服务方案及承诺中烟

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1、六效劳方案及承诺一、全过程跟踪审计工程效劳方案及承诺致：福建中烟工业有限责任公司根据贵方为招标工程的投标邀请，我公司对该工程做出如下效劳承诺。根据本工程招标文件的效劳内容，我公司将严格按照工程审计相关的国家法律、法规、 规章、专业标准等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及工程建立单位工程审计相关制度的 要求开展工作，为切实做好该工程的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，我司 对该工程全过程跟踪审计效劳工作制定了以下实施方案，具体如下：一、跟踪审计的目的遵循独立、客观、公正、老实信用的原那么，高效、及时、标准地为福建卷烟工业系统 工程工程提供完善审计的效劳。二、跟踪审计的原那么1严格按照工程审

2、计相关的国家法律、法规、规章、专业标准等以及烟草行业、福建 卷烟工业系统及工程建立单位工程审计相关制度的要求，遵循独立、客观、公正、老实信 用的原那么，不损害社会公共利益和他人的合法权益，依法依规审计。2、在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担等要求下, 咼效、及时、标准提出跟踪审计意见、完成审计目标。3、遵守职业道德，廉洁自律，保守工程有关机密。三、组织架构及人员配备根据本工程的规模、特点，委托的具体内容，成立由多名土建专业及安装专业注册造 价工程师和多名从事竣工决算审计工作的专家等组成的专业配备比例合理的工程审计小组 开展工作。2、人员配备及岗位职责：总技术负责

3、1 人，由公司总工担任，负责工程总控质量审核、研究决定审核中出现的技术 问题；工程负责人 1 人，负责组织、协调、沟通、指挥； 土建专业及安装专业注册造价工程师和从事竣工决算审计工作的专家假设干人，在工程负 责人的组织安排下开展具体全过程跟踪审计。1审计岗位职责a. 总技术负责人工作职责：对工程负责人复核成果进展审定，研究解决工程组审核过程中 出现的技术问题；b. 工程负责人工作职责：制定审计实施方案，制定工程进度方案，指定审计工程组成员， 按专业分配审计任务，复核工程小组人员的审核成果，协调与建立方、监理方、施工方的 工作关系， 及时组织三方核对， 出具相关审计报告并签章， 负责审计资料的整

4、理并归档c. 工程组成员的工作职责：协助配合工程负责人工作，实施具体的审计工作，按工程的进 度方案安排，及时出具审核成果。2审计质量制度三级质量控制制度 工程组严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业标准等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及工程建立单位工程审计相关制度的要求建立三级复核的质量控制制 度，对每份工程成果文件都经过具体审核人员自核、互核，工程负责人复核，公司技术负 责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：第一级：工程组成员互审，工程小组内各成员互相审核对方的工作底稿，主要复核对 工程量的计算是否准确，取费的计算是否正确，主要材料、辅助材料的用量、价格是否与 实际相符；第二级：

5、工程负责人复核，工程审核工作初步完成后，工程经理要对工程组各成员做出 的咨询结论进展复核并提出具体的复核意见，主要复核内容是否有遗漏，成果结论的数据 是否准确，概预算的执行情况分析是否正确，工程执行过程是否与合同的相关条款有冲突， 是否执行了行业标准，造价是否超概预算及其原因，编写审核报告；第三级：技术负责人审定，技术负责人对工程负责人提交的完整的审计报告进展全面 审定，重点审查工作程序是否完整，报告是否标准，报告的各项附件材料是否齐全，评价 本次审计工作的成效，对于一些特殊专业或工程情况比拟复杂的工程，技术负责人可根据 核定中出现的情况提请公司组织专家小组对整个工程的工作进展会审，以保证审计

6、成果质 量；最后，由公司负责人签发报告，签发时，检查工程审核工作中的每一层面是否有专人 签字把关，每一级的复核意见是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全。 3审计进度制度根据建立方委托工程的规模及难易程度制定进度方案。四、制度及内控体系A、企业技术档案管理制度为了加强档案管理工作，保证档案的平安及合理利用，现结合公司的实际情况，特制 定本制度。1文件的归档范围凡以下文件由公司统一负责归档；1、上级机关来文，包括上级领导讲话、职业规定；2、公司发出的报告、请示、决定、通报、纪要、重要通知、工作总结、领导发言、 年度报表等；3、股东会、董事会及各种专业例会记录；4、参加上级召开的各种会议待会的文件

7、、 资料及本公司在会议上汇报的发言材料等；5、各类各种计算底稿；6、公司向上级请示批复的文件及上报的有关材料。 2业务部门，公司之间在日常工作中形成的交换资料，由各业务科室负责立卷归 档。3立卷要求1. 文件立卷应按照工程，专业内容、负责人、时间顺序等，分门别类的进展整理归 档。2. 立卷时，要求文件的批复、正本、底稿、主件、附件齐全、保持文件、材料的完 整性。3. 要坚持平时立卷与年终立卷归档相结合的原那么。 重要工作、重要会议、执业中形成的文件、工作底稿，要随时立卷归档。4. 上年度形成的文件，要求在下年度二月份以前整理完成，并向工程业主移交，数量 满足业主要求。4文件的借阅和清退1. 各

8、部门有关工作人员因工作需要借阅一般文件，需经本部门负责人签写便条，对 有机密文件如公司各种会议记录、工作计算底稿等须经总经理同意前方可借阅。2. 借阅文件应严格履行借阅登记手续，就地阅看，按时归还。任何人不得将文件带 走或全文抄录，不允许拆卷和在文件上勾画等。3. 办公室要对承办的公文、工作底稿抓紧催办，应定期对已经办妥的本公司文件盒 上级要求限期清退的文件，进展收缴清退工作一般为月底一小清，季末一中清， 年终一总清。如发现文件丧失，必须及时查明原因和责任者，并如实向领导报告。4. 各部门应指定一位责任心强的同志负责文件收交、保管、保密、催办检查工作。 5文件的销毁1. 对于多余、重复、过时和

