享软件资源共享信息资源共享信息传送数据交换信息检索消息发布邮件传递等以便实现网络会议电子邮件信息检索等功能分布处理由于计算机网络中的设备相对分散以便对数据进行分布式处理十计算机网络分类按地理有效范围划分1 局域网LAN距离短一般不超过10公里2广域网WAN长距离通信线路电话线卫星微波光纤Internet是世界上最大的广域网十一因特网一因特网应用因特网的主要

17、应用领域包括电子邮件远程登录文件传输新闻组万维网电子公告板等从使用者角度因特网的主要应用领域有浏览网络信息运行网络应用软件收发电子邮件等二Internet网址1IP地址1概念正式接入Internet的每台计算机都有一个惟一的数字地址2构成32位二进制数分成四个部分每个部分用十进制数来表示每个数的范围是0255彼此之间用分隔例如com23分类网络类型IP地址特征应用A类第一个数字小于126大型网络B类第一个数字在128191之间中等规模网络C类第一个数字在192223之间校园网2域名地址一种字符形式的地址一般形式com名最高层域名顶级域名例comcn顶级域名通常以地理位置划分表明主机所在的国家和

18、地区也叫一级域名例cn代表中国hk代表香港jp代表日本类别型域名通常说明所属的组织类型也叫二级域名例gov代表政府edu为教育机构com商业机构net为主要网络支持中心mil为军事组织int为国际组织ac为科研机构org为非营利组织对应关系网络中的每台计算机都有一个唯一的IP地址但不一定都有一个域名必须事先在域名系统中建立某个IP地址所对应的域名网络系统只识别IP地址当输入域名时由网络中的域名系统将域名转换成IP地址按地址找到主机并实现访问十二计算机病毒防范一计算机病毒的定义 计算机病毒是指编制或者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或者毁坏数据影响计算机使用并能自我复制的一组计算机指令或者程序

19、代码二计算机病毒的特征和危害 计算机病毒具有以下特性1灵活性2隐蔽性3潜伏性4传染性5破坏性三计算机病毒的分类 计算机病毒通常可分为如下几类1系统引导病毒2文件型病毒3复合型病毒4宏病毒四计算机病毒的检测和清除1一般方法杀毒软件KV3000瑞星金山毒霸局限性新病毒的出现无法检测定期升级2最彻底的清除方法格式化第三章计算机基本操作一windows资源管理一关于文件和文件夹操作的两个重要内容1选择文件和文件夹在对文件和文件夹进行操作之前通常要选定文件夹选定方法是1单个单击要选择的对象2连续多个单击第一个按住shift同时单击最后一个3非连续多个单击第一个按住ctrl依次单击要选择的对象4全部编辑全

20、部选定ctrla2执行操作命令1菜单法2工具栏法3快捷方式法右键菜单4快捷键法二创建文件夹步骤1选择目标磁盘或文件夹2执行文件新建文件夹命令或通过快捷菜单操作3键入新文件夹名然后按ENTER键三重命名文件或文件夹1选择目标2执行文件重命名命令3键入新文件夹名然后按ENTER键重命名文件或文件夹也可两次单击文件或文件夹名字四复制或移动文件或文件夹复制文件或文件夹1选择目标2复制执行编辑复制命令3定位4执行文件粘贴命令移动文件或文件夹1选择目标2剪切执行编辑剪切命令3定位4执行文件粘贴命令剪贴板内存的一块区域快捷键复制crtlc 剪切crtlx粘贴crtlv拖动法同一磁盘移动直接拖动 复制ctrl

