立丰集团财务制度汇编

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1、西安立丰企业集团财务制度汇编制定部门：集团计财部财务总监：杨林虎颁布日期：2004年1月1日目 录目 录1.第一章 总 则2.第二章财务管理组织机构简图3第四章 财务部门内部管理制度17第五章 费用报销管理 32第六章预算管理制度36第七章 附则42附件1:业务备忘录43附件2:内部报表格式（立丰集团需进行编制） 44附件3预算报表格式（立丰集团需进行编制） 45附件4内部转账单格式 .46第一章 总 则第一条为了加强集团公司财务管理，提高财务核算水平，更好地为集团公司的经营管理活动提供决策依据和保障，依据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业财务准则和有关行业会计准则的规定，结合集团公司的

2、实际 情况，特制定本制度。第二条本制度适用范围为集团公司及所有下属子公司，所有财务工作人员及相关业 务人员必须学习本制度。第三条 集团公司及所有下属子公司财务人员均需依据本制度处理日常业务，财务部 审核人员及集团年度财务工作审查人员将依据本制度制定子公司业务规范程 度。第四条 如有不属于本制度范围内的特殊情况，各子公司必须向集团计财部汇报情况 及处理建议（业务备忘录格式见后），在集团计财部批准、备案后方可执 行，未经批准不得自定标准处理。第二章财务管理组织机构简图1、组织机构简图A销售总监主管会计（对内）主管会计（对外）财务分析与规划内 部 审 计 工 作2、立丰集团会计核算流程立丰集团核算流

3、程, 结账财务报表第三章岗位操作职责一、财务总监职责1 .参与制定企业总体发展战略，根据企业发展战略制定企业财务战略。2 .负责组织企业财务战略的落实，组织财务人员、制定财务制度、保证 财务系统的正常规范运行。3 .为董事会的最终决策提供依据，当好参谋。尽可能地降低耗费，用好 资金、提高效益。4 .为经营决策提供财务保证。管好、用好资金，减少和避免资金使用中 的不合理浪费，提高资金的使用率。5 .利用会计资料，分析成本费用开支，提高企业管理水平，谋求公司资 本增值。6 .实行财务监督，有效、合理的利用资金，保障资金安全。7 .每季度对企业财务制度执行情况进行分析并对企业财务管理中存在的问题，提

4、出可行性解决方案。8 .妥善地协调企业运作的各种财务关系。 开发维护融资渠道，负责集团 公司的整体融资工作。9 .每季度对财务部经理进行业务考核，向董事长提交考评分析报告。10 .承办董事长交办的其他工作。二、财务经理的具体职责1 .负责整个财务部日常会计核算、财务管理等工作的正常运行。2 .资金风险管理。预测资金流入流出，合理安排资金融入、使用计划, 控制企业资金风险，出现资金危机时及时向财务总监汇报。3 .制定、审核对外批露信息，包括对外会计报表。4 .负责财务部内日常人员管理、费用开支等事项。5 .制定财务制度，并保证制度顺利执行。6 .其他非经常性的突发事项。7 .特殊会计业务的制单、

5、复核工作。三、主管会计的具体职责（对外）1 .负责企业与工商、税务、银行的日常工作协调工作，处理工商手续、领取发票、报税等日常业务。2 .监控企业下属子公司、合资合营企业运行状况，年终对相关单位进行 财务工作审查。3 .对外应收款项的清理及处理工作，催办企业有关业务人员尽快回收款 项。4 .内部往来款的清理工作。5 .其他财务经理安排的工作。6 .在其内务范围内的制单工作。7 .复核（对内）主管会计记账凭证（对内）1 .负责财务部日常的会计核算工作，并负责凭证的审核及账务的审查工作。2 .监控企业的运行状况，对出现的财务异常情况要向财务经理汇报。3 .负责企业的IT系统正常运转，并负责财务数据

6、的安全备份工作。4 .内部档案管理工作。5 .负责账务的月末、季末、年终的转账、结账工作。6 .在其业务范围内的制单工作。四、财务工作具体职责1 .出纳工作职责：(1)办理现金收付和银行结算业务(2)登记现金和银行存款日记账(3)保存库存现金和各种有价证券(4)保管印章、空白收据和空白支票(5)保守保险柜密码的秘密出纳人员工作注意事项：(6)现金必须日清月结，禁止“借款白条”过夜(7)监督大额资金异动，大额资金的支出必须得到总经理与财务总 监的授权方可支出(8)每日必须与会计人员进行现金发生额、余额核对(9)每月必须进行银行对账，对于未达账项出具未达账项原因说明, 记入业务备忘录，作为会计档案

7、保存2 .制单工作职责(1 )负责接收其他业务部门提交的各种原始凭证及相应附件，并按要求登记好备查簿(2)按有关制度对原始凭证真实性、合法性、完整性和正确性进行 审核(3)根据有效原始凭证及其附件编制记账凭证或经过处理的有效 原始凭证代替记账凭证(4)在记账凭证上签字盖章(5)登记凭证交接登记簿，及时将记账凭证及附件交制单复核员(6)对受理的错账冲正等重要会计事项，及时报送上级审批，经审 批同意后，方可制单制单人员注意事项：制单工作为会计信息的登记岗位，是企业财务规范化的第一道环节。特别是在IT系统下，制单人员应严格保证业务记录的规范性，尽 可能详细地记录信息，保证其他业务人员可以清楚地读明白

