工商管理各学科发展趋势

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1、工商管理各学科发展趋势一、 工商管理学科分类美国商学院联盟（AACSB）将商学院划分为13个学科，它们是：会计（Accounting）、战略（Corporate Strategy/Business Policy/Business and Society ）、经济学（Economics）、财务（Finance）、人力资源管理（Human Resource Management）、保险（Insurance）、国际工商管理（International Business）、组织行为（Management/Organizational Behavior）、营销 （Marketing）、信息管理（MIS/

2、CIS）、运作管理（Operations Management/Production）、运筹学 （Operations Research/Management Science/Decision Science）、房地产管理 （Real Estate）及其它学科或综合性学科（Others/Miscellaneous）。这个分类，除了运筹学以外，将其经济学的范围明确到管理经济学，那么大体上就是我们所说的工商管理学科。在一个对商学院绩效进行的全面研究中，有研究人员将这些学科归为8个学科群：会计、财务、管理、管理信息系统、管理科学、营销、生产/运作管理以及保险、国际商务和房地产管理的综合。结合国内外各

3、方面的研究成果和实践，综合考虑国际上的一般发展规律和我国的具体情况，我们将工商管理学科体系分成四个类别的多个子学科：第一，职能管理领域（学科）。包括：市场营销；会计；财务管理；运作管理； 技术管理；人力资源管理、信息管理。 这一领域是在工商管理中研究进行得相对比较成熟，并且企业都设有相关的职能部门负责这方面的工作。比如，在1955年以前，会计学长期停滞在借贷的平衡及会计准则的运用，而财务金融学停留在银行手续的传授。1955年，Menon HMiller和Franco Modigliani共同发表了MM理论，“革命性地改变了公司理财的理论及实践，将公司理财从一个松散的工作程序及规则，改变为股东寻

4、求最大股本价值的精细巧妙的法则。”这些领域都可直接应用到实践中去，是各院校进行MBA及在职培训的必备课程，也是企业必然要设立专门部门来执行的职能。同时，这些领域都有其自身的假定，有比较成熟的理论，研究也在一个比较确定的框架下进行。运作管理（Operation Management）的发展到现在也是相对比较成熟的，其前身为生产与运作管理（Operation and Production Management），后来由于服务业的发展，企业运作的问题已经很大的超过了生产的范围，于是这一学科也发生了变化。企业现在一般都没有这样的部门。 相比之下，人力资源管理领域不够成熟，理论上更多地依赖其他学科的知识

5、成果，而尚未能完整地建立自己的理论。在新经济的背景下，它已经被提高到与企业前途息息相关的重要程度，在企业中成为重要的部门。但是，人力资源管理是面向实践的学科，其理论基础较很弱，这部分知识一方面来自于实践的总结，一万面来自于人机工程学（工作分析）、组织行为（最主要的）、经济学与金融财务（薪酬）等学科。因此，在培养博士上，较少有顶尖的商学院培养人力资源管理方向的博士。 第二，基础性的领域 （学科）。包括：组织行为学；管理经济学。 组织行为学发端于心理学，具备自己的独特方法与思维习惯；管理经济学是微观经济学在企业中的应用，其核心内容仍为经济学范畴，但因其与企业紧密相关，故仍列在此。虽然组织行为学的成

6、熟程度稍逊于管理经济学，然而这两个学科依然是基本被承认的“科学”。但是，企业中却没有这样的部门来负责，因为它们都是基础性的工作，每一个管理人员甚至具体工作人员在工作中都要经常碰到这样的问题。第三，综合性的领域 （学科），即战略。 库恩在1962年发表其“范式”学说后的热烈讨论，催生了战略作为一个新学科的出现，学者们开始第一次定义了关于战略研究独特的范式。尽管实证方法的有效性受到越来越多的怀疑，但是关于这个领域的研究方法却依然没有一致意见。争论的焦点，是战略研究的根本基础到底在于长期的计划、内部竞争优势、还是环境分析？运用这样方法上的和理论上的局限性，越来越多的博士培养项目开始用非实证的、非线性

7、的、而是主观性的范式。战略无比重要，但是企业却一般没有这样的部门，而一般是由最高管理者直接进行管理的。哈佛商学院的战略方向博士培养，不是以哲学博士（Ph.D.）的名义，而是以工商管理博士 （DBA）的名义进行的。 第四，应用领域，包括项目管理、房地产管理、电子商务、医疗管理等。 实际上，上面所列举的三个领域的各学科同时都是一个应用领域。单独再列出一个应用领域，指的是这些领域严格地讲不能成为学科，因为它们所应用的知识内容来自于基础学科、职能学科和综合学科，将这些领域中的知识具体应用到某一特定的领域中。同时，这些领域也是发展最快、最容易受到实践影响的领域。我们将这些学科的关系用图1来表示。战略管理

8、管理经济学组织行为学信息管理技术管理财务管理会计市场营销人力资源管理职能管理领域 基础领域 综合领域 应用领域： 国际工商管理、保险、房地产管理、旅游管理、医疗管理、项目管理、电子商务、创业管理、赛事及休闲管理等等。图1工商管理学科的体系我们这样的划分，与AACSB的13个学科相比较：由于我们将运筹学归入了管理科学与工程，所以我们这里没运筹学；但是我们的职能领域中增加了技术管理，主要是考虑两个方面：第一，技术管理是工商管理未来的重要发展方向之一，国际上一些一流大学的学科建设中也正在加强这一方面；第二，我国有传统的技术经济及管理二级学科，而且是我国发展较早、相对比较成熟的学科。这样看来，我们与A

