对内部审计完善基层央行风险管理作用的思考

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1、对内部审计完善基层央行风险管理作用的思考内容简介： 对内部审计完善基层央行风险管理作用的思考一、基层央行内审部门开展风险管理的必要性 （一）改善机构风险管理是国际公认的内审部门重要职责。根据内部审计实务标准的定义，内部审计就是采取规范化的方法，对风险管理、控制和治理过 论文格式论文范文毕业论文对内部审计完善基层央行风险管理作用的思考一、基层央行内审部门开展风险管理的必要性 （一）改善机构风险管理是国际公认的内审部门重要职责。根据内部审计实务标准的定义，内部审计就是采取规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程的有效性进行评价和改善。按照以上要求，内审部门的职能定位，除进行一般合规性审计外，还应突

2、出风险管理审计这一重点，通过检查、评价、报告风险管理过程的充分性和有效性，提出改进建议来协助管理者改善风险管理。 （二）改善央行风险管理是当前内审部门应承担的重要职能。风险是客观存在的，人民银行在履行央行职能时，也会面临许多风险。尽管各个部门制定了一些风险措施，但存在零散性和局限性。需要有一个部门全面、系统地对风险措施 进行评价，并对风险管理状况进行评价，提出建议，帮助管理者提高风险管理水平。在未设专门的风险管理机构的情况下，强化内审部门的风险管理职能是必需的，也是可行的。 （三）促进央行风险管理的内部审计机制有待完善。多年来，内审部门积极参与并促进各级行风险管理，一方面，在对各个部门和各项业

3、务的审计中，把识别和防范风险作为重要内容；另一方面，在制定风险管理制度、清理业务操作流程、确定风险点和防控措施等方面做了大量工作，有效地改进了各级行风险管理状况。 二、基层央行内审开展风险管理面临的难点 目前，与内审相关的风险管理机制还不够健全，影响了内审作用的发挥。主要表现在以下方面： （一）风险管理的职能不明确。以往，内部审计评价多从自身的角度对各部门、各类型业务进行评价，虽然包含有风险管理的内容，但是没有对风险管理审计进行系统的研究，也未从风险管理的层面、全局的高度对各部门和全行的风险进行系统的评价。内审与各业务部门在风险管理中的职责划分不清晰，多数业务部门认为是内审部门的事，被动应付风

4、险管理工作，内审部门陷入单打独斗的局面。同时，内审部门不能及时掌握外部审计及业务对口部门条线的检查结果，难以全面地综合评价风险管理的充分性和有效性。 （二）内审部门的权威性不够。被审计对象往往将内审部门看作对立面，对内审工作的支持和配合有限，内审部门既缺少权威性又缺乏有效的手段。如： 相关政策规定传至内审部门不及时、不全面，内审人员了解政策滞后；审计过程中配合不积极，特别是同级审计存在的较大阻力，自查时对风险管理存在的问题避重就轻甚至不谈，检查发现风险管理违规问题请求大事化小或者小事化了；审计发现问题整改落实不到位，一些问题屡查屡犯，达不到应有的效果。 （三）内审部门自身建设不够。首先是思想准

5、备不足，内审人员接受新观念和充电的机会较少，大多还是传统的思维方式，习惯于对照制度规定进行常规性审计，难以适应风险管理审计的要求；其次是素质存在一定的差距，有的内审人员缺乏实践锻炼，没有多个业务部门工作的经历，对政策和业务的熟悉程度有限，识别风险的能力不够；再次是内审部门尚未建立风险管理审计的有效模式，难以用准确的数据对风险管理程度进行定量的分析和客观的评价，只是以定性的语言、惯性的思维提出问题和建议，影响了风险管理审计的效果。 三、发挥内审部门在促进央行风险管理中作用的建议 （一）建立内审部门、风险管理机构并存的风险管理架构。一是成立风险管理委员会和风险管理部门，负责全面设计和组织实施风险管

