2022年中国塑料回收设备产业市场运行及产业发展趋势研究报告目录

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1、2014山东会计继续教育企业内部控制基本规范讲解 题库2014年7月19日说明：1. 含有100%的平时题目和考试题目；2. 使用这个题库最后的得分是99分，平时94分，考试100分，平时的主要扣分是因为点错或者卡顿；3. 关于重复：里面有很多题是重复的，主要是本文档来源于其它文档和课程ppt，其中ppt中就出现题目连续重复的情况，但并没有去除，因为不耽误使用；4. 关于使用：考试界面的试题是无法使用鼠标右键复制和粘贴的，需要选中后按ctrl+c复制，在本word里面按ctrl+F，将粘贴的内容复制到本文档查找，word2003可以查找下一个浏览全部，word2013可以在左侧看到所有结果；在

2、使用过程中word有卡死的情况，所以推荐使用wps。5. 特别注意：本文档里面的题目有重复，况且里面有些单选的顺序有所改变，所以选择答案的时候最好对照有具体选项的选择，多选和判断则没有问题。（因为标点问题，如果查找不到请尝试使用部分题干查找）6. 考试的时候时间很充足，所以不要着急，把能查找到的都看看。不属于有效沟通的特征的是（ ）答案：D迅速授权审批的层次有( )答案：评价指引不包括（）答案：D报告的审查企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C营运能力研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是B通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会

3、、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是B独立董事通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（）答案：A建立激励与约束机制企业内部控制基本规范，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D2009.7.1下列不属于重大法律纠纷案件的是（）答案：A损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是B风险清单报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有：（）答案：A本金、利息对于会

4、计政策变更采用追溯调整法进行调整，主要体现的会计核算一般原则为（）答案：A可比性新会计准则中“应付债券利息调整”相当于原来的“溢价或折价”，在利息调整中，新的会计准则是不允许企业采用直线法的，应采用（）答案：A实际利率法从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。 答案：C1997评价指引不包括（）答案：D报告的审查绩效考核按考核时间的分类是（ ）。答案：D定期和不定期考核关于内部控制的基本特征错误的是（）答案：A企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（

5、）答案：D专项考核通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B对立董事如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）答案：A企业文化不属于有效沟通的特征的是（ ）答案：D迅速企业内部控制基本规范，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D2009年7月1由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。B风险清单独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观

6、判断的关系。（）答案：B错误存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。(：B错误A公司（10%提取盈余公积，25%所得税率）拟从2010年1月1日执行新企业会计准则，其中，有一笔尚未确认的已与职工解除劳动关系且符合预计负债确认条件的辞退福利补偿50万元，那么，追溯调整分录为（）答案：C报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有：（）答案：A本金、利息2009年5月某公司购入一批准备出售的股票，价值合计为30万元，2009年末的公允价值为50万元，（10%提取盈余公积，25%所得税率），2009年对该资产采用成本与市价

7、孰低法的计量属性，从2010年开始执行新企业会计准则，拟对该资产采用公允价值计量，在对2009年进行追溯调整中，调整“利润分配未分配利润”科目（）万元。答案：B13.5现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD基本规范的基本原则不包括（）答案：BC突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD情景分析的主要程序有（）答案：ABCDE内部控制的调查方法包括（ ）答案：ABDE会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）答案：ABC风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度根据这种容忍

8、程度分为 企业内部控制规范形成的主要动因包括（）答案BCDE下列不属于对损失频率的测定方法有（）答案：CD销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD以下属于新会计科目的有：()答案：ABCD以下属于原会计科目的有：（）答案：ABCD新旧会计准则（制度）转换程序操作，在编制总分类账余额衔接对照表时，根据新旧科目对照表，结转年初余额，由旧会计科目（过账后为零）变为新会计科目，这里包括：（）答案：BCD会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）答案：ABC销售与收款不相容职务分离的要点有( )答案：ABCD很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团

9、企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ）答案：ABCDEF内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）答案：ABC系统的基本构成有( )答案：ABC会计系统内部控制应达到的基本目标有( )答案：ABC基本规范的基本原则不包括（）答案：BC通常保密类无形资产的分类有(）答案：BCD企业内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE中国企业内部控制基本规范体系包括（）答案：ABC现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ）答案：ABCDE风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(）答

10、案： ABC以下属于新会计科目的有：()答案：ABCD新旧会计准则（制度）转换程序只是一个基本思路，每个企业具体情况各有不同，应当根据自身特点设置满足自身需要的转换程序，需要考虑的因素包括：（ ）答案：ABCD关于新旧会计准则（制度）转换程序的基本思路包括以下几点：（ ） 答案：ABCD基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。1记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。12006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作

11、内部控制实务规范的推进期。1举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。2独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。1企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。1我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织

