某矿业集团全面预算管理实施细则

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1、.某某集团公司全面预算管理实施细那么试行第一章 总那么第一条为进一步强化集团公司全面预算管理工作，发挥全面预算对加强企业管理工作的提升作用，根据省国资委深入推进全面预算管理工作要求，结合某某文件，特制定本实施细那么。第二条 结合集团公司管控模式及业务特点，实行以开展战略为根底、业务预算为起点、过程控制为重点和绩效考核为保障的全面预算管理体系。第三条全面预算实行层级管理，以产权管理级次为依据，一级管控一级，实现全面覆盖、全员参与、全程控制的管理目标。第四条 本细那么适用于集团公司所属子公司、分公司、经费单位、改制单位以下统称“预算责任单位和机关职能部门。第二章 全面预算编制的内容及方法第五条 全

2、面预算按内容分为业务预算、资本预算、资金预算和财务预算以下简称“专业预算。由预算管理办公室成员单位根据各产业板块的业务性质组织编制。(一)业务预算：包括生产预算、采购预算、销售预算、本钱费用预算。(二)资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、长期股权投资预算、股票及债券投资预算和其他投资预算等。(三)资金预算：包括日常资金收支预算和筹资预算。(四)财务预算：包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。第六条 预算责任单位应根据本单位所在行业或业务类型，结合本企业当前所处的开展阶段创立期、开展期、成熟期、衰退期采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、滚动预算及概率预算等方法编制

3、专业预算。第三章 全面预算的编制程序第七条 全面预算按照“自下而上，自上而下，上下结合、分级编制、逐级汇总的程序编制。预算责任单位必须依据产权管理关系，逐级汇总合并编制上报。第八条 全面预算编制的具体流程分为五个阶段。(一)上报阶段9月上旬，启动下一年度全面预算编制工作。预算管理办公室成员单位制定下发下一年度专业预算通知等文件，要求预算责任单位编报专业预算。9月下旬，预算责任单位按照通知要求，结合本单位所开展的产品等业务，对预算年度主要产品生产指标以及经营指标进展测算，编制专业预算建议并上报预算管理办公室。(二)审核阶段10月中旬，预算管理委员会组织有关人员对专业预算建议集中进展审查，并将审查

4、过程提出的意见和建议反应预算责任单位。10月下旬，各预算责任单位按照审查提出的修改意见及建议，对专业预算建议重新整理、修改和完善后，提交预算管理办公室，由预算管理办公室成员单位按照业务归口原那么编制专业预算草案。11月下旬，预算管理办公室召开会议对专业预算草案进展讨论，形成一致意见后上报集团公司董事会或类似权力机构审批。(三)下达阶段12月上旬，预算管理办公室成员对集团公司董事会或类似权力机构通过的专业预算进展分解，并分别制定预算年度生产经营预算、预算年度经营管理及绩效考核方法、预算年度工资管理方法和预算年度煤炭销售内部结算管理方法等经济政策，下发各预算责任单位。(四)分解阶段12月下旬，各预

5、算责任单位对集团公司下达的专业预算进展分解，并制定本单位预算年度经济政策，同时抄报集团公司备案。(五)报送阶段次年1月中旬，各预算责任单位根据集团公司预算年度全面预算编制通知要求，结合上一年度财务决算情况，编制本单位全面预算，履行有关程序后，上报预算管理办公室。次年2月上旬，预算管理办公室对各预算责任单位提交的全面预算进展审核后，汇总(合并)编制集团公司全面预算，提交董事会审议，审议通过后上报省国资委。第四章 全面预算编制的责任分工第九条各预算责任单位要以开展战略为导向，在深入分析本单位产业开展态势和市场变化的根底上，结合年度各项生产经营目标的完成情况，编制专业预算。第十条 针对集团公司经营业

6、务类型及管控模式，按照产业分类划分方式编制专业预算，专业预算的编制与审核责任分工如下：产业分类划分见1、编制及审核责任分工见2一、主导产业(一)煤炭产业1、生产矿井、选煤厂等各矿、选煤厂等单位初步编制专业预算，预算管理办公室成员单位按业务归口组织审核各专业预算后汇总编制。(1)业务预算生产预算原煤产量、掘进进尺等预算，各生产矿井初步编制，经营管理部负责组织审核、汇总、编制；入洗煤量、入洗煤回收率等预算，由有井口洗煤厂的生产矿井和中央选煤厂初步编制，经营管理部负责组织审核、汇总、编制。采购预算物资采购预算由供给处负责编制。销售预算商品煤销量、销售价格和商品煤收入等预算，运销分公司负责编制。本钱费