8、记录。注 意事项如下：(1)所有记账凭证均需有充足的说明业务处理金额、方式的原始 凭证及附件，对于转账凭证，也应附有与转账凭证相关的科目余额明 细表(2)在计算机会计中，由于看不到原始凭证，因此摘要必须规范 记录，且同一张凭证上的摘要应针对每条分录而写，而不是针对整张 凭证而写，基本格式为：费用报销格式为：XXX部门XXX等X人报销XXX费用付现金或支票为：付 XXX部门XXX等X人XXX费用-(支票号)收入摘要为：XXX部门XXX人收XXX单位XXX款-(支票号)应收摘要为：应收 XXX部门XXX人XXX单位款转账摘要为：结转 X月XXX收入(费用)进 XXX科目购置固定资产：XXX部门XX

9、X人购置XXX设备(请逐步更正补充)(3)各会计人员不得压单，当时的业务必须当日处理并录入到计 算机系统中，对于借支票、暂存款等业务则在周末必须记入到应收应 付款中，在事后入账明细确定后再进行调整(4)会计凭证采用电脑打印形式，所有凭证在处理完成后必须立 即打印出来，原始凭证附在其后，当日凭证交至复核人员处(5)对于特殊业务处理，如不存在原始凭证的或难以说明处理原 因的，则应写业务备忘录，在财务总监或总经理同意后，将备忘录 复印作为原始凭证，原件保存备案。一些具有典型意见的应增加到会 计人员规范中，向各子公司传达传阅(6)在计算机系统中，每个人必须以自己的名字登录系统制作会 计凭证，严禁采用他

10、人名字制单(7)修改会计凭证后，必须立即打印，将新的记账凭证交至复核 人员处，替换原的凭证，如果原有的记账凭证上有现金收讫、付讫章 或收、付款人签名，则将原凭证作为附件3、复核工作职责(1 ) 负责对制单岗编制的记账凭证进行全面复核(2) 复核受理的重要会计事项是否有签批， 如有遗漏应送交领导补 签(3) 对记账凭证审核无误后，在上面加盖个人名章，并及时将记账 凭证及附件交给计算机记账人员(4) 负责各类会计报表、统计表的复核复核人员注意事项：(1)复核员复核凭证时，除按规定审查凭证外，还应审查印签真伪、用 途是否符合政策规定(2)核账薄(卡)时，除按记账要求和记账规则进行复核外还应着重复 核

11、发货物、收付款情况(3)复核人员在进行复核时，同时要按本制度复核会计人员业务处理的 规范性(4)对于出现错误的业务处理，复核人员需要进行记录，记录内容有： 日期、业务处理人员、业务内容、会计凭证编号、错误原因、处理 意见(可视情况而定，待商)(5)每日复核人员应检查计算机系统中的凭证数目与交上来的会计凭 证数目是否一致，审核完成后应将会计凭证按号整理交至档案管理 人员4、记账工作职责(1)计算机记账岗 认真核对收到的借、贷方记账凭证及附件是否与制单岗的内部凭证登记簿相符，核对无误后签收负责运用计算机会计核算系统对制单复核员交来的全部记账凭证 进行记账 记账完毕后，在记账凭证及科目日结单上加盖个

12、人名章，并将全 部记账凭证连同记账岗的凭证传递登记簿交计算机复核员 对以前已记账务的个别调账、错账冲正等，确认主管领导签批后, 方可在计算机上执行 负责按要求对计算机输出账、错账冲正等，确认主管领导签批后, 方可在计算机上执行 树立安全防范意识，注意个人操作密码的保密，并按有关规定， 定期更换操作密码。离机时，应将计算机退出会计操作系统 依据账户信息表对手工账进行复核，发现手工账余额与账户信息 表上的各科目余额不相符时，与手工记账员联系，查明原因及时更正(2) 手工记账岗(出纳现金、银行帐) 负责每日手工帐的记录，记账做到全面、准确、不漏记不串记严格按原始记账凭证记账，准确记载日期、账号、户号

13、、金额、 摘要等负责存款账户的账务核对。按月核对，并编制余额调节表定期核对总分账务，保证总分相符 认真核对从计算机复核员处转来的内部凭证传递登记簿。记账完 毕后，及时将前日全部账务交稽核员。做到不积压，不丢失凭证(3) 计算机复核岗计算机复核员按要求对已记账凭证进行二次键入复核 对以前已记账务的个别调账、错账冲正等账务复核，手续齐全后, 方可在计算机上执行 当日全部账务计算机复核完毕后，应在科目日结单上加盖个人名早协助计算机记账员做好与客户的对账工作 树立安全防范意识，防止个人上机密码泄密，并根据规定定期交 换个人密码，离机时，一定要做到将会计操作系统退出5、系统管理工作职责(1) 负责账务各