21、拖动不同磁盘移动shift拖动 复制直接拖动五删除文件或文件夹1删除硬盘上的文件会被暂时放入回收站中恢复在回收站中可以将文件进行还原清空回收站永久删除2步骤1选择目标2执行文件删除命令DEL3显示确认文件删除对话框4单击是文件被移到回收站中也可直接将文件拖放到回收站中3说明若被删除的文件不放入回收站中可直接按ShiftDel 删除六搜索文件和文件夹1文件名2位置七文件和文件夹的属性1通过属性对话框查看2常见属性两种只读隐藏二WORD文档编辑软件一Word窗口元素1标题栏2菜单栏菜单栏位于标题栏下面它包含了在ord中所需要的绝大部分操作命令3工具栏工具栏由带图标的按扭组成代表菜单中常用的命令在默

22、认情况下常用和格式工具栏以固定的形式并排显示在菜单栏下方用户可以通过视图菜单中的工具栏命令显示或隐藏其中的任何一种或者全部工具栏4标尺5文本区编辑区在文档编辑区中有一个不停闪烁的形光标称为插入点6滚动条7状态栏8选取区 二Word的操作补充1对Word文档的相关操作都是通过命令方式来实现的2使用命令的方法1利用菜单栏2利用工具栏3利用快捷菜单右键菜单4利用快捷键3说明1并不是所有的操作四种方式都可实现2在介绍操作命令时主要以前两种方法为主三Word文档管理1新建文档1启动Word后Word 将自动新建一个文档1doc2打开文档3保存另存文档4关闭文档四Word的文档输入与编辑文本选择1文本块一

23、个字几个字一句话一段话一篇文章都可看做是一个文本块通常对文本块要进行整体操作例移动或复制2选取方法1利用鼠标选择文本某些文字shift一行单击多行单击拖动一个自然段双击整个文档三击 CTRLA 编辑-全选纵向选择文本alt2使用扩展模式选择文本进入扩展选取模式F8选取文本退出扩展选取模式 ESC3说明1被选择的文本呈反白显示2取消选择单击文档的任何位置文档编辑1插入改写字符1插入改写状态注意在进行插入操作时状态栏的改写按钮为灰色即编辑处于插入状态如果改写按钮为黑色需双击改写按钮使其变为灰色否则输入的文本会自动替换插入点后的内容作用插入状态下输入的字符将插入在插入点位置后面的字符向后移动改写状态

24、下输入的字符将取代原有字符设置方法双击改写按钮按键盘上的Insert键2插入字符插入状态下3改写字符改写状态下4在文档中插入特殊符号2删除字符1删除字符BACKSPACE删除插入点前字符DELETEDEL删除插入点后字符2删除一块文本3复制文本1作用2方法选择 复制 定位 粘贴4移动文本1作用2区别3方法选择 剪切 定位 粘贴5查找和替换字符1作用2方法3说明6撤消和恢复操作这是Word为纠正编辑过程中发生的错误而提供的操作撤消命令是指撤消前面进行的操作重复命令则是指重复执行上一次的编辑命令或操作具体操作时可以单击编辑菜单中的重复或撤消命令也可以单击常用工具栏上的按钮还可以按CtrlZ撤消和C

25、trlY重复 五Word的文档排版字符排版1设置字符的字体字号1默认字体字号中文字体宋体英文字体Times New Romam字号五号2设置方法2设置字符颜色1默认黑色2设置方法3设置字符修饰4设置字符间距段落排版1文字对齐左对齐右对齐居中和两端对齐2设置段落缩进左缩进右缩进首行缩进和悬挂缩进3设置行间距4设置段落间距页面排版1纸张类型A4B52页面边距3页眉页脚三EXCEL电子表格处理一三个基本概念Excel工作薄是运算和储存数据的文件它由若干张工作表组成一个Excel工作薄中可以包含1255个工作表在系统默认状态下一个Excel工作薄含有3个工作表分别被命名为sheet1sheet2和sh

