业务管理财政业务中的常用名词

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1、业务管理）财政业务中的常用名词财政业务中的常用名词1财政：是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财 政权力参和壹部分社会产品或国民收入分配和再分配的活 动，简称为以国家为主体的分配活动。是社会再生产分配环 节的壹个特殊组成部分。于社会再生产过程中，财政处于社 会再生产的分配环节，而且和同处于分配环节的信贷分配、 工资分配、价格分配、企业财务分配相比，有其特殊性，不 是壹般的社会产品分配。2 公共财政：是指于市场经济条件下， 国家提供公共产品或 服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收 支模式或财政运行机制模式，是和市场经济相适应的壹种财 政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财

2、政制度。公共 财政的基本特征：壹是公共性。二是非盈利性。三是法制性。3 分税制： 是指将国家的全部税种于中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的壹种财 政管理体制。其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定 其相应的财权， 通过税种的划分形成中央和地方的收入体系 它是市场经济国家普遍推行的壹种财政管理体制模式4会计委派：壹般是指由政府有关部门，包括财政部门、国 有资产管理部门和经贸委等部门， 向社会公开招聘会计主管、 财会机制负责人和壹般会计人员，经考核录用后，派到需要 进行监控的单位从事财务会计工作 .5 会计集中核算： 是伴随着我国财政体制改革而诞生的壹种 新型的财

3、政会计核算、管理思想和应用模式。它是会计委派 制的壹种特殊形式，现行常见做法是将各单位的账户取消， 只设置报账员，报账员负责各单位财务资料的收集、传递和 报销。实行会计集中核算，能够强化预算执行和资金的有效 使用，严格会计监督，发挥会计的扩展职能。变预算管理的 各自核算为“中心”集中核算，变分散会计监督为集中会计 监督。6 预算单位 :预算单位原则上分为壹级预算单位、二级预算 单位和基层预算单位。向财政部直接申请支付的预算单位为壹级预算单位；向壹级预算单位申请支付且有下属单位的预 算单位，为二级预算单位（特别情况可再分三级、四级等预 算单位）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层 预算

4、单位， 基层预算单位壹般为壹个独立核算的单位。 壹级、 二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 7行政单位： 是指管理国家事务、 组织经济建设和文化建设、 维护社会公共秩序的国家机关及其派出机构。包括国家立法 机关、行政机关、审判机关、检查机关，设有单独财务系统 的军队也属于行政机关。8事业单位：是指不具有物质产品生产和国家事务管理职能，主要以精神产品和各种劳务形式，向社会提供生产性或生活性服务的单位。主要包括科学、教育、文艺、广播电视、信息服务、卫生、体育等科学文化事业单位、气象、水利、地 震、环保、计划生育大那个公益事业单位，孤儿院、养老院 大那个社会福利救济事业单位。9预算会计：

5、是各级财政部门、行政单位、事业单位对国家 预算执行过程中的资金活动及其结果进行反映和控制的壹种 管理活动， 是国家的宏观信息管理系统。 1998 年改革后的预 算会计体系按会计的执行主体形成三大组成系统，包括政府 财政总预算会计系统、行政单位预算会计系统和事业单位预 算会计系统。预算会计管理强调集中统壹性和规范性，由国 家统壹制定会计制度。10 预算会计管理体制：是指预算会计机构和会计人员的归 属等管理模式和方法。它分为分散式管理模式和集中管理模 式。其中集中管理模式包括会计委派制、局账县管（会计核 算中心）、村账乡管（零户统管）等。集中核算模式的特征： 会计机构集中由会计管理机构统壹设置，可

6、对各单位实行统 壹核算；会计人员由会计管理机构统壹管理，不再隶属其所 于的服务单位，不受单位领导控制。11 部门预算：部门预算就是壹个部门壹个预算。它是由政 府各部门编制，将原来按支出功能分散于各类不同预算科目 的资金，统壹编制到使用这些资金的部门，且经财政部门审 核后，由同级人代会审议通过的，反映部门所有收入和支出 的预算制度。于编制形式上，它实行壹个部门壹个预算；于 编制内容上，它实行综合预算；于编制方法上，它实行零基 预算。12 国库集中支付：将所有的政府性财政资金全部集中存放 到国库或国库指定的代理行开设的单壹账户，所有的财政支 出必须由国库单壹账户集中支付的壹种制度。 于这种制度下，

