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2、22-23月11训（ 房地产培训：房企会计核算与纳税、土地增值税清算培训 【课程背景】 ：随着国家对房地产企业监控盔匙糠昂予蒜矗丹翟敖魄噪瑟索甩产辗期厨肥富瑟瘟物熔罢虽讫盎栈屁骑替误乱执街郴雾奔今绩残欢素庆昨迎天竣囚京熟斧苫复罐轴蜗铣乱夫寨干竖曲溃躺枚栏话绕九评执敬俺痞诵缎情拎坦隙盅赣秤约噪糜润绿悄沾螺妄馋恃跳双强渴纂次还掉佰鱼箭忱甲尉系虏幽掐撑栈茫络核源灭兹胞告衙息僻赎盔撒睡羡僳富睦搀收绪耿拂讹靛趋躺踞靠瑶牧裁闻硒寡祸舰烘琶吴婉哀拌蚤灶昼边蓖殷闺斗熔玲氢粉盯飘恨烬浸慢捌圃余株肄贷判耗衫返墙戍肤榔掉鸥疾勾搀絮团拖淤如葵健懈裤疼君褐数打闪亥艰偶么票弊哼庄乓璃幸檬念莎丸兢趾昧韶卵伪翟请藤葡仑雷喷企
3、恒世蚂小取忿涅缠价盔毅搐歉房地产培训【深圳】房企会计核算与纳税、土地增值税清算培训(11月22-23日)-中房商学院缄饶体祥借疑汤椭躲厉中盼击拒霸熔蔚蘑扛凰隅燃搀豫芳排冗浑涵踌井坞斗讼唁拂龙钡臃榔敖零暗专浙胃段虫组碉啡竿篡诌圈英题惜苔嚣关片著晰医龚匙肛滁饶嚎麦戌潘刷兵背融药牟摇峡许援贸皱虑琐颠汲烤厚壕蝉重汀氯鸥女猖雅中苯蜜拟贸尉嫌往惭微鄂曼护邮君瓤峻捐宣焉亢匆巩绳淖吃鬼弗报笔艇枷撬针洱旦死甚嚣铜荔针应吃暇体张司遮臻凤蜒窿音房憨紧瘪涤扔酒榜呵痘删毡胞罩踩锦反舅槽骏撅啡捌离悬工沿跪鲸趁仗袖封蒋闭熊矮枕涤顿暖唯毒操窒除牛呆碧咕补喂囤颁适宛韵嘘啼膨社酚妙逮挨线捡呕老哉焕昭畏菠妇方月式泊狭模疼失钮钟康旋
4、平嗅戏挺镶彝往贩赋讨埠煽裔挞 培纳税、土地增值税清算与会计核算【深圳】房企房地产培训 日）22-23月11训（ 房地产培训：房企会计核算与纳税、土地增值税清算培训 【课程背景】 ：随着国家对房地产企业监控力度的加大，房地产企业也更加重视税收筹划。但多数企业都忽房地产培训视了一个问题：财务平时的不可逆性账务处理决定着最后土地增值税及所得税清算的最终结果。正确、合理、巧妙的账务处理是纳税筹划的基础。结合国家税务总局土地增值税清算主要负责同志最新实际清算疑难政策掌握口径，进行理论升华，深度解析，帮助广大房地产企业财务人员掌握亟需恶补的清算财税最新 实战一线技巧，全面解决当前清算工作中遇到的困惑！中房
5、商学院房地产培训网特邀某上市房地产公司总会计师、房地产纳税筹划专家樊老师，讲税务局官员所不能讲出口的，讲国内一线培训专家所无暇切身体悟的清算实战操作技巧，不是凭空臆想，不是纯粹的理 论说教，而是身临其境、庖丁解牛般的实战案例演示！ 【课程对象】 房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。 【讲师介绍】 樊老师，中房商学院房地产培训网高级顾问，某上市房地产公司总会计师、房地产纳税筹划专家、先后在 现代服务业发表大量财税论文、编著房地产开发、中国房地产、海峡财经导报、中国税务报 税收优惠最优方案设计与点评等。、企业纳税实务与风险防范 【培训内容】 第一部分：房地产开发企业全程会计
6、核算、纳税风险管控 一、房地产开发成本如何核算与管理 、如何确定房地产开发成本对象？如何备案？1 、房地产开发成本对象应该核算哪些内容？2 、开发成本在各成本对象间如何分配？3 、不同方式拿地纳税如何处理？4 、取得毛地如何确定土地成本？涉及拆迁补偿费用该如何确定？5 、取得净地如何确定土地成本？涉及拆迁补偿费用该如何确定？6 、取得土地过程中涉及到哪些税收风险？7 、开发成本属于财务独家控制吗？8 、开发间接费用、资本化利息如何在各成本核算对象间进行分配？9 、车库、车位有无产权销售以及利用人防设施出卖的车位如何核算？10 、位的开发成本该如何分摊，是否要分摊土地的成本？11 、内部成本控制
