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1、工作任务二工作任务二 销售资金计算销售资金计算泸州职业技术学院 营销人员不仅要将企业的商品与服务销营销人员不仅要将企业的商品与服务销售给客户，还要保证销售资金安全及时地回售给客户，还要保证销售资金安全及时地回收。而保证销售资金安全及时回收的一个重收。而保证销售资金安全及时回收的一个重要条件就是正确选择结算方式。在众多结算要条件就是正确选择结算方式。在众多结算方式中，各有不同的适用范围、结算起点、方式中，各有不同的适用范围、结算起点、付款期限等要求，营销人员应能明确区分，付款期限等要求，营销人员应能明确区分，并根据业务的需要选择最适宜的结算方式，并根据业务的需要选择最适宜的结算方式，才能将企业收
2、款的风险降到最低。因此，学才能将企业收款的风险降到最低。因此，学习这部分知识并掌握相关的技能，可以使营习这部分知识并掌握相关的技能，可以使营销人员更了解与配合好出纳的工作，更好的销人员更了解与配合好出纳的工作，更好的完成销售资金结算工作。完成销售资金结算工作。 前言前言为何要学习资金结算？工作任务二工作任务二 销售资金计算销售资金计算泸州职业技术学院单项知能目标：单项知能目标： （(1) 识记现金管理的基本内容，银行结算方式的有关识记现金管理的基本内容，银行结算方式的有关规定，银行结算原则与结算纪律；规定，银行结算原则与结算纪律； （2）熟练掌握各种结算方式的有关规定与适用范围；）熟练掌握各种
3、结算方式的有关规定与适用范围； (3) 掌握阿拉伯数字、汉字大写数字的标准写法；掌握阿拉伯数字、汉字大写数字的标准写法； (4) 较熟练地掌握一种点钞法。较熟练地掌握一种点钞法。综合能力目标：综合能力目标： 根据经济业务选择恰当的结算方式，并能规范填制与根据经济业务选择恰当的结算方式，并能规范填制与审核各种结算凭证。审核各种结算凭证。 学习目标学习目标工作任务二工作任务二 销售资金计算销售资金计算泸州职业技术学院 钟鸣毕业后进行创业，开了一家销售办公用品的小公司。钟鸣毕业后进行创业，开了一家销售办公用品的小公司。经过两个月的辛苦，他终于签下了第一份销售合同，但对方却经过两个月的辛苦，他终于签下
4、了第一份销售合同，但对方却要求推迟支付款项，并且签发了一张六月期商业承兑汇票，钟要求推迟支付款项，并且签发了一张六月期商业承兑汇票，钟鸣很高兴。但当六个月后，钟鸣到本公司的开户行委托收款时，鸣很高兴。但当六个月后，钟鸣到本公司的开户行委托收款时，却被告知付款方由于经营困难，其存款余额不足以支付款项，却被告知付款方由于经营困难，其存款余额不足以支付款项，钟鸣这下慌了，他该怎么办呢？钟鸣这下慌了，他该怎么办呢？问题：问题：（1）在赊销中，可以采用的结算方式有哪些？）在赊销中，可以采用的结算方式有哪些？ （2）讨论各种结算方式的风险程度。）讨论各种结算方式的风险程度。（3）可以如何避免这种账款收不回
5、的情况出现？）可以如何避免这种账款收不回的情况出现？典型工作情景典型工作情景工作任务二工作任务二 销售资金计算销售资金计算泸州职业技术学院第一部分第一部分 货币资金的管理货币资金的管理第二部分第二部分 销售资金的结算销售资金的结算主要内容主要内容工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院第一部分第一部分 货币资金的管理货币资金的管理 货币资金是指企业在货币资金是指企业在生产经营中停留在货币形生产经营中停留在货币形态的那部分资金，包括库态的那部分资金，包括库存现金、银行存款与其他存现金、银行存款与其他货币资金。货币资金。 什么是货币资金？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售
6、资金结算泸州职业技术学院 1988年年10月月1日开始实施的日开始实施的现金管理暂行条例现金管理暂行条例 明确规定八类情况可以使用库存现金。库存现金管理的依据是什么？库存现金是指存放在库存现金是指存放在企业会计部门，由出企业会计部门，由出纳保管的作为日常零纳保管的作为日常零星开支的现款，包括星开支的现款，包括人民币与外币。人民币与外币。 工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院如何管理银行存款？银行存款是指企业银行存款是指企业存放在银行与其他存放在银行与其他金融机构的货币资金融机构的货币资金，包括人民币存金，包括人民币存款与外币存款。款与外币存款。 1.严格执行银行账户管
7、理办法的规定严格执行银行账户管理办法的规定2.贯彻内部牵制制度，实行钱账分管贯彻内部牵制制度，实行钱账分管 3.定期与银行核对账目定期与银行核对账目 工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院企业一般存在哪几类银行存款账户？基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户银行存款账户银行存款账户办理日常转账和现金收付办理日常转账和现金收付 转账结算与现金缴存，但不得支取现金转账结算与现金缴存，但不得支取现金 办理专用资金的支付办理专用资金的支付, 不得存取现金不得存取现金 办理临时性资金收付，有效期不得超过两年办理临时性资金收
8、付，有效期不得超过两年 工作任务二工作任务二 销售资金计算销售资金计算泸州职业技术学院 企业现销资金结算流程企业现销资金结算流程第二部分第二部分 销售资金结算销售资金结算否是否是好否同城？可直接采用现金结算现销同城？高于1000元?汇兑客户资信状况支票结算银行本票结算不知高于1万元？托收承付银行汇票结算优质单位？银行汇票结算汇兑工作任务二工作任务二 销售资金计算销售资金计算泸州职业技术学院企业赊销资金结算流程企业赊销资金结算流程 未收到收到到期不知是好到期否同“现销”结算赊销应收帐款采用商业汇票结算？客户资信状况商业承兑汇票银行承兑汇票委托收款转成“应收帐款”完成工作任务二工作任务二 销售资金
