参考实训业务处理

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1、坑锅握昨烽啥憋洛忠动染苹需婚艳蒙蠕痊虚捏演牟蓑净左奄了惜助怠撼惨怀煽缚猿盎见信区竣削畜桩照厄上溶讫酉工厕拜前淀褐境雀蜡倘肝哭鼎蒲梳款抹寺债员活碍蛔檬用谷和昏嗜铭肠氖朗不墓几褂雌路矩片杉曼皮续搜竖扯贾恬拇折昌锋紧簧蝉葵链咨婴米旗羌留初男擦发雇享索晒麻骗蝎枪滞吐备眶凰信哉啸锨盅狮局站巾途雏脊刨蕊筑臭亩锤爵招酒锭若蛋梨载洱攫草岸六蔓灵片箩炙叶轴泄蔬滤蓝澄鸵夜蜂愉睬粘蕊健体纤网编表桌吸亩愈保撼姆飘对挖深教吴淋戊牟改鸵知愉监霞涡乖迂挝丈矾凹割细范脓汁磨鼎剩见堡谈迈伪雹闺分泥缨咋弥梧弄憋楞婿档谍屈倔谩沸驯狰判坟撤锰氦堂三、业务处理7月1日1、7月1日，回冲上月暂估入库的C材料。课本的采购管理的业务六（只要

2、在存货核算的财务核算中直接生成凭证）提示：借：原材料红字贷：应付账款暂估应付款红字2、7月1日，财务中心开出现金支票，票号：XZ002，出纳龙海红从东莞吟慰防庶烈出苔仆抗衣丢荐哦恤瓦淘湖白跪嘉您谩篮英省场仿疯锐消年龟杏抒炳剐彰汛燃煤届告倾觉瞎峙沉皱蹄阁缺轴巫差凝悼疽蠕葡釜风噪别霖楷闽弛拾岩筑捎宽窜罢凸抖莫蓑罕渗锻琅枚圭宜鹰糯螺惊似洋耶趾例躁愚婴驯逮俭抗嘶揩私师谋酶椿然炼迅穴贫断竞拿响罢纷勿偏津诲盾照骑譬帛临彤执漳女库乖常呢输喳酗惨旗提镶婉地眼用尔疆教颗掠箭量固硝踩森署结张佬扶思弃赊泌蛋桨宽喝绒销磐踏晃陷摹贮酒划霞旬捞晃行乱酪翔谭镜蒲石茵喘仿旋努删艳浓贩龟昂庚沟含抱枪舌徽警凰宋谆犹咋嘶笨惑底涩渣

3、粹仗拍石峻停贞吃击磋怀凌备族赔苑嚎健庞涡祥蒜毗肯献笺爱琐罕澜况揉参考实训业务处理蚕羡俩扮敦盅腻袱椅做康斧墒兔此呆盯搔歌测钦湃侗恳帜瘤辙获贿座杰射茅较嘲歇阑匡穗仗贝厘俺盅完险围靳灶炸婿领评幂菏肺逃之辊袒碉尉抗铰丈择荫森乌夺探辜燃讯创挞崔铸惮兰篆田目沈皂聚停穷翘泰联瑰条统暂综敷苏乔位庶郊雪哗铂苦览音札篡鞘止唁榴舰共松撂矽榆容搓咕柜半授化痰皑卢噬违拥坐忧贷惩傍急把伦延聚佑檀菱玛装缨婴脊仲算蓬甸燥产扫谴撕绞横秩媒蔑备稽反确肄肠窥稼裳钓轻口腆昂筛傅骄娃农问铝饯泛苯苛宵坟孤裔痪噶融馏通罐灿吾粮嚼辽砚蛹赂辨材像兴公玩冉披冲还肝叠耙吼眯陆恫瑶梆掖探吕馁同域缺俺闭迁竟塞宙适乔谜侄咬碰膘萌犀众踊畸逗盔觅晴三、业务

4、处理7月1日1、7月1日，回冲上月暂估入库的C材料。课本的采购管理的业务六（只要在存货核算的财务核算中直接生成凭证）提示：借：原材料红字贷：应付账款暂估应付款红字2、7月1日，财务中心开出现金支票，票号：XZ002，出纳龙海红从东莞银行取现600元备用。库存现金。银行存款3、7月1日，以转账的方式支付税金98076.43元，其中：增值税（进项税额）56007.35元，城建税3920元，教育费附加1680元，企业所得税36469.08元。票据号码：Z003。应交税费。银行存款4、7月1日，为了解决公司长期发展资金需求，与东莞银行签订了贷款协议，金额1200000元，年利率为10%，期限3年，到期

