完善行政事业单位内控制度的建议

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1、Word参考资料，下载后可编辑完善行政事业单位内控制度的建议 摘要：如今，社会各界对行政事业单位履职要求越来越高，为此需要行政事业单位进一步加强内部操纵建设，提高内控管理质量，满足人民群众不断增长的服务需求，从而为社会经济开展作出更大奉献。然而，在现实管理中，不少行政事业单位对内控建设的认识缺乏，内控意识差，内控管理薄弱，单位运行效率不高，对社会经济开展造成一定影响。为此，本文对行政事业单位的内操纵度实施现状开展探讨，并相应地提出完善策略。 关键词：内操纵度；管理分析；行政事业单位 行政事业单位为实现管理目标，通过内部授权、预算管理、流程操纵、会计操纵与监督等方式强化内部管理与业务监督。与经济

2、组织的职能有很大不同，行政事业单位主要以管理和服务为主，比较重视服务性与公益性建设，而对内操纵度建设重视程度不够。在实际执行活动中，局部行政事业单位内控意识不强，内操纵度建设滞后，行政事业单位运行效率低下，有时还会引发社会不满。因此，行政事业单位必须引起高度重视，结合单位业务运行特点，做好内操纵度建设，进一步完善内部操纵制度，充分发挥内操纵度的作用，不断加强内控管理，推动单位运行效率提升，更好地为社会经济开展服务。 一、行政事业单位做好内控管理的重要性 制定并实施内操纵度，目的是为了明确行政事业单位内部职责权限，进行内部制衡，保证管理标准、运营有序，从而提高运营管理效率，服务好经济建设。然而，

3、假如行政事业单位内操纵度缺失，内操纵衡不力，内部运行混乱，将对行政事业单位业务开展不利，影响其职能履行，从而对社会经济开展带来不良影响。因此，在当今复杂的形势下，加强内操纵度建设，完善内控管理对行政事业单位开展具有十分重要的现实意义。(一)有利于强化内部约束，推动内部管理水平提升。假如一个组织的内操纵度不完善，内部运行环节将会存在较大漏洞，内部缺乏强有力的约束力，将会影响内部运行效率提升，这对组织的开展将极为不利。而通过加强内操纵度建设，依据单位实际情况对内控管理进一步优化，堵塞内部管理漏洞，加强内部监督与约束，保障行政事业单位各项业务标准运行。行政事业单位通过完善内操纵度，优化运行流程，在内

4、部业务运行中实行相互制约，相互推动，各项业务按流程有序运行，从而保证业务运行方便快捷，有利于管理水平的提升。(二)有利于厉行节约，提高管理与服务效率。由于制定了标准化的内控管理制度，行政事业单位的各项管理有据可依，执行管理标准，执行收支预算，按照开支范围与开支标准办理，财务白费现象将会受到限制，支出主要用于提高管理与服务效率上，从而保证支出管理更标准，用途更合理。在财务报销环节，由于有标准的报账审批流程，以预算为依据，推行公务卡结算，开支中的不合法行为大大减少，费用支出与发票来源都必须合法有据，有利于节约开支，防止资金流失。同时，行政事业单位将更多的支出用在改善管理条件与服务环境上，更好地提供

5、服务，从而有利于管理与服务效率提高。(三)有利于建立完善的管理体系，为国资安全提供保障。内控不力，管理混乱，将会造成国资流失，资产利用效率不高，资金风险加大，给行政事业单位开展带来极大的风险隐患。加强内控建设，就要建立完善的内控体系，围绕资产、资金管理做文章，做好制度建设，完善管理流程与运行机制，强化内部岗位责任，采纳科学的管理模式使内控管理得到加强，保证资产安全运行，资金运用标准有序。因此，加强内操纵度建设，有利于强化内控管理，确保资产安全，并为国有资产安全运行提供保障。 二、行政事业单位内操纵度管理现状分析 目前，行政事业单位内操纵度体系逐步完善，在实践中取得明显成效，然而也存在不少问题，

6、主要表现在如下几个方面：一是内控意识不强。内操纵度执行源于先进内控管理理念，融入了执行者的日常行为中，这是各项制度有序运行的根本保障。然而，在管理实践中不少行政单位的负责人并没有意识到内控管理的重要性，管理者缺乏内控管理知识，缺少先进的内控管理理念，内部意识淡薄。在执行内操纵度时，没有意识到内控体系不完善给单位造成的风险，轻视了单位业务营运与管理中的风险。二是内操纵度不全，内控方式落后。不少行政事业单位制度建设较为薄弱，内控执行没有实行制度化、标准化。内控管理中的“人治”现象突出，单位领导人的个人影响力较大，而对“领导人”的行为缺乏相应约束，“领导人”对整个内控体系有着极大影响。在制度建设上相