12、经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。2执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。1内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。2预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。2基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（2风险规避是

13、企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。2在新旧会计科目对照中，如果新旧会计准则中科目一致，则该科目的核算内容、范围、计提依据也都一致。2在新企业会计准则下，A公司能够对B公司进行控制，那么，A公司对持有B公司的长期股权投资采用成本法核算。1在新旧会计科目对照中原：包装物 低值易耗品新：周转材料包装物低值易耗品其中新科目的二级科目，可以升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。1为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）1通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上

14、的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。1财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。1内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）2审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（1记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。1基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业

15、内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（2如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（1风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( 2风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(1提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（2同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险

16、降低和风险分担应对策略1首次执行新企业会计准则，对于会计政策的变更，有些采用追溯调整法调整，有些则适用于未来适用法。（1按照新的会计准则取消了预提费用这个账户，但是账户的取消不意味着企业具体会计业务的消失。比如“预提借款利息”在新会计科目中用“应付利息”代替。（1在新旧会计科目对照中原：包装物 低值易耗品新：周转材料包装物低值易耗品其中新科目的二级科目，可以升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。（1内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ）答案：ABCDE以下属于新会计准则科目中可供出售金融资产的明细科目的有：（）答案：ACD成本、公允价值变动、利息调整财务报表分析法缺点是不能反映企

17、业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（）1不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（）1通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（）1内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （）1企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（）1非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指

18、由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（）1风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( )2举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（2我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（2内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内

19、部控制的重要条件。（）2预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（2在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）2在新企业会计准则下，A公司能够对B公司进行控制，那么，A公司对持有B公司的长期股权投资采用成本法核算。（1原来会计准则中，无形资产一般不允许计入成本只能计入费用，所做分录为借：管理费用贷：无形资产而新会计准则中所作分录为借：管理费用贷：累计摊销同时，新会计准则规定，如果无形资产的摊销与产品的生产密切相关的话，允许计入成本。所作分录为借：

20、制造费用贷：累计摊销（）1原会计准则中“递延税款”具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为“递延所得税负债”“递延所得税资产”两个项目。（）1资产第一课：1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （） 答案：A3、企业内部控制基本规范，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D第二课：1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404

21、条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （） 答案：B2、评价指引不包括（） 答案：D 报告的审查3、内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE第三课：1、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 答案：A2、基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。（ 答案：A3、基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 答案：A5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自

22、身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（） 答案：B第四课：1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。 答案：C2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（ ） 答案：A3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确

23、保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 答案：A5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（） 答案：A第五课：1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ 答案：A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（） 答案：B4、

24、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ） 答案：A第六课：1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 答案：B3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（ 答案：B第七课：1、审计委员会负责审查企业内部控

25、制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（ 答案：A2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABC3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（ 答案：B4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A第八课：1.通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（建立激励约束机制 - 正确答案1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能

26、力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案：D2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（ 答案：A3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE4、（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C下列不属于重大法律纠纷案件的是涉案金额为500万元人民币的案件 - 正确答案第九课：1、风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答

27、案：A2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是答案：A3、下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD4、情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE5、下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A战略目标6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（ 答案：A第十课：1、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）答案：

28、B2、损失暴露不包括（） 答案：D不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD第十一课：1、风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 （）答案：B2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受

29、能力和业务层面的可接受风险水平。（）答案：A5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（ 答案：A第十二课：1、在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE2、销售与收款不相容职务分离的要点有（） 答案：ABCD3、授权审批的层次有（） 答案：D4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（） 答案：B5、会计系统内部控

30、制应达到的基本目标有（） 答案：ABC6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（） 答案：A7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）答案：B8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（ ） 答案：A第十三课：1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（ 答案：A2、通常保密类无形资产的分类有（） 答案：B

31、CD3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ） 答案：B4、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C5、绩效考核按考核时间的分类是（ ）。 答案：D6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD7、（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账

32、凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）答案：B第十四课：1、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）答案：A2、不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D2、系统的基本构成有（） 答案：ABC4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有答案：ABC5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、答案：B6、企业要进行

33、分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）答案：B第十五课：1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。答案：A3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）答案：B4、内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE5、研讨会方式的内部控制制度自我评

34、价程序是（） 答案：B组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（） 答案：B7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（）答案：、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B、内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD（ ）是指由于政治经济环

35、境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现， 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困 难。 答案：C （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 ）年中国注册会计师协会颁 （ 布了内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念。 答案：C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ 答案：A 绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。 答案：D 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作

36、业绩、项目质量等进行考 核，这种考核是（ 答案：D 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（ 答案：B 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 损失暴露不包括（ 答案：D 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷， 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风 险，这种风险识别方法是( )。 答案：B 下列不属于重大法律纠纷案件的是（ 答案：A 企业内部控制基本规范 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其 他大中型企业执行。 答案：D 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、 权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A ( )