9、结算销售资金结算泸州职业技术学院会计中资金结算方式有哪些种类？普通支票普通支票转账支票转账支票现金支票现金支票商业汇票商业汇票银行汇票银行汇票汇票汇票本票本票支票支票票据结算方式票据结算方式托收承付托收承付委托收款委托收款汇兑汇兑其他结算方式其他结算方式工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院银行不银行不垫款垫款 谁的钱谁的钱进谁的进谁的帐，由帐，由谁支配谁支配 恪守信恪守信用，履用，履约付款约付款 结算结算原则原则工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院根据我国根据我国票据法票据法,票据是由票据是由出票人签发的，由自己无条件出票人签发的，由自己无条
10、件支付确定金额或委托他人无条支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。该票据法规票人的有价证券。该票据法规定了支票、本票及汇票三种票定了支票、本票及汇票三种票据形式，其中汇票包括银行汇据形式，其中汇票包括银行汇票和商业汇票。票和商业汇票。如何进行票据的结算？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院支票结算支票结算 支票是指单位或个人签发的，委托办理支支票是指单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定票存款业务的银行见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。金额给收款人或持票人的票据。工作任务二
11、工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你了解支票结算的程序吗？付款人（出票人）付款人（出票人）收款人开户行收款人开户行付款人开户行付款人开户行收款人（持票人）收款人（持票人）签发支票签发支票交换支票并清算资金交换支票并清算资金 定期对账定期对账将支票叫将支票叫银行进账银行进账通知入账通知入账工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院本票结算本票结算 指由银行签发的，承诺指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或付确定金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。 工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你
12、了解本票结算的程序吗？本票申请人本票申请人收款人（持票人）开户行收款人（持票人）开户行申请人开户行（出票人）申请人开户行（出票人）收款人（持票人）收款人（持票人）持票结算持票结算 银行之间清算资金银行之间清算资金交款申交款申请签发本请签发本票票出票并出票并收取手续收取手续费费将本票将本票交银行交银行代理付代理付款入账款入账工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院银行汇票结算银行汇票结算 指汇款人将款项交存当地出指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，票银行，由出票银行签发的，并由其在见票时，按实际结并由其在见票时，按实际结算的金额无条件支付给收款算的金额无条件支
13、付给收款人或持票人的票据。人或持票人的票据。工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你了解结算银行汇票的程序吗？汇票申请人汇票申请人收款人（持票人）开户行收款人（持票人）开户行申请人开户行（出票人）申请人开户行（出票人）收款人（持票人）收款人（持票人） 持票结算持票结算清算资金清算资金 交款申请交款申请签发汇票签发汇票出票并收出票并收取手续费取手续费退回多余退回多余款项款项将汇票教将汇票教银行银行代理付款代理付款入账入账工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院商业汇票结算商业汇票结算 商业汇票是指由收款人或商业汇票是指由收款人或付款人签发的，由承兑人
14、付款人签发的，由承兑人承兑，在指定日期无条件承兑，在指定日期无条件支付确定金额给收款人或支付确定金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。 工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院商业汇票可分为哪几类呢？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你了解商业承兑汇票的结算程序吗？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开会银行寄交承兑商业汇票发运商品委托收款通知收款传递凭证划拨款项付款通知备付票据工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你了解银行承兑汇票的结算程序吗？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开会银行交付承兑汇票发运商品划转款项传递凭证承兑后退回汇票委托收款通知收款持票申请承兑交存票款付款通知工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你了解汇兑的结算程序吗？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你了解托收承付的结算程序吗？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院你了解委托收款的结算程序吗？工作任务二工作任务二 销售资金结算销售资金结算泸州职业技术学院通过以上介绍，作为销售人员的你了解 各种结算方式了吗？
商品与服务销售给客户还要保证销售资金安全及时地回收
