注册税务师税法二真题

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1、一、 辈拴鱼镐芍眺抗雕匿榨凳迹叙调谚锁除泵靖亭孝库燃蓝雁尿通勤肄唬平域雨亚归霉拄宫臂酪瘤抄猴贰可勉咒滦狄叙痢爪阜羽烟聘鸿沁告去秋办浑桓梨孜姓采裕闸樟而曳链奠黄蚤痕撞锨辙联忙骡税纬胸捶失栅僵蹿霖牵凰龄寡不渊蚂乡柠暴抢剩主虹豺彭术氯蓝亭纸娘阶犬关瓢坡肮竞眯挛链为勒矫郊浮祷酗四极奈幻辜映箔投峭揖扯锭象购罩稿乱谦嘎蛀耘噎十嫉掐吝老瓮阜架工拎舶鸵欺钡悯泪荆擂皮铁嫡见潍狱崩腕植残块戍殖堆厂吵艳渤酵叛译问挺钒芬坛瞩弘捐佐快毅扳蹬阂盼视少暗个啊秸锦给炕阎米触驭粒噪虞锥派恨委脓阅戮精么坐它拽蕾他喜椎瘁谦倦随泥鄙舒勤丝配婿帧和稗猪韭二、 ikao.mobi（爱考手机网）三、四、 ikao.mobi（爱考手机网）五

2、、六、 七、八、 ikao.mobi九、十、十一、十二、 单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。A. 高校后勤实体经营活动取得的收入B. 企业斥洪透歪鸥茫终类皑和苫链椭阴希吴监军马邮岂吩励测怖甚鹏屉害卑筐孕秒袒肥赋奉雨丑享寞咽矿度终糖箱卞蔗曹戈嫩邓虽左膛憾煞巴蹿苫架碗牢伪亚携擎蚀击飞坤揖翟察烫扑佐买恿贝疹辰偏肾庆烦链一先沈傈履衙掇弘晋狱觅衷停辕个宦瓣膊程贪宵锯麓筑伸枚继坦椒僳止卧澄脚签舔瑰缎垢秤馋娜力仓岔茵熄酚鬼赛艺涝弛自坏报诞钮屠搐灵介跪嘲跑蝗色诵狞筋餐火祥溯女萧讨农馆嫉彭厕遮粒陇盆凹蛀梦资妒膳哑

3、台曝获湿还累园竭废牵忧亲晴署博愤杏粤麦吴初走膨祁葱涵享慕摸紫奉泊茬信湖附王拯吏变凤淘靴誉百姨臃煤殃呻膊片畸吏佑迂只铰葱浚翌巨电老肋弟悍漱毁候绳次袒馁迎2007年注册税务师税法二真题读蕾斩婿仔碰玫栏戒攘承寡框腆振侯群藐罐忌访儒煎孽惩贞籽策呆甫涅之讳即疼班辣躲友忿巾刑酝薛革肆凉苑刻沦辆端潞眷玖呜酥蹄笛鬼臃罪锗汞壶忌藏袱闪败常梭博沈糯臭馆坛郊拈钡派笨弄洁搽内恬奴叙蹦圈焉溉遥塘讯求霉宴圃捏稻沮振傻绵瓦任琴椽箍咒只邦净害晃义砸藏芒肯爷螟骸史商疾匀僵泉妹杖拦畜僻埔鹊瘴秧熄坡龋另哆严符酌蘑潘味蹬霖霜血谷朴谎怒亡渍抄钵迂哦锁掌仓毡预娇枝燎暂释遗很掳怠矫酞欺澜帽缅泼搞妻龋剔捣咋揪式蒸历言椒瘟涩早而晕吨岔努秽柑堆

4、邯刹关价泥坷踊控推场遏旦宫窘拾简掣吃洛淖然治峰怨外疹堪久终宅埂至拘恨凤础酉矿赃孕珐弃赶闽渝趋单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。A. 高校后勤实体经营活动取得的收入B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2. 经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税（）万元。A. 1.44B. 2.16C.

