收入支出调拨

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1、 资金收入、支出和内部调拨管理实施细则 第一章总则 第一条目的为了规范整个集团资金的收入、支出和调拨使用,加强资金管理，特制定本管理规定。第二章适用范围第二条本管理规定适用集团总部及分公司、办事处以及集团所属控股子公司。第三章职责第三条集团资金部负责整个集团公司的资金管理工作。第四条子集团资金部门负责下属子公司的资金管理工作。 第四章管理原则第五条收支两条线原则。法人公司都有自己独立的银行账户。集团公司为各子公司分设收入、支出两个银行账户。各公司收到货币收入时，除特殊情况外，都必须存入收入银行账户，不得擅自挪用（附图1）。对于公司的各种支出必须通过支出账户结算。当支出账户余额不足时，根据申请，

2、由集团公司资金部从该公司收入账户中拨入资金，但拨入资金一定限制在批准的金额范围内。第六条资金集中控制原则。集团公司资金部是整个集团公司的资金管理归口部门，统一掌控集团、子集团、子公司资金，统一筹措、计划和调拨集团、子集团、子公司所需资金(投资、生产、经营、工程项目)并统一监控资金的使用方向。第五章资金收入管理第七条现金、银行存款收入管理（1）销售收入除赊销外必须坚持钱货两清的原则，即款到后再发货。（2）公司收到的现金收入（营业款、废旧物资出售收入、罚款、押金、赔偿款等）必须及时送存银行，不得用于单位的支出。并且严禁项目经理接触现金。（3）对没有开取发票的现金收入，应存入集团公司为子集团、子公司

3、设置的收入借记卡中。此卡只能存不能取，控制点设在集团资金部，资金部保存密码，账号放在公司资金部门。具体程序见附图2。第八条收入票据的管理（1）销售产品应采用适当的结算工具，对采用应收票据结算方式（银行承兑汇票）的必须经过公司批准。（2）资金部门收到销售部门交来的银行承兑汇票，应及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。（3）公司收到支票等银行票据后应及时办理入账手续，并及时和发票、订单、合同相互核对，确保收入的准确性。（4）为了加快资金流动，资金部门应当及时将销售收到的银行承兑汇票用于采购支付，必要时可到银行予以贴现。（5） 应收票据原则上由集团资金部负责保管并由资金部负责办理应收票据有

4、关的业务（如附图3）。（6）资金部门需设置应收票据备查薄(附表1)。逐笔登记应收票据的号数、出票日期、票面金额、付款人、承兑人以及收款日期等资料。应收票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。第六章资金支出管理第九条预留储备金制度。集团公司应建立储备金预留制度。当公司利用资金进行投资、扩建、设备更新改造以及资本运作时，应首先保证公司现有的正常生产经营活动所需资金。并且在此基础上预留一定的储备金，以防备资金的突然所需带来的机会错失或经营风险。第十条支出实行预算制度。公司日常费用开支、经营开支、设备工程项目开支、投资等各种开支实行严格预算管理制度，超过预算的支出和未列入预算的特殊事项要有特别的审批程序

5、或有特殊的付款书面授权文件。第十一条支出采用申请批准制度。公司各种支出除特殊事项外必须事先申请，经各级层核审批后方可支付，对于没有批准的开支，资金部门一律不予办理付款。第十二条支出授权批准制度。集团整个公司建立严格的授权审批制度。不同的管理权限授予不同的审批额度，不同的支出规定由不同权限的人员审批。公司付款如在各中心总监授权额度内的，资金部门可直接办理付款，超过授权审批额度的须经分管总裁审批。对日常费用、经营、工程项目用款支出规定相应权限的人员才有资格审批，重大支出必须经总裁审批。第十三条资金付款审批流程管理公司付款审批流程根据支出性质不同分为业务审批流程和基建工程审批流程。（1）业务付款审批