26、eet3这些工作表名出现在工作簿底部的工作表标签上可以对工作表进行插入删除移动复制和重命名等操作工作表也称电子表格它由若干单元格组成是Excel存储和处理数据的最主要的形式单元格工作表中行与列相交的位置称单元格它是工作表中最基本的存储单位工作表中的每个单元格由惟一的单元地址标识单元地址由单元格所在列的列号和单元格所在行的行号共同组成行号com等阿拉伯数字表示列号以ABC等字母形式表示且列号在前行号在后如B5表示的单元格处于工作表B列与第5行交叉的位置全选框位于行号与列号的交点处单击它可将整个工作表选中二工作簿基本操作1创建工作簿工作簿文件的扩展名是xls每次启动Excel时系统将自动建立一个新

27、工作簿文件名为Book1xls用户在保存工作簿时可以将其另存为其他的文件名2创建工作表在新建工作簿时会自动创建三个工作表分别为sheet1sheet2sheet3可根据需要插入和删除工作表工作表的相关管理操作可参见本节第五个方面的内容工作表的管理3工作表的其他操作三工作表的编辑1选择区域1选定一个矩形区域方法一拖动例选择A1C4方法二Shift例选择A1C4方法三扩展选取模式例选择A1C42选择整行整列或全表选择整行整列单击行号列号例选择第一行选择第C 列选择若干行若干列在行号列号上拖动鼠标例选择第一行到第四行选择第A列到第C列选择整个工作表单击全选框或CtrlA例选择整个工作表3选择不连续区

28、域Ctrl例选择A1B2C3D44释放选择区域指向任一单元单击 2输入数值型数据1说明2输入注意问题对齐方式输入的数值型数据在单元格中自动右对齐超长处理当输入的数值型数据超过它所保存单元的宽度时系统自动将其转换为科学计数法的形式3输入字符型数据1说明2输入注意问题对齐方式左对齐超长处理单元格的宽度是有限的当输入的字符型数据超过它所保存单元的宽度时如果其右侧相邻的单元为空则超出的内容自动延伸至右侧单元格内显示如果其右侧相邻的单元不为空则超出的内容自动隐藏不再显示出来当用命令将该单元所在列的列宽调整到足够宽时被隐藏的内容将自动显示出来数字字符串的输入对于一些毋需计算的数字代码如电话号码职工编号等通

29、常的处理方法是将它们保存为由数字字符组成的数字字符串数字字符串不参加数学运算为了与数值进行区别输入时要在数字字符串的左侧加入一个引导输入符号即单引号这个引导符号仅在编辑栏中显示不出现在单元格中也就是说引导输入符号仅为控制符号它不是字符串的组成部分数字字符串以开头四表格数据计算1公式Excel中的公式是由运算符常量单元格地址函数和括号等组成的输入公式时必须以开头2函数Excel提供了11类函数每一类有若干个不同的函数函数可以单独使用也可以出现在公式中合理地使用函数将大大提高表格计算的效率3常用函数1求和函数SUM例如SUM32是求数值3和2的和SUMA1B2是求A1和B2单元中数值的和SUMA1

30、B2是求A1B2区域4个单元格中数值的和SUMA1C5E15是求A1到C5区域中各单元与E15单元中的数值之和也就是对16个单元求和2求平均函数AVERAGE第四章通用账务处理模块的基本操作一新建账套重点新建账套是在建账向导指引下进行的通常要确定账套号账套名称账套路径记账本位币科目级次与编码长度会计期间以及账套启用期间等1账套号必须唯一2账套名称是用于标识账套所属的会计主体在输出凭证账簿和报表等会计资料时可直接调用所以一般应使用单位名称3账套路径是指账套文件在计算机的存储器中的存储位置4科目级次和编码按照遵循统一规定考虑实际情况同时留有余地的原则设置一般应按行业预置会计科目会计软件一般都提供多

31、种会计期间界定方式我国规定会计年度实行公历年度会计期间一般采用自然月份账套启用会计期间即指开始电算化工作的期间由会计主体根据实际情况设置二设置操作员及其权限重点1操作员的设置及其权限管理应按照内部控制制度对岗位分工的要求严格贯彻不相容职务分离的原则设置操作员并授予相应的操作权限2会计软件一般都有一个默认操作用户如AdminManagerSystem等3电算化系统是按照分级管理原则进行人员及其权限管理根据岗位责任制操作管理制度等要求严格贯彻不相容职务分离对不同的操作员授予不同的操作权限所有操作员都只能在授权范围内操作绝不允许越权操作一般账套主管电算主管或会计主管拥有账套的最高操作权限三设置会计科