9、ACSB的学科划分基本上是一致的。二、 组织行为学1. 发展趋势任问一问学科的发展部有其自身的规律，像其它学科一样，组织行为学也会朝深度和广度两个方向发展。第一，“组织行为学”中“组织”的含义将不断扩大。组织行为学一般包括个体、群体和组织三个层面的内容，研究个体的行为、群体的行为和组织的行为，一般来说，组织的行为这一层面包括有：组织结构与行为、组织中的利益团体、权力系统和政治行为、组织文化、组织发展和变革管理等，这几年来，组织层面研究的对象有向更广的范围发展的趋势，如组织与环境之间的行为和相互关系。这里的环境是广义的，包括企业所有的利益相关者：企业的竞争对手、供应商、客户、所在社区、政府机构等

10、）。西方学者提出的组织生态学（organizational ecology）和商业生态系统理论（business ecosystem theory）则是把组织放在一个生态系统内来研究整个系统内各组织之间的行为和相互关系，从而不仅可以预测某个组织的绩效和命运，还可以预测整个生态系统的绩效和命运。总之，“组织行为学”的范围在不断扩大，即包括“个人的行为”、“群体的行为”、“组织的行为”、以及“由不同组织组成的更大系统的行为”。第二，“组织行为学”中“行为”的含义也在变化。随着社会的发展和企业面临环境的快速变化，组织必须建立新的行为，才能得到生存和发展。近年来，西方学者提出的“组织学习”、“组织创新

11、”和“知识管理”就是组织中新的行为的例子。第三，对组织行为学中有关概念的研究将会更加深入和细化。譬如，以前组织行为学中在研究影响人的行为的因素时，提出了“个性”、“能力”、“价值观”、 “态度”等概念，这些概念有时反映的是对一个人笼统的、综合的评价，而不够具体和有针对性。后来，人们提出了“胜任力”（competency） 的概念，它是指人们与其任务情景相联系的综合才能。管理胜任力是管理者诸项要素有机结合所形成的能力，它表现为管理者凭借自己的道德品格素质、个性心理素质、身体与年龄素质，把知识和经验有机结合起来具体运用于工作与经营管理过程的能力，它随着管理或工作环境的发展而变化，具有动态性。人们开

12、始研究有效的管理者的管理胜任力的结构和组成，以及不同情景下所需要不同类型的胜任力。关于个性，我们常说某个人“自信”，现在人们则提出“自我效能感”的概念，它是指某人在某种环境下对完成某种具体任务的信心程度。关于“态度”的概念，人们也将其更具体化了，提出了对个人工作和工作所在组织的态度，即“工作承诺”和“组织承诺”等概念。 第四，组织行为学与其他学科的交叉融合将会进一步加强。以前，组织行为学的发展一直得到心理学、社会学、文化人类学、政治学等学科的理论支持。可以预见，今后组织行为学与这些学科之间的交叉融合将会不断加强。另外，组织行为学与复杂性科学之间的交叉融合将会成为未来一个新的热点。随着科学的发展

13、和技术的进步，以及自然和社会现象变得日益复杂，人类不断进行探索，大量新的发现不断地冲击着经典科学的传统观念。系统论、信息论、控制论、耗散结构论（主要研究非平衡相变与自组织）、突变论（主要研究连续过程引起的不连续结果）、协同论（主要研究系统的演化与自组织）、混沌论（主要研究确定性系统的内在随机性）、超循环论（主要研究在生命系统演化行为基础上的自组织理论）等新科学理论不断诞生。复杂性科学正是在这样的背景下提出来的，它包涵了上述各种理论，其研究对象是各种复杂大系统。复杂性科学是当前世界科学发展的热点和前沿，其研究与应用正在向各个学科（包括管理学科）渗透，正在成为受到众多学科领域人员关注的交叉科学研究

14、领域。近年来，我国 也开始了复杂性科学方面的研究，国家自然科学基金委员会管理科学部资助了很 多这方面的研究和社会宣传活动。应该说，复杂性科学与管理的结合是非常重要的，证在成为一个新的学科交叉研究领域。第五，今后组织行为学的研究将要着力解决组织所面临的各种挑战和问题。譬如，美国在结束“脑的10年”（1990-2000）之际，又将2000-2010定为“行为的10年”（Decade of Behavior，DoB）。“行为的10年”计划有3个重要目标，（1）健康的国家：重点研究行为和健康之间的关系，如何对疾病进行终生预防，搞清药物成瘾、慢性疾病的形成原因；（2）安全的国家：提高各阶层公民的安全保障