9、无保存价值的文件，应定期清理造册，并按上级有关规 定，办理申请销毁手续。2. 经审核同意销毁的文件，应由办公室和职能部门使用专用设备监视销毁。B工程质量控制1. 为了标准执业工程质量控制，保证执业质量，根据国家有关执业人员执业质量控 制方面的规定，制定本标准。2. 执业人员对委派给助理人员的工作必须进展指导、监视和检查，并对有助于形成 执业意见的助理人员的工作结果负责。3. 执业人员执行业务时，应合理确信承受工作安排的助理人员符合独立性原那么的 要求，并且具有完成工作任务的能力和已经到达相应的熟练程度。执业人员对委派 的工作结果负全面责任。4. 执业人员委派工作时，应对助理人员明确以下问题：

10、1工作责任、完成工作的程序及执业目标。2客户的经营性质和可能遇到所涉及执业质量的重大问题，以及对其所涉及的工 作程序的性质、时间和范围可能带来的影响等事项。5. 监视工作进度： 1根据提出的关于执业期间出现涉及执业质量的重要问题的报告， 估量其重要性， 确定如何适当修改工作程序表；2消除各执业人员之间职工判断的分歧，必要时应向公司内技术负责人咨询。6. 执业人员应对每一位助理人员的工作进展检查。检查的主要内容如下： 1完成的工作是否遵守国家有关执业人员质量控制的规定及本公司内部业务标准 的规定；2是否完成了预定的工作程序；3是否存在未解决的重要执业问题；4执业程序的目的是否已经实现；5所表达的

11、工作结论是否与要作结果一致；7. 复核人员复核的主要内容如下：1作业方案；2对固有风险与控制风险的评估； 3进展实质性测试所取得的有关证据及形成的执业结论； 4工作底稿和业务报告草稿。C财务管理制度1. 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制 定本制度。2. 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以 提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。3. 财务管理工作要贯彻“勤俭办公司的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营 中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。4. 财务机构与会计人员1公司办公室配备专职财务人员。 2办公室是公

12、司财务主管部门，负责对财务工作和会计人员进展领导、指导、检 查、监视。5. 办公室主任，在总经理的领导下主持公司的财务工作。 其主要职责是：1主持公司财务工作，领导财会人员完成各项会计业务工作； 2制定财务方案，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果，考核方案 执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3负责编制会计报表，主持清查财产；4执行财经法规，坚持原那么，增收节支，提高经济效益； 5监视、检查资金使用、费用开支及财务管理，严格审核原始凭据及帐表、单证， 杜绝贪污、浪费及不合理开支。7公司财务工作必须建立稽查制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收 入、费用、债权债务账目的

13、登记工作。8财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视 各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备。内容真实，数字准确，账目 清楚，日清月结，按期报账。 9财务人员在办理会计事务中，必须坚持原那么，照章办事。对于违反财经纪律 和财务制度的事项，必须决绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导汇报。10财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调开工作或因故离职，必须与接 替人员办理交接手续，没办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。6. 会计核算原那么及科目报表1公司执行 ?中华人民共和国会计法 ?、 ?会计师公司财务管理假设干问题暂行规 定 ?和 ?会计师公

14、司会计核算方法 ?等法律法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和 账簿、财产清查、本钱清查等事项的规定。2公司采用国家规定会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。 3记账方法采用借贷记账法，记账原那么采用权责发生制。以人民币为记账本位 币。4一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记 载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔写。5公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，未经董事会同意，任何人不得 随意改变。6公司以 2000元以上、使用年限 1 年以上的资产为固定资产。固定资产分类、 折旧按现行财务制度执行。 7固定资产必须每年盘点一次， 对盘盈盘亏、 报

15、废及固定资产的计价， 必须审查， 按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。8公司会计报表如下： 资产负债表年、季、月； 损益表年、季、月； 董事会需要报送的其他报表。7. 资金、现金、费用管理 1办公室要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费， 良好运用，提高效益。2银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支 结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转 账套现。3银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄 4银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制。即财务专用章由出纳保管，总经理 私章由办公室主任保管，不准由 1 人统一保

16、管使用。印鉴保管人临时出差时由其委 托他人代管。5银行账户往来应逐笔登记入账，不得多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按 月与银行对账单核对，未达账项，应编制银行存款余额调节表，进展试算平衡。6财会人员办理各项付款业务，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款 凭证记账备查。公司各项开支由总经理一支笔审批。未经批准支付款项，将追究出 纳人的责任，并视情节轻重予以处理。7公司库存现金不得超过 3000 元，超过局部应于当天下午存入银行。 8一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。9会计人员每月终了要会同出纳员盘点库存现金一次，保证账款相符。盘点表应 随同会计报表一起上报。10所有空白支票及作

17、废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖 上印章。11正常办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，由经手人、验收人签名， 经总经理批准前方能报销付款。12严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项。 都有权且必须决绝办理。否那么安违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。13有关资金使用的审批，如总经理出差，由其指定代理人代为审批。批件必须 附入有关发票、单据后面入账备查。8. 工资 公司实行构造工资，实行职工报酬与业务收入相挂钩的分配方法。应发工资由根本 生活费、执业资格工资、职务工资、本公司所龄工资和浮开工资组成。外聘人员实 行月固定工资或日工资。9. 税收及