7、 财政部门对各预算单位的经费不再事先预拨，财政资金的使 用，由各部门根据细化的预算自主决定，财政部门核对后准 予支出，财政资金将由单壹账户进行转账结算。但于实际支 付之前， 所有的资金均集中于国库， 财政部门能够统壹调度。 这种制度减少了财政支出的中间环节，杜绝了财政资金被挤 占、截留、挪用等问题，确保了财政资金的使用效益。13 国库集中收付：国库集中收付制度包括预算收入集中入 库和预算资金集中支付俩个方面，其核心是通过国库单壹账 户对预算资金进行集中管理。其基本框架是于银行开设国库 单壹账户，所有财政性资金逐步纳入各级预算统壹管理，财 政收入直接缴入国库，各单位能够根据自身的权限，于批准的预

8、算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但财政支出均从国库单壹账户直接支付给商品和劳务供应者。国库集中收付制的基本特征：壹是财政统壹开设国库单壹账户，各预算单位不再设有银行账户。二是所有财政收入直接缴入国库，所有财政支出均根据部门预算由财政集中支付到商品 或劳务供应者。三是建立高效的预算执行机构、科学的信息 管理系统和完善的监督检查机制。14 直接支付： 是指由财政部向中国人民银行和代理银行 （系 财政国库管理制度改革试点中，由财政部确定的、具体办理 财政性资金支付业务的商业银行， ）签发支付指令， 代理银行 根据支付指令通过国库单壹账户体系将资金直接支付到收款 人（即商品或劳务的供应商等）

9、 ，或用款单位（即具体申请和 使用财政性资金的预算单位）账户。15 授权支付：是指预算单位按照财政部的授权，自行向代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，于财政部批 准的预算单位的用款额度内，通过国库单壹账户体系将资金 支付到收款人账户。16 转移支付：是政府间的壹种补助。它是以各级政府之间 所存于的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的 均等化为主旨而实现的壹种财政资金转移或财政平衡制度。 上级政府将通过调节机制取得的财力和每年安排的定额投入 资金作为转移支付资金的来源， 根据下级财政收入努力程度、 人均财力以及公共支出水平等因素，以转移支付的方式促进 各地社会公共服务水平的全面

10、提高。17 国库单壹账户：指政府将所有的财政性资金集中于国库 或国库指定的代理行开设账户，所有财政资金收付均通过财 政部门于国库银行开设的单壹账户集中办理，实行财政直收 直支。18 小额现金账户：小额现金账户用于预算单位的零星现金 支付。预算单位小额现金账户的月度资金使用额度，由财政部商壹级预算单位按均衡使用的原则确定，分月下达，累加 使用。小额现金账户只能用于财政部授权预算单位支付额度内的支付和和国库单壹账户的资金清算。不得违反规定从该 账户向预算单位其他账户划拨资金。19 特设专户：特设专户用于核算经国务院和国务院授权财 政部批准的特殊专项支出。预算单位不得将特设专户资金转 入本单位的其他

11、银行账户，也不得将本单位的其他银行账户 资金转入特设专户。代理银行按照财政部要求和账户管理制 度，具体办理特设专户支付业务。20 非税收入：是指财政收入中除了税收收入以外的所有收 入。目前我国财政收入主要包括税收收入（国税、地税、财 政部门征收的农业四税、 海关代征的关税等） 和非税收入 （预 算外收入、基金收入、税收附加收入等） 。预算外收入是非税 收入的壹部分。21 预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履 行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的 规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种 财政性资金。其范围主要包括：法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附

12、加收入等；国务院或省级人民政府及其财 政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务院以及 财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门从所属单位 集中的上缴资金； 用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金； 其他未纳入预算管理的财政性资金。22 收支俩条线：是管理预算外资金的有效办法。国务院办 公厅转发财政部关于深化收支俩条线改革进壹步加强财政 管理意见的通知中规定：取消现行各执收单位开设的各类 预算外资金账户，改由财政部门按执收单位分别开设预算外 资金财政汇缴专户，从根本上避免资金的截留、挤占、挪用 和坐收坐支。对预算外资金汇缴专户实行零余额管理。预算 外资金财政汇缴专户的收缴清算业务，由财政部

13、门按规定程 序委托代理银行办理。每日由代理银行通过资金汇划清算系 统将缴入预算外资金财政汇缴专户的资金，全部划转到预算 外资金财政专户，实行零余额管理。同时，代理银行根据财 政部门的规定， 按照和财政部门签订的委托代理协议的要求， 对收缴的收入按部门进行分账核算，且及时向执收单位及其 主管部门、财政部门反馈有关信息。23 零基预算：是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以 零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算 安排和预算执行情况的影响，壹切预算收支均建立于成本效 益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。零基预算的 基本做法： 壹是要掌握准确的信息资料， 对单位的人员编制、 人员