6、理框架和内部控制体系。明确界定风险管理机构、业务部门和内审部门在风险管理中的职责，形成风险管理机构设计组织、业务部门具体实施、内审部门监督评价的 三位一体 风险管理格局。二是强化内审部门风险管理审计职能。根据当前形势发展的需要，积极推进内审部门从合规性审计为主向合规性审计与风险管理审计并重的方向转变。强化风险管理审计，通过审计及时发现本行各部门、各业务环节的潜在风险，探索风险管理审计评价方法，定期对全行的风险管理状况进行评价，协调督促相关部门不断改进风险管理。三是业务部门负责具体落实风险管理和内部控制措施。各业务操作部门负责职责范围内各项业务风险的排查，确定部门和各类业务的风险点，按照风险管理

7、机构的要求落实各项措施和要求。四是建立内审部门与风险管理机构沟通协调机制，双方每月或两月定期会晤，互通业务合规性及风险识别和控制状况、风险管理审计评价情况，研究风险管理改进意见和措施。 （二）按照全面风险管理的要求推进风险管理审计和评价。全面风险管理就是将风险管理贯穿于人民银行决策、执行、监督的全过程，覆盖所有部门、所有业务、所有操作环节。内审开展风险管理审计，应坚持从单纯依靠内部审计转为内外多渠道获取信息进行综合风险评价，从过去对各个部门各项业务零散的风险管理审计转为对全行的风险管理整体评价。一是全面收集各类风险信息。内审部门作为风险管理的重要组成部门，承担对全行风险进行报告的职能，必须多渠

8、道收集有关风险管理的信息。一方面开展风险管理审计，及时掌握风险管理的详实信息；另一方面，应将上级行对口部门检查情况，外部审计机构监督检查的结果，纳入风险管理信息的范围，只有全面掌握各个渠道的风险管理信息，才能综合分析和报告风险管理状况。二是注重对全行风险管理的整体评价。风险管理审计与一般合规性审计不同，不仅要对各部门落实风险管理制度情况进行审计，查找存在的问题，提出整改的要求，更重要的是要在综合各部门风险管理审计和内外各类检查情况的基础上，对全行的风险管理状况进行全面的、客观的评价，并向风险管理机构报告，促进风险管理的改善。 （三）建立风险管理评估考核机制。一是准确识别、锁定业务风险点。确定业

9、务部门的风险点及相应的风险管理要求，建立分部门、分业务的风险管理考核机制。内审部门在风险管理审计时，要根据人民银行业务的特点，以 四项资金 （信贷资金、联行资金、国库资金、发行基金）和人事管理、后勤物资与财务费用管理为重点，结合本行实际，对重要部门、要害岗位、关键环节等容易发生风险部位的业务状况进行全面、综合、有效的识别，排查并锁定风险点。二是全面分析、正确评估风险。在综合识别各类业务风险的前提下，内审人员要对各业务部门的风险状况进行全面分析。必要时借助计算机等辅助工具，正确评估风险发生的概率，充分考虑外部和内部因素，采用定性或定量的方法进行风险分析，将风险区分为高、中、低等不同的风险等级。三

10、是积极应对风险，紧抓整改落实。内审部门根据从各渠道掌握的风险管理信息，定期对业务部门进行考核打分，形成对单个部门或单项业务的风险管理评价和报告。在此基础上综合各部门考核得分情况，确定本行风险管理的最终评价和报告，并且对本行风险管理中存在的制度缺失或监控漏洞提出应对建议。经管理层认可后，内审部门要加强监督落实，可采取建立 风险应对建议整改落实台账 的方式监督落实，也可采取后续审计的方式检查落实，确保应对建议落到实处，提高风险管理实效。 （四）建立一支专业化的内审干部队伍。按照内部审计实务标准的要求，内部审计师应具备履行各自职责所需要的知识、技能与其他能力。因此，各级行要坚持多法并举，打造一支高素

11、质、专业化的审计队伍。一是建立健全内审人员准入机制。内审人员应当具备多业务部门的工作经历，尽可能从业务骨干中挑选，同时要建立业务部门与内审部门之间人员交流轮岗机制，确保内审人员熟悉各类业务，有较高的业务素质。二是实行内审人员分级管理制度。实行分级管理是促进内审人员素质提高的有效方法。可以对内审人员实行从业资格管理，根据素质的高低和能力的大小，不同级别的审计人员责任不同，收益有别。也可以根据专业化分工的要求，确定不同领域的审计人员，如外汇业务审计师、财会业务审计师等，更好地发挥审计人员的专长，促进审计人员成为某一业务领域的专家。三是建立内审人员业务培训制度。各级行要建立内审人员学习培训制度，有计