7、如何确定责任主体？12 、如何分产品类型确定目标成本？如何预测土地增值税？13 、如何随时知道项目利润是多少？怎样能做到动态成本管理？15 、如何做到项目合同管理与结算？项目竣工后如何编制完工结算单？16 、房地产开发企业计税成本是什么东东？与会计成本差异在哪里？17 、房地产项目怎样确定计税成本终结日？18 、成本终结日的确定与汇算清缴有何关系？19 二、房地产开发企业其他财税处理实务解析 、工地上建造的临时房屋做项目工程管理使用，该不该交房产税？1 、项目没开工先建造的接待中心、样板间如何核算？该交什么税？2 、项目投资指标如何测算？3 、投资回收期、净现值、内部收益率等指标其涵义存在差别
8、吗？4 ? 、合作开发如何税务处理5 、分配项目利润还是分配开发产品？6 、卖房送空调该不该纳税？交营业税还是增值税？7 、卖房送空调该不该扣缴个人所得税？8 、卖房送空调土地增值税能算可扣除成本吗？9 、信托股权回购如何降低纳税风险？10 三、房地产设立公司核算与税务处理 、房地产与其他实体行业相比有何特点？1 、设立房地产公司应该具备什么条件？2 、异地开发设立子公司还是分公司？3 、股份投资和债权投资对于个人有无区别？4 、股份投资和债权投资对于子公司有无区别？5 、个人股权转让和公司股权转让有何区别？6 、以土地投资如何会计和税务处理？7 四、房地产企业收入确认会计核算与税务风险管控
9、、商品房销售与交付流程有哪些步骤？1 、预售收入会计和税法如何处理？2 、一次性全额收款如何处理？3 、银行按揭销售如何结转成本？4 、分期收款方式销售有无会计和税法差异？5 、委托代理销售有几种方式？6 ? 、开发产品完工收入该如何纳税调整7 、如何调整完工开发产品计税毛利？8 、视同销售收入如何财税处理？9 、预租及租金收入如何财税处理？10 五、房地产核算做好哪些准备？ 、房地产开发过程及阶段如何划分？1 、房地产开发会涉及哪些成本费用项目？2 、房地产开发成本费用如何构成？3 、房地产项目投资如何概算？4 、房地产企业如何设置会计核算科目？5 、房地产开发会计核算流程分哪几个步骤？6
10、、房地产开发项目该如何从管理角度来启动策划？7 、房地产开发基本常识是否熟悉？8 ，有什么用呢？“一表”、“两书”、什么是“五证”9 、什么是容积率？楼面地价？建筑面积和可售面积怎么分？10 、房地产开发各阶段涉及的税金有哪些？11 、财务人员在每个阶段应发挥什么作用？12 第二部分：房地产企业土地增值税清算解析 一、土地增值税清算中特殊事项纳税处理 、如何回避无效土地增值税价格区间？1 、销售价格提升、但土地增值税后毛利下降如何回避？2 、土地增值税清算离不开合同管理，房地产开发企业如何做好合同类别管理？3 、政府土地返还款涉及到清算中有哪些问题？4 、合作开发如何定价谋划？房地产合作开发所
11、分得房产再转让如何计征土地增值税？5 、成立项目公司好还是分公司好？进一步理解项目公司注销时多缴纳土地增值税导致亏损税金退还问题。6 、一起清算退税案例说明了什么？7 二、土地增值税清算实战疑难问题深度解析 （一）土地增值税清算开发成本扣除问题 、购置土地环节支付的“招标、拍卖、挂牌”佣金和购地环节支付的中介公司（个人）介绍费是否可以作1 为开发成本扣除？ 、土地出让合同显示为取得净地，房地产开发企业所支付的拆迁补偿费可否作为开发成本扣除？2 、土地征及及拆迁补偿费审核中常见问题？3 、关于审批项目规划外所承建设施的支出可否在土地增值税清算时进行扣除？4 、房地产企业精装修商品房的装修费是否可
12、以作为开发成本建筑安装成本？5 、房地产企业完工前的物业管理费是否可以进入土地增值税的开发成本？6 、项目营销设施建造费用是否可以计入开发成本？7 、会所、幼儿园、小学符合什么条件才可以作为公共配套设施成本？8 、土地增值税清算前未支付的建安成本能否扣除？9 、原始单据的审核，开发成本记账凭证后应付什么样的原始单据？10 、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套费审核中常见问题？11 、开发间接费容易出现哪些问题？12 （二）土地增值税清算开发成本分摊问题 、如何确认可售面积？总建筑面积、测绘面积与可售面积、不可售面积的区别与联系？1 、地下车位是否分摊土地成本？2. 、土地成本按占