14、项会计核算的计算机系统维护， 定期对计算机设备 进行检查，确保机器设备正常运转，不得擅自修改程序；(2)严格遵守计算机的各项制度规定，负责操作程序开关机器。做好 密码与口令的保密工作，并根据规定定期调换密码和口令；(3)负责每日(17: 30)扎平全部财务，打印科目结单，并按要求做好 月终磁盘备份；(4)每月月末负责打印总账科目余额表一份；(5)每年年末负责打印各类帐本一份，做好帐务结转、备份工作。(6)数据备份工作，每日下班前必须将金碟软件数据库进行一次本年 数据硬盘备份，必须留有十日以上数据；每月结账后必须进行一次光盘刻录 备份；每年年末结账后必须进行一次光盘数据备份，备份数据视为会计档案

15、保存。6 .报表工作职责(1)每日依据账户信息表编制资金日报表，经制单复核员复核后及 时报送有关领导及部门。(2)负责保管总账，年底按会计档案的要求整理与装订总账；(3)每月月末由会计核算软件自动生成业务状况表，与总账、明细进行核对，编制报表说明，报主管领导审核后，按有关规定上报。每月月初 日前编报损益表、损益明细表，资产负债表、资产负债明细表，编写月报说 明，分析盈亏增减变化原因，报主管领导审核后按有关规定上报。并于年底 将全年各类会计、统计报表装订成册，交稽核员保管；(4)负责年终会计决算编制工作，编写综合分析报告；(5)所有报表必须进行复核运算，确保会计报表数字、内容于账薄完全一致，表表

16、相符；(6)完成领导交办的其它工作。7 .稽核工作职责(1)负责计财部会计核算事项的事后稽核、凭证审查；(2)根据会计结算制度及有关规定认真审核所办会计业务的处理是否与会计核算规程相符；(3)审核资金支出、支票签发、报销单据是否有有关领导签批，并加 盖公章；(4)逐日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计财务发生问题及处理结果做出记录，并及时督促有关人员及时纠正与处理；(5)根据稽核中发现的问题，提出进一步补充完善会计核算制度，改 进会计工作的意见和建议。对稽核中发现的较大违章违纪问题或可疑现象， 主动向主管领导直至部门领导汇报；(6)负责按会计档案管理的要求，对稽核后的会计凭证及时整理、并 于次

17、月10日前装订、归档；(7)负责计财部理会计档案的保管工作。对制单记账员、系统管理员 等交来的总账账本、明细账账本、报表进行妥善保管。(8)往来账的勾对工作。每月月末，工作人员必须对所有的应收、应 付科目明细进行两清勾对，对未清的项目要进行追踪，注明每笔未两清往来 账的原因，并记入业务备忘录归档保存。五、会计信息工作职责1 .会计政策岗位职责(1)根据企业的实际情况决定采取何种存货计价政策，分析不同的存 货计价政策对企业财务状况及损益的影响；(2)分析不同的折旧方法对企业财务状况及损益的影响，决定采取何 种坏账准备提取标准；(3)对会计计财部理中采取的会计政策进行检查与监督。2 .会计制度岗位

18、职责(1)根据需要设计企业的会计科目明细体系；(2)制定会计核算操作规程；(3)记录在会计核算中出现的问题与情况，解答会计核算原则问题；(4)制定有关的会计业务制度。3 .信息分析岗位职责(1)获取同行业的财务状况、损益情况等可比财务资料；(2)计算同行业的标准财务值作为参考，评价本企业的优势与差距；(3)建立适合于本企业的财务指标评价体系，评价动态分析、发出预 警信号；(4)建立财务报告系统，建立应收款明细账龄分析表、存货明细结构 动态分析表、固定资产明细结构与运用程度分析表、投资收益情况表、销售 收入结构分析、销售收入与成本结构对比表等报告分析体系；(5)建立财务评价体系，建立模型对企业未

19、来改革与控制方法和效果 进行预测。六、资产管理与控制工作职责1.资产管理工作职责(1)管理企业的银行开立账户情况，保证账户开立、销户均经过财务 部门主管批准；(2)对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实；负责固定 资产投资方案的制定与可行性分析；(3)负责对存货进行清查；2 .筹资管理岗位职责(1)动态跟踪金融市场的供求、利率、筹资方式的变动。(2)分析企业的资本结构，预测企业最佳资本结构；(3)对企业的经营活动的未来现金流量进行预测，提出现金需求方案;(4)分析各种筹资方案对企业财务状况、损益状况的影响，提出筹资 方案。3 .成本控制岗位职责(1)制定单位预算标准成本；(2)对项目的

20、实际成本进行分析；(3)对实际成本与标准成本的差距进行分析，提出降低成本的方案；(4)通过制定合理的制度与标准对营业费用进行控制；(5)通过模拟与预测对销售费用进行控制；(6)对成本控制情况进行考核与评价。第四章财务部门内部管理制度每一项工作的完整组合都是由机构、人员、规章制度三个主要方面构成 的。所以对于财务部自身来说也不例外，除了上面所说的机构职能明确、人 员素质配置与岗位设置合理外，重要的就是内部管理制度，通过制度来规范 人员的行为，实现本部门的自身优化运动。从某种意义上看，我们前面的岗 位责任制实际也是一种规章制度。下面我们从一般财务部门应该具备的内部管理制度角度作一下要求。一、会计核