18、利润分配 1公司依法向国家缴纳税金，按时申报、入库。 2税后利润的分配按章程的标准执行。10. 会计凭证和档案保管 1加强对发票的管理，出纳员负责发票的登记、领用、清理、核对工作。 2会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确；不得涂改、挖补，如事后发现 偏差，必须按现行财务制度进展更正。3会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丧失，按规定保存。4会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会和税务机关同意 后，方可销毁。五、具体的工作流程及要求1、工作流程：1全过程跟踪审计的准备阶段 : 明确全过程跟踪审计效劳的要求与范围； 成立全过程跟踪审计工程小组； 编制全过程跟踪审计效劳质量方

19、案； 准备全过程跟踪审计效劳资料。 2全过程跟踪审计效劳实施阶段 初步设计阶段： 进展各项社会调查内容包括，场址周边的交通环境、社区环境、人文环 境、自然条件等。在设计阶段段对建立工程投资额度的概略计算和确定，设计概算投资额 应包括建立工程从立项、可行性研究、设计、施工、试运行到竣工验收等的全部建立资金， 设计概算是设计文件的重要组成局部。设计概算的审核是对设计概算编制依据的合法性、时效性、适用性和概算报告的完整性、 准确性、全面性进展检查、核对，确保设计概算编制正确合理。调整概算的编制是指由于某些原因原设计概算额不能满足建立工程实际需要时，按照一 定的要求和程序编制调整概算，并须经原概算审批

20、部门的重新审批。 设计概算编制应内容全面、费用构成完整、计算合理。设计概算应按编制时工程所在地的 价格水平编制，总投资应完整地反映编制时建立工程实际投资；设计概算应考虑建立工程 施工条件等因素对投资的影响；还应按工程合理工期预测建立期价格水平，以及资产租赁 和贷款的时间价值等动态因素对投资的影响；建立工程总投资还应包括投资方向调节税和 铺底流动资金 施工图设计阶段： 熟悉各设计阶段的设计成果文件及相关限制条件，包括所采用的技术 及工艺流程、建筑与构造形式、技术要求、建筑材料的选用标准，以及工程所涉及的规划、 配套等限制条件，参考选用相应的定额、市场造价数据、相似工程技术经济指标，编制工 程预算

21、。在工程的整个生命周期内，从开场到完毕，工程资源投入由小变大、再逐渐变小， 工程风险逐渐由大变小，工程相关人对工程的控制力由强变弱。设计阶段的造价控制是重 中之重，人们常说，设计的浪费是极大的浪费，一旦图纸定型，后续管理是无法控制大方 向造价。传统的工程造价管理仅对工程完工后的决算投入很大的精力，而对决策和设计阶段的造价控制不是很重视，这样做除了对防止施工单位的高估冒算有作用外，未能做到对 建立工程造价进展有效的控制。通常设计费只占建立工程寿命费用的1%以下，而这 1%以下的费用对工程造价的影响度却占 75%以上，设计在工程造价全过程控制中起着重要作用。 施 工图纸一旦完成，影响工程造价的可能

22、性只剩 10 %左右。业主在确定根本需求后确定工程初期概念方案，通常可采用：设计方案招标进展多方案比 选，并运用价值工程进展设计优化和限额设计。作为造价工程参谋公司在工程建立工程中 提供的主要效劳概括为：1、严密跟踪了解业主总体设计概念，及各部门含营销、工程、本钱、物业等设计建议意图， 做好各项本钱及效益测算，协助业主确定性价比高的概念设计，如营销、物业对设计要求 的增加，从而引起的工程本钱的增加测算，因设计要求增加从而引起的后期效益收入的增 加，两者之间的比照分析等；2、运用公司数据库及工程效劳专业团队的执业经历做好贴身效劳公司通过数年的积累现 已经拥有了一个庞大的数据库，现正在与软件公司合

23、作，并准备与设计结轨，共同筹建 BIM 数据库系统。为业主提供各种类型工程的限额设计标准，如含钢量指标、砼指标、模板 指标、本钱指标等，协助业主建造高性价比的建筑产品；3、建立、保持好与设计单位合作，为设计单位提供工程本钱、造价专业意见及建议；4、完成业主委派的设计概算审核工作，并提出本钱优化建议，提出设计概算缺漏项的专业 调整意见。本阶段我司工作的重点是严密跟踪贴身效劳、凭借我们专业团队的执业工作经历提供建议、 应用公司的数据库资源提供同类工程建造和物业使用的经济数据、指标、功能价值提供参 考。我们改变传统做法，倡导工程设计控制在“算了画，而不是画了算的理念，在概念 设计及深化设计中确保工程

24、性价比最优，是我们的主要任务，也是工程参与各单位的共同 奋斗实现造价控制的目标 招投标阶段： 熟悉并掌握有关建立工程招投标的法律、规定、程序、要求等内容；熟悉 与了解工程的实施要求，包括工程拟招标的形式、范围；收集编制招标阶段造价咨询工作 的根底资料与相关的设计成果文件包括满足施工投标需要的招标图纸及技术资料，与 建立工程招标工作相关的其他资料。主要内容 : 编制招标工程量清单；编制标底；参加答疑 会、询标会。总体而言：熟悉设计图纸、认真编制招标文件、计算准确的招标控制价、提 供准确的招标工程量清单、仔细审核中标单位报价书中的工程量及单价、限制投标单位采 用投标策略对工程造价控制的影响。1.