15、水平，包括家庭、社区、工作场所和交通等方面的安全。（3）教育良好的国家：研究儿童如何思考、高技术人才再培训的最佳途径、以及对阅读和书写技能困难的成人进行干预的方法。这些问题在我国同样是重要的。除此之外，反毒品、反艾滋病等问题；经济活动中的消费行为、企业形象、广告与购买行为的关系、城市布点与行为的关系等；司法和公安有关的行为问题，如犯罪行为分析、犯罪行为的行为改造、吸毒问题的行为改造等；我国现阶段思想政治工作与行为科学的结合应如何进行。所有这些，都是组织行为学在国家和社会的层面上面临的重要问题和挑战，值得研究。在组织层面上，环境的巨变对组织行为学也提出了大量新的研究课题。譬如，信息网络技术环境下

16、人的角色、行为、素质和伦理问题，网络经济和电子商务环境下人与人之间的信任、伦理道德和消费行为，知识经济环境下群体的创造力、知识管理和激励机制，新经济环境下领导的角色，动态复杂情况下领导的决策行为，组织结构的扁平化和网络化给组织内外部行为带来的变化，全球化经营带来的组织文化之间的碰撞、冲突和整合，管理方法和经验的跨文化移植问题，经济转型期的组织变革问题，变化环境下的组织学习（organizational learning）、组织创新和知识管理问题这些都将是组织行为学今后研究解决的问题，会对整个学科理论的发展产生重要影响。2. 优先和重点发展的领域和项目l 人的决策行为缺陷与决策效能研究l 复杂问

17、题的决策理论与方法研究l 大学习过程中的心智模式研究l 网络经济和技术环境下人的行为方式变化及对人的要求研究l 经济转型期激励机制研究 l 中国团队工作的理论和方法体系研究l 中国企业家的领导方式和领导风格研究l 组织结构的发展变化趋势及实施这些变革申的组织行为问题研究l 组织学习和学习型组织的研究 l 知识管理及知识化员工管理研究l 经济转型期的组织变革问题研究l 企业文化整合研究l 跨文化管理问题研究l 企业先进生产技术和生产运作模式变革中的组织行为问题研究 3. 研究方法组织行为学采用了丰富的研究方法，这些研究方法可以从不同的角度进行划分。根据研究的性质，可以将组织行为学的研究方法分为以

18、下几种：理论研究：是指为了发展和完善该学科的知识体系而进行的研究，侧重于从理论的角度对人的心理和行为规律进行探索，并不关注研究成果是否能够应用于实践和怎么应用于实践的间趣，例如，对人性的探究等。应用研究：是指为了解决组织中普遍存在的问题，着眼于研究结果的潜在应用价值而进行的研究。这类研究侧重于对观察结果的证明，以及如何将新的研究结果应用于现实的管理工作中，因此是对实践工作较有价值的研究，例如，工作再设计、组织发展等。 行动研究：是指针对某种特定的情况而进行的调查性研究，通过调查分析，找出存在的问题，从而采取一定的方法减少和消除发生在组织结构、人员、技术或环境等方面的问题，并提出有效的变革措施。

19、这类研究强调理论与应用的密切结合。根据研究的探度，可以分为以下三种研究方法，描述性研究：即说明客观事物的状况、特点和出现频率等，一般只反映组织行为的现实，只回答“是什么”，不涉及事物之间的联系，不回答“为什么”，也不考虑具体的干预措施。组织中经常采用的描述性研究方法是各种形式的员工态度调查等。预测性研究：是指根据过去和现在的表现中所反映出来的客观规律，对今后所要发生的现象进行预测，例如对员工今后表现的预测、对组织目标完成情况的预测等。预测性研究对有效控制人的行为和绩效具有非常重要的意义。因果性研究：是指分析各个变量之间相互关系的研究方法，通过这种研究方法得到几个变量之间的因果关系。例如，发现一

20、个人所受到的激励与他的工作绩效之间的因果关系。根据变量的可控程度，可以将组织行为学的研究方法划分为：文献研究：这是一种间接研究方法，主要是通过查阅已有的文献资料，进行分析综合得出结论。现场研究：是指在现实的情境中对人的行为进行研究。现场研究会使被试的反应更加自然，但由于缺乏对环境的控制，大量的偶然事件和额外变量会出现在研究中，使得所要研究的变量之间关系变得错综复杂。实验室研究：指的是按照精密的实验设计，在实验室中进行的研究。实验室能有效控制无关变量的影响，增强实验结果的可靠性，但是，实验室研究可能会有失真性。在组织行为学中，搜集数据资料的方法主要有以下几种：观察法：是指在自然条件下，观察者通过

21、感官直接观察他人的行为，并将观察结果进行系统记录的方法。在观察的同时，常常辅之以各种视听手段，例如录音、录像设备等。谈话法：指的是研究者通过口头信息沟通的方式直接了解他人的心理与行为的方法。根据谈话的组织情况，可以分成无结构和有结构的谈话。问卷法：通过书面的问卷了解被调查者的心理与行为，常用的问卷量表有是非法、选择法和等级排列法等等。问卷法可以保证在短时间内收集到大量的信息，并且结果容易量化。实验法：是指研究者有目的的在严格控制的环境中设定一定的环境条件从而引发被研究者产生某种行为特征。测验法：是指采用标准化的心理测验量表或精密的测量仪器测量被研究者的心理与行为特征的方法。个案法：是指对某-个