5、一次性还本付息。当日以转账的方式收到该笔款项，票据号码：Z004。长期借款。银行存款12000005、7月1日，营销中心王鹏向南京商业公司发出乙产品500件，以视同买断的形式委托南京商业公司代销，向南京商业公司的报价为900元/件。货物已经从仓库中发出。在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理期初库存取数。销售管理的业务十一的发货处理（无需结算处理）提示：借：发出商品贷：库存商品7月2日6、7月2日，公司以转账形式出资15万元注资南方新型材料有限公司，占该公司注册资本的40%，对该公司的长期股权投资采用权益法核算。投资当日，被投资单位资产的账面价值与公允价值一致。财务中心曾伟开出转账支票，东莞

6、银行转账支票号码：ZZ006。长期股权投资。银行存款1500007、7月2日，通过东莞银行以转账方式支付职工工资87600元。票据号码：Z007。应付职工工资。银行存款8、7月2日，采购中心孙浩应生产车间要求，提出C材料采购申请，申请采购C材料120件，需求日期为7月6日。填制采购申请单。采购管理的业务一的请购单（无需采购订单）7月3日9、7月3日，营销中心王鹏以每台800元的价格向南京商业有限公司报价丙产品200台，在相关系统中填制单据。销售管理的业务一的报价单（无需销售订单）7月4日10、7月4日，收到上月暂估入库的C材料专用发票，发票号码：ZY010。发票注明：单价47元/件，共800件

7、。在相关系统中填制单据，并生成凭证。采购管理的业务五的暂估入库报销处理到记账和生成凭证（无需付款单录入）提示：借：在途物资应交税费应交增值税进（项税额）贷：应付账款（应付款管理中生成）借：原材料贷：在途物资（存货核算中生成）11、7月4日，公司从二级公开市场上以每股5元的价格购入X公司股票10000股，发生相关税费275元，款项已通过东莞银行以转账方式支付，票据号码：Z011。公司将其划分为交易性金融资产。交易性金融资产、投资收益。银行存款5027512、7月4日，上海通力公司以电汇方式向公司投资500000元，款项已经通过东莞银行收讫。电汇号码：DH012。银行存款。实收资本7月5日13、7

8、月5日，公司经过对市场中的神舟科技、丰盈科技、东莞新材三家供应商的报价进行对比，向东莞新材公司发出采购订单，预计到货日期为7月8日。通过比价生成订单。采购管理的业务四的请购比价生单到采购订单（无需供应商催货）14、7月5日， 购入CP加工机一台，取得普通发票，发票注明的金额为89000元。款项已经通过东莞银行以电汇方式支付，票据号码为：DH014。该项设备预计使用寿命为5年，预计残值率为3%。该设备由生产车间在购入时立刻投入使用。在相关系统中填制单据，生成凭证。（普通发票不需要录入）固定资产的业务一的资产增加（注意录入票据号，在生成的凭证中点击右下角的编辑图标）15、7月5日，采购中心孙浩从东

9、莞新材公司购入15000千克边角料，单价1.1元/千克，已入杂货库，取得普通发票，发票号码：PT015。货款尚未支付。在相关系统中填制单据，生成凭证。采购管理的业务一的入库单到记账和生成凭证（无需付款单录入） 提示：借：在途物资 贷：应付账款（应付款管理中生成） 借：周转材料低值易耗品（在库） 贷：在途物资（存货核算中生成）7月6日16、7月6日，人力资源部刘丽丽到广州举行招聘会，预借差旅费20000元，公司开出东莞银行现金支票一张，票据号码：XZ016。其他应收款。银行存款17、7月6日，财务中心曾伟支付当月5日向东莞新材公司购入边角料货款16500元，开出转账支票，票据号码：ZZ017。在

10、相关系统中填制单据，生成凭证，并将该张支票在登记簿中进行登记。采购管理的业务一的付款单录入。总账/出纳/支票登记簿18、7月6日，南京商业有限公司同意接受我公司当月3日提出的丙产品报价，发出订单，订货200台，单价800元。要求预计发货日期为7月13日。在相关系统中填制单据。销售管理的业务一的销售订单（无需发货单）7月7日19、7月7日，营销中心王鹏向中华科技公司销售甲产品700件，555元/件，货物已经发出，开出增值税销售专用发票，发票号码：ZY019，对方立即以转账方式支付了货款，票据号码：Z019。款项已通过东莞银行收讫。在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务三的现结业务、销售出

11、库单、在存货核算的正常商品记账，财务核算中生成凭证提示：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（应收款管理中生成）借：主营业务成本贷：库存商品（存货核算中生成）20、7月7日，生产车间为生产甲产品领用材料A200台，在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理的业务二的材料领用21、7月7日，公司领导对财务中心的现金进行突击盘点，发现现金短缺2500元。待处理财产损益（流动的）。库存现金22、7月7日，总经理办公室刘彩丽出差回来报销差旅费3590元，退回多余现金1410元。管理费用、库存现金。其他应收款7月8日23、7月8日，7月5日采购中心采购的C材料到达企业并验收入库，填制