32、目重点设置会计科目时必须按照新建账套所设定的科目级次和级长遵循国家统一规定结合会计主体实际进行会计科目的增加修改删除的设置在通用会计软件中一般不固定会计科目而是按行业的不同预置一级会计科目由用户根据本单位自身的需要灵活选择设置设置会计科目实质上是按核算和管理要求对会计科目的属性进行设置主要有如下内容1会计科目设置原则目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定确定原则如下1设置会计科目要考虑到与会计核算软件其他功能模块之间的衔接在账务处理模块中只有末级会计科目才允许有发生额才能接收其他模块转入的数据2设置会计科目必须满足会计报表的编

33、制要求凡是报表中所用数据需要从账务处理模块中取数的必须设定相应的科目3设置会计科目要注意保持科目间的协调和完整不能只有下级科目没有上级科目既要设置一级科目又要考虑明细科目以提供总括和详细的会计核算资料4设置会计科目要注意保持相对的稳定5一级会计科目名称必须要符合国家标准明细科目名称要通俗易懂易记好用易推广2会计科目设置内容及注意事项1会计科目编码手工方式下会计科目通常采用汉字名称的形式来表示但由于汉字名称常会有重名现象出现且无法反映出科目间的逻辑关系所以在电算化方式下必须对会计科目进行统一编码设置会计科目编码的时候要注意以下问题必须按照科目级次的先后次序建立首先应该从一级科目开始逐级向下设置明

34、细科目科目编码必须唯一不能重复也不能为空其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致科目编码通常用数字或英文字母等来表示不得使用一些无意义无次序性的字符如 空格等以利于科目按科目编码进行排序检索科目编码必须与科目名称一一对应会计科目编码结构如表所示会计科目编码结构表科目编码科目名称2221应交税费222101应交增值税22210101进项税额22210102销项税额22210103已交税金2会计科目名称会计科目名称是指会计科目的汉字名称科目名称用汉字英文字母数字等符号表示科目名称与科目编码不同科目编码是供计算机系统使用的而科目名称则是企业与外部交流信息所使用的标志是在证账表上打印的标识在设置科目

35、名称时应注意科目名称不能为空科目应避免重名以免影响科目运用的准确性科目名称的设置必须严格按照会计制度的规定做到规范化标准化3科目类型科目类型是指该科目属于资产负债共同所有者权益成本和损益类中的哪一类科目类型是计算机自动识别科目进行汇总管理的依据在财政部颁发的会计制度中会计科目编码的第一位就标识了科目类型其中科目编码comcom分别代表资产类负债类共同类所有者权益类成本类和损益类科目4科目属性科目属性也就是用户根据本单位的核算和管理的需要来设置科目的相关性质包括设置会计科目的余额方向设置外币核算科目设置数量核算科目以及对需要进行部门核算项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置这样在今后的处理

36、中就可以根据性质完成外币业务处理辅助业务核算和管理等功能会计科目属性图示3调整会计科目时的要求与限制1增加科目时的要求与限制当新增科目为明细科目时其上级科目必须存在否则会导致明细科目没有上级科目如果一个科目是明细科目且已经有发生额或余额产生时则不能再为该科目增加下级科目只能在年初时进行调整否则会导致上下级科目金额不符2修改科目时的要求与限制科目一旦使用科目代码不能修改科目如果已经有余额发生额表明巳有业务发生即使涉及该科目的记账凭证还没有记账也表示该科目巳使用如果一个科目有下级科目科目代码不能修改否则会造成其下级科目没有对应上级科目的错误若科目设有辅助账辅助账使用后科目代码也不能修改如果修改将造