37、主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记 录来识别企业潜在的风险。 答案：D 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD 通常保密类无形资产的分类有( 答案：BCD 企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 系统的基本构成有( ) 答案：ABC 在企业中不相容职务一般有（ 答案：ABCDE 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE 基本规范的基本原则不包括（ 答案：BC 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案

38、：ACD 中国企业内部控制基本规范体系包括（ 答案：ABC 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（ 答案：ABCD 流程图分析法的基本步骤有（ 答案：ABCD 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一 般分为( 答案：ABC COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、 工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。 （ 答案：A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞弊， 另一个是谋

39、取个人经 济利益的舞弊。 （ 答案：B 审计委员会负责审查企业内部控制， 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况， 协 调内部控制审计及其他相关宜等。 （ 答案：A 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任， 加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 （ 答案：B 预算调整是指当企业的内外环境发生变化， 预算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算修改。 ） （ 答案：B 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批 权限。子公司可以不经母公司

40、董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之 外的交易或事项。( 答案：B 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这 种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 （ 答案：A 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 （ 答案：A 如果会计准则体系是帮助企业发展， 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清 醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。 （ 答案：A 基本规范指定的法律依据包括会计法公司法证券法等法律法规。 、 、 （ 答案：A 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内

41、部控制审计服务。 ） （ 答案：A 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务， 但不能与其所受聘的上市公司 及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 （ 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 独立董事由股东大会选举产生， 不是由大股东委派或推荐， 也不是公司雇佣的经营管理人员， 他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。 （ 答案：A 美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款， 要求公司在年报中披露内部控

42、制评价报告， 这一 制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （ 答案：B 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、 提名委员会、 薪酬委员会来实现功能 发挥的是（ 答案：B 企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理 水平。 答案：C 授权审批的层次有( ) 答案：D 关于内部控制的基本特征错误的是（ 答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等 事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（ 答案：A 评价指引不包括（答案：D 销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答

43、案：ABCD 企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 企业内部控制规范形成的主要动因包括（ 答案：BCDE 下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD 中国企业内部控制基本规范体系包括（ 答案：ABC 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（ 答案：ABCD 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABC 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 ） （ 答案：A 基本规范指定的法律依据包括会计法公司法证券法等法律法规。 、 、 （ 答案：A 风险规避是企业准备

44、借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将 风险控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 答案：B 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （ 答案：B 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、 网络及其他方式 表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于 20 年。 （ 答案：B 2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 2006 年到 2008 年间做出了卓 有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范 。因此卡哇伊将这段时间称 作内部控制实务规范的推进期。 （ 答案：A 企业应当加强

45、文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、 开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。 （ 答案：A 我国内部审计准则将舞弊分成两类： 一个是损害组织经济利益的舞弊， 另一个是谋取个人经 济利益的舞弊。 （ 答案：B 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务 资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。 （ 答案：A 预算调整是指当企业的内外环境发生变化， 预算出现较小偏差， 在原有预算依旧适宜时对其 进行的微量预算修改。 ） （ 答案：B 在实际惯例中， 当发生一笔业务或交易并填

46、制记账凭证后， 会计人员应根据记账凭证平行登 记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。 （ 答案：B 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）答案：ABC 情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复 制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 ） （ 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 内部监督是及时、准确、完整

47、地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任， 加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督， 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实 施负责。 （ 答案：B 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则， 企业应当确保内部机构、 岗位和人员的合 理设置及其职责权限的合理划分， 坚持不相容职务相互分离， 确保不同机构和岗位之间相互 制约、相互监督。 （ 答案：A 董事会负责内部控制的建立健全和有效实

48、施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监 督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即 实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。 （ 答案：A 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略， 同一业务或事项在同一时期可

49、 以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 ） （ 答案：A 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这 种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 （ 答案：A 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业 与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反 馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事 会、监事会和经理层。( ) 答案：A 母公司应建立子公司业务授权审批制度， 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批 权限。子公司可以不经母公司董事会或股

50、东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之 外的交易或事项。( 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （ 答案：B 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当 的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 有效沟通和正确应用的过程， 是实施内部控制的 重要条件。 （ 答案：B 企业内部控制规范形成的主要动因包括（ 答案：BCDE 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC 企业内部控制基本规范，要求自（）赶快先在上市

51、公司范围内旅行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。D2009年7月1日绩效考核按考核时间的分类是（）答案：D定期和不定期考核因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指挥的风险是（）答案：A市场风险不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速关于内部控制的基本特征错误的是（）答案：A内部控制是一个结果企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。C营运能力（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。C良好的职业操守和道德品行评价指引不包括