12、划地组织内审人员定期开展专门培训，交流审计理念、方法和技巧，使其不断适应风险管理的需要。同时，要鼓励内审人员积极参加注册内部审计师的培训和考试，学习和掌握新政策、新业务、新方法，加快知识更新，更好地运用于风险管理实践，提升各级行风险管理的整体水平。随着饭店业的发展，薪酬计划的制定已经成为人力资源管理的重要方法之一，好的薪酬计划可以吸引和留住饭店所需的各种层次的人才。从饭店薪酬计划的制定和管理两方面对饭店薪酬管理做了简单的论述。 【论文关键词】 饭店 论文格式论文范文毕业论文【论文摘要】 随着饭店业的发展，薪酬计划的制定已经成为人力资源管理的重要方法之一，好的薪酬计划可以吸引和留住饭店所需的各种

13、层次的人才。从饭店薪酬计划的制定和管理两方面对饭店薪酬管理做了简单的论述。 【论文关键词】 饭店 薪酬 管理 随着饭店业的变化和发展，饭店对人才的需求不断增加，并且对所需人才的能力和水平的要求也越来越高。但由于饭店企业管理中存在种种不足，因而导致人才流失比较严重。为了吸引和留住人才，饭店企业需要加强管理，运用各种管理方法，留住人才。在诸多管理方法中，薪酬管理是关键之一，雇员首先看重的是薪酬。因此饭店的管理者首先需要制定好饭店的薪酬计划，好的薪酬计划可以吸引和留住饭店所需的各种层次的人才。目前，薪酬计划的制定和管理已经成为饭店人力资源管理的重要方法之一。 一、薪酬计划的制定 饭店的薪酬计划应与饭

14、店总体发展战略为依据、与整个人力资源计划相适应，在制定薪酬计划时需要考虑诸多方面的因素。 首先要考虑饭店需要的可以招聘到的劳动力的数量，竞争情况如何。根据可获得的劳动力的数量决定工资水平，并且使工资水平具有竞争力。 第二要考虑与同等饭店相比，饭店的职位有多大的吸引力。吸引力的高低意味着工资水平也会变化。 第三要考虑饭店企业在社会中的形象，口碑好则吸引力大，工资水平也会跟着变化。 第四要考虑福利、提升能力和工作环境等因素，这也是吸引员工的一个方面。 第五要考虑在制定薪酬计划时一定要公平，只有公平的薪酬计划才能激发员工的工作热情。 第六要考虑除了工资外还要建立合理的薪酬激励计划，良好的薪酬激励计划

15、可以提高员工的工作积极性，真正能够留住和吸引人才。 二、薪酬计划的内容 饭店的完整报酬体系包括非货币报酬和货币薪酬，我们所说的薪酬计划指的是货币薪酬计划，这种货币薪酬计划包括间接薪酬（福利）计划和直接薪酬计划。 1.间接薪酬计划 间接薪酬指公共保障、社会保障、带薪假期和生命周期福利。 直接薪酬计划 基本工资。基本工资是员工应得的变动工资和奖金。 绩效薪酬。绩效付酬就是通过定性和定量的绩效标准来衡量员工的工作业绩，从而给员工以酬劳。薪酬计划既需与组织目标联系起来，又要与组织的福利计划联系起来。只有在按绩效付酬的薪酬制度下，薪酬作为激励因素才能发挥最大的作用。绩效薪酬的内容包括： 佣金。佣金将工资