22、体、群体或组织进行较长时间内连续的调查研究，了解其行为发展全过程的方法。在进行组织行为学的研究时，由于研究对象是人，因此需要注意研究中的道德问题。美国心理学会在1973年就制定了“使用参与人进行研究的伦理原则”，主要内容包括：在研究中，不能影响被研究者的生理和心理健康，不应给予任何恐慌、担心以及情绪冲击等不良刺激，并且应避免产生不愉快、疲劳感等研究程序。如果在实验中采取隐瞒研究真实目的和意图的做法，应该在实验后将研究的真实意图告诉被试者，以便使被试者理解这样做的理由。研究人员必须对研究过程中获得的被试者个人信息进行保密，保障个人隐私不被泄漏。研究中的角色扮演，要得到当事人的理解、认同，要保护人

23、的权利、利益，尊重其人格尊严6。4. 学术组织和学术刊物（1）国外学术组织与学术刊物学术组织：l 国际行为科学联合会l 美国管理学会（Academy o Management: AoM），其中包括组织行为学分会l 美国心理学会（American Psychological Association: APA），第14分会为工业与组织心理学分会（Society for Industrial and Organizational Psychology）l 人力资源管理学会（Society for Human Resource Management）l 国际人事管理学会（International P

24、ersonnel Management Association）l 国际应用心理学会（International Association of Applied Psychology）l 商业教育学会（Academy of Business Education）l 人力资源发展学会（Academy of Human Resource Development）l 美国中国管理教育学会（American Chinese Management Educator Association）学术期刊：l Employee Benefit Plan Reviewl Employee Benefits Jour

25、nall Employee Counseling Todayl Employee Relationsl Employee Relations Law Journall Employment Bulletin & Industrial Relations Digestl Employment Newsl Employment Relations Today, formerly EEO Todayl Employment Journal of Organizational Behaviorl Employment Organizationl Employment Studies of Manage

26、ment & Organizationl Journal of Applied Psychologyl Journal of Communication Management, formerly Journal of Organizational Communicationsl Journal of Knowledge Managementl Journal of Managerial Psychologyl Journal of Occupational & Organizational Psychologyl Journal of Organizational Behaviorl Jour

27、nal of Organizational Behavior Managementl Journal of Organizational Change Managementl Leadership & Organization Development Journall Leadership Quarterlyl Organization for Economic Cooperation & Developmentl Organization Development Journall Organization Sciencel Organization Studiesl Organization

28、al Behavior & Human Decision Processesl Organizational Dynamicsl People Management, formerly Personnel Managementl Personnel Psychologyl Personnel Reviewl Psychology & Marketingl Public Performance & Management Reviewl Public Personnel Managementl Public Relations Journall Public Relations Quarterly

29、l Public Relations Reviewl Review of Public Personnel Administrationl Trainingl Training & Developmentl Training & Management Development Methodsl Training Tomorrowl Zeitschrift Fuehrung & Organization（2）国内学术组织与学术期刊：学术组织：l 中国行为科学学会及其下属各省市分会l 中国管理学会l 中国人力资源管理学会l 中国心理学会工业与管理心理专业委员会l 中国心理学会社会心理专业委员会学术刊

30、物：l 中国管理科学l 管理科学学报l 管理工程学报l 心理学报l 应用心理学l 行为科学l 南开管理评论l 中外企业文化l 中外管理l 中外管理导报不足之处是：目前国内根本没有以组织行为学命名的专业学术刊物，研究人员的文章只能往综合性的几个管理刊物如中国管理科学、管理科学学报、管理工程学报、南开管理评论以及心理学方面的刊物如心理学报、应用心理学等上投。学术刊物数量的不足，严重影响了这方面研究的开展和传播。三、 会计学1. 发展趋势会计学是经济学或管理学家族中最古老的学科。现代会计学研究以计算机为基础的会计信息系统，在技术层面上是关于会计信息的生产、传递、利用和签证等的概念、理论和万法的总称；

31、在社会层面上有时关于会计信息的生产（或提供）者和会计信息的使用（接受）者之间关系的学说。会计学可以分成基本学科和新兴学科。前者包括财务会计、管理会计、审计和税务会计，后者包括行为会计、社会会计、环境会计、司法（Forensic）会计、人力资源会计等。基础学科已经形成比较完善的知识体系，也积累了丰厚的研究成果，对于会计实务和会计教育的发展起着积极的指导作用。新兴学科尚未完全成熟，但是会计学对环境变化所做出的必要的反映，代表着会计学发展的前沿。会计学发展的主要动因来自会计赖以运行的环境。经济全球化、区域化和集团化，证券市场发展，信息、通讯和制造技术进步，企业的规模增大和组织结构复杂化，经济权利在少

32、数公司的集中等，在会计学的未来发展中将起着决定性作用。我们认为，在会计学发展中，下列几种趋势（或方向）特别值得注意：第一，自然科学、社会科学与会计学进一步综合和贯通。这主要是因为会计学科是应用学科，现实中的会计问题往往是多维度、多层面的。会计研究中定量万法广泛采用和行为会计兴起为这种趋势提供了佐证。第二，定量与定性并重、实证与规范并重。这主要是因为会计现象具有质和量双重性，而实证研究和规范研究本来又是相互补充的。例如，对实证性研究结果的解释以及对规范研究结论的证实、管理会计中以代理人理论为基础的激励制度研究等，反映了这一趋势。第三，泛会计化（向其他学科领域渗透）和非会计化的倾向将日益显著。这主