37、成其辅助账信息不完整的错误3删除科目时的要求与限制科目已经使用就不能被删除科目有下级科目时也不能被删除如果删除会造成其下级科目没有对应的上级科目的错误若科目设有辅助账当辅助账启用后科目不能删除四录入科目期初余额重点为了保证会计电算化中的数据能与手工方式下的数据衔接保持账簿数据的连续性和完整性在应用会计电算化系统之前需要将经过整理的手工账目的期初余额录入到会计电算化系统中在录入科目期初余额时要注意如下问题1若企业是年初建账则期初余额等于年初数2若企业是年中建账则应先将各账户此时的余额和年初到此时的借贷方发生额与累计发生额计算清楚也就是说此时录入科目期初余额时需录入年初余额或建账月份的月初余额以及

38、年初到该月的各月借贷方发生额或累计发生额3若科目有辅助核算应整理各辅助项目的期初余额以便在期初余额中录入开展了辅助核算的会计科目的期初余额不能直接录入应该录入辅助项目的期初金额然后由系统自动计算生成该会计科目的期初余额4录入科目期初余额时应注意调整有关科目的余额方向如果借贷方向不能改变可在数据前加-号表示与默认的方向相反5录入科目期初余额时一般只针对最末级科目上级科目的期初余额通常会由系统汇总所属下级科目的数据自动计算出来6科目期初余额录入完毕后必须使用软件提供的功能进行试算平衡以保证初始数据的正确性五编制凭证重点在会计电算化下凭证模块的记账凭证可通过三种方式获得即手工键盘录入自动转账生成由其

39、他模块生成传入1凭证头部分1凭证类别与凭证编号录入凭证时首先应按在初始化时设置好的凭证类别代码或名称进行选择在确定凭证类别后一般账务处理模块会按凭证类别的不同按月对凭证进行自动连续编号录入凭证类别及编号时要注意凭证编号由凭证类别编号或凭证类别名和凭证顺序号共同组成例如转字0002等不同类别的凭证每个月分别从1号开始连续编号凭证号作为记账凭证的标识按会计制度要求同一类别的凭证既不能重号也不允许漏号断号2凭证日期也就是录入记账凭证的日期包括年月日输入记账凭证时必须输入凭证日期由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序所以输入凭证日期时要注意凭证日期应随着凭证号的递增而递增不能大于前张凭

40、证的日期凭证日期不能超过系统日期3附单据张数指所编制记账凭证所附原始凭证的张数附单据张数应根据录入记账凭证所依据的原始凭证实际张数输入但并不是所有的记账凭证都有附件如更正错账的凭证期末结转损益的凭证就没有附件2凭证体部分1摘要指对发生的经济业务内容的简述凭证的每行必须有摘要内容不同行的摘要内容可以不同每行的摘要将随该行会计科目在明细账日记账中出现摘要的输入可以在录入凭证时根据经济业务内容用键盘输入也可以在系统初始化时对常用的摘要内容定义好当输入凭证摘要时根据经济业务选择相应的摘要2科目输入会计科目时该会计科目必须在系统初始化会计科目设置中已经设置且必须是最末级明细科目不能有非法对应科目凭证输入

41、时会计科目通常通过科目编码输入不需输入科目的汉字名称计算机会根据科目代码自动切换为该代码所对应的会计科目名称在凭证科目栏可以通过查找或参照功能调出一张科目编码和科目名称对照表供使用者根据经济业务的内容进行选择3辅助信息对于要进行辅助核算的科目系统会自动弹出辅助信息资料输入界面提示操作用户输入相应的辅助核算信息辅助核算信息包括客户往来供应商往来个人往来部门核算项目核算数量单价以及银行结算信息等4金额即该笔分录的借方或贷方发生额任何一张凭证都必须满足有借必有贷借贷必相等的基本原则每条分录的金额均不能为零3编制凭证的操作界面记账凭证图示六审核凭证重点1所有凭证都需审核为确保登记到账簿的每一笔经济业务