16、与销售额直接联系起来，将报酬与绩效联系起来。比如，服务员可以获得一定时期内的酒水或甜点的销售总额的一定比例作为佣金。这种方法可以用在销售人员身上。 红利。红利是以一定时间段为基础给予达到较高绩效水平的员工的酬劳，重要的是这一绩效水平是可以衡量的，并且绩效目标是雇主和员工一致认同的。红利被用来奖励特定的绩效水平。 【论文摘要】 随着饭店业的发展，薪酬计划的制定已经成为人力资源管理的重要方法之一，好的薪酬计划可以吸引和留住饭店所需的各种层次的人才。从饭店薪酬计划的制定和管理两方面对饭店薪酬管理做了简单的论述。 【论文关键词】 饭店 薪酬 管理 随着饭店业的变化和发展，饭店对人才的需求不断增加，并且

17、对所需人才的能力和水平的要求也越来越高。但由于饭店企业管理中存在种种不足，因而导致人才流失比较严重。为了吸引和留住人才，饭店企业需要加强管理，运用各种管理方法，留住人才。在诸多管理方法中，薪酬管理是关键之一，雇员首先看重的是薪酬。因此饭店的管理者首先需要制定好饭店的薪酬计划，好的薪酬计划可以吸引和留住饭店所需的各种层次的人才。目前，薪酬计划的制定和管理已经成为饭店人力资源管理的重随着我国高等教育改革的发展，高校周边成为了各种人群众聚集的地方，由于高校周边的特殊性和社会治理相对滞后性，高校周边安全隐患突出。这既有高校自身教育的因素，也有社会治理不到位的因素。为此，需要整合各方面力量，创新 论文格

18、式论文范文毕业论文【摘 要】随着我国高等教育改革的发展，高校周边成为了各种人群众聚集的地方，由于高校周边的特殊性和社会治理相对滞后性，高校周边安全隐患突出。这既有高校自身教育的因素，也有社会治理不到位的因素。为此，需要整合各方面力量，创新高校周边环境治理路径，为大学生的健康成长营造良好的环境。【关键词】 高校周边 安全隐患 创新 治理路径高校周边环境是指以高校校园为中心，受到高校辐射带动，并与高校相互影响的自然环境与社会环境的总和。高校周边环境是因高校而存在，反过来对高校的改革发展又产生影响。高校周边良好的环境，能有效地促进高校的人才培养;反之，则直接影响高校的安全和教育教学改革的发展。就当前

19、高校周边安全隐患和治理路径创新做一粗浅探析。 一、高校周边安全隐患主要问题随着我国高等教育改革的发展，我国逐步进入的高等教育大众化阶段。办学规模的扩大、在校生人数的剧增是高等教育大众化阶段高校最直接的一个表征。高校办学规模的扩大和高校学生消费水平的提高，使得高校成为了一个“商机无限”的地方，因此，高校成为了一个巨大的“吸铁石”，吸引了各式各样人群的到来。大量人口的聚集和相对滞后的社会治理，使得高校周边的安全隐患比较突出。高校师生人身安全存在隐患。高校的聚集功能十分明显，一方面，高校把各类优秀人才和学生招进校园，另一方面各类捕捉“商机”的人员也聚集到校园周围。聚集在高校周围的人员十分复杂，有当地

20、居民，也有外来人员;有经商的、打工的，也有社会闲散人员，还有一些流窜人员、复杂人群的聚集，使得校园周边环境十分复杂。这些人员中，由于目的不同，或是为了经济利益的争夺，或是为了土地权属的争议，或是为了个人权益的争纷，不可避免地产生矛盾，矛盾激化引发的冲突，对高校和高校师生的人身安全带来了隐患。在校园周边，林立的各种网吧、酒吧、歌舞厅、小旅馆、出租房等存在着无证经营的情况，经营者与高校学生之间由些细小矛盾引起的打架斗殴现象也时有发生;还有一些经营者为降低成本，没有按要求安装和配备必要的安全设施设备，特别是消防设施，这给在这些场所消费的学生人身和财产上的安全带来了隐患。更有甚者，如社会闲散人员、流窜