21、算管理及内部控制1 .会计核算监督稽核制度是会计机构的内部制度。 加强会计稽核工作是做好会计核算工 作的重要保证。目前财务存在的数据失真，账目不清、会计核算混乱等问题, 这都与会计机构内部稽核制度不健全有关。按照我国财政部发布的会计人 员工作规则规定，会计机构内部应当建立会计稽核工作岗位。会计机构内部稽核工作的主要主要职责是：(1)审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠， 有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等，审核之后应当提出建议或意 见，以便修改和完善计划和预算。(2)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合国家有关法律、法 规、规章制度。如发生问题，应及时指出并采取切

22、实措施施加以制止和纠正。(3)审核会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、 制度规定的要求。(4)审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。2、事后监督事后监督是对前一天全部会计核算事项进行的全面审查，包括对会计凭证、会计账薄、收入、支出、会计报表和其它事项的审查。(1)事后监督人员的基本职责是：审查监督各项会计事项的真实性、合法性、准确性、保证会计核算 的质量和资金、财产的安全。逐日登记“事后监督工作日志”，对事后监督中发现的问题详细记载， 并督促有关人员

23、及时处理和纠正。根据事后监督中发现的问题，提出完善财会制度、改进财会工作的 意见和建议。(2)事后监督的范围1 .会计凭证的审查范围 对由客户签发或内部签发的凭证，应审查其经济内容是否符合国家 政策或有关规定，是否真实、合法印章是否齐全，要素是否完整，大小写金 额是否一致。自制的记账凭证是否有合法的原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章是否 齐备。 各种资金存入、划出或账户之间的划转是否具有真实性、 合法性及 流转渠道是否准确。 科目日结单的凭证是否有效。借贷发生额、昨日余额、今日余额是 否准确记账凭证中的会计分录和有关金额记录是否准确，

24、有关签章是否齐 全、清晰。 购置物品是否附有详细的物品清单、物品入库单。n .会计账薄的审查范围账簿、账号的使用是否正确，账簿的记载是否符合记账规则。总账各科目余额与该科目明细账余额之和是否每天相符，冲正错账 凭证填制是否准确、有据，是否经领导批准。存放银行的款项是否定期与银行对帐单核对，对不相符款项必须查明原因，及时处理。m.销售收入、成本核算及会计报表的审查范围商品采购所依据的原始单据载明的单价、数量、金额是否正确，是 否符合材料物资采购计划单所要求的是否相符所采用的会计政策是否正确。各项会计政策和制度规定是否严格执行，有无任意更改现象。各项收入来源是否正当，是否全额入账，入账的科目是否正

25、确。各项支出列支范围、标准是否符合有关规定，有无乱挤、乱摊成本 现象。会计报表内容数字与总分类账及登记簿以及各种会计报表之间的有关数字是否一致，内容是否完整、准确。汇总的会计报表是否以原报表为依据，内容及数字是否相符完整。除此之外，还应审查支票等重要空白凭证是否按有关规定管理；会计印 章使用、会计档案管理、现金出纳业务是否符合有关规定；各种财产物资及 低值易耗品是否按规定进行管理和核算，是否做到账、卡、物相符；各种登 记簿是否按要求记录。(3)事后监督纪律事后监督人员行使监督职能，不得参与会计核算业务，如替班顶岗、填 制后签发凭证、代经办人员改错等。对监督中发现的问题应及时登记并进行 查询，重

26、大问题要及时报告会计主管。(4)会计检查会计检查是会计部门根据会计凭证、会计账簿、会计报表等日常会计核 算资料，对会计行为的合法性和合理性、会计核算的真实性和完整性以及会 计人员遵守会计法规制度等方面进行的检查。会计检查是会计工作的继续。(1)会计检查人员的职责检查会计制度、办法、规定、实施细则、操作规程是否严密、合理; 是否做到确保各项资金、财产安全。搜集会计工作信息，总结和推广先进经验，及时向领导反映会计核 算管理工作中存在的问题。组织推广会计人员的自查、互查活动，配合公司完成会计检查的各 项任务。按期完成各项检查任务，并写出检查情况报告。(2)会计检查的方式和内容会计检查可采用全面检查和

27、专项检查、定期检查和不定期检查等方式。会计检查的内容主要包括业务检查和财务检查两部分。业务检查主要是检查在办理各项经济业务时，是否规范合法，如检查账户管理是否认真、会 计核算程序是否规范、凭证有无涂改和伪造等虚假现象、账簿及报表是否真 实、核算手续是否符合规章制度等。财务检查主要是以考核经营成果为目的 进行的财务收支检查和经营效益评价，如各项收入支出是否正当、计算是否 准确。成本费用开支范围是否正确、利润分配是否合法等。二、会计档案管理会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表、会计专用磁盘及磁带等 会计核算资料，它是记录和反映经济业务的重要证据和史料，因此，必须加 强会计档案的管理，建立健全会

28、计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等 管理制度。财务会计部门和经办人按照规定， 必须按期将有关会计资料移交档案管 理部门，不得自行封包保存重要材料。所以公司档案管理部门必须高度重视、 按期点收，不得推诿拒绝。财务部应设专人归口管理的会计档案，负责会计档案的立卷、归档、保 管、调阅和销毁等管理制度。凡入库保管的会计档案，要装订成册，按保管期限分类整理。严格执行 安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。切实防止火烧、虫 蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。会计档案一律不准外借，切实防止丢失和泄露。其他业务部门调阅会计档案，应经财务部主管批准，并指定专人协同查阅，但不得调离财务部门。特殊需