33、要是信息技术在会计实务应用的结果。它一方面便会计信息生产和使用简化和普及，那些未曾学过会计、从事似乎与会计无关的工作的人员，也在从事传统上必须由会计人员完成的工作，会计工作越来越像“傻瓜相机”；另一方面又便会计人员从琐碎的日常事务中摆脱出来，致力于会计信息的深加工，从而涉及到本来不属于会计人员所从事的工作、不属于会计学科所包括的内容。正所谓会计信息越来越重要，但会计人员却越来越少。第四，会计研究的方法和理论基础多样化。这主要是由于研究对象、研究对象的层面以及研究目的的多样化所决定的。目前可以罗列的方法包括分析性的（Analytic）、问卷调查（Survey）、以历史数据为基础（Archival

34、）、实验室试验、文献考证、案例/现场研究、行为模拟、综合性研究方法等，可以罗列的理论基础包括经济学、组织行为、心理学、生产与运作管理、战略管理、历史学、社会学、数学、数理统计等。在战略上，我国会计研究，要为会计实务和会计教育的发展提供理论、方法或者各种问题的解决方案；要在基础研究与应用研究并举前提下，突出应用研究；对于国外会计学的跟踪与引进研究要与基于我国国情或制度背景；要使会计学科与管理信息系统、决策支持系统。管理咨询等学科有机协调起来；会计学科既要适应政治、经济、法律、文化、技术等环境，也对环境的重塑发挥能动作用；同时，会计学科要从操作型彻底转变为分析型，从以编辑数据为导向转变为以应用数据

35、导向。2. 优先和重点发展的领域和项目l 现代会计方法论研究l 集团公司财务管理控制系统l 税计征中国际转移价格确定方法的研究l 公司盈余管理研究l 现代信息技术条件下的财务会计信息披露与鉴证l 我国会计准则的国际化研究l 我国会计职业化教育研究l 我国会计本科教材体系、教学方法、教学内容、教学手段的改革l 我国博士研究生课程体系设计l 会计信息、会计计量、会计政策选择与证券市场的关系研究l 会计政治化埋论研究l 以财务信息为基础的报酬与激励制度研究l 我国高新技术企业成本管理体系的创新研究l 会计职业道德研究l 智能系统、神经网络、互联网、电子商务与会计l 会计的机构性或制度性 （Insti

36、tutional）研究l 战略性管理会计研究l 质量成本的理论与操作程序研究3. 研究方法 从国外情况看，1960和1970年代是会计研究方法的转折点。其标志一是1968年鲍尔 （Ray Ball）和布朗（Philip Brow）发表会计收益数据的经验性评价与1978年瓦茨（Ross L.Watts）和奇默尔曼（Jerold L.Zimmeman）发表论会计准则决定中的实证埋论。前者开会计经验 （Empirical）研究的先河，后者第一次树起会计实证（Positive）研究的旗帜。两者之间尽管在最初存在着明显的差别。但从纯粹方法论角度一般都认为后者应该包括前者，统称为实证研究，目前实证研究的势

37、头似乎有所减缓但仍然是会计学术研究的主流。同期，还有行为 （Behavioral）研究、实地（Field）研究和分析（Analytical）研究、问卷调查等研究方法。国外新的研究方法的采用带来现代会计研究的繁荣，促成庞杂的现代会计理论体系的形成，也丰富了现代会计知识的内容。 在我国，国外已有的研究方法都已引入，但我国会计研究在总体上仍沿袭传统的、与规范研究近似的方法，应该说，这些方法已经不适应我国会计研究的需要，大约从1995年开始，一些学者借鉴或模仿西方学者基于证券市场的历史数据进行实证研究，目前似已成为一股强大潮流在一些高等院校和研究机构涌动。应该指出的是：仅从方法论角度看。实证研究作为一

38、种方法是数学、统计学、计量经济学、哲学等学科长期发展的成果，其科学性是毋庸置疑的。但是，我国证券市场仍在发育之中，凭直观判断，其历史数据尚未积累到足以提炼出规律性的程度：我国上市公司、证券公司违规严重，会计信息大面积失真；由于经济环境和制度背景（Institutional Background）不同，在我国实证研究的结果还不能简单地比照国外学者的方式予以解释。这些决定了实证研究方法在我国会计研究中采用的广度和深度将受到多方面的限制。其次，现场研究在我国学术界受到越来越多的重视。这种方法不仅容易与我国传统的调查研究万法相衔接，取得有用的研究成果，而且有助于对实证研究结果给出符合中国实际的解释。在

39、我国，会计实证研究还需要时间、需要其他方法的配合（如为了弄清制度背景必须做些扎扎实实的实地研究和文献考证的方法）。4. 学术组织和学术刊物（1）国外会计学会及其刊物 世界各国有许多组织（例如美国管理会计协会IMA、美国注册会计师协会AICPA、国际会计师联合会IFAD等）参与会计学术研究，但纯会计性而且最有影响的组织应首推美国会计学会（American Accounting AssociationAAA）。AAA的宗旨是在世界范围内将会计教育、研究和实务提升到顶级水平，目前主办三份杂志，它们是： The Accounting Review（TAR） Issues in Accounting E