21、人员，在高校周边游荡，时刻都威胁到高校师生的安全，尤其是位于城乡接合部的高校，师生遭到勒索、敲诈、抢劫、伤害的事件时有发生。食品安全存在隐患。饮食消费是高校学生最主要消费，高校学生消费的特点是希望得到“物美价廉”的食品。由于高校学生人数众多，需要各异，对食品的要求是花样多、变化快，这对于首先要保证不同收入家庭的学生均能有饭吃、不能随意涨价的学校食堂来说，是巨大的挑战，无论是人工成本、原料成本等都无法满足所有学生时刻变化的需求，这为校园周边的餐饮业带来了“无限商机”。校园周边的小餐馆、大排档，甚至流动摊点以其花样多、口味好、价格低吸引了学生的到来，但是这样的就餐环境条件卫生差，有的摊点就是几块木

22、板搭起来的，许多摊点是无证经营、无卫生许可，从业人员无健康证，有些商贩为谋取私利，购买变质大米、过期鱼肉、地沟油等原料，存在着传染病和食物中毒的隐患，且一旦发生食品安全事故，责任也无从追究，即便追查到相关责任人，他们也无力赔偿。交通安全存在隐患。随着高校办学规模的扩大，许多高校纷纷建立了新校区，新校区大多位于公共交通不便的城郊接合部。这些地方，交通运输条件简陋，道路设施不完善，有的校园周边人流量大的地方没有人行道、没有路灯、没有隔离栏，有些交通标示也不清晰，加之过往车辆车速快，使得交通安全隐患十分突出。此外，由于学校提供给学生往返学校与市区的交通工具有限，这就为“黑车”提供了广阔的市场，一些农

23、用三轮车、摩托车均投入了运送学生的行列，由于这些车辆不具备客运资质，一些司机又属无证驾驶，且这些车辆安全性差，极易出现交通事故，一旦发生交通事故，驾驶人员也无赔偿能力，学生的利益很难得到保障。精神文化产品存在隐患。在高校新校区校园周边，由于远离城区，大学生需求的新闻出版、广播影视、文学艺术、网络文化等精神文化产品明显不够，不少商贩也窥见为大学生提供精神文化产品所带来的利益，于是，网吧、卡拉OK厅、棋牌室、桌球室、书店等在高校校园周边建成落地，这些场所一定程度上满足学生的精神文化需求，但为了降低成本，谋取更多利益，一些商贩没有严格按照国家对精神文化产品经营管理的规定从事经营活动，反而用一些黄、赌

24、、毒的文化产品来吸引正处于成长期学生，对学生的身心健康带来了危害。由于这些场所和产品主要流通于城郊接合部的高校校园周边，相关的部门监管力量不足，难以做到实时监控，更多的是收到举报后进行一两次清理，但这些场所和产品的成本低，即便进行了清理，又很快“死灰复燃”，这些对学生的精神文化需要也存在隐患。 二、高校周边存在安全隐患的原因分析高校周边环境对高校的教育教学和人才培养有十分着重要的影响，虽然有关各方对高校周边环境治理也给予了重视，但高校周边安全隐患依然存在，综合分析其原因，主要体现在下几个方面： 高校周边环境十分复杂。高校周边的复杂环境体现在三个方面，一是自然环境复杂，高校校园与周边自然环境相互

25、交叉渗透，空气、水源、地质环境一样，“一损俱损，一荣俱荣”;高校与周边共用的水电网、通信网、公共交通及公共卫生环境等，使高校不可能脱离周边环境而成为独立的象牙塔。二是社会环境复杂，高校周边有居民区、商业区，有的高校周边还有工业区、政府机关、科研院所等，不同的区域，功能不同，也就形成了复杂的社会环境;由于市区用地紧张，还有些高校或新校区不得不建在远离市区的小城镇或城郊接合部，这些区域社会治安管理力量和措施相对不足，校园周边环境比较复杂。三是人员情况复杂，校园周边人员各式各样，有当地居民，有固定场所的经商者，也有流动的小商小贩;有有证经营者，也有无证经营者;还有流动人口、社会闲杂人员，甚至流窜人员