42、的真实正确和可靠记账凭证必须要经过审核由于无论是直接在计算机上根据巳审核的原始凭证编制记账凭证还是直接将手工编制并审核的凭证输入系统都经过了人工的操作处理所以都需要经过审核后才能作为正式凭证进行记账处理2具有凭证审核权凭证审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定对凭证录入员填制的记账凭证进行合法性和正确性检查3注意问题在账务处理模块中所有录入的凭证都必须经过审核签章后才能记账在这个过程中要注意如下问题1按财务制度要求审核凭证与填制凭证不允许是同一个人只有具有审核权限的人员才允许进行凭证审核工作2审核人员发现错误或有异议的凭证不得直接进行修改必须由凭证录入人员本人修改后再交由审核人员重新审

43、核3凭证审核签章后不能直接对其进行修改和删除必须取消审核后才能修改和删除4要取消原审核签章即将该凭证变为未经审核的状态则必须由审核人员自己进行重新保存七凭证记账重点记账是以记账凭证为依据将经济业务全面系统连续地记录到账簿中的一种方法记账凭证经审核签字后就可以据此登记有关账簿包括各种总分类账明细分类账和日记账记账一般采用向导式在记账向导的指引下逐步进行由计算机在短时间内按照预先设计的记账程序自动完成记账处理过程通常包括以下几步1查验记账凭证2记账前备份3开始记账4记账标记5记账完毕注意的问题1记账功能比较重要一旦记账凭证不再能修改因此可将记账功能限定为专人使用2在记账过程中不得中断退出3每月可多

44、次使用记账功能分批将凭证记入各种账册业务多的单位可每天记一次账4上月未结账则本月不能记账5凭证记账后如发现凭证有错只能用冲销凭证或补充凭证的方法进行修改记账后如果确有特殊需要可以利用系统提供的反记账取消记账功能恢复到记账前状态这一功能通常只有账套主管电算主管才有权执行八银行对账为了能够准确掌握银行存款的实际余额知晓实际可以动用的银行存款数额防止记账发生差错企业必须定期将银行存款日记账与银行开具的对账单进行核对并编制银行存款余额调节表消除未达账项的影响1 银行对账期初数据输入为了保证银行对账的正确性在使用银行对账功能进行对账之前必须先将各币种的银行存款日记账的期初余额上期未达账输入出纳的对账系统

45、中其基本操作步骤为2银行对账单输入要实现机内银行对账的勾对操作就必须在每次定期对账前将银行开具的银行对账单的记录输入出纳系统中存入对账单文件银行对账单的输入可视具体情况采取手工逐字笔录入或从外部引入的方式来完成3银行对账银行对账功能包括自动对账和手工对账出纳人员应根据银行日记账和银行对账单的记录选择不同的对账方法进行对账确保能进行正确无误的勾对自动对账是由出纳系统根据对账依据自动进行核对勾销对账的依据通常包括截止日期日期相关天数结算方式结算号金额等手工对账是对自动对账的补充由出纳人员逐笔核对日记账和对账单的记录并对手工对核对无误的双方记录添加勾对标记完成对账操作一对一可以自动对账一对多多对一多

46、对多的情况就只能采用手工对账的方式进行核对勾销4银行存款余额调节表出纳系统提供了根据对账结果自动生成银行存款余额调节表的功能在银行对账结束后出纳人员可以执行余额调节表查询功能进行银行存款余额调节表界面查询并打印银行存款余额调节表九期末结账结账是指在当期发生的全部会计业务登记入账的基础上计算记录并结转各账簿的本期发生额和期末余额终止本期账务处理工作在手工会计处理中都有结账的过程在会计电算化系统中也应有这一过程以符合会计制度的要求因此账务处理模块提供了结账功能结账只能逐月进行且只能每月进行一次结账后月末余额转入下月本月结账后不能再输入本月记账凭证在结账操作的过程中系统将自动检查账务处理情况是否符合