25、认真编制招标文件工程招投标通过引进市场竞争，在满足工期和质量的前提下，选择投标报价最低或者经评审的合理最低投标报价的投标人，价格的竞争成为招投标工作的核心内容。招标工作是造 价事前控制重要环节，将直接影响造价控制的效果。招标文件中有两局部内容为关键：其一为招标条款局部主要由招标文件条款及合同范本 组成，其二为商务局部主要由招标控制价及招标工程量清单组成。所以在编制招标 条款时一定要注意明确工期、质量、造价、材料设备供给、工程款支付、竣工验收、质量 保证期、风险分担、责任分担、违约责任等内容。在编制商务标局部时要注重招标控制价 的准确合理性，把施工单位的报价控制在合理造价的下限。工程量清单应工程

26、齐全，数量 准确，防止造成漏项，造成在工程开标后对工程量清单进展重新核对时增加工程造价。尽量采用工程量清单标准招投标，工程量清单是完成建立工程需要实施的各个分项及其工 程数量的明细清单，它是将设计图纸和业主对工程的建立要求转换成分项和数量的表单格 式，反映了承包人完成建立工程需要实施的、具体的分项工作及目标，为投标人提供了一 个平等竞争性报价的根底。工程量清单招标的具体做法是：由招标人委托的专业编制单位 根据工程量计算规那么提供工程量清单，投标单位参照消耗量定额，结合自身实际情况和 市场行情，自主报价和自主竞争。这种报价模式标准了报价行为，符合工程造价“量价别 离的原那么，“统一量、竞争价、浮

27、动费，使工程造价建立以市场形成价格为主的管 理体系。2、严格选择适合工程的投标施工单位选择出一家好的施工单位中标是每一位业主的愿望，因为一家好的施工单位可以减轻很多 业主的管理工作，可以到达省心、省力、省钱。所以要依据建立单位的情况、建立工程特 点，选择及考察好投标候选单位，并要采取好保密措施防止施工单位串标、围标，防止参 加投标的施工单位相互串通，抬高中标价。如有必要也可以采用扩大招标公告范围，让尽 可能多的符合要求的施工单位参与投标，但确定中标单位时一定要慎重，不一定最低价就 是最优的中标单位，应全面综合的考虑问题。3. 严防投标单位的投标策略 在熟悉设计图纸和要求后，分析工程造价各子目和

28、构成的合理性以及费用最易突破的环节， 如投标单位通常采用的不平衡报价，在编制工程工程的投标报价时，在总价根本确定后， 调整内部各个工程的报价，以使既不提高总价、不影响中标，又能在决算时得到更理想的 经济效益。投标单位经过核算，把工程量预期会增加的工程的单价提高，在决算时可多赚 取利润，而将工程量预期会减少或完不成的工程，单价降低，工程结算时损失不大。所以 应制定相应措施，约束投标单位的不平衡报价，是清标的最关键工作。对无具体规定的工 程用暂定价过程建立实施期间核准来标准，确保招标过程公平公正并有效的控制造价。 在进展商务标评审清标工作中，特别是针对预期的第一中标人的投标价分析一定要细致， 对于

29、偏离招标控制价中的综合单价较多的单价，一定要施工单位做出合理解释，并有必要 要求施工单位对于该局部单价进展在不影响总价的情况下，做出合理的调整 施工阶段：按合同约定，开展造价咨询效劳；根据设计进度、施工进度、变更报告、合 约条款，及时进展工程量清单变更审核；参加工程例会，保持与工程建立单位、设计单位、 监理单位、招标代理单位、施工单位的联络。掌握相关设计变更、现场签证的第一手资料， 做好工程变更价款的审核与确定，编制变更审核报告；工程索赔审核；合同条款的解释、 执行。施工阶段的工程造价控制是实施建立工程全过程造价控制的重要组成局部，采取有 效措施加强施工阶段的造价控制，对管好资金，提高投资效益

30、有着重要意义。一是对施工单位的施工组织设计进展审核，选择技术上可行、经济上合理的施工方案进展 施工，施工组织设计是竣工结算的重要依据。应该结合工程工程的性质和规模、工期、人 材机供给情况、运输、地质、气候等技术经济条件，对承包单位编制的施工组织设计进展 优化。二是加强图纸会审，在施工前及时发现问题和解决问题。通过提高勘察、设计工作的质量， 减少因图纸本身的问题而引起的设计变更和造价的不确定。确保工程签证的客观、准确、 及时，严格签证的审核，实行建立、监理、造价责任人员对工程量变更进展会签，主要材 料价格必须经过甲方认可。三是加强工程质量的监管，做好旁站和隐蔽监视，严格按设计图纸和标准施工，防止

31、施工 单位偷工减料。工程质量是工程投资的物化表达，树立质量好就是物有所值，质量差就是 对工程投资的浪费的价值观。四是处理协调好工期、质量、本钱的三大控制中的协调关系，取其重点而为之，做到不花 冤枉钱 结决算阶段：根据工程的竣工验收资料，经认可的竣工图纸、施工合同文件、施工 过程中所发生的所有设计变更、工程核定单、现场签证、工程指令等以及施工单位提交的 结算申请资料，编制工程结算审核报告。造价控制的事后控制即控制的最后一个环节，也 是工程本钱的最终表达，竣工结算是反映建立工程实际造价的文件，对于施工单位而言在 此环节上有句熟话叫“做的好，不如算的好指的就是结算。所以在中介审核的位置上一 定要站好

32、位置，并把握好实事求是的原那么。我司在处理结算时一般从以下几个方面进展把控，一是把控好参加审核人员的人品素质。二是严格执行公司三级审核制度。三是初稿完成前不与施工单位接触。四是结算核对时须 有业主参与。五是最终审核造价与初稿变动局部出具变化分析报告。在审核竣工结算时，首先应以招标文件及施工合同为根底，以现行的计价标准为依据，根 据竣工图、结合现场签证和设计变更进展审核。工程审核人员不但要熟练掌握工程量的计 算规那么、定额子目的组成及包含的工作内容、工程造价计算程序、费用定额包含内容及 记取方法，还要掌握它们的编制原理，内在联系，并与现场施工管理人员建立好沟确保工 程造价算量及计价的准确性。此外