26、，复杂的人员情况给高校周边环境治理工作，带来诸多难题。高校周边环境综合治理体制机制不顺。这一方面来自政府思想上的认识，一些地方党委政府认为自身的工作以经济建设为中心，主要精力放在抓经济建设上，而对高校周边环境整治工作重视不够，措施不力，甚至一些地方党委政府认为学校周边环境是学校自己的事情，与地方政府没有多大的关系，所以在工作上被动应付，没有真正把学校周边环境的事情当大事来抓;另一方面是措施不力，有些地方政府认为，高校周边环境整治，主要是治安问题，由公安机关一家处理就行了，但涉及交通、卫生、工商、税务、文化等方面的问题时，公安机关又无能为力。而对学校提出的要求，一些地方党委政府往往“口头上很重视

27、，实际上不重视”、“说起来很重要，做起来不重要”，这使得高校周边环境治理工作很难落到实处，长期以来，高校保卫部门安全防范的管理权限仅限于校园内部，在整治周边环境时，由于没有执法地位和执法权限而显得有心无力。 三、创新高校周边环境治理路径党的十八届四中全会提出全面推进依法治国，为高校周边环境治理进一步明确了方向，有关各方要认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，积极主动探索创新高校周边环境治理路径。创新机制体制，建立健全多方参与的高校周边环境治理的大格局。以机制建设为抓手，整合各方资源，各司其职，齐抓共管，形成高校周边环境治理的大格局。在具体操作层面上，首先建立由地方党委政府牵头、多方参与的高校周边

28、环境治理工作联席会议制度，定期召开联席会议，通报、研究、推进高校周边环境治理工作。其次，把高校周边环境治理纳入目标管理体制中，进行目标考核与评估，把考核评估的结果作为评价部门和个人年度工作的重要依据，对于表现优秀、成效显著的部门或个人给予表彰，对于工作推进不力的部门或个人给予批评通报，督促其整改，对给工作造成重大损失的，要追究部门或个人的责任。再次，加强对高校周边环境治理的检查督查，突出问题导向，通过现场办公会、现场推进会的形式，发现问题当场研究、当场解决，提高解决问题的时效性。创新内容与方法，强化大学生安全防范意识。要从培养合格的社会主义建设者和接班人的高度出发，充分认识大学生安全教育的重要

29、性，创新教育内容与方法，增强教育的效果。高校要根据学生的认知特点、心理特征和思想状况，进行有针对性的教育。在教育内容上，多用身边的案例来教育学生，多教学生实用性强、操作性强的安全防范知识，力求在教育内容上吸引学生;在教育方法上，采取学生喜闻乐见的形式，如案例分析、讨论，情景表演，多媒体技术展示和实践演练等，力求在教育方法上吸引学生;在教育的时间节点上，要注意一些特定的时间，如新生入学和毕业生离校，每学期开学和放假前，以及节假日前后，要重点对学生进行安全教育，切实增强学生的安全防范意识和法制意识。创新硬件与软件，提高高校校园周边环境治理的实效性。要加强高校校园周边的硬件、软件建设，进一步加大人防

30、、物防、技防力度，维护高校周边的安全稳定。在队伍建设方面，一是要抓好校园保卫人员的培养、管理和使用，特别是要加强培训，提高他们的工作质量和效益;要加强管理，关心他们的生活和工作，增强主人翁意识。二是要建立一支由当地执法部门、社区干部、高校保卫人员等组成联合工作队伍，定期或不定期沟通信息，整合资源，形成合力，共同推进校园周边环境的治理工作。在基础设施建设方面，地方党委政府要在公共安全、交通设施、公共服务等方面下大力气，从硬件方面提高校园周边环境治理的有效性。在信息化建设方面，地方党委政府和高校各司其职，加大技防建设力度，加强信息沟通与资源共享，实现校内外信息一体化建设，把校园周边环境治理工作的信息化水平提到一个新台阶，强化信息技术在校园周边环境治理中的功能。高校周边环境治理工作是一项具有长期性、复杂性的系统工程，需要整合地方党委政府、社会各界和高校各方面的资源，齐抓共管，形成合力，共同推进高校校园周边环境治理，为大学生的成长成才创造良好的环境。【参考文献】童金元.高校周边环境存在的问题与治理对策.黄冈职业技术学院学报，201X林生.高校周边环境现状问题与治理对策.内蒙古师范大学学报，201X关键词： 如何,加强,企业内部关键词： 中国,物流关键词： 党组织,实效,服务型