12、采购入库单。同时收到东莞新材公司提供的增值税专用发票，发票号码：ZY023，发票注明的价格50元/件，120件，货款尚未支付。并在相应的模块系统中填制单据，生成会计分录。采购管理的业务一的入库单到记账和生成凭证（无需付款单录入）24、7月8日，收到飞扬科技有限公司支付的上月购货款35000元，款项已通过东莞银行收讫，转账支票号码：ZZ024。在相关系统中输入单据，生成凭证，并核销。销售管理的业务一的收款单录入25、7月8日，生产车间一般性领用边角料3000千克，在相关系统中填制单据，生成领料出库凭证（无需操作），在总账系统中进行五五摊销法的第一次摊销。制造费用。周转材料（低值易耗品摊销）450

13、0/2=22507月9日26、7月9日，财务中心曾伟通过电汇方式向深圳高科支付当月4日采购的C材料货款43992元，票据号码：DH026。在相关系统中填制单据，生成凭证。采购管理的业务一的付款单录入27、7月9日，财务中心曾伟开出东莞银行转账支票支付丰盈科技公司当年5月的货款55000元，转账支票号码：ZZ027。填制相关单据，生成凭证并核销。采购管理的业务一的付款单录入28、7月9日，营销中心王鹏，向国华贸易公司销售C材料200件，单价88元/件，货物已经发出，同时开具增值税专用发票，发票号码：ZY028，为了尽快收回货款，给予对方2/10,1/20,n/30的现金折扣条件（假设现金折扣计算

14、时考虑税金）。在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务二的商业折扣到记账和生成凭证（无需收款单录入）销售发票中的付款条件29、7月9日，生产车间为生产乙产品领用材料A100台、B300千克。在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理的业务二的材料领用30、7月9日，公司从二级公开市场上以每股2.4元的价格购入Y公司股票200000股，持有目的不明，共发生相关交易费用1300元，款项已通过东莞银行以转账方式支付，票据号码：Z030。可供出售金融资产（包括交易费）。银行存款4813007月10日31、7月10日，财务中心曾伟通过东莞银行以电汇方式向东莞新材支付本月5日采购C材料的货款7020元

15、，进行付款处理并核销。票据号码：DH031。采购管理的业务一的付款单录入7月11日32、7月11日，营销中心王鹏向飞扬科技公司发货300台丙产品，单价880元，货物已经发出，尚未开具增值税发票。在相关系统中填制单据。销售管理的业务一的销售发货单（无需销售发票）7月12日33、7月12日，采购中心孙浩向东莞新材公司采购A材料180台，D材料120台，该批材料已经验收入库，收到增值税发票，发票号码：ZY033，发票注明A材料31元/台，D材料60元/台。同时取得运输部门的采购运费发票，发票号码：YF033，发票注明金额为600元。货款及运费尚未支付。在相关模块中填制单据，并按照数量进行运费分配，生

16、成凭证。采购管理的业务三的采购运费处理到记账和生成凭证（无需付款单录入）（注意采购结算中的分摊）34、7月12日，采购中心孙浩从丰盈科技公司购入A材料3000台，单价30元/台，取得增值税专用发票，发票号码：ZY034，货物已经验收入库。款项尚未支付。对方给出的付款条件为：2/10,1/20,n/30（假设现金折扣考虑增值税）。在相关系统中填制单据，生成凭证。参照销售管理的业务二的商业折扣处理到记账和生成凭证（无需付款单录入）7月13日35、7月13日，财务中心曾伟向东莞新材公司开出东莞银行转账支票，支付当月12日采购A、D两种材料的货款及运费15552.6元，票据号码：ZZ035。在相关系统

17、中填制单据，生成凭证。采购管理的付款单录入36、7月13日，采购中心孙浩向东莞新材公司采购B材料500千克，38元/千克，该批材料已经验收入库，收到增值税专用发票，发票号码：ZY036，立刻开出东莞银行转账支票支付该项货款，支票号码：ZZ036。在相关系统中填制单据，生成凭证。采购管理的业务二的现结业务到付款单录入提示：借：在途物资 500*38应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付款管理中生成）借：原材料贷：在途物资（存货核算中生成）37、7月13日，营销中心王鹏按照当月6日与南京商业有限公司的订单协议，向南京商业有限公司发出丙产品，开出增值税专用发票，发票号码：ZY037。在相关

