房地产财务制度管理规定

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1、房地产财务制度管理规定1. 范围本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、 帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司 对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须 遵守本规定。2. 管理职责公司财务部门的职能是 :?认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务 管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、 制度和本公司的章程规定执行。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加 强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行情况，检查监 视财务纪律。积极为经营管理效劳，促进公司取得较好的经济效益。 同时厉行节约，合理使用资

2、金。董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活 动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会 法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，承受财政、税 务、审计等部门的检查和监视。公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织 进展。公司财务管理机构设财务管理部经理 （副经理 ），负责组 织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的 日常工作。完成公司交给的其他工作。3. 财务工作岗位及职责公司财务部由财务经理、本钱会计、往来会计、出纳、 收款员。其岗位职责如下 :财务经理 :编制和执行财务收支方案、信贷方案，拟定资金筹措和 使用方案，配合公司领导进展融资工作，合理、有效的使

3、用用资金。编制企业本钱、费用预算，催促本公司有关部门降低消 耗、节约费用、提高效益。建立健全企业内部财务管理制度。负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。负责财务档案的管理工作。催促、指导和支援本部门人员工作。评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与 奖惩。及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。决定部门内的人员配置。完成总经理交付的其他工作。本钱会计按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、 报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。协助财务经理编制本钱、费用预算，并根据预算进展财 务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原那么，定期检 查、分析公司本钱、费用和利润的执行

4、情况，挖掘增收节支 潜力，及时提出合理化建议。核算企业产品本钱，按照财务制度结转销售收入、 本钱， 核算企业利润。管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，催促销 售房款回笼，并审核销售部门业绩。及时、准确编制本钱表、费用表、销售月报表管理公司发票。负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同 办公室清点资产。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料。负责核对银行未达帐项。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。往来会计 :按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续 完备，数字准确，账目清楚，按期报账。按照经济核算原那么，定期检查，分析公司财务、本钱 和利润的执行情况，挖掘

5、增收节支潜力，及时提出合理化建 议。做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐 相符。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款 的支付情况。根据部门资金方案编制公司月度资金方案，并 考核资金使用效果。核算公司购入材料本钱，并与有关部门协调，努力降低 材料本钱，提高资金使用效率。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。出纳:管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的 范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原那么和方法， 办理转账结算业务。及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票 认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过

6、局部必须及时送存银行。 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。 积极配合本钱会计和银行做好对帐、报账工作。配合会计做好各种帐务处理。及时准确编制资金日报，周报，月报。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。收款员在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接根据收款手续制作记账凭证并登记入账与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。完成总经理或财务部经理交付的其他工作。4. 财务工作管理要求会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 ?会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确

7、、完整，并符合会计制度的规定。 ?财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐， 都必须在记帐凭证上签字。 ?财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 ?财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理 ; 对记载不准确、不 完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及 时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处

8、理。?财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出 纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和 债务帐目的登记工作。财务工作人员调开工作或者离职，必须与接收人员办清 交接手续。5. 支票管理支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续?支票领用单 ?，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、 填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销 单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银 行帐号，并在 ?支票领用单 ?及登记簿上注销。财务人员对未按期销账的 ?支票领用单 ?，应及时催办， 催办无效者，财务部有权自领用人工资

9、内扣还，当月工资扣 还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作 补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的， 经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。6. 现金管理公司可以在以下范围内使用现金 :职员工资、津贴、奖金 ;个人劳务报酬 ;预支出差人员的差旅费 ;结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000 元 ;总经理批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付 ; 确需全额支付现金的， 经会计审核， 总经理批准后支付现金。 公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品 应采取转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或

10、从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付 （ 即坐支 ） 。公司职员因工作需要借用现金，需填写 ?现金借款单 ?， 办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。7. 会计档案管理但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文 件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、 按编号顺序每月装订成册， 标明月份、 季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖 章（ 包括制单、审核、记帐、主管 ） ，由专人归档保存，归档 前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按

11、时归档，由专人保管， 并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案， 须登记在案。8. 主要工作流程销售业务流程 :销售部门根据客户交款情况填写 ?收款通知单 ?。业务员带着客户至收款员处交款，收款员核对无误进展 收款并开据收据给客户，同时在 ?收款通知单 ?上签字返回两 联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账 联后入账，财务部据此登记台账。每月 28 日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款 余额表至财务部进展核对，核对无误后，财务部据此审核销 售业绩。房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档， 其他销售变更事项应及时通知财务部。开发建立方面主要有施

12、工单位和材料供给单位两个方 面，对施工单位的流程如下 :工程部应于每月 26 日前报下月工程款支付方案至财务 部，包含在建工程款及工程尾款。工程准备阶段。工程招标、编制预算、确定施工单位、 合同备案。工程施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度， 填写?付款单?提示付款 ;预算部门审核工程进度同意付款， 通知附施工单位开据收据作为 ?付款单 ?的附件，报分管副总 审批; 财务部审核送交领导审批后付款。工程竣工验收。工程部提供签证等原始凭据( 需有监理单位签章 ) ，预算部门编制决算并催促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。工程工程尾款。财务部审核月度支付方案，报领导

13、审批 后支付工程尾款。对于材料供给的流程如下 :1) 方案部应于每月 26 日前报下月材料款支付方案至财 务部。2) 市场调研，选定供给单位，签订合同。3) 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作 收料单、领料单。264) 方案部根据收料单填报购置材料月报表，于每月 日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发 票到达的，由方案部办理相关签批手续送交财务部入账。方 案部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付方案， 财务部审核无误后，经领导审批付款。5) 方案部根据领料单填报施工单位领用材料月报表， 并附施工单位收据，于每月 26 日报送财务部，财务部据此 记入预付工程款。6

14、) 原那么上公司没有库存材料，材料的收发均在施工 现场及时进展。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理 的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核 对。7) 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司 代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部 入账。其他公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度 执行。9. 物品购置规定凡价值在 XX 元以上，使用年限在 2 年以上的物品，作 为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经 董事长签批前方可购置。购置的固定资产，统一由办公室登 记并管理，由使用部门 （或个人 ）保管，财务部根据有关规定 进展固定资产核算。凡价值在200元以上，XX元以下的物品，作为低值易耗 品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申 请，由分管副总、 财务总监审核后报总经理审批前方可购置。 购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门 （ 或个人 ）保管，财务部根据有关规定进展低值易耗品核算。