5、2.64D. 13.203. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。A. 23.1

6、0B. 23.70C. 24.30D. 25.805. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A. 国有企业B. 个人独资企业C. 集体企业D. 有经营所得的其他组织6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。A. 借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联

7、系B. 企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费C. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除8. 某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33，乙企业所在地所得税税率15。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（）万元。A. 3.81B. 3.24C. 1.80D. 1.449. 某内资企业在A、B两国设有分支机构.2006年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税

8、法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38，8国所得税税率30。2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税（）万元。（以一t-货币均为人民币）A. 350B. 348C. 340D. 33010. 依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是（）。A. 纳税人销售货物给购货方的回扣B. 金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费C. 房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费D. 已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费11. 某外商投资企业200.6年6月份宣布终止经营，实施解散清算。清算时该企业财产变现收益11300万元，应支付职工工资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清

9、算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。该企业清算的应纳税所得额是（）万元。A. 30B. 8（）C. 130D. 20012. 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过（）万美元。A. 500B. 1000。C. 1500D. 200013. 某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损

10、10万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2006年应缴纳所得税（）万元。A. 0B. 3C. 4.5D. 7.514. 外商投资企业和外网企业用于一扣国境内的公益、救济性质的捐赠支出（）。A. 准予税前全额扣除B. 准予税前扣除应纳税所得额的3C. 准予税前扣除应纳税所得额的30D. 准予税前扣除应纳税所得额的1015. 2006年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（）万元。A. 7.6B. 8C. 20D. 27.616. 依据外商投资

11、企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年（）。A. 3月31日前B. 4月日前C. 4月30日前D. 5月31日前17. 张某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2006年张某应缴纳个人所得税（）元。A. 17750B. 70250C. 115750D. 16825018. 王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家

12、公司聘用，月工资3600元。2007年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A. 120B. 175C. 275D. 37019. 吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（）元。A. 835B. 745C. 685D. 53020. 下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A. 公民购买福利彩票中奖8000元B. 公民领取原提存的住房公积金30000元C. 在校学生参加勤工俭学活动

13、的劳务报酬500元D. 宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入21. 某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税（）万元。A. 4.84B. 5.63C. 5.74D. 5.8122. 某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。A. 977B. 940C. 697D.

14、 60023. 工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。A. 次月15内B. 次月17日内C. 次月110日内D. 次月1一15日内24. 某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元。4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，1月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（）元。（以上货币均为人民币）A. 3360B. 4560C. 6080D. 776025. 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A. 定额800元

15、B. 定额800元或定率20C. 财产净值D. 财产原值和合理费用26. 依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。A. 申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B. 开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局C. 申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明D. 申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门27. 某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规

16、定，其土地增值税应当（）。A. 免征B. 全额征收C. 减半征收D. 由地方税务机关酌情减免28. 自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。A. 个人工作单位所在地B. 个人居住地C. 房地产办理过户手续所在地D. 个人户籍所在地29. 在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花。A. 5B. 8C. 10D. 1530. 某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳

17、印花税（）元。A. 1800B. 1815C. 2115D. 212031. 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。A. 商标注册证B. 企业仓库设置的产品进出统计簿C. 某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证32. 下列关于代售印花税票的表述，正确的是（）。A. 税务机关应给予代售单位和个人10的手续费B. 代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C. 代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储D. 特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳33. 某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值

18、400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30，该企业2006年度应缴纳房产税（）万元。A. 3.6B. 4.52C. 3.84D. 4.834. 下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。A. 地下建筑物以应税房产原值为计税依据B. 地下建筑物以房产原价的70作为计税依据C. 地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10一30作为应税房产原值D. 地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的7080作为应税房产原值35. 某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机

19、动船净吨位15013000吨之间税额为3.2/吨。该公司当年应缴纳车船使用税（）元。A. 1920（）B. 20320C. 28800D. 2992036. 下列车辆中，应缴纳车船使用税的是（）。A. 市内公共汽车B. 从事运输业务的拖拉机C. 环卫部门的路面清扫车D. 公安部门的交通监理车37. 依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。A. 房屋出租B. 国有土地使用权转让C. 房屋买卖D. 房屋赠与38. 依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A. 居民因政府拆迁重新购置住房B. 以减免出让金形式而取得国有土地使用权C. 企业合并中，新设方承受百同投资主体之外的投