7、用预算主要编制原煤生产本钱、选煤洗选加工本钱以及原煤、洗煤期间费用等预算，生产矿(厂、子公司)初步编制。其中：a.材料消耗由供给处负责组织审核、汇总、编制；b.职工薪酬由人力资源部部负责组织审核、汇总、编制；c.原煤及洗煤电耗、电量由机电处负责组织审核、汇总、编制；d.修理费、租赁费由设备中心负责组织审核、汇总、编制；e.折旧费、维简及井巷费、平安费用、资源本钱由财务部负责组织审核、汇总、编制；f.地塌费由征迁环保部负责组织审核、汇总、编制；g.生产工程费由经营管理部负责组织审核、汇总、编制；h.财务费用由资金管理处负责组织审核、汇总、编制；i.管理费用、销售费用由财务部负责组织审核、汇总、编

8、制。(2)资本预算固定资产投资预算，包括基建工程及专项资金工程，由建立开展部负责组织审核、汇总、编制；无形资产投资预算、长期股权投资预算、股票及债券投资预算和其他投资预算等，董事会秘书处负责组织审核、汇总、编制。(3)资金预算包括日常资金收支预算和筹资预算，财务部及资金管理处负责组织审核、汇总、编制。(4)财务预算包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表，财务资产部、股份财务部、资金管理处负责组织审核、汇总、编制。2、筹建单位3、经费单位(二)物流产业二、支持产业(一)工程施工(二)房地产(三)民爆(四)其他三、其他产业第五章 全面预算的执行与控制第十一条 预算方案一经批准下达，各预算责

9、任单位必须将本单位年度预算细分为季度和月度预算，并将预算指标分解到内部各部门、各环节和各工作岗位，认真组织实施，严格执行。第十二条预算管理办公室和预算责任单位应分别制定并落实全面预算执行分析例会制度，进一步强化预算执行过程控制。(一) 预算管理办公室负责定期组织召开全面预算执行情况分析例会，对全面预算的执行情况进展分析、总结。(二) 预算责任单位必须按月召开例会，对预算执行情况进展分析，查找预算执行偏差的原因和存在的问题，并提出整改措施及建议，提交预算管理办公室有关成员单位。(三)预算责任单位每月10日前将预算执行报告报送预算管理办公室，预算管理办公室汇总、整理、分析后，每月15日前向预算管理

10、委员会报告预算执行情况。第六章 全面预算的调整第十三条 全面预算指标经批准下达后，原那么上不予调整。确需调整的，必须符合以下条件，经履行审批程序后，方可对预算进展调整。(一)国家政策发生变化，对生产经营产生重大影响；(二)宏观经济形势、市场环境发生重大变化；(三)集团公司开展战略及规划进展重大调整；(四)集团公司进展产业构造性调整；(五)发生重大自然灾害或不可抗力事件；(六)其他有可能影响预算执行偏差较大的调整事项。第十四条 全面预算的调整分为自上而下的“强制调整和自下而上的“申报调整两种方式。(一)强制调整1、集团公司管理层提出调整意见；2、预算管理办公室编制预算调整方案，调整方案包括调整原

11、因、工程、金额等，上报预算管理委员会审核；3、预算管理委员会审核后，提交集团公司董事会批准。4、董事会批准同意后，由预算管理办公室下达预算责任单位执行。(二)申报调整1、预算责任单位向预算管理办公室提出调整申请，申请报告包括调整原因、工程、金额等；2、预算管理办公室对调整申请进展审查，并提出意见，提交预算管理委员会审核；3、预算管理委员会审核后，提交集团公司总经理办公会批准。4、经批准后，预算管理办公室下达预算责任单位执行。第七章 全面预算的监视与考核第十五条 预算管理办公室应定期对预算责任单位全面预算管理工作进展检查和监视，负责对全面预算的编制、执行和完成情况进展全过程监控，重大事项要及时向

12、预算管理委员会报告。第十六条 预算管理办公室负责全面预算管理考核体系建立，年度经营管理、绩效考核、经营者年薪管理、产品质量考核等制度设计应全部涵盖全面预算管理目标。第十七条 预算责任单位内部各项经营业绩考核政策及考核指标要与全面预算管理目标相匹配。第十八条 预算责任单位的月度考核，由预算管理办公室成员单位依据年度经营管理及绩效考核方法、年度绩效考核细那么等方法规定，严格考核兑现。第十九条对预算责任单位实行全面预算考评管理，并与经营者年薪考核挂钩，权重为5%。考评标准及计分方法另行下发。具体考评内容为：(一)预算管理组织设立情况；(二)预算管理制度建立情况；(三)全面预算报告编制情况；(四)预算指标分解落实情况；(五)全面预算指标完成情况；(六)预算执行分析及考核兑现情况等。第二十条对预算管理办公室成员单位实行全面预算考评，并与领导班子成员年薪兑现挂钩，权重为3%。对于预算指标编制不科学、专业预算审核不严格、实施控制不到位的，将严格按照集团公司有关规定进展经营问责。第八章 附那么第二十一条 预算责任单位必须依据集团公司全面预算管理方法及本实施细那么的相关规定，结合本单位实际，制定全面预算管理制度，及时上报集团公司预算管理办公室备案。第二十二条本实施细那么由集团公司全面预算管理委员会负责解释。第二十三条 本细那么自印发之日起施行。. v