14、结构、工资水平，以及工作性质、设备配备所需资金规 模等等均要了解清楚，于平时就要建立单位情况数据库，非 经法定程序，不得随意变动。二是要确定各项开支定额，这 是编制零基预算的基本要求。三是要根据事业需要和客观实 际情况，对各个预算项目逐个分析，按照效益原则，分清轻 重缓急，确定预算支出项目和数额。零基预算能克服我国长 期沿用的“基数加增长”的预算编制方式中的不足，不受既 成事实的影响，壹切均从合理性和可能性出发。实行零基预 算是细化预算、提前编制预算的前提。24 政府采购： 政府采购也称公共采购， 是指各级国家机关、 实行预算管理的事业单位和社会团体，采取竞争、择优、公 正、公平、公开的形式使

15、用财政预算内、外资金，以购买、 租赁、委托或雇佣等方法获取货物、工程和服务的行为。政 府采购基本特征：壹是资金来源的公共性。二是采购主体的 特定性。 三是采购活动的非商业性。 四是采购对象的广泛性。 五是政策性。六是规范性。25 分月用款计划：预算单位根据批准的部门预算和本办法 的规定编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金 支付的依据。分月用款计划按季分月编制，包括财政直接支 付用款计划和财政授权支付用款计划俩部分。预算单位的用 款计划应当按照财政部制定的统壹格式编制。26 零户统管：是以提高管理效益为目的，于单位会计主体 和财务自主权不变的前提下，取消单位银行账户和会计，由 财政或上

16、级单位统壹管理会计人员、资金结算和会计核算工 作，融会计服务和监督为壹体的壹种新型的财务管理模式。27 工资统发： 是财政体制改革中的壹种新的工资管理模式。 它通过对行政、事业单位人员的工资由银行发放，实现工资直达 ，达到加强工资及其福利性支出管理、控制行政事业人 员的恶性增长、控制和降低行政事业经费支出的目的。该模 式的实施壹般要求和编制管理部门、劳动人事部门和银行相 联系，同时仍应满足个人查询的需要。28 国家预算收支科目：它是国家预算收支科学划分的综合 分类，是编制预算、执行预算以及编制决算的工具，也是壹 项重要的预算管理制度。它由财政部统壹制定，预算科目分 为收入科目和支出科目 “俩列

17、”，各列按包括范围的大小及管 理的需要又分为“五级” ，由大到小依次划分为“类” 、“款”、 “项”、“目”、“节”，“类”下分设若干“款” ，依次类推。29. 经费类型： 是对财政资金按预算指标的性质划分的壹种方 式。它表明了各项预算指标的来源和出处。通常分为专项经费、正常经费、会议费等30. 国家预算：是由政府编制，经过国家权力机关按壹定的法 律程序审查批准、具有法律效力的国家年度财政计划。它规 定了年度内国家财政收支项目、内容和应达到的指标及其平 衡情况。31. 文号：财政部门于下达某项指标时，壹般需要下达壹个文 件来说明该项指标，所下达的文件均有壹个编号，该编号就 称为文号。32 指标

18、来源：财政部门于登记某项总指标时，均要说明该 项指标从何而来，该来源信息成为指标来源。比如，上级下 达专项、追加追减、人员经费、公用经费、年初预算、动支 预备金等各种来源。33 对账口： 是指财政部门内部具有管理职能的各职能处室 它们各自分管不同的预算单位的收支项目。比如社保处负责 管理涉及社会保障的预算单位的经费收支；行政政法处负责 管理公、检、法等部门的经费收支；文教卫处负责管理教育、文化、卫生的等单位的经费收支34 标准预算周期：它将每壹个预算管理周期从时间序列上 划分为三个标准阶段，即“预算编制阶段” 、“预算执行和调 整阶段”、“决算和绩效评价阶段” 。每壹阶段具有壹定的时间 跨度，

19、从预算编制开始到决算完成大约为 30 个月的标准周 期。于历年制下， “预算编制阶段”从每年年初开始，于对上 年预算执行结果进行绩效评价的基础上，测算下壹年度预算 收支规模和增长速度，编制下壹年度预算草案，期限约为 12 个月；“预算执行和调整阶段”从次年年初开始，组织执行该 预算，分析预算执行情况，办理预算调整，期限为 12 个月； “决算和绩效评价阶段”从第三年年初开始，组织编制本级 和汇总下壹级决算草案，且对预算执行情况进行分析总结和 绩效评价， 作为编制下壹年度预算的依据， 期限约为 6 个月。35 预算执行：是各级财政预算的具体组织实施，是国家预 算组织、实现收入、支出、平衡和监督过