29、要查阅时，必须经财务部门主管批准，并应有专人负责陪同查阅， 查阅人对所得的取证可以抄录或复印，但不得将原件抽出借走。内部和外部查阅会计档案均应建立记录，登记调阅档案记录簿，将查阅 日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、批准人及经办人等，作出详细记 录，以备查考。会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类；定期保管分为5年、 15年、25年。各类会计档案的保管期限具体规定如下：1 .永久保管的会计档案(1)年度会计决算资料(2)财务部门认为需要永久保管的其他会计档案和有关资料。2.定期保管的会计档案(1)保管期限25年的会计档案；会计凭证及附件总账和明细分类核算账、簿、卡；会计档案保管清册；会

30、计档案销毁清册；计算机备份的软盘及磁带。(2)保管期限15年的会计档案；会计档案保管登记簿；会计移交清册。(3)保管期限5年的会计档案；会计月、季报；科目余额表。会计档案保管期满，需要销毁时，应由保管人员提出需要销毁的会计 档案清单，由财务部门专门组织专人进行鉴定，造具清册，提出报告，报企 业主管批准。已满保管期限的会计档案，如尚有未了结的债权、债务和经济案件， 应按有关规定报请批准同意后才能销毁。销毁会计档案时，应注意保密和安全，并由专人负责监销，须认真清 点核对，严防散失。会计档案销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上 签章。三、印章及支票管理制度（一）印章管理根据企业会计核算的性质和特

31、点，财务部门各类印章按如下分类：1 .企业财务专用印章，用于代表本企业办理银行款项支付、出具销售 发票等业务。2 .企业法人代表人名章，用于办理银行款项支付时预留银行印鉴。3 .会计人员人名印章，用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务， 对外提供会计报表。印章管理应指派专人管理，并确保企业财务专用印章与法人代表名章分 别由不同的人管理。因为这两个印章共同使用时，就可以有效地将企业在银 行开立的账户中的款项支付出去，如果由一个人保管，加大了企业货币资产 的风险。各类印章必须分处、专人保管使用，不得擅自将自己保管的印章交与他人使用，也不得私自接受他人所保管使用的印章。各类印章应严格按规定的业务范围

32、和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。各类印章平时不用时放在上锁的铁皮箱内，做到“人走章收”。财务专业印章和法人代表人名章应放入保险柜保管，如果放入同一个保险柜，必须 由双方持不同的钥匙才可以打开；如果是一把钥匙的保险柜，则应由两人分 别放入两个保险柜管理。（二）支票管理支票的购买由出纳负责，并由制单审核岗填写支票备查簿，支票登记簿 由制单审核岗保管。支票使用时由出纳将支票按批准金额封头， 加盖印章、填写日期、用途、 登记号码，领用人在支票备查簿上签字备查。支票付款后凭支票存根，制单审核岗核对（购置物品有关单据上要有保 管员签字）后交

33、给出纳。出纳统一编制凭证号，按规定登记银行账号，制单 审核岗在支票备查簿上注销。空白支票由出纳人员负责保管，一般签发支票所用的公司财务部印章由 制单审核岗保管，人名章由出纳保管。现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用， 公司与其他单位之间金额 在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转账支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款申请单，由部门经理/业务委派领导审核签字，经出纳核对公司政策及合规性后报财务主 管审核签字，超过预算的借款金额大于人民币 XXX万元，则应由财务主管注 明超过金额，按批准权限上报经财务经理、总会 /分管领导审批；预算外借 款金额大于人民币XXX万元，还须再由

34、总经理审批。所有主管以上级别管理 人员的借款事项必须由高一级别人员审批。 总经理的借款申请单及有关票据 应由未参加该事项的副总经理或财务经理批准。 出纳复核所有手续已完备后 才能签发支票。借款人应在支票领用之日起，十日内到公司财务部办理报销 手续，其程序与现金出纳报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支 票，如有丢失应立即通知公司财务并对造成的后果承担责任。出纳不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，对事 先不能确定采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名 称和签发日期的支票交采购人员，明确用途和款项限额，使用支票人员回单 位后必须及时向公司财务部结算。财务不

35、得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。财务及时登记支票备查簿，与银行及时核对存款余额。四、事后稽核为了加强会计核算工作的组织管理，防止差错，堵塞管理漏洞和违纪行 为，事后稽核内控机制的主要职权和内容是：1 .依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算 基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稽核监督检查。2 .负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。3 .负责对前一天所发生的各项会计业务的真

36、实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。4 .负责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的 专项稽核工作。5 .核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。6 .根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会 计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，为做 好会计核算和搞好制度规范化建议做出贡献。7 .对稽核中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向上级主 管汇报；如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向法人代表汇 报。8 .稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建 议及处理结果需作详细记录。稽核人员每天必须对

37、前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核的主要内容是：1 .会计凭证稽核：各类凭证其经济内容是否符合国家政策或企业有关规 定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全， 数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证或划款凭 证，是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，属于冲正错账，调整有关凭证等，其有关审批及经办人员签章是否齐全。2 .汇款凭证填制稽核：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符， 是否有会计主管的签章。3 .科目余额表稽核：科目余额表中借贷方发生额，科目余额是否正确。4 .记账凭证稽核：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确。核 查是