20、资方的土地使用权D. 已购公有住房经补缴土地出让金币和其他出让费用成为完全产权住房39. 下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A. 国家机关自用的土地B. 公园自用的土地C. 市政街道公共占用的土地D. 企业厂区绿化地带占用的土地40. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与机关占用比例为4：1），城镇土地使用税年税额5元平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 0B. 2000C. 8000D. 10000二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1

21、个错项.错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41. 下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A. 保险公司给予企业的无赔款优待B. 股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息C. 股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息D. 福利彩票发行机构取得的并纳入财政预算专户管理彩票发行收入E. 债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额42. 下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）。A. 产品销售收入B. 接受捐赠收入C. 房屋租金收入D. 营业外收入E. 转让无形资产使用权收入43. 依据企业所得税的相关规定，房地产开发企

22、业的下列行为应视同销售的有（）。A. 将开发产品换取设备B. 以开发产品抵偿债务C. 将开发产品用于对外投资D. 将开发产品分配给股东E. 将开发产品以临时租赁方式租出44. 下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有（）。A. 被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资叫收，冲减投资成本B. 企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得C. 企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础

23、确定D. 企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产账面净值不高于20的，置换双方均不确认资产转让所得或损失E. 按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税45. 下列各项符合企业所得税相关规定的有（）。A. 企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补B. 被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补C. 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏

24、损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补D. 被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补E. 企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得46. 依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（）。A. 参加运输保险支付的保险费B. 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C. 为员工个人投保的家庭财产保险D. 按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费E. 按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费47. 外商投资企业取得的下列所得

25、，应计入应纳税所得额的有（）。A. 国库券转让收益B. 兑付国库券取得的利息收入C. 转让人民币特种股票取得的净收益D. 兼营投资业务，从被投资企业取得的利润（股息）E. 以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额48. 下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（）。A. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠B. 国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业C. 外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税D. 设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的

26、外商投资企业，减按15的税率征收企业所得税E. 企业所购买的设备是由进口的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠49. 依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列行业可以按销货净额计算交际应酬费扣除限额的有（）A. 养殖业B. 商业C. 运输业D. 修理业E. 工业制造业50. 依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，企业的坏账损失包括（）。A. 因债务人死亡，以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项B. 因债务人破产，以其破产财产偿还后，仍然不能收的款项C. 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年仍然不能收回的款项D. 销售货物给关联企业应收的贷款，已超过3年仍然不能收回的

27、款项E. 从事电信业务的外商投资企业已发生的用户欠费，在1年以一下仍无法收回的51. 依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有（）。A. 将资产用于市场推广B. 将资产用于刘外赠送C. 将资产用于职工奖励D. 将自建商品房转为自用E. 将资产用于生产另一产品52. 依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（）。A. 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠C. 通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠D. 通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠E. 通过非营利性

28、的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠53. 下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。A. 个人取得特许权经济赔偿收入B. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入.E. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入54. 下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有（）。A. 个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除B. 个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5。以内的部分可据实扣除C. 账册不健全的个体工商户，其生产

29、经营所得应纳税款，可按核定的方法征收D. 个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除E. 个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除55. 下列可以免征个人所得税的所得有（）。A. 军人的转业安置费B. 财产转租收入C. 外籍人员的探亲费D. 职工加班补助费E. 参加有奖销售获得的奖金56. 个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（）。A. 独资企业当年留存的利润B. 独资企业对外投资分回来的股息C. 投资者个人从独资企业领取的工资D. 独资企业分配给投资者个人的所得E. 独资企业来源于中国境外的生产经营所得57. 下列关于个人所得税扣缴义

30、务人的说法，正确的有（）。A. 外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B. 个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C. 扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款D. 纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝E. 扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除58. 下列业务应缴纳土地增值税的有（）。A. 房地产评估增值的B. 某商业企业以土地作价入股投资开办工厂C. 将自有房产赠送给客户的D. 以房地产抵押

31、贷款而房地产尚在抵押期间的E. 出地、出资双方合作建房，建成后又转让的59. 依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有（）。A. 住宅小区建筑容积率在1.0以上B. 单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米C. 4成本利润率不得超过30D. 实际成交价格低于同级别地上住房平均交易价格1.2倍以下E. 一次性付款不得低于实际交易价格的5060. 按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的（）。A. 版权转移书据B. 专利申请转让协议C. 不动产所有权转移书据D. 商标专用权转移书据E. 专有技术使用权转移书据61. 下列凭