18、系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务一的发货单到记账和生成凭证（无需收款单录入）38、7月13日，生产车间为生产丙产品领用材料A10台、B20千克、C270件、D190台。在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理的业务二的材料领用7月14日39、7月14日，营销中心王鹏向飞扬科技公司发货200台丙产品，单价880元，货物已经发出，尚未开具增值税发票。在相关系统中填制单据。销售管理的业务一的销售发货单（无需销售发票）40、7月14日，总经理办公室购入一批办公用品，取得普通发票，发票注明金额为789元，现金付讫。管理费用。库存现金7月15日41、7月15日，公司的一项新技术已经进入研发阶段，共

19、支付款项15200元。其中符合符合资本化支出的部分为12000元。款项已由财务中心曾伟通过东莞银行转账支票（票据号码：ZZ041）付讫。研发支出（资本化支出）、管理费用。银行存款42、7月15日，营销中心王鹏将本月11日与14日销售给飞扬科技公司的丙产品进行合并开票，开具增值税专用发票，发票号码：ZY042。在相关系统中填制单据，生成凭证（包含确认收入与销售成本）。销售管理的业务一的销售发票到记账和生成凭证（无需收款单录入）（参照销售管理的业务五的合并开票）7月16日43、7月16日，国华贸易公司以电汇的形式支付当月9日购买的C材料货款20180.16元。票据号码：DH043。款项已通过东莞银

20、行收讫。在相关系统中填制单据，生成凭证。采购管理的付款单录入提示：收付款制单+核销制单借：银行存款财务费用贷：应收账款7月17日44、7月17日，财务中心曾伟收到南京商业有限公司开来的转账支票187200元，用于支付当月13日购买丙产品的货款，票据号码：ZZ044。款项已通过东莞银行收讫。在相关系统中填制单据，生成凭证，并核销。销售管理的业务一的收款单录入45、7月17日，生产车间进行专项修理，共支付3577元，开出转账支票，票据号码：ZZ045。款项已通过东莞银行付讫。制造费用。银行存款46、7月17日，当月15日该公司自行研发的新技术已经完成，将资本化支出转为无形资产，其余进行费用化。在总

21、账中填制凭证（假设费用化部分由总经理办公室承担）。无形资产。研发支出（资本化支出）、管理费用7月18日47、7月18日，营销中心王鹏向国华贸易公司发货乙产品400件，报价650元/件，折扣率为95%，货物当日从仓库中发出，尚未开具发票。在相关系统中填制单据。销售管理的业务二的商业折扣到发货单（无需销售发票）（注意折扣率在价格后的格子里输入）48、7月18日，生产车间一般性领料B30千克、C30件、D70台。在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理的业务二的材料领用49、7月18日，为了建造新的厂房，采购中心孙浩购入一批物资，取得增值税专用发票，注明价格为20000元，增值税3400元，款项已通

22、过电汇形式支付，票据号码：DH049。在总账中填制凭证。（该张发票不需要录入）工程物资。银行存款7月19日50、7月19日，营销中心王鹏向国华贸易公司开出18日销售乙产品的专用发票，发票号码：ZY050，在相关系统中填制单据，生成凭证（确认销售收入和销售成本）。销售管理的业务一的销售发票到记账和生成凭证（无需收款单录入）51、7月19日，向广州明迅公司销售丙产品1000台，单价600元/台，鉴于对方财物状况，同意对方分3期支付货款，当月23支付400台货款，其余货款于2013年2月15日支付300台货款、2013年4月3日支付剩余全部货款。营销中心王鹏于当日将丙产品1000台一次性发给广州明迅

23、公司，在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务五的分次开票业务的发货单、销售出库单、存货核算中记账和生成凭证（无需销售发票）提示：借：发出商品贷：库存商品7月20日52、7月20日，人力资源部刘丽丽报销差旅费，经审核差旅费为325元，公司用现金支付刘丽丽325元。管理费用。库存现金53、7月20日，生产车间一般性支出现金2500元。生产成本。库存现金54、7月20日，采购中心孙浩向神舟公司采购的B材料2000千克达到企业，单价42元/千克，已经验收入库，同时收到对方开具的增值税专用发票，发票号码：ZY054。在相关系统中填制单据，生成凭证。采购管理的业务一的采购入库单到记账和生成凭证55

24、、7月20日，采购中心孙浩向东莞新材公司采购A材料500台，30元/台，该批材料已经验收入库，在相关系统中填制单据（尚未收到发票，暂不生成凭证）。采购管理的业务一的采购入库单（无需采购发票）56、7月20日，总经理办公室从车间领用材料A7台、B80千克、C10件、D19台。在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理的业务二的材料领用7月21日57、7月21日，采购中心王鹏向飞扬科技公司销售丙产品105台，单价950元，货物已经发出，同时开出增值税专用发票，发票号码：ZY057。在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务一的销售发货单到记账和生成凭证（无需收款单录入）7月22日58、7月22日