7、对固化，缺乏具体的应对措施，有的照搬其他单位的内操纵度，没有结合本单位实际，导致内操纵度难以执行，也不能保证内部运行标准有序，约束力不强导致内部实施中风险较大，资金安全保障性差。三是财务预算体系不完善，预算收支执行不严。不少行政单位外表上设计了较为健全的财务制度，而实际运行时并未严格遵守并依此执行。表现为预算意识差，财务预算体系不完善，在预算编制上没有精细化，预算执行不严，并没有严格实施财务收支预算。四是资产管理较为弱化，资产利用率不高。不少行政单位缺乏资产管理的概念，重购入轻管理的现象比较突出。对资产管理不严，没有进行统一登记，没有严格执行领用制度，资产只在某个部门使用，没有在单位内部实现共

8、享，空置率较高。在资产报废上不标准，处置随意，有的处置收益没有入账，导致收益流失。 三、行政事业单位加强内操纵度建设的优化建议 (一)树立先进的内控管理理念，强化内控管理意识。要保证一个单位内部操纵有序执行，单位领导人就要转变内控观念，解决思想问题。一是行政事业单位领导人要加强内控理念知识学习，树立先进的内部操纵管理理念，将这一理念植入到日常管理活动中，在单位形成制度效应，从而对内部管理起到导向作用，时刻加强内控运行情况检查，检验内操纵度执行情况，从而保证本单位内控执行标准化。二是要组织内部培训，单位内部要开展内控知识培训，增强员工的内控意识，从而在实践中自觉遵守并按标准要求执行。三是重视风险

9、管理。在新形势下，行政事业单位履职活动中也面临着极大风险，为此要树立风险意识，对风险保持警惕，做好风险管理，对潜在风险高度重视，通过加强内控管理堵塞漏洞，加强防范。(二)建立完善的内控体系，采纳科学的内控管理方式。要保持内操纵度有序实施，必须事先做好内操纵度设计，保证内控执行有据可依。目前，不少行政事业单位已经建立了相对完善的内控体系，然而，随着社会经济快速开展，单位的业务性质发生了较大变化，特别是在变更不断深入的情况下，原有的内操纵度与变更的要求不相适应，需要对相关制度进一步清理、优化，使之更趋完善，从而对单位业务运行和内部管理起到指导作用。这就需要进一步对单位职能与业务性质进行分析，结合单

10、位实际，进一步建立完善的内控体系，确定部门、岗位职责权限，确保运行流程精简高效，执行标准有序。为此，还需要选择科学的内控管理方法，在对内操纵度进行评估的根底上，减少“人治化”的影响因素，重点是对单位“一把手”进行权力约束，对“关键人”加强监控，保证内控实施制度化。(三)充分发挥预算管理的作用，增强预算约束力。在内控执行中，行政事业单位需要一定的财力支撑，财务工作为行政事业单位各项业务运行提供着重要保障。因此，行政事业单位必须加强财务制度建设，结合单位实际对现有制度进一步优化，推动财务管理效率提升。而在财务内控中，要充分发挥预算管理的作用，要以“预算”为统领，对单位的收支活动进一步标准，遵行先有

11、预算后有执行的原则，保证财务活动接受预算约束，从而增强预算管理功能。一是要做好预算编制工作。要按照财政规定的预算口径，结合单位的具体情况，将预算做实、做细，精准到具体项目。二是实行全口径预算管理。将财务收支全部纳入预算范围，保证预算的完整性。在预算中要有详细的资金计划，保证资金科学调度，对应当纳入_采购的项目要单独列示，编制_采购计划，保证采购工作标准有序，执行有据。三是加强预算执行监督。行政事业单位可将财务预算责任分解、实施到具体责任单位，与其业务管理工作对接，按月进行预算收支兑现，检查预算执行情况，提高财务预算管理效能。(四)建立完善的资产管理体系，加强资产的科学利用。资产管理在局部行政事业单位管理中属于一个弱项，必须引起行政事业单位的高度重视。要建立完善的资产管理体系，加强购入、领用管理，做好资产使用效益评价。要引入资产管理信息体系，将单位资产全部纳入信息系统，运用先进的信息系统推动资产管理的科学化，对资产在单位内部统一调配，跟踪管理，在内部实行共用共享，提高资产利用率。 行政事业单位必须顺应社会经济不断开展的要求，为社会经济开展提供更加完善的服务。行政事业单位必须高度重视内操纵度建设，强化内控执行力，建立良好内控环境，推动行政事业单位各项业务良性开展。 6