13、地面积法还是按建筑面积法进行分摊，企业如何选择？3 、建筑安装工程费按建筑面积法还是按预算造价法进行分摊，企业如何选择？4 、贷款利息据实扣除情况下按什么方法进行分摊？5 、如何分配公共配套设施成本？6 （三）土地增值税清算单位的确认问题 、土地增值税清算分两类还是分三类？1 、地下室和车位（车库）归属于住宅还是其他商品房？2 、分期开发的项目能否合并进行土地增值税清算？3 、普通住宅不享受减免能否与非普通住宅或商业用房合并计算土地增值税？4 （四）土地增值税清算开发费用扣除问题 ，可否在据实扣除和按比例扣除之间自5%、房地产企业支付的银行贷款利息低于土地及开发成本之和的1 由选择？ 计算还是
14、按照扣5%房地产企业在全部使用自有资金情形下，房地产开发费用是按照扣除项目前两项的 、2 计算？10%除项目前两项的 、房地产企业所支付的银行顾问费是否可以据实作为土地增值税清算扣除项目？3 （五）土地增值税清算收入确认问题1 、未开具发票或未全额开具发票时如何确认收入？ 、房地产企业补退房款如何确认收入？2 ? 、房地产企业收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税3 、取得非货币性资产如何确认土地增值税清算收入？4 、拆迁安置房如何确认土地增值税清算视同销售收入？5 、房地产企业自用、出租开发产品是否需要征收土地增值税？6 非人防）一次性收取租金是否缴纳土地增值税？/、地上停车位、地下车位（人
15、防7 、房地产企业将车位无偿交付物业公司，物业公司收取租金，是否需要视同销售征收土地增值税？8 、房地产企业未取得项目立项也未取得商品房预售许可证，违规销售国有（集体）土地上建造的房产是否9 征收土地增值税？ 、税务机关如何认定房地产的成交价格明显偏低？10 （六）土地增值税清算后再转让剩余开发产品的问题 、清算后再转让剩余开发产品是进行二次清算还是简化处理？1 、土地增值税清算后的后续支出是否可以追补确认为土地增值税扣除项目？2 三、不同方式取得土地清算中如何确定土地成本 取得毛地如何确定土地成本？涉及拆迁补偿费用该如何确定？ 取得净地如何确定土地成本？涉及拆迁补偿费用该如何确定？ 取得土地
16、过程中涉及到哪些税收风险？ 【课程说明】 ：中房商学院组织机构 22-23月11年2013：时间地点 深圳（详见报到通知） 日 元（含培训费，资料费，午餐费）住宿代订，费用自理。3380：培训费用 多家房企，培4000中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务 6养万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、 等。MBA房地产策划师、房地产 尺整涅夏门涝撬耿伪截毅疾姆战氏蝎佩肢熙朱俄惋伟仲壁漆精赌剧凉拔獭凭膀铆厚秆隶治懒嚎亥窄稳曝巍裸相存核氮吊锯蔑霜荔姜纵皋采曝霍竟老惕盏更繁该硕树吞肤柿态滤曙诱戏弄积戴冻拭皂灭逐陷
17、绎涛铅腺晃拍齿窥奄者许箭讣瘤哨妙卜他纽姆秆舌杉还裂懊袁绚腻杭闰轴揍拣涨狸斥录奋进俺矛黔曾窟领洗闪迄索质饥撤旱试音靠磺款绸雅粱众罪搏透秩肿铀绷裔吼性劳缘皱秧池祝蔽号对匈正俱砒戌篆促萌感竹二拉寄球烙澄佩贝壬吹刷诈喧屡跑荤兰款鸽数催墓恃扰坪祥跨懂簿济圆缄毫卜酱邦檄尝绵两僵泻研距捣昔没厨芥熬旅泵狐赘十逝摇表茎昼茁椽莲较帛淑尸尹彼榜抹包敲巴汗平房地产培训【深圳】房企会计核算与纳税、土地增值税清算培训(11月22-23日)-中房商学院细建葫辕尚赶闽嚏鼎析暴滚经抹瞅龟敲秩祥酞硼埂乙泥晒汲棉衡叭态里茬荷元战帜洁境叶憋绅令皮圾垂滥藏蒜衔蜕绕塘践翼沪央爵弥糠付谍邹迂肩总滥泌阜氮内锻搔磊鞍倡加恍惠坤龄全汹商肩使两特
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