33、，还要坚持深入现场，掌握工程动态，重点掌握建立工 程是否按图纸和工程变更施工，没做的局部是否有变更通知，在变更的根底上是否又有变 更。因此，在结算时不能只是对图纸和工程变更的进展审核，还要深入现场进展细致认真 的核对，确保工程结算的质量，防止施工单位高估冒算3全过程跟踪审计效劳终结阶段 、所有全过程跟踪审计效劳成果文件的交付，均应以书面形式表达。 、资料的归档按？工程管理、造价咨询档案资料管理方法？执行。内容包括：A委托合同及可能发生的相关补充协议等；B作为全过程跟踪审计依据的相关资料、设计、成果文件、相关会议纪要和文函等；C经签署的所有总结及最终全过程跟踪审计成果文件；D所有中间及最终业务成

34、果文件相关的计算、计量文件、校对、审核记录；E作为单位内部质量管理所需的其他资料。 、选择具有代表性的咨询成果文件进展工程造价经济指标的统计与分析，比拟事前、事 中、事后造价的主要指标，作为造价咨询效劳的参照资料。4、全过程跟踪审计效劳回访及保修阶段： 在效劳期内至少每季度一次对效劳质量进展回访，并请委托单位填写?效劳质量评价意见表?；公司在工程效劳完毕前检查 ?工程效劳表 ?和?效劳质量评价意见表 ?；对委托单位提出的相 关意见，及时处理解决。(5) 、工程投资后评价阶段 为了让投资带来更多效益，投资工程后评价非常重要。进展理论学习和方法研究，对现实 数据资料进展检验，再进展工程后评估。全面

35、总结工程投资管理的经历改良管理制度。对 提出的问题进展不断改良，及时有效地反应存在的问题，对未来工程的决策和效益的提高， 起到了决定性作用，这样有利于提高公司收益。1 企业投资工程后评价的特点1.1 实际性投资工程后评价是根据现实发生的真实数据， 根据实际情况提供的数据资料进展 分析。而投资工程前评价，是预测数据。企业投资工程后评价的数据比拟客观。能够真实 地反映出投资的情况，有力地对企业工程进展评判。1.2 完整性工程后评价能对整个工程的过程进展完整的分析，不仅可以分析工程的投资过 程、经营过程。还要分析投资带来的整个收益，能够对投资实施效果，经济收益，管理状 况，进展全面分析。能够准确地掌

36、握整个工程的现状，无限地挖掘工程的潜力，最大程度 地创造价值。1.3 探索性分析整个工程运营状况，根据其问题，制定未来的开展方向。对整个投资工程综 合进展评价，不断探索工程是否具有持续开展的能力。所以，这就要求评价人员的综合专 业素质要高，有效地准确地分析出影响投资效益的因素，为工程指引正确的方向，少走弯 路，尽可能地节省工程建立的资源，降低工程的本钱，提高工程的建立效率，并且提出有 效的、可实施的具体方案。1.4 回馈性工程投资前期评价为投资者提供了重要的决策依据。而工程投资后的评价目的， 根据实际情况，可以向有关部门反应真实信息，好的方面可以继续发扬，不好的方面可以 引以为戒，从而及时的找

37、出改良的措施，为今后管理、投资方案、制定目标、积累经历起 到了重要作用。用来检测工程投资决定是否正确，为以后类似工程建立提供了正确的投资 方向。1.5 合作性工程前评价，提出可行性研究，这主要是评价单位与投资企业之间的合作。工程 前评价有专职评价人员就可以完成评价报告。工程后评价可不是单一的人员就可以完成的， 它是对整个工程的过程甚至未来进展评价，牵涉到工程的各个环节，这就需要多个方面的 反应，整个工程的技术人员，工程经理，投资工程主管、合作方，企业经营管理人员需要 在多个方面进展合作，只有合作的融洽，才能保证工程后评价工作的顺利进展。2 企业投资工程后评价的意义2.1 评价是企业投资的需求投

38、资工程后进展评价，这样可以有效地了解其中的风险和利益。 有助于改善企业投资的策略，提升企业在投资中的收益。在确保国家政策有利于国民经济 安康开展的情况下进展投资，投资一大批根底的产业，国家投资比例较大。国家在选择投 资企业时，大多数是采用投标的方法。很多的投资工程，因为涉及到各个方面的因素，总 体效益要比预测的低。投资的企业达不到设计能力、还贷能力，涉及各方面，企业通过投 资工程或进展评价，认真分析、研究、然后进展评估。找出达不到预期目标效益的真正因 素，通过分析之后，根据其原因进展工程决策、实施管理，根据分析，提出合理的改善措 施。进展工程评估之后，将信息决策反应到管理部和投资决策部，有利于

39、改良企业投资工 程。2.2 评价是确保投资工程的客观需求市场经济体制的不断完善对市场有着促进的作用，但 是，在投资责任约束机制方面依旧不完整，存在一些漏洞。投资体制仍然不健全，工程投 资在体制内，不能完全起到发挥的作用，因此，对企业投资工程进展综合分析、评价能够 客观、全面进展衡量，从而建立出健全的奖罚制度。这样有利于提高各个部门的监管能力、 责任感。要以公正、客观为前提。随着金融改革的完善，要求相关银行，在开展投资工程 之前，要对工程实施后进展评估。对企业投资的工程和具体情况要了解，制定出收款相关 的建议与实施措施，有利于企业投资向预期目标开展。2.3 评价有利于提升投资工程管理水平对企业投