40、ducation（IAE） Accounting Horizons（AH） AAA除按地区设立的8个分会之外，还按功能设立15个分会，包括： 会计、杂志和社会分会，主办：Behavioral Research in Accounting 税务分会，主办：Journal of American Taxation Association 财务分会，主办：Auditing：A Journal of Practice & Theory 管理会计分会，主办：Journal of Management Accounting Research 信息系统分会，主办：Journal of Information

41、 System 国际会计分会，主办：Journal of International Accounting Research 公众利益分部，主办：Accounting & Public Interest 人工智能/新兴技术分会 两年大专分会 教学与课程体系设置分会 会计中性别问题分会 政府与非盈利组织分会英文重要刊物（包括AAA的刊物） 下列三大会计刊物被会计学术界普遍认为可为顶级杂志 Journal of Accounting Research（芝加哥大学主办） Journal of Accounting and Economics（罗彻斯特大学主办） The Accounting Revi

42、ew（美国会计学会主办） 另据美国Stephen A.Zeff教授研究：截止到1996年6月全世界英文会计学术研究刊物共77份，通过对12家最著名图书馆（美国5家，英国5家，澳大利亚2家）调查，确认被12家图书馆同时订购的刊物是： Abacus Accounting and Business Research Accounting Horizons Accounting, Organization and Society The Accounting Review Journal of Accounting and Economics Journal of Accounting Literat

43、ure Journal of Accounting Research Journal of Business Finance & Accounting（2）我国会计学科的学术刊物和学术组织（106） 我国会计专业的杂志比较多，很多省份的财政部门都有一份杂志，但其中的文章，大多不是学术性的，而是工作总结、体会、文件等等。我国主要的会计学术刊物有中国会计学会主办的会计研究、中国审计学会主办的审计研究。 我国主要的会计学术组织包括中国会计学会，中国成本研究会，中国会计教授会和中国中青年财务成本研究会。四、 财务学1. 发展趋势现代财务学科体系和学术研究科学规范起源于1950年代后期，主要关注投资者的

44、储蓄如何通过金融市场和中介分配给企业用于投资经营创造和分配资本价值。财务学科分为两大领域：投资学（Investment）和公司财务（Corporate Finance）。投资学研究金融市场投资者的风险收益衡量问题，即投资者在风险偏好下的投资组合选择行为，目的在于为投资组合实践提供理论基础和分析工具，核心内容为资产定价（Assets Pricing）；公司财务关注资本市场环境下，企业决策对企业价值的影响，目的在于为企业提供基于市场价值的决策分析工具，其内容可分为企业估价（Valuation）、资本结构（Capital Structure）和公司治理（Corporate Governance ）。

45、从学科发展来看，财务学科的基础是金融经济学。金融经济学为财务学科的两大领域提供理论基础。金融经济学研究可分为二大领域：金融市场建立均衡的机制，以及企业理论、信息经济学与博突理论、合约理论等公司财务高级理论。随着经济实践的发展、信息技术飞速进步、数据的充实和研究的深入，财务学科的研究受到不断的挑战，以往认为最经得住实证检验的理论模型和假说开始面临众多无法解释的问锤。这些挑战大大促进了当前财务学科的国际前沿研究。在投资学与资本市场领域，由于新的资产定价问题不断出现，形成了所谓新金融现象，例如，新的实证研究发现资产定价两大迷惑：为什么股票平均收益率如此之高？为什么股票收益波动如此之大？由此产生了金融

46、市场微结构和行为金融两大热点研究领域。在公司财务领域，呈现出经典问题深化、研究领域扩展以及构建新的理论基础的趋势，包括：公司治理问题的研究边界扩展至与法律、国际比较的交叉学科上；对资本结构问题在寻求新的理论假说；在公司资本预算、投资决策财务风险准则领域寻求摒弃净现值（NPV）准则的新规范；行为公司财务与证券设计兴起。新兴的金融工程领域便财务学科与信息技术紧密结合，采用各种工程万法和手段进行创新金融产品的设计、开发和实施，创造性地解决各种金融与财务问题，以风险管理为核芯，渗透进企业经营管理的各个方面。结合我国财务学科实际情况，当前要认真注意和积极引进最新的前沿研究成果，同时尊重历史发展过程中我们

47、已经取得的学科建设成果，理清学科关系。具体地说，要将原来与西方经济学系科对口的以货币银行学和国际金融学为核 心内容的学科领域界定为宏观金融，而将与西方商学院对口的以公司财务和资本市场为基本内容的学科领域界定为微观金融，或称财务学。从人才培养的角度，建议将财务学科作为工商管理一级学科下的二级学科，列为“十五”期间重点培育的学科，促进其超常规发展，跃上一个新的台阶。特别要加强博士层次的研究型人才的培养，建设若干重点院校的财务研究中心。 2. 优先和重点发展的领域和项目l 资本市场发展基础构建l 股票市场资源配置效率l 风险管理l 金融监管l 中国股票市场统一指数构建l 信用建设和债券市场发展l 公

