15春东财《企业税收筹划》在线作业随机

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 东财企业税收筹划在线作业一（随机） 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 判断题 包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者” 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额 B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C. 以物易物销售方式的销售净额 D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 满分：4 分 2. 我国增值税的基本税率是（）A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% 满分：

2、4 分 3. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。A. 工资薪金所得 B. 承包转包所的 C. 个体工商户的生产经营 D. 利息、股息、红利所得 满分：4 分 4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A. 1988 B. 2016 C. 2296 D. 2408 满分：4 分 5. 轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务

3、的销项税额为（）元。A. 0 B. 68000 C. 51000 D. 12000 满分：4 分 6. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 满分：4 分 7. 以下属于工资薪金所得的项目有（）A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 满分：4 分 8. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税

4、额的是（）A. 销售自产小汽车支付的运输费用 B. 外购气体支付的运输费用 C. 外购职工福利用品的运输费用 D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用 满分：4 分 9. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 B. 将购进的货物分配给股东或者投资者。 C. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费 D. 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 满分：4 分 10. 同源课税、分率计征的分税方式是（）A. 划分税额 B. 划分税种 C. 划分税率 D. 划分税制 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V

5、 1. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）A. 拥有土地使用权的单位和个人 B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方 满分：4 分 2. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 满分：4 分 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A. 个人房产租赁所得 B. 个体工商户的生产、经营所得 C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买

6、国债利息收人 满分：4 分 4. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 满分：4 分 5. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 满分：4 分 6. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消

7、费税的有（）A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 满分：4 分 7. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 满分：4 分 8. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）A. 基本养老保险费 B. 基本失业保险费 C. 基本医疗保险费 D. 商业保险保险费 满分：4 分 9. 下列项目中免征营业税的有（）A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分

8、10. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 2. 消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 3. 任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4

9、分 4. 销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 5. 纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 判断题 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，

10、该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。A. 83300 B. 85000 C. 14700 D. 15000 满分：4 分 2. 工商营业执照的工本费属于政府的（）A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 满分：4 分 3. 下列税种属于商品税的有（）A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税 满分：4 分 4. 企业的下列所得属于不征税收入的是（）A. 销售货物收入 B. 转让财产收入 C. 特许权使用费收入 D. 财政拨款 满分：4 分

11、5. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（）A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 满分：4 分 6. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 满分：4 分 7. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月

12、支付劳务报酬5万 D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 满分：4 分 8. 下列说法正确的是（）A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。 B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。 C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。 D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 满分：4 分 9

13、. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 满分：4 分 10. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。 B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。 C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 满分：4 分 二

14、、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入 C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分 2. 营业税的纳税义务发生时间是（）A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 D. 预收工程价款的，收到预收款的当天 满分：4 分 3. 下列属于增值税征税范围的有（）A. 销售热力 B. 进口天然气 C. 家电维修部

15、进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询 满分：4 分 4. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）A. 销售货物 B. 进口货物 C. 非增值税应税劳务 D. 不动产和无形资产的转让 满分：4 分 5. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入 C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 满分：4 分 6. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋，该

16、集体单位为纳税人 C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人 满分：4 分 7. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 满分：4 分 8. 下列关于消费税的说法正确的是（）A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税

17、消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 满分：4 分 9. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 满分：4 分 10. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据

18、的标准是（）A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 增值税实行的是价内税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 2. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 3. 企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 4. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业

19、所得税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 5. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 东财企业税收筹划在线作业三（随机） 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 判断题 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 国防属于（）A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分：4 分 2. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置

20、的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 满分：4 分 3. 行政管理属于（）A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分：4 分 4. 国家取得税收收入凭借的是（）A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利 满分：4 分 5. 下列支出属于购买性支出的有（）A. 捐赠支出 B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出 满分：4 分 6. 企业的下列所得属于不征税收入的是（）A. 销售货物收入 B. 转让财产收入 C. 特许权使用

21、费收入 D. 财政拨款 满分：4 分 7. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（）A. 小型微利企业 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 在中国境内设立场所的非居民企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 满分：4 分 8. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地 D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 满分：4 分 9. 王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议

22、约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。A. 3360 B. 3200 C. 2800 D. 4800 满分：4 分 10. 财政分配的目的是为了满足（）A. 企业需要 B. 市场需要 C. 社会公共需要 D. 私人需要 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税 满分：4 分 2. 下列关于包装物押金的说法正确的是（）A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消

23、费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。 B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。 D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期 满分：4 分 3. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 在建工程 B. 职工福利设施

24、 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 满分：4 分 4. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入 C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分 5. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 满分：4 分 6. 下列属于营

25、业税混合销售行为的有（）A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试 C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 满分：4 分 7. 下列项目中免征营业税的有（）A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分 8. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节 满分：4 分 9. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）A. 境内有无住所 B

26、. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 满分：4 分 10. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）A. 拥有土地使用权的单位和个人 B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 2. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 3. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 4. 按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 5. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。（）A. 错误 B. 正确 满分：4 分 专心-专注-专业