47、结账的要求如果检查到不符合期末结账要求系统将会发出警告并中断结账在会计电算化中结账处理通常包括如下几方面1结账检查2数据备份3结计余额4结账标记每期结账后系统将自动产生结账标记表示该期账务业务处理完毕结账完成后系统将自动进入下一个会计期间当然如果因特殊原因也可以利用系统提供的反结账取消结账功能恢复到结账前状态此功能一般只有账套主管电算主管才有权执行应谨慎操作第五章通用会计报表模块的基本操作一会计报表结构不同会计报表的格式和内容各不相同而且不同会计软件的报表模块也各有其特点但是就会计报表的框架结构来说一般由表头表体和表尾几个部分组成如图所示会计报表结构示意图1表头表头通常用来描述报表的名称报表编

48、号编制单位编制日期货币计量单位等内容2表体表体是报表的主要部分由表样单元项目及项目名称和数据单元报表数据组成在报表编制过程中表样单元输入的内容一般为文字数据单元输入的内容为数字数值而且数字是通过预先定义好的取数公式自动计算生成3表尾表尾主要是指报表表格下方的说明及附注等既包括文字说明也包括部分数据如报表附注等补充资料制表人会计主管单位负责人等二新表格式化在会计报表模块报表的显示状态通常有格式状态和数据状态两种报表格式化等格式设计操作一般在格式状态下进行如行列数报表属性各种公式的定义等而数据处理等操作则一般在数据状态下完成如计算生成报表报表审核等要进行相应的操作就应该将报表切换到对应的显示状态一

49、新表表样设计所谓表样是指未计算生成数据前的空表格式一般包括表头表体的行列标题以及行次或列次表尾表样设计主要是指新表结构设计单元属性设置和表样文字录入等操作使报表从外观样式和内在属性上符合所编报表的要求1报表行列数定义行列数定义就是设置新表需要多少行和多少列但不同的会计软件的报表模块对行列数的定义是不同的有的行列数包括表头表体表尾等全部内容而有的却只包括表体即表格部分2行高列宽定义为了让每个单元能较好的显示相关内容需要根据单元内容对报表的行高和列宽进行调整通常都可通过鼠标直接拖动和菜单命令进行设置3单元属性设置单元也称作单元格是报表的最小单位是报表行和列交叉的最小方格一般都是用列标加行标的方式表

50、示列用字母表示行用数字表示如第B列和第二行交叉的单元就表示为B2整个报表就是由一个一个的单元组合而成的根据报表的编制要求可以对相应单元进行合并或拆分的操作报表中不同单元需要输入的内容不同因此其单元属性也就有所不同1单元类型及数字格式2字体颜色3对齐方式4边框设置4组合合并单元组合合并单元是将相邻的两个或两个以上的单元合并在一起构成一个较大的单元组合合并单元可以将同一行或同一列中相邻的多个单元合并在一起也可以把一个包含多行多列的矩形区域内的单元合并为一个较大单元5表样文字录入表样文字是指表头表尾表体的行列标题以及行次或列次等即不同期间会计报表中通常固定不变的那部分内容表样文字的录入很简单只需依据

51、相应报表格式逐项输入相关内容即可而且报表模块一般都提供了可调用相关报表关键字的功能如单位编号单位名称编制日期制表人等二新表公式定义在手工模式下报表数据是由编制人员根据相关会计核算资料计算并手工填列的在会计电算化下报表模块是通过预先定义好的公式来进行数据处理的自动生成报表数据因此在会计软件的报表模块里需要进行公式定义包括取数公式审核公式和舍位平衡公式的定义1取数公式定义报表取数公式定义是根据报表与账簿报表内各项目报表与报表报表与其他系统之间的关系将报表编制方法通过取数公式加以描述是实现会计电算化自动处理报表数据的关键步骤取数公式主要解决会计报表的数据来源自动计算生成会计报表各项目的数据常见的公式