40、资工程的评价， 有利于投资决策者多投资方 案，从而提高投资收益，改良投资决策，提升管理工程水平。有利于加强工程管理。企业 投资工程的管理比拟繁琐，工程中会存在着很多方面的问题，需要加大管理要求，健全管 理体制。这是投资工程管理应具备的根本素质。企业投资工程后，要对实际使用的材料、 数据以及检验管理中会出现的问题进展综合分析评价。形成科学合理的评估结果，通过企 业对投资工程的评价，有利于新工程的投资、运转。有利于提升投资工程的管理水平。企 业投资工程评价是工程管理的重要前提，在管理中起到了重要作用。2.4 评价对企业运营进展判断在工程评价之后可以有效地促进工程的运营。 工程后评价主要 是在企业的

41、运营阶段进展，所以，可以有效的研究出投资初期和生产过程中的差距和不同。 对预测和实际情况进展分析，找出其中的因素。加大管理力度，从而保证工程的正常运营， 提高工程的最大收益。3 企业投资工程后评价的重要性(1) 企业投资工程评价后，可以直接反应工程中存在的问题，有关部门与企业就可以及时地 调整相关的政策、管理制度、工程进度，让整个工程得到完善。保证企业的可持续开展， 让企业投资工程创造更大的财富。 (2) 根据工程实际的情况，反应出管理部门的问题，这样 就让管理部门认识到管理方法的重要性，能有效提高管理部门的责任心，让决策者慎重行 事，下达命令前三思而后行，确保准确无误，这样更有利于投资者的管

42、理。 (3) 通过企业投 资工程后评价，可以总结投资的经历教训，有效调整和完善投资政策。有利于改善决策水 平，改良未来投资方向。这样可以少走弯路，减少工程不必要的投资，增大工程投资收益。(4) 工程后投资也有利于银行部门的工作，为银行信贷政策提供有力的依据，工程后评价可 以及时发现工程投资资金存在问题，及时地发现并分析信贷的利弊，从而在工作中可以扬 长避短，制定合理的信贷政策，确保资金按时回收，保证资金的正常运行。4 结语 通过对工程前期工作、现实运行、工程管理的综合研究，分析工程的实际情况跟前期预测 的不同，找出其差距。从工程完成过程中，吸取其经历，为今后完善工程的准备、决策、 监视、管理提

43、供了重要依据。企业投资工程后评价对改善管理制度，提高投资者效益起到 了重要性作用，能够有效地监测到工程实际的收益。对评价后出现的问题及时地采取弥补 措施，调整开展方向的工程损失，保障企业获得最大利益。2、进度控制1在全过程跟踪审计效劳过程中，及时与相关单位沟通工程有疑义的内容，出现不确定因 素及时编写完善的编制说明防止施工过程及结算过程工程量上出现纠纷，我司和全过程跟 踪审计组成员签订工程责任状，工程责任状中明确工程完成的时间和保证成果的准确性控 制；2人员素质保障：配备经历丰富的各专业审计人员，审计组成员定期召开工程讨论会，加 强相互配合，互通信息，分工协作，时间紧张时，审计组成员加班加点确

44、保按时完成工作 任务；3方案保障：实施方案是整个工作的指导和标准，是全过程跟踪审计效劳成果总体质量的 根底条件。承受委托后，及时制定详细的、具体有效的全过程跟踪审计效劳工作方案方案， 在工作的各个阶段和环节认真贯彻执行；4资料保障：完整地收集所承当工程的所有资料，如出现资料不全、无资料等情况，必须 及时提出索要，在不能取得有关资料时，及时反映告知相关单位，并在报告中特别说明情 况，或将会产生的影响结果予以说明；效劳任务完成后，按相关规定及时将资料归档装订 成册移交给委托人。5）我公司完全响应业主对全过程跟踪审计效劳的时间要求，并在收到委托人发出的任务通知书及相关资料后，立即组织人力开展工作。在

45、保证各项工作质量的前提下，根据我公司 实际情况及以往经历，保证按时完成全过程跟踪审计效劳。二、500万元以下工程含零星工程审计效劳方案及承诺致： 福建中烟工业有限责任公司根据贵方为招标工程的投标邀请，我公司对该工程做出如下效劳承诺。根据本工程招标文件的效劳内容，我公司将严格按照工程审计相关的国家法律、法规、 规章、专业标准等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及工程建立单位工程审计相关制度的 要求开展工作，为切实做好该工程的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，我司 对该工程500万元以下工程含零星工程审计效劳工作制定了以下实施方案，具体如下： 一、跟踪审计的目的遵循独立、客观、公正、老实信用的

46、原那么，高效、及时、标准地为福建卷烟工业系统 工程工程提供完善审计的效劳。二、跟踪审计的原那么1严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业标准等以及烟草行业、福建 卷烟工业系统及工程建立单位工程审计相关制度的要求，遵循独立、客观、公正、老实信 用的原那么，不损害社会公共利益和他人的合法权益，依法依规审计。2、在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担等要求下, 咼效、及时、标准提出跟踪审计意见、完成审计目标。3、遵守职业道德，廉洁自律，保守工程有关机密。三、组织架构及人员配备根据本工程的规模、特点，委托的具体内容，成立由多名土建专业及安装专业注册造 价工程师和多名从