38、否有漏记积压票单。5 .各类帐簿和会计报表稽核：帐簿及帐户的使用是否正确，帐簿的记载 是否符合记账规则的要求；有关帐簿和会计报表的数字与内容是否与帐簿一 致；会计报表之间有关数据及内容钩稽关系是否一致， 上下期报表是否衔接， 数字是否真实准确。五、监交管理会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交; 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要 时主管单位可以派人会同监交。会计人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是会计人员 对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重大措施。办好

39、会 计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行；同时也可 以防止帐目不清，财务混乱，给不法分子以可乘之机。强调会计人员调离工 作岗位时必须与接管人员办清交接手续。在交接过程中要有专人负责监交。办理会计工作交接手续应注意的事项一般有以下几个方面：1 .在办理移交手续前，必须将已经受理的经济业务的会计凭证填制完毕。将尚未登记的帐目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章；整理好应 该移交的各项材料，对未了的事项写出书面材料；编制移交清册，列明应该 移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、公章、现金、支票簿、文件、资料 和其他物品的内容。2 .移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对

40、点收。并 且注意：现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交；库存现金、有价证券必 须与帐簿余额一致，不一致时，移交人员必须在规定时间内查清处理；会计 凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要 查清原因，并要在移交清册中加以注明，由移交人负责；银行存款帐户余额 要与银行对账单核对相符；各种财产物资和债券债务的明细账户余额，要与 总账有关账户的余额核对相符；移交人经营的公章和其他实物，必须交清楚; 接办的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新账，以保持会计记 录的连续性。3 .会计机构负责人、会计主管人员移交时，还应将全部财务会计工作、 重大的财务收支的遗留问题写成书面

41、材料。4 .交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应 在移交清册上注册：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名、 移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三 份，交接双方各执一份，存档一份。专人负责监交的问题。分三个层次，一般会计人员办理交接手续，由会 计机构负责人（会计主管人员）监交，是单位内部负责人对一般会计人员的 监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交； 在会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，一般由单位负责人监 交，必要时由主管单位派人会同监交。会计人员办理工作交接必须有专人负 责监交，主要是为了明确

42、责任，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接 手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方 在平等的法律地位上享有权利和承担义务， 不允许任何一方以大凌小或采取 非法手段进行威胁。移交清册必须经过监交人员、审查人员审查和签名、盖 章，作为交接双方明确责任的证件。主管单位派人会同监交，一般有以下几 种情况，一是所属单位领导不能监交的，如在单位撤并时需要由主管单位派 人监交；二是在所属单位领导人不能尽快监交时， 需要由主管单位督促监交； 三是不宜由所属单位领导人单位监交的， 需要由主管单位与所属单位领导人 会同监交。四、会计科目使用明细1、立丰集团所有下属财务账套必须使用本会

43、计科目及核算口径，各单位 不得私自增加一、二级会计科目，但可以增加三级会计科目。2、会计科目使用表：（立丰集团需根据自身实际情况加入）五、内部转账管理制度1 .为加强立丰集团内部交易，规范会计业务处理，特制定本制度。2 .内部转账单应用范围为立丰集团所有子公司，对外收付无效。3 .内部转账单视同支票管理，集团计财部为统一印制下发部门，并设立领用册进行管理，各部门到财务部领取内部转账单，用完后将存根及报废部分交回集团计财部。4 .内部转账单一本十五页，一式四联，连续编号，不得断号使用，每本封 面印有号码范围。5 .内部转账单分：（一）存根联；（二）付款单位联；（三）收款单位联；（四） 备用联。6

44、 .内部转账单分收费通知、资金支出两种类型。7 .内部转账单后三联进行复写，四联金额必须一致，不得有前后金额不一 现象。8 .内部转账单必须写明各有关事项，大小金额必须一致，收费通知类型二、 三联需在左上角收款单位处加盖本单位公章，资金支出类型二、三联需 在左下角加盖本单位公章及负责人章。9 .收费通知处理：立丰集团可发出收费通知类型的内部转账单的单位及业务有：（1）物业公司收取物业管理费（附明细）（2）代付其他公司费用收费单位填制内部转账单一一收费通知类型，将内部转账单二、 三联交付集团计财部后，集团计财部依此进行业务处理，将第二 联（或返回子公司财务部门）作为付费方记账依据，第三联作为 收

45、费方记账依据。10 .资金支出处理：立丰集团可鉴发资金支出的内部转账单的单位及业务有：(3)内部劳务、材料采购(4)。支出单位填制内部转账单一一资金支出类型，将内部转账单二、 三联交付收款单位相关业务人员，并取得相关劳务及材料，收款 单位相关业务人员将第二、三联交财务部进行收、付款处理。11 .作废的内部转账单需将四联补全，划对角斜线表明作废，内部转账支票 使用完毕后交还集团计财部销账。12 .内部转账单丢失后应及时到集团计财部声明，引起损失的由丢失单位自 选承担。13 .本制度从即日起在立丰集团试行，解释权在集团计财部。第五章费用报销管理为规范财务报销制度，加强资金管理，节约开支，提高资金使