6、流程分为业务经办、业务审核、财务审查、有权签署、支付款项五个步骤。A、 业务经办：部门业务经办按付款类型收集整理完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门经理进行业务审核。B、业务审核：部门经理审核确认后，由部门指定的专人送交财务部门审查，并在审核单据流转表上登记送单记录，并将单据存于相应部门的待审单据文件夹。C、财务审查：分管会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算和合同，单据是否合法完整，同时核实账务记录后，签字确认。分管会计将付款单证整理分类报送财务负责人、资金负责人审查并签字确认后，交由分管会计报送有权签署人审批。超出预算和超出合

7、同规定支付金额的款项，由分管会计询问并记录详细说明情况，最后由分管有权签署人确认是否允许开支。分管会计定期统计非正常支出情况，并报告给公司决策层和预算管理部门参考。D、有权签署：分管有权签署人最终判定是否核准并签字。有权签署人的个人费用报销需要上级审批。E、支付款项：资金部门收到手续完整单据，经认真复核后付款并登记资金日记账。在支付款项时，对有疑问的款项，出纳应及时核对查清，对金额较大的款项，出纳还应与分管总裁进行通讯联系予以证实。（2）工程项目审批流程A、承包单位依据合同约定，凭发票、工程进度报告等资料提出付款申请，由监理单位审签后（预付款直接申请），依次交由工程项目部、财务部进行审核并签署

8、意见后，报分管总裁审批。在整个报批过程中，申请单据全部由工程项目专员一个人负责传递，其他人不得经手。付款申请经审批后资金部必须再次复核，并与分管总裁通讯联系给予证实。付款时，根据承包单位提供的银行帐户直接办理结算。第十四条资金支付的结算管理（1）做好支付控制，在不影响公司信誉的前提下，对于应付账款尽可能展期付款或分期付款。存在现金折扣条件时，若享受折扣，则在折扣期末付款；若放弃折扣，则在信用期限的最后一天付款，以最大限度利用资金。（2）支付结算除采用现金、银行转账等方式外，最好能更多地采用应付票据方式结算以充分地利用商业信用。（3）公司筹建（未发营业执照）期间及子公司日常费用开支采用借记卡备用

9、金方式。由集团公司资金部根据日常开支情况核定总额，凭发票定期报销补充金额。借记卡由出纳持有，密码由指定授权人保管(附图5)。（4）对于支付没有正式发票、补差工资、规避税务及公关费用等，由资金部根据审批的支付申请通过公司借记卡支付(附图6)。第七章资金的内部调拨第十五条资金调拨由集团公司资金部统一安排实施（附图7）。（1）资金调拨必须建立在资金预算基础上。各公司按年、季、月、周编制本单位货币收支计划并报资金部。资金部审查修订各公司货币资金收支计划，汇总并综合平衡，按年、季、月、周编制整个集团公司货币资金收支计划并上报分管总裁。计划批准后资金部下达各公司年、季、月、周货币支出计划（附表2、附表3、

10、附表4）。（2）资金调拨严格按预算执行。资金部有权拒绝审批预算外的货币资金开支项目。如果情况特殊，可由开支单位办理追加预算手续，由资金部根据当时货币资金情况安排支付，为了确保计划的顺畅和经营工作的顺利开展，在付款程序上实行预算内优先支付的原则。（3）资金调拨，资金信息必须集中于资金部。子集团、子公司应将涉及货币资金收支、结存的所有信息通过资金网络及时反馈到资金部，由资金部对信息进行处理加工，以供决策使用（附表5、附表6）。（4）资金调拨必须事先申请。子集团、子公司资金管理部门根据公司业务需求和资金状况及时向集团公司提出资金使用申请，经资金部审核后，由资金部根据资金计划、开支的轻重缓急划拨资金。

11、（5）资金调拨的稽核。各子集团、子公司于年、季、月、周末编制本公司货币资金支出预算执行情况表，报集团公司资金部，资金部汇总审核预算执行情况，分析偏离预算的原因，提出解决问题的办法。并组织人员不定期到各子集团、公司对收支单据进行核销与稽查（附表7）。（6）资金调拨实行往来核算。（7）集团公司与子集团、子公司之间以及子集团、子公司相互之间调用资金都要实行往来核算，以明确产权关系。 第八章调拨程序第十六条子集团、子公司需要支付支出时，当支付金额在本公司预算、授权额度内的，由本公司各级审核审批后，由支出账户直接进行支付，支出账户资金不足的，由集团资金部从本公司收入账户资金补入后进行支付，但补入金额不能