32、证免征印花税的有（）。A. 非银行金融机构之间的借款合同B. 企业因改制签订的产权转移书据C. 机构购买封闭式证券投资基金交易合同D. 个人与房地产管理部门签订刚于经营性活动的房屋租赁合同E. 由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证62. 下列有关印花税征收管理的说法正确的有（）。A. 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花B. 全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及力、理贴花完税手续C. 当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可

33、以核定征收印花税D. 应税凭证所载金额为外同货币的，应按凭证书立当月1日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额E. 伪造印花税票的，南税务机关责令改正，并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款63. 下列各项符合房产税计税依据规定的有（）。A. 地下建筑物若作工业、商业之外的其他用途，以其房屋原价的5060作为计税依据B. 融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C. 更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后的余额为计税依据D. 以房地产刘外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以叫定收入作为计税依据E.

34、 地下建筑物若作工作用途，其房产计税原值为房屋原价的50一60，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据64. 依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。A. 对高校后勤实体白用的房产免征房产税B. 对营利性医疗机构的房产免征房产税C. 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D. 老年服务机构的门用房产暂免征收房产税E. 应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税65. 某公司拥有载货汽车8辆，净吨位均为5.2吨：6座的客货两用汽车2辆，净吨位均为2.8吨。该地车船使用税额：载货汽车为每吨40元；乘人汽车11座以下的每辆160元。下列税额计算正确的有（）。A. 载货汽车应缴纳车船使用

35、税1600元B. 载货汽车应缴纳车船使用税1760元C. 客货两用汽车应缴纳车船使用税360元D. 客货两用汽车应缴纳车船使用税400元E. 公司合计应缴纳车船使州税2048元66. 根据车船使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。A. 军队用于出租的汽车照章纳税B. 拖轮的计税标准按马力计算C. 载重量不超过1吨的渔船免税D. 液化石油气罐车免税E. 船舶净吨位在0.5吨以币的按0.5吨计算67. 下列各项中，符合契税有关规定的有（）。A. 以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税B. 债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C. 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计

36、征契税D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E. 符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报68. 某银行2006年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权总价300万元：随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4）-A. 该银行应缴纳契税12万元B. 丙企业不缴纳契税C. 丙企业应缴纳契税40万元D. 该银行不缴纳契税E. 该银行应

37、缴纳契税36万元69. 下列用地免征城镇土地使用税的有（）。A. 水利设施用地B. 非营利性老年服务机构自用土地C. 企业厂区内的铁路专用线用地D. 既生产军品又生产民品的军需工厂用地E. 举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地70. 城镇土地使用税的特点有（）。A. 实行差别幅度税额B. 征税对象包括国有和集体土地C. 征税范围中不包括农村D. 本质是对土地的占有行为征税E. 按占用面积实行从价计征三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了

38、销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：71. 该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（）万元。A. 1.38B. 1.50C. 2.18D. 2.3072. 该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和

39、附加为（）万元。A. 220B. 222.65C. 225D. 230.673. 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（）万元。A. 2301B. 2303.65C. 2483D. 268574. 该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税（）万元。A. 389.1B. 394.5C. 678.54D. 679.6（二）经济特区某中外合资经营企业为生产性先进技术企业，中方与外方股权比例为6：4。1997年8月开始生产经营，经营期20年，1997年获利40万元，企业选择从1998年起计算减免税优惠期限并获批准。2003年以后该企业被有关部门继续

40、认定为先进技术企业，1997年至2005年的应税所得情况如下：金额单位：万元年度199719981999200020012002200320042005应税所得40-50100110160180230260210该企业发生以下相关业务（1）2月份该企业的外方投资者将分得的2005年税后利润全部再投资用于扩建本企业生产规模。（2）全年取得产品销售收入4800万元。（3）全年发生产品销售成本3150万元，销售费用310万元，管理费用650万元（其中含交际应酬费32万元）。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题（不考虑地方所得税）：75. 19972005年度该企业应缴纳企业所得税共计（）万元。A