46、用效益。根据国家有关规定，结合集团实际情况制定本规定。一、 凡需要报销者，应严格按照“费用报销程序”办理审批。费用报销流程二、 凡需要报销的原始单据，必须是国家税务部门印发的正式发票。否则不予报销。三、 公司员工出差一般只能乘坐火车硬卧， 其往返交通费用按实报销，特殊情况需乘坐其他交通工具，经总裁批准后方可报销，否则其超过部 分费用自理。住宿、伙食补贴、市内交通费，按以下标准包干使用，节约归 已，超支不补。1、员工出差去省会城市，经济特区（5个特区）、沿海开放城市（14 个城市），每人每天补助250元（其中：市内交通补助费50元，伙食补助40 元，住宿费160元）。2、员工出差去上述以外的城市

47、或地区，每人每天补助180元（其中：市内交通补助费30元，伙食补助30元，住宿费120元）。3、市内（含九区四县）出差当天返回，每人每天补助误餐费 10元。4、省内（不含西安市）出差，标准同 2。5、员工因公出差需要借差旅费者，按借款要求程序办理审批手续， 否则不予借款。6、员工外出公司派车，则相应取消市内交通补助费。四、员工因公出差回单位后，必须在五日内办理报销事宜。出差所借 差旅费，报销时必须一次结清，不得拖欠。五、集团总裁住宿费、伙食补助费、市内交通费等费用均按实报实销。六、集团其它领导及各子公司正付总经理因公出差，其往返交通费、 住宿费（三星级酒店以下）实报实销。伙食补助费、市内交通费

48、包干使用， 节约归已，超支不补。一般地区100元（伙食补助费及市内交通费各 50元）， 特殊地区200元（伙食补助费及市内交通费各100元）。七、员工因公在本市办事一般应乘坐市内公共汽车，按实报销车票。 特殊情况或不通公交车的，且公司未安排车辆需要乘坐出租车，应事先征得 集团主管副总裁同意，方予报销。八、午餐补贴，每人每天补助4元，如因工作人员出差一概不予领发。九、招待费1、凡是办理公司有关事项需要招待用餐的， 必须由申请人提出申请招 待用餐申批单，并经主管领导和总裁批准后方可办理借款手续。否则，不予 借款。2、在办理招待费报销手续时，每次报销时只限招待一次报销一次。不 允许累计几次的招待费同

49、时报销，否则，不予报销。3、如因在交际过程中无发票者，一概不予报销。十、集团各部门所需办公、生活用品，都必须在行政人事部领取，任 何人不得私自购买。行政人事部需要购置办公、生活等用品，应事前提出具 体用途和金额的书面材料。经主管总裁签字同意后购置意见，经总裁批准方 可凭批准报告连同发票报销。凡采购、领用办公用品行政人事部应及时登记 造册。十一、因公临时借款，事先应经本公司总经理批准，事后及时冲帐报 销，凡借款超过一个月未结清的，财务部不予再向其借款，同时借款额从借 款人当月工资中扣除。借款人申请借款程序：十二、项目付款1、项目付款要求：凡项目付款，必须是出具项目合同书和项目付款 申请单，同时提

50、供相应的票据，做到合同、申请单、票据齐全，否则不予付 款。2、工程付款程序：由经办人填写报销单，项目部总经理签字同意，审 计部审计签字后，报主管副总裁签字同意后，财务部核实付款情况并签注意 见，同时报财务总监同意，经总裁批准同意，出纳方可办理相应付款。工程付款程序：工程付款程序第六章预算管理制度第1节总则1 .预算管理是集财务控制与绩效考核于一体，实现企业资源优化配置、提 高企业经济效益的先进而科学的一种管理方法。本制度旨在保障预算管 理在整个集团公司内的顺利运行。2 .立丰集团内部的各部门、控股子公司所发生的一切经济活动都在预算管 理范围之内，立丰集团将逐步建立各经济活动的指标体系。3 .立

51、丰集团预算管理现采用“一下一上”的模式，以集团总体利润、分解 后的各子公司利润为目标制定各经济活动目标，在企业规模扩大后，将 逐步建立多上多下的、以市场为导向的全面预算。第2节预算管理部门第六条 立丰集团目前预算管理的部门为总经理直接领导的财务部，将逐步建立预算管理委员会。第七条 财务部每年月末根据总经理制定的下一年度总体经营目标，对目标进行分解为各子公司的经营目标及各收支明细。第八条 财务部的职责为：(1)审议通过有关预算管理的政策、规定、制度等；(2)与总经理协商，确定本年度总体经营目标及各子公司总体经营目标；(3)制定各子公司的收支明细预算；(4)在预算编制和执行过程中，对各业务单元之间

52、可能发生的或已经发生的分歧进行必要的协调；(5)接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、 分析，提 出改善的措施；(6)在预算执行过程中，监督、控制各部门、分子公司、控股子公司的预算执行情况；(7)每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交总经理审议；第3节预算编制第九条 预算编制是预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在公司董事会和总经理制定的编制方针指 导下进行。第十条 预算方针有：(1)立丰集团目标利润规划方针，由于立丰集团规模与文化，建 立初期采取直接由总经理确定集团总体利润的路径；(2)子公司目标利润预算编制方针，由总经理与财务部直接