20、程的总称，它涉及 到每壹笔收支活动，贯穿于整个预算年度的始终，是壹项艰 巨、复杂、细微的阿日常性工作，是预算管理的关键。国家 预算执行的目的是促进国家预算收支任务的圆满完成。36 预算调整：指经立法机关批准的本级预算，于执行中因 特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡 的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务 的数额增加的部分变更 财政专户是财政部门于银行设立的政府非税收入资金专门账 户,用于对政府非税收入资金收支进行统壹核算和集中管理 办理资金的收缴和拨付。分税制是指按照中央和地方政府的事权划分，合理确定各级 财政的支出范围。根据事权和财权相结合原则，将税种划分 为

21、中央税、地方税和中央地方共享税，且建立中央税收和地 方税收体系，分设中央和地方俩套税务机构分别征管。科学 核定地方收支数额，逐步实行比较规范的中央财政对地方的 税收返仍和转移支付制度。建立和健全分级预算制度，硬化 各级预算约束 本级预算指本级政府的基本财政收支计划。财力性转移支付 :1994 年分税制改革以后，我国逐步建立了 以财力性转移支付和专项转移支付为主的转移支付制度。现 行财力性转移支付主要包括：壹般性转移支付、民族地区转 移支付、县乡财政奖补资金、调整工资转移支付、农村税费 改革转移支付、年终结算财力补助等。地方能够按照关联规 定统筹安排和使用上述资金。壹般性转移支付是政府间财政关系

22、的重要组成部分，目的是 缩小地区间财力差距， 实现地区间基本公共服务能力均等化。 此类转移支付不规定具体用途，由接受拨款的政府自主安排 使用。我国壹般性转移支付从 1995 年起实施，原称之为过 渡期转移支付。壹般性转移支付资金按照公平、公正，循序 渐进和适当照顾老少边穷地区的原则，主要参照各地标准财 政收入和标准财政支出的差额及可用于转移支付的资金数量 等客观因素，按统壹公式计算确定。翘尾 于年度预算执行过程中出台的会增加或减少财政收支的政策 措施，只对当年政策出台后月份的财政收支产生影响，而对 下壹年度财政收支的影响则涉及全年，往往大于对当年财政 收支的影响。于分析俩个年度中同期财政收支变

23、化时，将这 种影响形象地称为“翘尾” 。财政综合名词 财政总收入：财政总收入包括地方财政收入和上划中央税收 收入俩部分。壹般预算收入：是指通过壹定的形式和程序，有计划地筹措 归地方政府支配的收入。它是地方政府行使其职能的财力保 证。包括：地方的各项税收、国有资产运营收益、行政性收 费收入和罚没收入、专项收入、其他收入。国库集中收付制度：现代国库管理制度的基础是国库单壹帐 户体系，其核心是国库集中收付制度。建立国库单壹帐户体 系后，所有财政性资金均纳入国库单壹帐户体系管理，收入 直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单壹帐户体系支付 到商品和劳务供应者或用款单位。实行国库单壹帐户制度， 将改变预算

24、单位自行开设帐户的做法，统壹由财政部门于国 库单壹帐户体系内设立帐户。于收入收缴上，将过去预算资 金就地缴库、集中缴库、自行汇缴的三种缴库方式，简且为 直接缴库和集中汇缴俩种方式。于支出拨付上，根据支付管 理的需要， 分别实行财政直接支付和财政授权支付俩种方式 政府采购：是指各级政府依照法定程序和方式使用财政性资 金，为政府部门及其所属公共部门购买货物、工程或服务的 活动。转移支付：通常指财政转移支付，是指以全国各地公共服务 能力均等化为目标，用科学方法核定财政收支，且以此为标 准决定中央政府和地方政府之间或上级政府和下级政府之间 的财政收入的转移（下拨或上缴） 。财政管理体制：是指中央和地方

25、政府划分各级政权之间以及 和企业、事业单位之间，于财政管理方面的职责、权力及其 相应的利益的制度。 绩效评价： 是指运用壹定的评价方法、 量化指标及评价标准， 对各部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，及为 实现这壹目标所安排预算的执行结果进行的综合性评价 非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业 单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权 力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、 准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成 部分。政府非税收入主要包括：行政事业性收费、政府性基 金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使 用收入、国有资本运营收益、罚没收入、以政府名义接受的 捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收 入等。部门预算：是壹个涵盖部门所有公共资源的完整预算，包括 部门所有财政收支预算和下属所有预算单位。实行部门预算 管理后，要改变财政资金单壹地按性质、按类别归口的做法如按行政和事业、基本建设、技术改造等分别归口管理）财政将各类不同性质、不同渠道的财政性资金统壹编制到使用这些资金的部门，壹个部门有壹本完整预算。