47、事竣工决算审计工作的专家等组成的专业配备比例合理的工程审计小组 开展工作。2、人员配备及岗位职责: 总技术负责1人，由公司总工担任，负责工程总控质量审核、研究决定审核中出现的技术 问题；工程负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；土建专业及安装专业注册造价工程师和从事竣工决算审计工作的专家假设干人，在工程负 责人的组织安排下开展具体 500万元以下工程含零星工程审计工作。四、效劳要求响应承诺我单位愿意按投标文件和效劳合同的要求，为招标人提供完善，准确的各项效劳，及时 响应业主的效劳要求:1、资格响应： 按投标文件和效劳合同的要求，我公司具有工程造价咨询甲级资质证书， 与竣工决算审计机构组成联合

48、体，联合体各成员参与本工程投标前三年内均无行贿犯罪记 录，依法缴纳税收、依法缴纳社保资金且在参与本工程投标前 3 年内在经营活动中均没有 重大违法记录。2、人员响应 ：我公司完全响应招标人对效劳的人员要求， 根据工作的需要， 成立由多名 土建专业及安装专业注册造价工程师和多名从事竣工决算审计工作的专家等组成的专业配 备比例合理的工程审计小组 ，以满足招标人对委托工程业务的需要。3、效劳时限响应 ：公司对承受委托的工程无论大小，均快速响应且认真对待 ，完全响应 招标人对审计效劳的时间要求，并在收到委托人发出的任务通知书及相关资料后，立即组 织人力开展工作。在保证各项工作质量的前提下，根据我公司实

49、际情况及以往经历，绝对 保证按时完成审计效劳工作。4、满足进度的承诺： 如果因特殊情况需要对上述完成时间进一步提前，我公司承诺将增 加人员、加班加点按要求时间完成，满足业主的需要，决不以任何借口影响业主的其它工 作进度及安排。五、制度及内控体系A、企业技术档案管理制度为了加强档案管理工作，保证档案的平安及合理利用，现结合公司的实际情况，特制 定本制度。1文件的归档范围凡以下文件由公司统一负责归档；1、上级机关来文，包括上级领导讲话、职业规定；2、公司发出的报告、请示、决定、通报、纪要、重要通知、工作总结、领导发言、 年度报表等；3、股东会、董事会及各种专业例会记录；4、参加上级召开的各种会议待

50、会的文件、 资料及本公司在会议上汇报的发言材料等；5、各类各种计算底稿；6、公司向上级请示批复的文件及上报的有关材料。 2业务部门，公司之间在日常工作中形成的交换资料，由各业务科室负责立卷归 档。3立卷要求1. 文件立卷应按照工程，专业内容、负责人、时间顺序等，分门别类的进展整理归档。2. 立卷时，要求文件的批复、正本、底稿、主件、附件齐全、保持文件、材料的完 整性。3. 要坚持平时立卷与年终立卷归档相结合的原那么。 重要工作、重要会议、执业中形成的文件、工作底稿，要随时立卷归档。5. 上年度形成的文件，要求在下年度二月份以前整理完成，并向工程业主移交，数量 满足业主要求。4文件的借阅和清退1

51、. 各部门有关工作人员因工作需要借阅一般文件，需经本部门负责人签写便条，对 有机密文件如公司各种会议记录、工作计算底稿等须经总经理同意前方可借阅。2. 借阅文件应严格履行借阅登记手续，就地阅看，按时归还。任何人不得将文件带 走或全文抄录，不允许拆卷和在文件上勾画等。3. 办公室要对承办的公文、工作底稿抓紧催办，应定期对已经办妥的本公司文件盒 上级要求限期清退的文件，进展收缴清退工作一般为月底一小清，季末一中清， 年终一总清。如发现文件丧失，必须及时查明原因和责任者，并如实向领导报告。4. 各部门应指定一位责任心强的同志负责文件收交、保管、保密、催办检查工作。 5文件的销毁1. 对于多余、重复、

52、过时和无保存价值的文件，应定期清理造册，并按上级有关规 定，办理申请销毁手续。2. 经审核同意销毁的文件，应由办公室和职能部门使用专用设备监视销毁。B工程质量控制1. 为了标准执业工程质量控制，保证执业质量，根据国家有关执业人员执业质量控 制方面的规定，制定本标准。2. 执业人员对委派给助理人员的工作必须进展指导、监视和检查，并对有助于形成 执业意见的助理人员的工作结果负责。3. 执业人员执行业务时，应合理确信承受工作安排的助理人员符合独立性原那么的 要求，并且具有完成工作任务的能力和已经到达相应的熟练程度。执业人员对委派 的工作结果负全面责任。4. 执业人员委派工作时，应对助理人员明确以下问

53、题： 1工作责任、完成工作的程序及执业目标。2客户的经营性质和可能遇到所涉及执业质量的重大问题，以及对其所涉及的工 作程序的性质、时间和范围可能带来的影响等事项。5. 监视工作进度： 1根据提出的关于执业期间出现涉及执业质量的重要问题的报告， 估量其重要性， 确定如何适当修改工作程序表；2消除各执业人员之间职工判断的分歧，必要时应向公司内技术负责人咨询。6. 执业人员应对每一位助理人员的工作进展检查。检查的主要内容如下： 1完成的工作是否遵守国家有关执业人员质量控制的规定及本公司内部业务标准 的规定；2是否完成了预定的工作程序； 3是否存在未解决的重要执业问题； 4执业程序的目的是否已经实现；

54、 5所表达的工作结论是否与要作结果一致；7. 复核人员复核的主要内容如下：1作业方案； 2对固有风险与控制风险的评估； 3进展实质性测试所取得的有关证据及形成的执业结论；4工作底稿和业务报告草稿。C财务管理制度1. 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制 定本制度。2. 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以 提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。3. 财务管理工作要贯彻“勤俭办公司的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营 中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。4. 财务机构与会计人员 1公司办公室配备专职财务人员。