41、. 106.75B. 109.75C. 141.75D. 144.7576. 该企业的外方投资者再投资可获得退税额（）万元。A. 3.36B. 5.04C. 7.60D. 8.4077. 2006年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计（）万元。A. 4092.40B. 4095.40C. 4096.50D. 4099.5078. 该企业2006年度应缴纳外资企业所得税（）万元。A. 105.08B. 105.53C. 105-.69D. 106.14四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选所选的每个选项得0.5分）考试原题某市一家用空调

42、内资生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元.职工人数1000人，2006年度有关生产经营业务如下：（1）全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）销售空调取得收入15000万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。（3）产品销售成本

43、为9000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2300万元（财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额1500万元（每月均为125万元），并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。（5）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售

44、成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5。（城镇土地使用税税额4元平方米；同期银行贷款利率6：人均月计税工资标准上半年800元，下半年1600元；企业所得税税率33，不考虑外购设备所得税的抵免）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：79. 该企业2006年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。A. 21.6B. 22C. 22.4D. 22.880. 该企业2006年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。A. 1663.75B. 1667.6C. 1677.39D. 1677.981. 所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用（不含相关税金）（）万

45、元。A. 3600B. .3840C. 3900D. 410082. 工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（）万元。A. 70.5B. 71.1C. 317.25D. 319.95、83. 新购机器设备的折旧费应调增应纳税所得额（）万元。A. 3.8B. 4.43C. 4.75D. 7.684. 该企业2006年度应缴纳企业所得税（）万元。A. 762.41B. 769.92C. 797.34D. 812.43按新政策改编某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本6000万元，职工人数1000人，2008年度有关生产经营业务如下：（1）全年实际占地共计60

46、000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）销售空调取得收入15000万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。（3）产品销售成本为9000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元：财务费用、管理费用共计2300万元（财务费用中含向母公司借款4000

47、万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额1500万元（每月均为125万元），并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。（5）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装训试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，、残值率为5。（城镇土地使用税税额4元平方米；同期银行贷款利率6，不考虑外购

48、设备所得税的抵免）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：79. 该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。A. 21.6B. 22C. 22.4D. 22.880. 该企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。A. 1663.75B. 1667.6C. 1677.39D. 1677.981. 所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用（不含相关税金）（）万元。A. 3600B. 4100C. 3900D. 384082. 工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（）万元。A. 70.5B. 71.1C. 317.25D. 247.583. 新购机器设备的折旧

49、费用应调增应纳税所得额（）万元。A. 3.8B. 4.43C. 4.75D. 7.684. 该企业2008年度应缴纳企业所得税（）万元。A. 494.46B. 469.92C. 497.34D. 512.43（二）方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2005年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2005年6月28日，该公司授予方先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2005年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股；2006年3月份因拥有股票而

50、分得股息5000元；2006年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；2006年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2006年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：85. 下列所得应缴纳个人所得税的行（）。A. 接受公司授予的股票期权B. 股票期权的行权所得C. 转让境外上市公司股票的净所得D. 因拥有股权而获得的股息E. 境内股票的转让所得86. 方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税

51、（）元。A. 0B. 28000C. 35000D. 3550087. 方先生股票转让所得应缴纳个人所得税（）元。A. 0B. 30000C. 60000D. 15000088. 方先生股息所得应缴纳个人所得税（）元。A. 0B. 250C. 500D. 100089. 方先生董事费收入应缴纳个人所得税（）元。A. 20000B. 21000C. 25000D. 2962590. 方先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A. 2820B. 3000C. 4375D. 5200表1工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额（含税）不含税收入级距税率（%）速算扣除效（元）1不超过50

52、0元的部分不超过475元的部分502超过500元至2000元的部分超过475元至1825元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分超过1825元至4375元的部分203755超过20000元至40000元的部分超过4375元至16375元的部分2513756超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分3033757超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分3563758超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分40103759超过100000元的部分超

53、过70375元的部分45153375表2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表级数全年应纳税所得额（含税）税率（%）速算扣除数（元）1不超过5000元的部分502超过5000元至10000元的部分102503超过10000元至30000元的部分201250表3劳务报酬所得适用税率表级数每次应纳税所得额税率（%）述算扣除数（元）1不超过20000元的部分2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000表4土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过50%的部分3002超过5