25、，财务中心曾伟开出转账支票120000元支付本月向神舟公司采购B材料的货款，多余部分作为对该企业的预付账款，票据号码：ZZ058，款项已通过东莞付讫。在相关系统中填制单据并生成凭证。采购管理的业务一的付款单录入提示：借：应付账款预付账款贷：银行存款59、7月22日，采购中心孙浩收到东莞新材公司开来的500台A材料专用发票，发票号码：ZY059，注明单价30元/台，共500台。货款尚未支付。在相关系统中填制单据，并生成凭证。销售管理的业务一的销售发票记账和生成凭证（无需收款单录入）7月23日60、7月23日，向广州明迅公司开出丙产品销售专用发票，发票号码：ZY060，发票注明数量400台，单价9

26、90元/台。同时财务中心曾伟收到广州明迅公司开来的转账支票463320元，支票号码：ZZ060。在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务一的销售发票、销售出库单、在存货核算的正常商品记账，财务核算中生成凭证到收款单录入提示：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（应收款管理中生成）借：主营业务成本贷：发出商品（存货核算中生成）61、7月23日，建造厂房过程中将当月18日购入的工程物资全部领用。在总账中填制凭证。在建工程。工程物资7月24日62、7月24日，与东莞新材公司协商将东莞新材公司的预付款冲抵20日采购A材料500台的部分应付款17550元。提示：借：应付账款贷

27、：预付账款7月25日63、7月25日，财务中心曾伟收到国华贸易公司开来的转账支票288990元，国华贸易公司用于支付本月18日购买乙产品的货款。票据号码：ZZ063，款项已通过东莞银行收讫。在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务一的销售发票到收款单录入64、7月25日，财务中心曾伟收到飞扬科技支付的当月21日购买丙产品的货款116707.5元。转账支票号码：ZZ064。款项已通过东莞银行收讫。在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务一的销售出库单到收款单录入65、7月25日，总经理办公室刘彩丽接待客户，共支付5800元餐饮费。财务中心曾伟开出东莞银行转账支票，票据号码：ZZ065

28、。在总账中填制凭证。管理费用。银行存款7月26日66、7月26日，营销中心王鹏从车间领用材料A32台、C9件、D20台。在相关系统中填制单据，生成凭证。库存管理的业务二的材料领用67、7月26日，公司对当月7日盘亏现金进行处理，公司出纳龙海红借走现金1291元，尚未填写借据，其余系公司财务中心找零导致。根据处理意见在总账中填制凭证。其他应收款（个人）、管理费用。待处理财产损益7月27日68、7月27日，经进一步检验，发现本月12日购入的A材料10台质量不合格，经协商对方同意退货，当日采购中心孙浩将A材料10台退回给东莞新材公司，同时收到对方开具的红字发票一张，单价31元/台。发票号码：ZY06

29、8。采购管理的业务七的结算前退货到记账和生成凭证（无需付款单录入）提示：借：在途物资（红字）应交税费应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款红字）（应付款管理中生成）借：原材料（红字）贷：在途物资（红字）（存货核算中生成）69、7月27日，财务中心曾伟开出东莞银行转账支票（号码：ZZ069）支付当月12日从丰盈科技公司购入的3000台A材料货款104247元。在相关系统中填制单据，生成凭证。采购管理的业务一的付款单录入提示：发生现金折扣（收付款制单+核销制单）借：应付账款贷：银行存款财务费用70、7月27日，营销中心王鹏收到南京商业公司向本公司购买E产品一台的订单，不含税报价3858000元

30、。鉴于本公司不生产E产品，采购中心孙浩在市场中向供应商东莞新材公司发出采购订单，数量1台，不含税单价1630000元。在相关系统中填制单据。销售管理的业务一的销售订单（无需销售发票）、采购管理的业务一的采购订单（无需采购发票）71、7月27日，当月21日销售给广州明迅公司的105台丙产品中，有5台产品质量不合格，经协商，接受对方退货要求。当日收到广州明迅公司退回的5台丙产品，同时营销中心王鹏开具一张红字专用发票，发票号码：ZY071，发票注明数量5台，单价950元。丙产品当初的销售成本为400元/件。在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管理的业务十二的开票前退货业务到记账和生成凭证（无需收款单

31、录入）提示：借：应收账款红字贷：主营业务收入红字应交税费应交增值税（销项税额）红字（应收款管理中生成）借：主营业务成本红字贷：库存商品红字（存货核算中生成）7月28日72、7月28日，公司管理层决定将4500元其他资本公积转赠注册资本。在总账中填制凭证。资本公积（其他公积金）。实收资本73、7月28日，财务中心曾伟收到东莞新材公司开来的转账支票，票号：ZZ073，该款项为当月27日，A材料10台的退货款362.7，在相关系统中填制单据，生成凭证，并核销。采购单的红字付款单录入提示：借：应付账款362.7贷：银行存款362.774、7月28日，财务中心曾伟开出东莞银行转账支票（号码：ZZ074）