48、司控制权市场l 社会保障资金投资股票市场l 公司治理l 上市公司投融资行为、效率及其监管政策l 银行系统与证券市场并存环境下的监管问题3. 研究方法 财务学科特别强调重视从企业和市场实际出发的实证研究，依赖于实际数据的支持和检验。面向实际的问题，从数据出发，通过建立模型来揭示数据所隐含的规律，从中提取新的金融概念;或者在问题中发现新的金融概念，建立模型来描述概念，进而利用实际数据来检验其正确性。由问题导向，数据、模型和概念三者交互作用有机结合，是目前金融学主流研究的基本万法。 财务学科学术研究方法包括数理模型方法（数理金融，mathematical finance）和以统计计量方法为基础的实证

49、研究方法（Empirical Studies），包括事件研究（Event Studies）和长期业绩变化研究。数理金融通常采用比较艰深的数学工具，通过数学建模来分析金融问题，对于构建精确严格的金融学理论体系无疑是有好处的。由于金融市场并非完美，信息不对称等客观存在，以信息完备、市场完美有效为前提的金融经济学研究方法难以解释大量的金融现象，信息经济学和博弈理论成为金融经济学重要的研究方法。数理模型需要实证研究检验。事件研究通过公司证券市价对事件信息披露后短期的反应来度量事件对企业价值的影响。据Campbell等学者考证，事件研究方法最早用于金融研究可以追溯到DoI1ey（1933）对股票分割的价

50、格变化研究。60年代后期，Ball和 Brow（1968）研究公司收益的信息含义及Fama、Fisher、Jensen和Ro11（1969）考察股票价格变化和分析股票分割的企业价值效应，奠定了事件研究方法在金融经济学研究中的地位。长期业绩实证方法（Long-Term Performance）采用会计收益数据和股票收益数据研究公司财务事件发生后的长期经营业绩变化或股票市场收益）。事件研究方法和长期研究万法根据计量经济学和统计学原理构造计量模型，选用符合统计要求的大样本数据，检验己有的公司财务理论假说，从而判断理论模型是否，或多大程度符合和诠释了实际公司财务现象。这两种万法用于公司财务研究的理论基

51、础是企业理论和金融市场有效性理论。因为按照 Alchian和Demsetz （1972）提出的“企业为一组明确合约的组合体”的企业理论，股权投资者以外的其它利益要求者的利益有明确的合约保护，股权投资者是剩余收益所有者和企业决策成本的唯一承受者。因此，企业价值最大化等同于股东价值最大化，而且企业经营的财务目标自然是股东价值最大化。而按照资本市场有效性理论，企业决策对企业价值变化的影响可以直接通过股票价格变化来度量，例如，兼并收购、重组。由于公司和金融市场公开信息和资本市场数据日益增加，是计量统计方法应用的最佳场所，可以提供符合统计特征的大样本数据和解释，因此，以大样本数据为对象的事件研究和长期业

52、绩研究方法在金融经济学实证研究中得以流行，占据主流地位（72%的论文采用实证方法），在检验金融经济学理论假说申发挥了积极作用。此外，临床诊断万法（Clinical Research）日益受到重视。该方法的特点在于：l 在研究作用和目的上，传统统计检验实证研究往往以检验金融经济学理论为主，而临床诊断研究可以验证理论假说，但更主要是弥补大样本实证研究的不足，从实际参与者中获得有价值的实践信息，提供对企业和个体行为环境的丰富理解，为理论和大样本统计检验提出新的思想、问题和研究线索。l 在研究对象数量方面，传统的统计检验实证研究对象为大样本。而临床诊断研究则根据研究目的设置样本，从一个（Gillan

53、等 2000）、两个（Kaplan等1996）到几十个（Bruner等1999）甚至上百个（Graham和Harvey l999）。但大多数情况下，研究对象关注一个或少数案例。l 在数据收集方式上，传统实证研究依靠公开标准化的数据。而临床诊断研究的 数据收集更为主动，需要获得与样本或事件相关的非公开信息，包括公司内部文件、管理报告、会议记录等，还要访谈事件决策过程中的参与者。l 在样本分析方面，传统的统计检验研究注重样本数据的收集和数据的数学处理，根据处理结果来分析其所蕴涵的经济含义，难以考察不能量化的因素的影响。而临床诊断研究不仅进行数据分析，还包括样本事件的背景、发展演变过程调查访问等，深

54、入考察不能量化的因素的影响。临床诊断应用时可以同时采用事件分析和长期业绩方法，以考察样本或事件的短期市场反应和长期实际运行结果。金融经济学自1989年推出采用临床诊断万法的文章以来，已发表这类文章近 50篇，占全部发表论文总数的8%。金融经济学鼓励和促进了临床诊断研究的蓬勃发展。临床诊断研究在检验现有理论假说、发现新的研究问题，为理论研究和实证研究提供了线索等方面的作用日益明显，实现了“促进理论和实证研究向更高水平发展”的初衷，丰富、扩展和深化了学术界对公司财务行为的理解。临床诊断研究方法的重要性和价值日益被金融经济学学术界所认同。1999年7月在金融经济学与哈佛商学院联合召开的“金融研究方法

55、论”会议上，展示了临床诊断方法在融资、重组、非财务信息与市场反应、金融创新和风险管理方面的应用。近年来，Journal of Finance、Journal of Banking & Finance等金融学术刊物也陆续刊登临床诊断论文，尚未公开发表的临床诊断文章日益增加。临床诊断万法已经与大样本计量研究方法一起作为金融经济学实证研究的主流方法。4. 学术组织和学术刊物国外财务学科的重要学会和刊物 美国财务学会（American Finance Association） 财务管理学会（Financial Management Associate） 财务研究学会（Society for Finan

56、cial Studies） 国际金融工程师学会（International Association of Financial Engineers） 国际财务管理学会（Financial Management Associate International） 全球风险管理协会（Global Association of Risk Professionals） 亚太金融学会（Asia-Pacific Finance Association , APFA）财务学科国际刊物上百种，其中，美国就有60多种。最权威的财务学术刊物为：金融（Journal of Finance）、金融经济学（Journal

57、of Financial Economics）、金融研究评论（Review of Financial Studies）等。第二级核心刊物包括：财务管理（Financial Management）、银行与金融（Journal of Banking & Finance）、金融市场、机构和工具（Financial Markets , Institutions and Instruments）等。地区性财务领域学术刊物包括：European Finance Review , European Financial Management , European Investment Review , Pac

58、ific-Basin Finance Journal 等。当然，其他权威经济学杂志也刊登财务学科领域的学术论文，例如：American Economic Review、Rand Journal of Economics , Journal of Political Economy等。此外，此外学科还有若干高水平的应用导向刊物。包括：Financial Analysts Journal（发行量最大），Journal of Applied Corporate Finance，journal of Portfolio Management , Applied Financial Economics等

59、。五、 技术管理学1. 发展趋势技术管理（Management of Technology，MOT）学科是一门关于开发和使用技术，创造竞争优势和财富的学科。随着技术在企业经营和竞争中的作用、地位日益提高，技术活动范围延伸和扩展，技术管理的范围也随之扩展。因此目前技术管理的覆盖面已扩展到技术活动的延伸领域，即从研究开发到新产品的生产、营销的技术实现全过程，并且注重技术的战略管理，即关注技术管理与其他职能管理的集成。从国际范围内来考察技术管理学科的发展方向和趋势，我们可以看到：技术管理是一间新兴学科，在20世纪80年代才开始正式创立，尚未形成较完整的学科体系，但发展迅速，变化很快。这一学科发展的几

60、个主要趋势是：第一，技术管理所涉及的空间和时间范围在不断扩展。从关注技术活动的某些阶段 （研究开发阶段，向关注技术活动的全过程（技术创新过程，发展；从关注单项活动（技术开发活动，向关注多项活动集成（技术开发、组织变动、人力资源开发等，演进；从关注局部活动（技术性活动，向关注全局性活动（技术、生产、商业等，变化；从静态管理向动态管理推进，强调适应不断变化的环境并及时调整。技术战略受到高度重视，成为一个新兴的重要领域。第二，与经济、科技、管理实际结合越来越紧密。由于技术进步加速产业发展，尤其是新兴的高技术产业的发展对技术的依赖程度越来越高，且不同产业技术管理的差异性较大，因此，行业技术管理的需求旺

61、盛，得到产业界和学术界的重视。第三，强调实用性。技术管理学科的发展一直与企业实际运作紧密结合，在科技与经济结合越来越紧密的知识经济时代，这一趋势将更加突出。我国的技术管理学科发展，要紧跟国际学术前沿，实现重点领域与国际同步发展；填补重要内容上的空白，建立与国际接轨又结合国情的学科体系；加强政府和社会各界的扶持，扩充研究教学队伍，增强研究群体实力；抓住新兴交叉学科发展机遇，争取在5年左右的时间达到国际先进、接近一流的水平。具体措施方面，要强化技术管理学科地位，调整学科结构，技术经济及管理专业要在深化传统的技术经济评价研究的同时，把重点转向技术管理。同时，我们要抓住技术管理学科刚刚兴起的机会，对重

62、点的内容加强深入研究，对重点的空白，要尽快填补，在此基础上结合国情建立学科体系。还要充分利用过去技术经济专业在几十年的发展过程中建立起来的与行业发展的结合点，建立起新的行业技术管理分支学科。具体地说，技术管理学科的发展，既要加强学科体系建设，如对学科国际动态的跟踪研究、国内发展状态及需求的深入考察、既与国际接轨又结合国情的学科体系框架研究等，还要着重加强重点的、空白的和薄弱的领域的研究，比如技术发展规律、技术管理理论、知识产生与流动规律、技术战略框架、技术战略的核心内容、研究开发管理、企业专利战略、技术创业与企业内部创新创业管理、重点新兴行业技术管理研究等。2. 优先和重点发展的领域和项目（1

63、）学科体系建设 学科国际动态的跟踪研究 国内发展状态及需求的深入考察（2）重点的空白和薄弱领域 技术管理理论：技术发展规律研究，技术管理的管理理论，这是产生与流动规律研究 技术战略：技术战略框架，技术战略的核心内容研究 面向创新的人力资源管理、财务管理等对实践有强针对性的实用性研究（3）重大现实问题研究 企业专利战略 人才、知识流动与知识产权保护 技术创业与企业内部创新创业管理研究开发管理。重点是研发决策、研发组织、研发项目运作过程管理 IT行业等高新技术行业技术管理3. 研究方法技术管理的研究方法大体可以归纳为以下几类 实证研究：包括统计分析，案例研究，现场研究，历史事件分析等 规范研究：评价理论，评价方法，评