55、2办公室是公司财务主管部门，负责对财务工作和会计人员进展领导、指导、检 查、监视。5. 办公室主任，在总经理的领导下主持公司的财务工作。 其主要职责是：1主持公司财务工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；2制定财务方案，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果，考核方案执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3负责编制会计报表，主持清查财产； 4执行财经法规，坚持原那么，增收节支，提高经济效益； 5监视、检查资金使用、费用开支及财务管理，严格审核原始凭据及帐表、单证， 杜绝贪污、浪费及不合理开支。7公司财务工作必须建立稽查制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收 入、费用、债权

56、债务账目的登记工作。8财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视 各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备。内容真实，数字准确，账目 清楚，日清月结，按期报账。9财务人员在办理会计事务中，必须坚持原那么，照章办事。对于违反财经纪律 和财务制度的事项，必须决绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导汇报。 10财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调开工作或因故离职，必须与接 替人员办理交接手续，没办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。6. 会计核算原那么及科目报表1公司执行 ?中华人民共和国会计法 ?、 ?会计师公司财务管理假设干问题暂行规 定 ?和

57、?会计师公司会计核算方法 ?等法律法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和 账簿、财产清查、本钱清查等事项的规定。2公司采用国家规定会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。 3记账方法采用借贷记账法，记账原那么采用权责发生制。以人民币为记账本位 币。4一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记 载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔写。5公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，未经董事会同意，任何人不得 随意改变。6公司以 2000元以上、使用年限 1 年以上的资产为固定资产。固定资产分类、 折旧按现行财务制度执行。 7固定资产必须每年盘点一次， 对盘盈

58、盘亏、 报废及固定资产的计价， 必须审查， 按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。8公司会计报表如下：资产负债表年、季、月； 损益表年、季、月； 董事会需要报送的其他报表。7. 资金、现金、费用管理 1办公室要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费， 良好运用，提高效益。2银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支 结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转 账套现。3银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 4银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制。即财务专用章由出纳保管，总经理 私章由办公室主任保管，不准由 1

59、 人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委 托他人代管。5银行账户往来应逐笔登记入账，不得多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按 月与银行对账单核对，未达账项，应编制银行存款余额调节表，进展试算平衡。 6财会人员办理各项付款业务，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款 凭证记账备查。公司各项开支由总经理一支笔审批。未经批准支付款项，将追究出 纳人的责任，并视情节轻重予以处理。7公司库存现金不得超过 3000 元，超过局部应于当天下午存入银行。 8一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。9会计人员每月终了要会同出纳员盘点库存现金一次，保证账款相符。盘点表应 随同会计报表一起上报。10所有

60、空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖 上印章。11正常办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，由经手人、验收人签名， 经总经理批准前方能报销付款。12严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项。 都有权且必须决绝办理。否那么安违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。13有关资金使用的审批，如总经理出差，由其指定代理人代为审批。批件必须 附入有关发票、单据后面入账备查。8. 工资公司实行构造工资，实行职工报酬与业务收入相挂钩的分配方法。应发工资由根本 生活费、执业资格工资、职务工资、本公司所龄工资和浮开工资组成。外聘人员实 行月固定工资或日工资。9

61、. 税收及利润分配1公司依法向国家缴纳税金，按时申报、入库。2税后利润的分配按章程的标准执行。10. 会计凭证和档案保管1加强对发票的管理，出纳员负责发票的登记、领用、清理、核对工作。 2会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确；不得涂改、挖补，如事后发现 偏差，必须按现行财务制度进展更正。3会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丧失，按规定保存。 4会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会和税务机关同意 后，方可销毁。六、具体的工作流程及要求1、工作流程： 1审计效劳的准备阶段 : 明确审计效劳的要求与范围； 成立审计工程小组； 编制审计效劳质量方案； 准备审计效劳资料。 2

62、审计效劳实施阶段工程量清单编审：1.1 遵守国家法律、法规、规章、专业标准等以及烟草行业、福建卷烟工业系统相关 制度的要求。1.2 严格按照 ?建立工程工程量清单计价标准 ?进展清单编制。在编制清单时， 严格按 ?计价标准 ?规定设置清单工程名称、编码、计量单位和计算工程数量，对清单工程进展必要 的全面的描述，并按规定的格式出具工程量清单文本。1.3 遵守招标文件相关要求的原那么。 工程量清单作为招标文件的重要组成局部， 必须 与招标文件的原那么保持一致，与投标须知、合同条款、技术标准等相互照应，较好地反 映本工程的特点，完整表达招标人的意图。1.4 编制依据齐全的原那么。 首先要检查招标人提

63、供的设计图纸、 设计资料、 招标范围 等编制依据是否齐全。容易无视的是设计图纸的表达深度是否满足准确、全面计算工程量 的要求，假设设计图纸存在问题， 可采取两种方式解决 : 补充完善图纸或编制清单时作特 别说明，预留计价口子。当然，这有可能会对招标人不利。此外，必要的情况下还应到现 场进展调查取证，保障 工程量清单 编制依据的齐全性。1.5 力求准确合理的原那么。 工程量的计算应力求准确， 清单工程的设置应力求合理、 不漏不重。从事工程造价咨询的中介咨询单位还应建立健全工程量清单编制审查制度，确 保工程量清单编制的全面性、准确性和合理性， 提高工程量清单编制质量和效劳质量 预算2.1 审核工程预算的准备工作对施工图预算进展清点、归类、整理，根据图纸说明准备有关图集和施工图册，熟悉 并核对相关图纸，参加技术交底，熟悉施工组织设计，必要时到施工现场进展勘测。2.2 了解施工图预算所采用的定额根据施工图预算编制说明，了解编制本预算所采用的定额是否符合施工合同规定或工 程性质。如果该工程预算没有填写编制说明，