52、定义方式主要有以下几种1利用账务函数从账上取数一般有期初余额本期发生额累计发生额期末余额等取金额数据的函数也有相应取数量数据的账务函数定义这些函数时通常需要指明相应的科目编码会计期间金额方向账套等参数等2利用统计或数学函数取数如计数函数求和函数求平均值函数求最大值函数求最小值函数等3直接列式计算取数这类主要是针对一些小计合计等一般加减项目的数据计算直接使用单元和运算符号相结合的运算式子为了方便用户进行报表取数公式定义报表模块提供了公式向导功能2审核公式定义报表审核公式定义也称为报表勾稽关系定义审核公式是根据表内及表间数据之间的勾稽关系定义的用来检查验证所编报表数据的正确性在审核公式定义中一个完

53、整的审核公式由两部分构成即公式表达式和条件不满足时的提示信息3舍位平衡公式定义当所编报表从低倍计量单位转变为高倍计量单位时如报表计量单位由元转变为万元即报表数据的进位原来满足的数据勾稽平衡关系就完全可能被破坏因此为了保证报表计量单位进位转变后不影响报表的数据勾稽关系和平衡关系就需要对之进行调整报表经舍位操作后重新调整勾稽与平衡关系的公式就被称作舍位平衡公式三报表数据处理报表数据处理是根据用户定义的报表格式和相关公式计算生成有数据的会计报表并对生成的报表数据进行正确性校验和分析的过程具体包括计算生成报表校验审核报表和报表数据分析1计算生成报表对于已经定义好报表格式和取数公式的会计报表只需运行报表

54、编制计算重算功能系统即可自动生成所需报表的全部数据完成报表的编制工作2校验审核报表报表编制完成后为了防止差错保证所编报表的正确性可以执行审核功能进行审核3报表数据分析用户既可以利用报表模块预设内嵌的分析指标和计算方法也可以采用自定义的分析指标和计算方法提取编制完成会计报表中的数据计算相关财务指标获取相关会计信息有的会计软件的报表模块还提供了根据报表数据生成各种图形化的分析图的功能如直方图柱形图饼状图曲线图等将报表数据所包含的经济意义以图的方式直观的反映出来以便于使用者理解使用四报表输出报送1按照输出的方式不同可以分为屏幕显示输出打印输出网络报送等2在会计电算化下会计报表的查询变得方便快捷用户只

55、需输入查询条件系统就会根据查询条件快速查出所需要的会计报表并将查询结果显示在电脑屏幕上供使用者查看若有需要还可利用其提供的打印功能按照系统提示进行操作即可完成打印操作输出所需要的纸质会计报表3如果是在网络环境中还可以将编制完成的会计报表在网络中进行报送输出如上市公司的会计报表按照XBRL标准格式在网上发布第六章其他通用会计核算业务模块的基本操作一工资核算模块一工资核算模块的基本功能1工资核算初始设置2日常业务数据输入3工资的结算与分配4工资数据的输出5月末处理二工资核算模块的基本操作1部门设置2定义职工名册其中职工类别与与工资费用的分配分摊有直接关系3定义工资计算项目定义职工工资计算项目就是定义工资模块核算项目的名称类型及数据长度等一般企业职工工资构成的基础项目包括基本工资岗位津贴请假天数其他扣款应发合计个人所得税住房公积金医疗保险扣款合计等除了定义工资表和工资条上的工资项目外还可以定义一些辅助项目这些项目是为工资计算和工资分配服务的一般不在工资条上打印4定义工资计算公式用于定义工资项目的计算公式和工资项目之间的运算关系5工资原始数据录入6工资变动数据输入7工资计算工资汇总工资是费用中人工费最主要的部分因而还需要对工资费用进行工资总额的计提计算8工资分配工资计算汇总完毕后就可以进行分配和各种经费的