12、超出批准的金额。对预算外以及超过本公司授权额度的支出必须经过集团审批方能支付。第十七条子集团、子公司由于经营等各种需要相互借用资金时，要提出资金调入申请，填制资金调拨申请单，说明资金调拨的方式、时间、金额、偿还资金时间、偿还的方式等上报集团资金部，由集团资金部统一安排调度。资金调度后要做好往来核算，每月末相互核对往来帐目，帐帐相符。第九章附则第十八条本规定由集团资金部负责解释与修改。第十九条本规定自总裁批准签发之日起执行。 附图1集团公司直管子公司H集团收 支 收支 收 支 入 出 入 出 入 出 账 账 账 账 账 账 户 户 户 户 户 户 Z集团 图1银行账户分布图附图2原始凭证交资金部

13、定期报送报表资金部核查存款凭证复印记收入台账客户及各子公司存入定期报表给分管总裁月末与各子公司对收入账图2 借记控制卡收入流程附图3背书转让贴现到期入账取得相关凭证返子公司子公司据此入账子公司收到票据复印（开收据）票据送集团资金部资金部登记子公司据此入账图3 应收票据管理流程附图4资金部门负责人审核财务部门会计及负责人审核子公司需支付款项主管部门领导审核子公司总监审批集团公司审批额度内子公司支出账户付款额度外图4支出审批流程图附图5公司资金负责人根据预批准财务部门审查各中心总监审批部门经理审批日常费用开支申请二人监督取款结算处存入 密码保管人出纳图5周转现金借记卡支付流程附图6子公司出纳办理备

14、查登计手续送资金部各子公司财务部门办理应付款财务审核手续各子公司总监或授权人审批后交出纳各子公司业务部门办理应付款业务审核手续定期报表给分管总裁资金部与子公司财务出纳月末对账银行取款支付资金部审核报分管总裁批准图6借记控制卡支出流程附图7子公司经过审批的开支申请集团公司收支情况收支信息子公司支出子公司收入收支计划图7资金调拨示意图附表1江苏顺源控股集团应收票据备查簿序号日期票据号数出票日期票面金额付款人承兑人收款日期被背书人背书日期贴现日期备注123456789101112131415合计附表2江苏顺源控股集团年月用款计划表计划单位：年月日报出收报单位：年月日收到用款项目计划金额（元）形式批准

15、金额（元）审批人备注现金借记卡银行转账合计计划单位负责人：资金部门负责人签字：复核人：制表人：附表3江苏顺源控股集团年月资金使用计划汇总表单位：万元用款单位上报资金计划审核金额备注合计分管总裁：资金部负责人：制表人：附表4江苏顺源控股集团资金调度计划表单位：单位：元摘要合计现金银行存款备注本（季、月、周）结存加：预计销售收入预计其他收入预计应收款项可收回额应收票据到期减：应付票据到期工资支出水电房租税金利息材料还借款偿付应付款项其他支出下（季、月、周）余（缺）调度后结存额分管总裁：资金部负责人：复核：制表：附表5江苏顺源控股集团货币资金日流量表单位：年月日单位：万元资金类型组成内容现金借记卡（按账号）银行存款（按账号）当日合计累计数额收入今日货款到账其他收入支出营销支出材料支出提现基建支出其他支出净额附表6江苏顺源控股集团货币资金日结存表年月单位：万元资金类型日期现金借记卡（按账号）银行存款（按账号）当日合计累计数额12345678910111213141516171819202122232425262728293031附表7江苏顺源控股集团年月用款计划执行情况表单位 ： 月日报出计划用款项目审批金额（元）实际用款（元）剩余金额（元）超支金额（元）备注合计资金部负责人：复核人：制表人：