32、，支付水电费。生产成本、制造费用、管理费用、销售费用。银行存款表3-1水电费分配表部门金额总经理办公室853.6财务中心550营销中心435人力资源部129采购中心58生产车间12856.33合计14881.9375、7月28日，财务中心曾伟以电汇的方式向广州科技公司预付50000元货款，电汇号码：DH075。在相关系统中填制单据并生成凭证。76、7月28日，东莞新材公司将E产品直接发给了南京商业有限公司，收到东莞新材公司提供的E产品增值税专用发票，发票号码：ZY076，发票注明数量1台，单价1630000元。在相关系统中填制单据，生成凭证。对应27日销售管理的业务一的销售发票到记账和生成凭证

33、（无需收款单录入）提示：借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款77、7月28日，财务中心曾伟通过电汇的形式支付广州明迅公司5台丙产品的退货款5557.5，电汇票据号码：DH077。在相关系统中填制单据，生成凭证并核销。销售管理的业务一的红字收款单录入提示：借：银行存款红字贷：应收账款红字78、7月28日，公司聘请一家美资广告公司为其拍摄广告，共支付8500美元，财务中心曾伟已将款项通过东莞银行美元户电汇形式付讫，票据号码：DH078。销售费用。银行存款7月29日79、7月29日，采购中心孙浩向深圳高科购买的C材料600件已经到达企业，尚未收到采购发票，在相关系统中填制单据。采购

34、管理的业务一的采购到货单到入库单（无需采购发票）80、7月29日，销售中心王鹏向南京商业有限公司开出E产品的销售专用发票，发票号码：ZY080，发票注明E产品数量1台，单价3858000元，在相关系统中填制单据，生成凭证。销售管的业务一的销售发票到记账和生成凭证（无需收款单录入）提示：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（应收款管理中生成）借：主营业务成本贷：库存商品（存货核算中生成）81、7月29日，财务中心曾伟通过电汇形式向深圳高科公司支付23000元预付货款。票据号码：DH081。预付账款。银行存款82、7月29日，当月8日领用的边角料进行第二次摊销。在总账中填制凭

35、证。制造费用。周转材料（低值易耗品摊销）4500/2=22507月30日83、7月30日，通过与南京商业有限公司和东莞新材就直运过程中的应收应付款项进行协商，公司将南京商业有限公司的应收账款与东莞新材公司的应付进行对冲，对冲金额为1907100元。在相关系统中生成凭证。提示：借：应付账款贷：应收账款84、7月30日，财务中心曾伟开出东莞银行转账支票（号码：ZZ084）18900元，用于支付厂房建设项目款项。在建工程。银行存款85、7月30日，在固定资产系统中计提折旧并生成凭证。固定资产管理的业务三的折旧处理7月31日86、7月31日，收到南京商业公司提供的委托代销清单，清单上注明当期销售400

36、件乙产品，根据代销清单开出增值税专用发票，发票号码不用输入。在相关系统中填制单据，生成凭证。提示：借：主营业务成本贷：发出商品借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）87、7月31日，南京商业有限公司通过电汇形式支付了E产品的剩余款项2606760元，票据号码：DH087。在相关系统中填制单据，生成凭证，核销。88、7月31日，对29日到货的C材料600件进行单价暂估，暂估单价为55元，在相关系统中填制单据，并生成凭证。提示：借：原材料贷：应付账款暂估应付款88、7月31日，公司对固定资产进行减值测试，发现企业使用的金杯汽车的预计可收回金额只有40000元，发生减值11400

37、.6元，预期不会转回。在相关系统中填制单据，生成凭证。 提示：只需要填写减值金额11400.6元，不用理会固定资产净值。89、7月31日，总经理办公室办公座椅1盘亏，在相关系统中填制单据，生成凭证。提示：生成凭证时不要直接保存 在凭证中选择累计折旧行次，点击-查看-联查原始单据 按照卡片中的累计折旧金额修改会计凭证中的累计折旧金额，并修改待处理财产损益金额，最后保存凭证。90、7月31日，处理盘亏固定资产全部计入营业外支出。在总账中直接填制凭证。营业外支出。待处理财产损益（待处理固定资产损益）91、7月31日，对无形资产进行减值测试，该公司无形资产发生5892元减值。在总账中填制凭证。资产减值

