度部门决算讲解1

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1、报送文件w部门、单位：w1、决算数据w2、2011年度部门决算审核模板w3、2011年度部门决算填报说明（部门用）w4、2011年度部门决算分析表w财政部门：w1、决算数据w2、2011年度部门决算审核模板w3、2011年度部门决算填报说明（财政用）w4、2011年度部门决算分析表报送时间w1、非统管单位：2012年1月20日前交会计决算报表小组归口的各科室负责人初审，审核无误后交编审办；w2、统管单位：2012年2月10日前交支付中心负责人初审，审核无误并汇总后交编审办；w3、横琴新区、高新区、高栏港区和万山区：2012年2月13日前交编审办；w4、香洲区、斗门区和金湾区：2012年2月17

2、日前交编审办。返回返回 包括主表、附表和补充资料表（2011年度分别为20张、10张、13张，共43张） 总数43367 7主表20155附表10100补充资料表131121.细化支出反映，增加一般预算财政拨款支出明细表(财决08表，财决08-1表，财决08-2表)和政府性基金预算财政拨款支出明细表（财决10表，财决10-1表，财决10-2表）2.调整财政专户管理资金的指标和报表（删除了预算外资金收入支出决算表，新增了财政专户管理资金收入支出决算表）3.增加了两张库补表4.调整汽车及公务用车分类其他调整详见“主要变动情况对照表”返回返回单位范围：包括列入2011年度部门预算编报范围的行政事业单

3、位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。（解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围）资金范围：包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金（预拨款），不纳入本套决算编报范围。1.偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金2.政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。 政府性基金填报口径应符合有关文件规定。3.基本建设类资金 （1）是指按照国有建设单位会计制度核算的资金 （2）单位结转自筹基建资

4、金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按实际收支数填报，不反映内部转账过程 （3）基本建设支出（定义）：财决05至052表、财决08至082表中“基本建设支出”和财决062表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款收支，不包括政府性基金、以及各类拼盘自筹资金等4.财政专户管理资金 按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费、经营服务性收费资金等。5.会计科目与决算报表对应关系 各类单位参照设定的口径填报本套决算。 新增：

5、基层医疗卫生机构会计科新增：基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表目与部门决算报表对应关系表（编制说明第四部分（编制说明第四部分2011年度会计科目与部门决算报表对应关系表 ）逐户编制（一个预算单位编报一套报表）重点关注，今年必须提高单户报送率汇总录入（区级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位）树形结构(应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 )一级预算单位（汇总时对冲要求汇总时对冲要求）非本级财政拨款(举例,没有通过市财局)户数核对(新增减少,并作

6、出说明)枚举字典检查(封面信息填写规范,各类政府收支分类科目是否符合规范)代编决算(原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差额表”,财政部门编制代列资金表)审核公式基本平衡公式(显示红色,必须修改)逻辑性公式(显示紫色,原则上修改)核实性公式(显示绿色,有错修改,无错保留,并作说明)审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目(按照2011年政府收支分类科目填报，必须填列至最底级科目即“项”级科目)金额单位（录入：元，（录入：元，

7、保留2位小数;汇总打印：万汇总打印：万元，保留元，保留2 2位小数）位小数）填报说明(按照规定格式逐项编写按照规定格式逐项编写, ,分为财政部门分为财政部门用和部门用用和部门用) )报送格式（统一用A4纸打印，并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订） 隶属关系隶属关系 部门标识代码部门标识代码 国民经济行业分类国民经济行业分类 补充资料表标识补充资料表标识 报表类型报表类型 新报因素新报因素 上年代码上年代码“提取职工福利基金提取职工福利基金”与与“转入事业基金转入事业基金”比例一般为比例一般为 4 4：6 6，超过40%须作说明；“结余分配结余分配其他其他”不应过大不应过大，

8、超过结余分配合计超过结余分配合计 5%5%需核实其中主要填报的需核实其中主要填报的内容内容 并说明 行政单位会计制度第四十条规定，行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。（需在编报说明中说明）返回返回常见问题常见问题 1.结余分配 （1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据； （2）转入“其他”项金额过大。 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补必须有政策依据。事业单位经营结余事业单位经营结余 事业单位会计制度中“经营结余”的有关规定：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转

9、后本科目无余额，如为亏损则不结转。返回返回常见问题常见问题 1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”、“上级补助收入”、“经营收入”。 2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。 3.今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。常见问题常见问题 1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”、“上缴上级支出”、“经营支出”栏。 2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。 3.收回以前年度

10、支出直接冲减当年支出，以致支出出现负数。常见问题常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例达30%须做详细说明。 2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。 3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。 常见问题： （1）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称； （2）未对应预算项目名称(应与申报预算时的项目名称一致)。 随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码 常见问题： （1）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称； （2）未对应预算项目

11、。 随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码 单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。 年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算管理）常见问题常见问题 1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致 2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。 3.事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。常见问题常见问题 1.执行财库2004190号文件规定的单位，年末指标结余与资产负债简表的财政应返还额度不对应(不对应是否是小于等于) 2.分科目年末指标结余与一般预算财政拨款、政府

12、性基金预算财政拨款年末结转和结余不一致，单位存在自行跨科目调剂预算的情况。上年/年末结余：不应为负数不应为负数本年增加/减少：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系常见问题常见问题 1.行政单位填报本表。 2.一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大(应逐年减少)。 3.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，少计支出。 4.单位用一般基金弥补经营亏损。职工福利基金：职工福利基金：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系常见问题常见问题 1.漏填、误填固定资产价值与数量，单价为0或1。 2.基层单位误填副部（省）级及以上领导用车。常见问题常见问题 1.人员列报的支出功能分

13、类科目不规范，有的在离退休经费科目填报在职人员或学生人数。 2.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。一般预算财政拨款开支人数一般预算财政拨款开支人数 单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的：行政人员实行公务员管理的事业人员一般预算财政补助开支人数一般预算财政补助开支人数 单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不包括实行公务员管理的事业人员） 返回返回年末实有人数年末实有人数一般预算财政拨款（补助）开支人数经费自理人数 政府性基金开支人数 其他 财政部门实际供给经费方式与政府编制财政部

14、门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的，管理部门核定的经费供给方式不一致的，单位应按财政部门实际供给经费情况对应单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有人数。填列年末实有人数。返回返回人员情况（编制数、年末实有人数）机构情况（独立编制、独立核算机构）行政机构与行政人员的对应常见问题常见问题 1.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。 2.政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。常见问题常见问题 1.机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数不一致。 2.人员的经费供给方式与实际情况不符，如有的单位财政部门并不负担人员经费，按编制要求应反映为经费自理人员，但单位在编报决算时还将这部分人员反映为一般预算财政补助人数。返回返回部门决算审核要求部门决算审核要求 返回返回返回返回市财政局绩效评价科市财政局绩效评价科联系电话：联系电话：25109172510917传真传真:2510921:2510921