53、确心(3)各子公司的收支明细预算由各子公司的经营层根据集团下 达的目标利润确定，上报集团计财部后执行；(4)预算调整方针，在市场出现重大变化后，年中、年末要对预 算进行调整，由子公司申请，总经理及财务部批准；第十一条预算编制日程立丰集团预算的编制，自预算年度上一年的11月1日开始至12月31日完成。第4节预算执行第十二条 在管理过程中，目前由于财务部采用集中办公，财务部必须每 月统计各子公司的预算执行情况表。第十三条财务部按预算事项设置会计科目或借助计算机辅助账系统进行 会计核算，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、 累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。同时财务部每月停 止结算

54、后应积极向各业务单元提供预算执行情况。第十四条 在企业预算管理过程中，必须本着“先算后花，先算后干”的 原则，以预算为依据计算控制，一般情况下，没有预算的要坚决 控制其发生。对各、子公司、车间的费用预算实行不可突破法， 节约奖励，超预算计算机自动拒付，且预算之间不得挪用。第十五条 费用预算如遇特殊情况确需突破时， 必须提出申请，说明原因， 经总经理批准后调整预算额度方可继续支出。第十六条 预算剩余可以跨月转入，但不能跨年度。第十七条 预算执行过程中由于市场变化或其他特殊原因阻碍预算执行时，进行预算修正。第十八条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化， 影响目标利润的实现时，应

55、首先挖掘与目标利润相关的其他因素 的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才 能提出预算修正申请。预算修正案中必须包括：（1）导致无法实 现预算的原因；（2）已经采取的其他弥补措施和效果；（3）与该 项预算修正相关的业绩调整；(4)调整后的预算及计算方法。第十八条 预算的差异分析。预算执行过程中，预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月 3日将上 月预算差异分析及预测报告交上一级管理部门， 最后由财务部形 成总预算差异分析报告，交总经理审核。第十九条 预算差异分析报告应有以下内容：(1)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发

56、生额、累计差异额；(2)对差异额进行的分析；(3)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因 和今后进行巩固、推广的建议。第5节预算的考评与激励第二十条 预算的考评具有两层含义：一是对整个利润系统进行考核评价， 即对企业经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。预算考评是发挥预算约束与激励措施的付诸实施，达到重要管理 者“人人肩上有指标，项项指标连收入”。第二十一条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程，考评应遵循以下 原则：目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据， 考评必须 与激励制度相配合；

57、时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应立即进行；例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素， 如产业环境的变化、市 场的变化、重大意外灾难等，考评时应作为特殊情况处理；分级考评原则：预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次 进行。第二十二条为调动预算执行者的积极性，立丰集团应制定一系列激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项：经营者奖：根据各利润中心或收入中心实际完成情况，将实际完成利润额与利润预算的差额按一定比例奖罚各中心负责人。效益奖：根据利润中心或收入中心实际完成情况，将实际完成利润 额与利润预算额的差额按一定比例奖罚员工。节约奖：根据部门费用的实际支出与工作

58、完成情况，立丰集团按一 定比例奖励费用发生部门；物资购买方面，在相同质量情况下，将 比预算降低部分按一定比例奖励购买人。改善提案奖是对员工提出的优秀改善性建议进行奖励，对每项改善 提案按一年内所节约费用或所创利润的一定比例奖励提案人。预算管理奖：预算的准确度会直接影响到立丰集团的资金安排和利 息费用的支出，对销售预测、投资预测设立预算管理奖。以上奖励的实施、兑现，全部以日常业绩考核为基础。第6节附则第二十三条 本制度由财务部制定并监督实施。本制度未作规定或没有明确规定的事项须经总经理批准，然后执行或办理第二十四条本制度自发布之日起执行第七章 附则本制度自公布之日起执行。与本制度有抵触的以本制度

59、为准。 本制度由集团公司财务部负责解释。立丰企业集团计财部2003年10月附件1 ：业务备忘录业务备忘录标题：编号：日期：起草部门：起草人：财务经手人：递送：意见：意见：内容：账务处理过程(财务人员填)：业务备忘录使用说明：(1) 本备忘录用于记录会计业务中特殊的、需重点说明或解释的业务；(2) 备忘录连续编号，一式三联，一联留存；二联作账；三联返回业务部门附件2:内部报表格式（立丰集团需进行编制）内部报表一：集团资产负债表（月报）内部报表二：集团利润表（月报、日报）内部报表三：现金流量表（月报）内部报表四：资金平衡表（日报）内部报表五：部门费用预算表（月报）附件3预算报表格式（立丰集团需进行

60、编制）预算报表格式1利润分解表（由集团计财部填制完成）公司立丰房地产公司物业公司合计一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月月十二月合计预算报表格式2某子公司利润收支分解表（由集团计财部与子公司经营人员讨论完 成）项目1季度2季度3季度4季度合计主营业务收入（按项目、按部门分解）主营业务成本（按项目、按部门分解）管理费用（按部门分解）销售费用财务费用税前利润附件4内部转账单格式格式:西安立丰集团内部转账单NO.开具日期： 年 月 日收支类型： 收费通知资金支出收款单位（章）收款项目费用名称计价标准及说明金额百十万千百十元角分金额合计（大写）：佰 拾 万 仟 佰 拾元角 分1 付款单位（章）负责人（章）付款经办人付款项目名称限额一式四联：（一）存根联；（二）付款单位联；（三）收款单位联；（四）备用联封面:西安立集团内部转账单编号:领用单位： 领用日期： 领用人: 交回人: