建立科学内控机制有效防范金融风险

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1、精选优质文档-倾情为你奉上湖北社会科学 ! 李琼翠（中国工商银行咸宁市分行! 湖北咸宁#$%&）摘要：银行要牢固树立内控先行、审慎经营的理念，纠正片面追求业务发展的倾向，正确处理好短期效益与长期效益的关系、业务发展与规范管理的关系、金融创新与防范风险的关系，把风险管理纳入考核体系，不断加强和改善银行机构的审慎经营和风险管理水平，努力构建风险管理的长效机制。关键词：内控机制；防范；金融风险中图分类号：($*+ 文献标识码：, 文章编号：&$-#%.+/0-&-+作者简介：李琼翠（&12+*2），女，中国工商银行咸宁市分行监察室主任。建立科学内控机制有效防范金融风险近年来，金融大案频发，中行高山诈

2、骗案、工行南海华光骗贷案，涉案资金动辄数亿元、数十亿元，令人震惊，社会舆论哗然。人们不禁要问，是什么原因导致银行大案要案的发生？本文从两个金融大案的分析入手，谈谈银行建立科学有效的内控机制、防范金融风险的看法。一、案件发生原因分析&*绩效考核机制不科学。银行是经营货币的特殊企业，也是高风险行业。银行业的考核要有一个较为科学的全面的考核体系。但目前银行业绩考核存在较为明显的问题，主要表现在重任务轻内控，重营销轻管理。这使得基层行以存款论英雄，以营销论长短。工资的多少和管理毫无联系，即使有联系也仅占整个考核体系很小的一部分，不能正确处理风险与效益之间的关系。高山案件中，“存款立行”的指导思想是该案

3、发生的一个重要原因。中行黑龙江河松街支行简单地以存款指标和市场份额为考核标准，以发展业务和应对市场竞争为借口，忽视风险管理，对高山上门收现、私下到企业拉存款、存款不入账等违规揽存行为不但不加以制止和纠正，反而对其加以重用和提拔，将其从一名普通的员工提拔为支行行长。+*内控“防火墙”不防火。银行案件存在有一个共同的特点：就是银行员工与外部人员相互勾结，内外串通；或银行内部上下级之间的纵向串通，相关部门之间、岗位之间的横向串通，使银行的内控“防火墙”失去防火作用，给案件的形成大开方便之门。决策系统、执行系统职责不分离，横向与纵向相互监督制约的机制不落实，造成内部控制风险的“防火墙”处于虚无状态。南

4、海华光骗贷案件中十几名银行工作人员受到惩处，其中既有高级管理人员，也有一般工作人员；既涉及一级分行，也涉及二级分行和支行；既有信贷决策者，也有执行者。防范控制风险的堡垒轻而易举地被突破了，使信贷业务调查、评估、审查、审批、签约、发放、检查、收回等环节的一系列规章制度、授权授信的内控机制失灵。在内控管理评价中，存在“自己评价自己”、同级监督同级的现象。$*防损机制不健全。当南海华光在工行南海支行的贷款已无法按期偿还、需要多次展期、利息被拖欠的高危情况下，工行南海支行缺乏危机处理机制，没有果断考虑退出的时机、路径和方法，积极清收转化不良贷款，最大限度降低风险损失。而是“瞒天过海”发放虚假贷款&*1

5、/亿元，使信贷风险进一步放大。南海华光取得贷款后，“贷款有许多没有用于生产经营，而是大量转入个人储蓄账户或直接提取现金，有些甚至通过非法渠道汇出境外”。案件的悲剧在于银行的防损机制不健全，不能够及时发现问题，发现问题不能面对现实，造成国家巨额损失。&建立科学内控机制有效防范金融风险! 权力监督有真空。目前，商业银行内部控制对业务人员监督较多，而对管理人员特别是高级管理人员监督较少。南海华光骗贷案涉及贷款的决策权、执行权、监督权等一系列权力，对其缺乏有效的监管约束。在这些权力支撑下，南海华光的骗贷行为逃脱了商业银行一系列内部控制制度、程序和方法的严格约束。工行南海支行采取种种违规行为：逆程序审批

6、，超权限审批；违规发放流动资金贷款，用于股本权益性投资和项目投资；未落实有效抵押；贷后管理严重失职，未按贷款用途监督贷款的使用。追根溯源，这些违规行为，没有工行广东省分行原分管领导的滥用职权而又缺乏有效监督是难以通行的。这种权力失控的现象在基层行是较为普遍的。#操作流程有漏洞。违规虽不一定每次都造成损失，但违规容易让坏人钻空子。如果让其一次得逞，就会带来重大损害。按信贷业务流程，贷款前银行首先要对借款人主体资格进行审查。而在南海华光案中，贷款对象不确定、情况不清楚就进行授信，居然能在信贷操作流程中获得通过。$%&年(月，工行南海支行以给家企业贷款名义，向南海华光发放虚假贷款*+(#亿元，其中有

7、! 家企业在工商行政管理部门批准成立的次日即取得贷款，而贷款审批手续在企业成立前就已办好。违规操作为大案的形成埋下了伏笔。二、建立科学有效的内控机制*+树立正确的经营理念。银行要让员工真正树立起三种观念：一是树立银行经营风险的观念。银行经营实际上就是在风险中寻找收益，商业银行经营成功的关键就是能不能控制风险。要真正认识到防范风险不仅是管理层和风险管理部门的事情，也是各相关部门、人员的共同责任，并将这种风险意识自觉地落实到防范信贷风险的各个环节中去。二是树立风险调整收益的观念。追求利润决不能以未来不可控和不能承受的风险为代价。在拓展信贷业务中，要贯穿风险调整收益的思想，正确处理好发展业务与控制风

8、险的关系，实现稳健经营和持续发展。三是树立正确的竞争观念。要以提高工作效率和服务水平来争取优质客户，规避银行间不惜一切代价、无原则的恶性竞争风险。+建立道德风险防范体系。目前，银行建立了一套风险管理体系，有一些管理风险的制度和办法。但在风险管理体系中，道德风险管理体系的缺失，以及道德风险控制的软约束，越来越成为金融风险频发、群发、骤发的重要因素。因此，通过思想道德教育和内控规章制度的教育，培养员工良好的职业道德，增强依法经营的自觉性和严防风险的责任感，使员工不干违规的事；通过健全制度和加强内部控制，设计适应业务发展的组织结构，配备合格的经营管理人员，制定合理和严格的规章制度，确立正确的目标和战

9、略决策系统等，使员工不能、不便干违规的事；严格执法监察，通过法律、规章制度的严肃性、威慑性，使员工不敢违规，杜绝有章不循、执章不严、违章操作的现象。,+建立完善的银行内控制度。首先，要进一步完善内控制度。对各项业务操作流程制定全面系统的政策、制度和程序，并在全系统范围内统一业务标准和操作要求。内控制度要覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险环节要做到相互制约、相互制衡。对新业务、新产品更要事先制定相关规章制度，以准确计算和评估风险，防患于未然。同时，对现有制度要不断进行评估修订、补充和整合，确保各项制度在各部门、各层次得到贯彻执行，并加强规章制度执行情况的监督检查。其次

10、，要加强对重点业务风险点的管理和监控，杜绝违规操作。切实加强业务授权管理、柜台业务操作控制和重要空白凭证管理，加大对储蓄、会计、出纳、信贷、保卫等重要部门、重要人员和存单质押贷款、银行承兑汇票、贴现等易发案件业务的监督检查力度。各行可结合本单位的实际，排查业务风险点。当前，要重点关注银行卡业务、授权卡管理、上门收现业务、银企对帐的风险点，并加大管理和控制力度，开展专项治理活动，防范风险。再次，要强化风险管理责任的落实。银行风险的内部控制涉及风险的识别、评估、控制、防范与化解的每个环节，应明确规定各业务部门、岗位的风险责任，落实可操作的实施细则，对业务的重要风险点通过详细的规章制度进行制约和限制

11、，使相关人员按其工作性质、权限承担相应的责任。前台操作人员对其具体经办的业务承担责任；审查、审批或授权人员承担审查、审批或授权失误的责任，并对本人签署的意见负责；检查、监督人员应当承担检查失误、监督不到位的责任；高级管理人员对重大贷款损失承担相应的责任。作为一种事后控制办法-问责制具有持久的震慑力。要做到有案必查、有案必惩，对责任人不仅要给予一定的经济处罚，还要给予党纪、政纪处分，不能以罚代处。要建立案件问责制与责任追究制度。对发生的案件，不仅要依法追究直接责任人的责任，而且要按照有关规定，追究相关领导责任。!+建立健全全方位的防范机制。加快银行业的改革步伐。完善公司治理是国有银行改革的核心，

12、也是建立案防工作的基础。良好的公司治理是确保银行利益相关者利益均衡的制度安排，它是银行良好运作和科学管理的根源和基础，是实现银行价值最大化目标的制度保障。当前，中行和建行的股份制改革已经完成，工行的股份制改革正在进行之中。我国银行的股份制改革应以公司治理机构改革为核心，理清产权关系，不断改革内部管理体制，强化风险防范机制，建立有效的激励约束机制，彻底转换经营机制，从根本上防范风险。为坚决遏制案件多发势头，保证改革和发展的顺利进行，银监会正在开展以加强制度建设为主要内容的防范银行违法违规行为专项治理活动，督促银行加强管理，从严治行，坚决遏制违法违规案件的发生。要严格规范管理人员在行使职权过程中的行为。对易发案件的重要部门和重要环节及时进行检查，对不适合在要害岗位工作人员要及时调整。努力构建员工思想行为动态分析和管理机制，对已发现有经商办企业、从事第二职业、赌博、不正常交友等问题和现象的员工要予以关注。同时，还要对管理层面人员职权使用情况进行分析，看是否存在利用职权为他人、个人谋取非法利益的行为。一旦发现，要及时纠正，将各种发案隐患消灭在萌芽状态。责任编辑周刚.专心-专注-专业