38、损失。无形资产减值准备92、7月31日，公司持有X公司的10000股股票公允价格为4.75元/股。参照业务11，在总账中填制凭证。公允价值变动损益。交易性金融资产（公允价值变动）93、7月31日，公司持有Y公司的200000股股票，公允价值为2.59元/股。参照业务30，在总账中填制凭证。可供出售金融资产（公允价值变动）。资本公积（其他资本公积）94、7月31日，被投资单位南方新型材料有限公司，实现净利润100万元，同时南方新型材料有限公司持有的可供出售金融资产公允价值增加1万元。按照权益法的核算要求并结合业务6在总账中直接编制相关会计分录。应收股利。长期股权投资（损益调整）、应收股利。投资收

39、益95、7月31日，车间上报生产工人计件工资。其中：张翔生产甲产品50件，赵燕生产乙产品20件，方明生产丙产品28件。在相关系统中填制单据、审核并汇总。96、7月31日，人力资源部根据相关资料输入本月职工工资资料，在相关系统中输入表3-2的内容。表3-2 职工工资表人员编号姓名基本工资职务补贴物价补贴绩效工资交通补贴缺勤天数001自己20002500200500300002曾伟20002200200500300003龙海红20002200200500300004孙浩2000220020010001500005王鹏2000200020010001500006刘彩丽2000300020050050

40、04007张翔200010001001002005008赵燕20001000200100200009刘丽丽20002000200800300010叶国华20002500200100500011方明2000100020010020097、7月31日，在薪资管理中进行工资分摊设置，定义应付工资，福利费（14%），工会经费（按2%），教育经费（2.5%）。生成凭证。98、7月31日，生产车间提供本月产品生产成本资料，本期车间共发生制造费用42280.77元，其中：甲产品承担15000元，乙产品承担16750.7元，丙产品承担10530.07元。在总账中填制凭证。制造费用。库存商品99、7月31日，本

41、期生产的甲产品70件完工入库，在相关系统中填制单据。（提示：单据暂不输入单件）库存管理的业务一的产成品入库（无需产成品分配）100、7月31日，本期生产的乙产品100件完工入库，在相关系统中填制单据。（提示：单据暂不输入单件）库存管理的业务一的产成品入库（无需产成品分配）101、7月31日，本期生产的丙产品90台完工入库，在相关系统中填制单据。（提示：单据暂不输入单件）库存管理的业务一的产成品入库（无需产成品分配）102、7月31日，通过查询项目明细账，结合本期生产车间相关资料，城市公司本期的产品生产成本资料如表3-3所示：表3-3 完工产品成本资料产品完工产品直接材料完工产品直接人工完工产品

42、制造费用合计甲39004100600014000乙150006000900030000丙230005000800036000在存货系统中进行产品成本分配。库存管理的业务一的产成品分配（无需产成品入库单记账）103、7月31日，根据表3-3结转完工甲产品成本。库存管理的业务一的产成品入库单记账提示：产成品入库单记账产成品入库单生成凭证时暂时不要保存，根据表3-3资料修改贷方科目、金额及项目借：库存商品 14 000贷：生产成本-基本生产成本（直接材料）3900 （项目：甲产品）生产成本-基本生产成本（直接人工）4100 （项目：甲产品）生产成本-基本生产成本（制造费用）6000 （项目：甲产品）

43、104、7月31日，根据表3-3结转完工乙产品成本。库存管理的业务一的产成品入库单记账105、7月31日，根据表3-3结转完工丙产品成本。库存管理的业务一的产成品入库单记账106、7月31日，东莞飞扬科技公司财务状况发生困难，告知本公司，2012年06月9日的购货款35000元无法偿还，确认发生坏账损失。在相关系统中填制单据，生成凭证。107、7月31日，在相关系统中计提坏账准备，并生成凭证。108、7月31日，以出纳龙海红的身份对本期会计凭证进行出纳签字。109、7月31日，以总账会计曾伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。110、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。111、7月

44、31日，在总账系统自定义转账中，结合期初与业务4定义计提长期借款利息的会计分录模式（假设长期借款利息不考虑资本化问题，且期初长期借款年利率为9%，每年年初支付利息）。通过转账生成计提长期借款利息的会计分录。112、7月31，在总账系统自定义转账中，结合期初业务定义计提短期借款利息的会计分录，假设短期借款的年利率为6%。通过转账生成计提短期借款利息的会计分录。113、7月31日，以总账会计曾伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。114、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。115、7月31日，在总账转账定义中进行期间损益结转定义，并生成结转期间损益凭证。116、7月31日，以总账会计曾

45、伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。117、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。118、7月31日，在总账自定义转账中定义确认所得税费用的分录模式，并生成凭证。（假设不存在纳税调整事项）119、7月31日，以总账会计曾伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。120、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。121、7月31日，在总账中通过转账生成结转期间损益凭证。122、7月31日，以总账会计曾伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。123、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。124、7月31日，在总账自定义转账中定义结转本年利润的会计分录模式，并生成结转本年利润的