52、（）D报告的审查下列不属于企业具体目标的有（）A战略目标（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。C外部危机由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）B风险清单下列不属于重大法律纠纷案件的是：（）A涉案金额为500万的案件存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有着人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）B错误企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行

53、考核，这种考核是（）D专项考核授权审批的层次有（）D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是：（）A建立激励约束机制（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。D财务表表分析法通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是：（）B独立董事研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）B组建评价工作组-确定评价范围-召开评价研讨会-分析数据-报告结果-制定行动计划损失暴露

54、不包括（）D不相关暴露独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。B错误如果说组织机构和人员调转是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）A企业文化从中国在会计领域超过的道路来看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会健在了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。C1997COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。ABCDEA控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E监督 F目标设定企业内部控制规范形成的主要动因包括：（）BCDEA法律法规的要求 B企业发展的需要 C

55、国力发展的需要 D提高发展方式的战略举措 E应对国际形势的需要中国企业内部控制基本规范体系包括：（）ABCA企业内部控制评价指引 B企业内部控制应用指引 C企业内部控制审计指引 D企业内部控制会计指引现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）ABCDEA产品或服务创新 B技术创新 C管理创新 D企业文化创新 E营销创新会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）ABCA设立科目相关文件 B加强手工输入的准确性 C凭证的审核 D数字的校对情景分析的主要程序有（）ABCDEA确定分析的主题、明确分析的范围 B建立风险数据库，并将风险按期对主题的影响进行分类C构思风险各种可

56、能的未来图景 D设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响 E描述到未来各种状态的发展演变途径关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）ADA内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项 B检查权是内部审计机构享有的权力，是审计权的核心 C内部审计机构享有对审计中发现的违法行为进行纠正和制裁的权力 D内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为销售与收款不相容职务分离的要点有（）ABCDA销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离 B销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离 C销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离 D销售业务经办与发票开具、管理职务相分离突发事件的

57、应急管理有几个主要过程，包括（）ABCDA对事件的预警 B预案管理 C对事件的处理 D事后的处理很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在：（）ABCDEFA管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B集团企业财务管理难度增加 C公司治理结构不完善 D集团企业缺乏财务风险意识 E缺乏财务风险管理的工具和手段 F集团企业财务风险管理缺乏系统性流程图分析法的基本步骤有（）ABCDA认识产品加工等过程的各个阶段 B设计流程图，把流程中的风险提示出来 C解释流程图，寻找事故的原因 D预测可能的损失 通常保密类无形资产的分类有（）BCDA

58、私密级 B机密级 C绝密级 D秘密级内部环境是企业实话内部控制的基础，一般包括（）ABCDEA治理结构、机构设置及权责分配 B内部审计 C人力资源政策 D企业文化 E法制观念系统的基本构成有（）ABCA系统 B系统内部的各个子系统 C系统的周围环境 D系统的数据库内部控制的调配方法包括：（）ABDEA利用以前年度审计的资料 B询问法 C流程图法 D观察法 E调查表法企业要进行分离的职务主要有（）ABCDEA授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务 B执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务 C执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务 D保管某项财产的职务与记录该项财产的职务 E执行某

59、项经济业务的职务与该项财产的保管职务企业备案的文件应当包括的内容有：（）ABCDA基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等 B处理措施和效果 C案件结果分析预测 D企业法律事务机构出具的法律意见书内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有：（）ABCA审计报告 B工作报告 C日常交流 D检举报告内部审计机构的设置原则有（）ACDA独立性原则 B公正性原则 C专职高效原则 D权威性原则会计系统内部控制应基本目标有（）ABCA规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性 B堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整 C确保企业贯彻执行

60、国家有着法律法规和企业的规章制度 D遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合基本规范的基本原则不包括（）BCA全面性原则和重要性原则 B及时性原则 C准确性原则 D适应性原则和制衡性原则 E成本效益原则在企业中不相容职务一般有（ABCDE）A授权审批职务与申请职务 B执行业务职务与会计记录业务职务 C财产保管与会计记录职务 D明细账与总账记录职务 E财产保管职务与财产检查职务下列不属于对损失频率的测定方法有（CD）A定性分析 B概率测算 C逻辑推理 D定量分析对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ABCD）A审阅注册会计师的报告 B审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容 C运

61、用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等 D参考重要的补充信息风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（ABC）A风险喜好者 B风险中性者 C风险厌恶者 D风险逃避者董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（A）举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（B）企业应当加强文化建设，培育积极身上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理

62、念，强化风险意识。（A）独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（A）企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（A）我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（B）风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险随度之内的策略。（B）审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实话和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等（A）为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（A）记账凭证填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有着业务或事项的会计处理。（A）