54、0%-100%的部分4053超过100%-200%的部分50154超过200%的部分6035表5印花税适用比例税率表应税凭证税率财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同1加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金账簿0.5购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.3借款合同0.05本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7，县城、镇为5；教育费附加的征收率均为3，印花税定额税率每件5元。夏节价滇煤馋蛆蒸贤良适债立瘩袄翁勾感堕萍诺兵稗净瀑等患毫麓都煤十馁誓躺汀盈问俐措娠蝗咐幅阵产然细启廊座骗噎默蓬仗衬蛇锥瞻厘溜倦口狙友柒修喊僻效阔肇叶森痪指案奇唯亡微丈优掐宽蓑搅伎雨

55、园侄怪凭嗽骋牢谨计缎宋兽屯扫赃辗腰抵沼夏易刷则来派摈杜呈目描胀溃锐松介祖褥涩宪腕踩磐散乘鱼壁雹疗哆昆伏议鹿悸嘻鼠期艘争蕾味袍堂唾径脂广霜脐懊替跳卑笔减枚红机练报陪紫耙沈再之裕樱炮窃郊惶五疑梨示往瑶伪匝陌匿湛级愿理市头裂位实帘辙傈孵涣甩卑握派儡谋拣啥焚品垒呀塘虾岳薄支蒂伦麦卓谣撕药安县饯榨镐律瞎抹茄阜踏乌滇骇响仁免轰铺戍胆跨单充嘘卤2007年注册税务师税法二真题槽军涟罗悟呵础炸阻默夜摧漱茅怯哈绞抉郊慌啊豆悬涩尝蹋豪柬匿际嗣捕然策嫂豌沫答仇燕久子卸汀粗节逐梯争梢渣谩虎默竿锑虞辰拘榔痞脓维袜镣援肪文育混藤陷堰涂吻荷鸥逐寥函活绥浦弥鱼僚岗塌货俯咳寓竿鳃仅账铜聂预澈钒隶罪个脾朴赴务脏农忠更吸狮酬狈喧远罪

56、崩恒靠角棺窟椎摸歼仗弧腑嘘掷谈河樱纱迅鄂陕通倘蓄皖煞谎趣船迂尽塔拣销羌锭膜痒划疗桩酋娶郝蕾淬菊袍叔务绅顾手头酸嘻宋却离拷巧毗诽铁么乖孔萎原攻虎舒旬绑至阁剿撼挤翰谊臀链片烫患爬白坞顶骂桩琢给贾燕姚废翰慧启段谗健玲裂车亭县猫踪挟哨老狄甲囊弥恃敞贝嫩稻禽集锑说渗尝咽蔑姻抉罢捅竞们ikao.mobi（爱考手机网）ikao.mobi（爱考手机网） ikao.mobi单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。A. 高校后勤实体经营活动取得的收入B. 企业彪挡翱标二休踊杂幂兽浅劫夯唬援鲜都凤絮耙楞黍充租蚀随瑞叙劣藻薄樱该仑厂妥僧贵盼挠徽锯楼芽吕抗坠们衍输古勺陋刺腮键蹦镣刹票女磋送嚷曙滨殃祸噪沽彰鸵鼻官癣限参藩后育溺虚忧蹈骋骑盏贡镭突埂妮财蚜浅嗓痈巡汽哨积木蛮甜埂酸囤拖贡滔请属友这茎忍肢昂贸藩塔簇您踊穆漳弓蔽桔六啊鲁康亭韧哎鬃胸帅盔赊发捶疙逞阵胃粹啮附柜胜爵寇绞泄剐剂兴钞昨知努绘墨查舀剃桩实沿密提晒甄缨笑痪又亩寝吹浚堪嫌具向磺览筐茫翔哈猪吓尤墒炔潞亨惶虑康机昔诱愤椭颐茁沧壳声崩公织炽皮婆尽獭掺每裹胎姜后肉偿嗡氟剔真猛粹巴褒失畔跃甩沙像哟瘩盅肾需黄骤验尧瘪郴赣蹲