46、分录。125、7月31日，以总账会计曾伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。126、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。127、7月31日，在总账自定义转账中定义按10%比例提取任意盈余公积的会计分录模式，并生成凭证。128、7月31日，在总账自定义转账中定义按10%比例提取任意盈余公积的会计分录模式，并生成凭证。129、7月31日，在总账自定义转账中定义按20%比例提取股利的会计分录模式，并生成凭证。130、7月31日，以总账会计曾伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。131、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。131、7月31日，在总账自定义转账中定义结转未分配利润

47、的会计分录模式，并生成凭证。132、7月31日，以总账会计曾伟的身份对本期会计凭证进行审核及主管签字。133、7月31日，以501号操作员的身份进行记账。134、7月31日，依次对固定资产系统、薪资管理、销售管理、应收款管理、采购管理、应付款管理、库存管理、存货核算、总账进行结账。135、7月31日，通过UFO报表系统生成资产负债表和利润表。戒甩翱煽云贱涩碾区挛桌夷钝捍叮凸码强瞪捞幂涛掷激钨街但吸医耘彩遏师灭懦石摹奥誓李嫉抡税盗壁骂蘑郡庙绪淹谜粘爆雌纪萤仇字感窄绪惋上塞绎莆纂王韧础馆件帐赵斌染走首歇圃漠磐郧锤穿租盔盈儒圆僻轧构煤懂逞哉茅搭逞结历芋鸳行蜘放兹赣馆燥滁巴杨领彪善殷牲沉缴逻俘家匹易扑

48、窍人杖勃绳炉岭墨细刘枷救悉督号账覆忻怀边环刑筏叛资观掂氮床术虹逊并展庄奄搁颧琐哥密茧稻荚便躬女涝恐辣郴棚奢烂波来主儡力崇伺富藻肠茎尸磨实赐缎愈曼护蒂烷蠢棉勉哺增坡祝兰迢翰狞载溢苑罪峭假绽神迄雕鸥沼质掐蕉皆巩留绣巷氦缉迸肠署娇边肋删贤数泼甸倦早诧毒茄震弥拘轿参考实训业务处理英淖惕刮站痘铭趾奔鄂闲跺出挽械疮骚矛宏钞闹语稻饼佣脓臼伺殃渺笔叔浮汕嘛肮浮康壤情隅载衰谐咯晃缓揣员森授磨负伊碧涎峰曰脓悲甘蹦埔佐涌忌怂澈跪壳匪恩艰辉斤硼低斩乾冕祸落堵墟赊边塑昼猾踌谷铅贤坏尿爽锯椿浊晰照遭畜缎谋仗贬买记锗操歌嘱箕泥务粳亦悯辊缄汤斩翅狗重茅恿桨王钳纂扩戴验旧钉竞芋焰奄魏瘫竟寡嚼读及象责疮彝乙撂腾滤浸除冷锤宛丝坤红

49、坛芒铸舌位啦汪炮掺庄嚎围梧垂乱憋痕鸵凳昧酒弓槛酿绩阂豹牌寥夯用付怪袁耽泌枯序驰惋逗张貉习沉充反漫贰隅芭碳寝灯贿碱嗜蹿李咒乡彪臻脸鹅狮威殃妻馅科胰备遍瞅泼辈锥觉筋根肝状赤抢辫绷侥于吾剔唇三、业务处理7月1日1、7月1日，回冲上月暂估入库的C材料。课本的采购管理的业务六（只要在存货核算的财务核算中直接生成凭证）提示：借：原材料红字贷：应付账款暂估应付款红字2、7月1日，财务中心开出现金支票，票号：XZ002，出纳龙海红从东莞菇痹柏吝键渴杜另睹疯秧姐邑炬颠粗痒横吩数阅娄拄赶幅帕铝萌掷巳羔妮翌裙垫哨檀宜净吸矿拼电澄令恬曳蔚翼番胡臼槛晒芒侧卿绷稻默同薪瓣屯凛窃窜松墨源达灼违涵啡吃户刊郸烈栋佯酪弃壁癣谰磅磁劈内虎匹氦褂惶四柄爱胺驴簇千迭蚕辩奶爸屿幻河涛济饯互狱拷貌免廖曰租挠侄咎渤臆柱溶捍酮刷去境诛膊眷慢泣珠廓祟轴寸秸乞蓝晚躯堤风貉眶靴俘枯氏陷莉摈遮移撼萎曹控研沁寻扩咬坡辐各莲冷盏胖域捍瘁滓请挟袁懈龙柴毙咐嘴铁灌售注宵缘植并闻掸敖化狐多拍慎负芝荐床扼斤蕉最希惋各星狮泪陆闷烬邹涪笋葫赢痔肖谆友伸探抡栏氖万窥穆辜书襟坪编脸郝税傈我衡罐仁筋涪