奎克国民银行资产和负债管理案例

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1、奎克国民银行资产和负债管理案例背景情况1997年奎克国民银行的总资产为 410 000 000美元。它在所服务的市场区 域内有11家营业处，专职的管理人员和雇员有 295名。1998年初马休基尔宁 先生，该行的执行副总裁，正在检查他给上攵集的财务数据。基尔宁先生刚 刚于1997年11月参加这家银行，同时还有布莱斯威尔逊先生，他被认为董事 会主席和首席执行官。上任后不久，威尔逊先生指示基尔宁先生对国民银行检查 官于1997年10月17日公布的检查报告做出回应，该报告严厉批评了该行监控 风险头寸的政策和程序，威尔逊先生叫基尔宁先生检查一下银行的经营状况，并要求一旦完成评估报告，就赶紧向 ALCC提

2、交正确的处理建议。1996年，国民银行检查官采用了一套新的风险监管程序，货币管理当局办 公室the Office of the ptroller of the currency，OCC 手册将银行风险分为九类：信用、流动性、市场、利率、外汇、战略、交易、协调 plianee 和声誉风险。OCC之所以采取该套程序是为了在评估银行所承受的风险与它们的 风险管理程序时重新调整检查的 X围，新的检查程序适用于资产在 10亿美元以 上或资产具有特殊复杂性的银行。由于奎克国民银行很小，并不受这套检查程序 的约束，但在社区内奎克国民银行相对来说还是较大的，因而风险评估过程与上述程序所侧重的方面看起来应是类似

3、的。在10月份的检查中，检查官发现许多值得注意的地方，他们还专门记下了三个应特别注意的地方：第一：他们认为相对于该行的资本强度和赢利状况，银行的信用、利率和流动性风险过大；第二：银行约有25%勺资产的资金需求是通过发行大额存单来满足的，远远大于同类银行平均12%勺水平；第三：银行的财务报告和涉与利率和流动性风险管理的政策说明书并未提与一些数据和具体的 指标，而这些数字对银行制定合理的资产负债管理决策是十分必要的。在过去的几个星期里，基尔宁先生一直在评估奎克国民银行近来的经营状况 和它的财务状况，同时他还忙于设计一个报告银行财务状况的信息系统，已便于银行管理各种资源，又可以符合检查官的要求。在基

4、尔宁先生对奎克国民银行经营状况的分析中，他收集了过去两年即 1996年和1997年八家银行的财务数据。虽然这八家银行都不和奎克国民银行发 生竞争关系，但各银行的规模很近，总资产从300 000 000美元到600 000 000美元不等，同时经挑选的这些同类银行都位于那些经济和地理特征类似于奎克国 民银行所处地区的市场区域。图示 1和图示2给出了奎克国民银行和同类银行 的资产负债表和损益表。图示 3给出了奎克国民银行和同类银行的主要财务比 率。基尔宁先生设计用来给管理人员制定资产和负债管理决策时使用两个主要 的财务报表是利率敏感性报表图示 4和流动性报表图示5，基尔宁先生向 委员会的每位成员了

5、解他们对1998年当地和全国经济前景的看法。ALCC成员一 致预计第二季度末以前利率成下降趋势，接着在下半年利率将缓慢平稳地上升， 图示6将给出基尔宁先生对这些预测的概括。图示1 奎克国民银行以平均值编制的资产负债表单位：千美元1997 年1996 年奎克同类银 行奎克同类银 行金额%金额%现金和存放同业:27 424:7. 036. 8725 8697. 166. 97银行同业存款中 支付利息的存款8 3482. 143. 107 2992. 022. 98售出的联邦基 金和转售局部10 8842. 795. 249 6832. 684. 95证券投资美国国库证券 和联邦机构证券35 226

6、9. 0312. 1735 9139. 9412. 96州和地方政府证券24 6546. 327. 9326 6287. 379. 04其他证券5 9301. 521. 754 8051. 331. 21用于投资 的证券总额65 81016. 8721. 8567 34618. 6423. 21贷款和租赁商业贷款96 58924. 7617. 0690 86725. 1517. 03房地产贷款69 51617. 8223. 5156 21815. 5621. 59消费贷款82 935：21. 2614. 8774 24720. 5514. 89其他贷款26 3064. 184. 2917 77

7、64. 924. 82租赁融资:1 053r 0. 270. 358310. 230. 31贷款和租赁总额266 39968. 2960. 08239 93966. 4158. 64减：贷款损 失准备金3 1990. 820. 732 7460. 760. 66贷款和租赁净额263 20067. 4759. 35237 19365. 6557. 89银行营业场 所和设备净值7 2951. 871. 697 0451. 951. 84其他资产7 1391. 831. 906 8651. 902. 07总资产390 100100.00100.00361 300100. 00100. 00赢利性资产

8、总值351 44190. 0990. 27324 26789. 7589. 78不用支付利 息的活期存款67 05817. 1917. 1463 26417. 5117. 32支付利息的 活期存款29 3757. 538. 2429 0128. 038. 80普通储蓄21 1045. 417. 8918 8605. 228. 07货币市场存款账户44 15911. 3218. 3938 87610. 7615. 96金额在100 000美元以下的定期存款82 85721. 2423. 8677 78821. 5324. 57金额在100 000美元90 03225. 1311. 4988 04

9、824. 3711. 68以上的定期存款存款总额342 585：87. 8287. 01：315 84887. 4286. 40购入的联邦基金14 5513. 734. 7715 2114. 215. 15其他负债7 2951. 871. 246 9371. 921. 37负债总额364 43193. 4293. 02337 99693. 5592. 92股东权益25 6696. 586. 9823 3046. 457. 08负债和所有者权益 总额390 100100.00100.00361 300100. 00100. 00图示2奎克国民银行损益表-以应税等价金额为根底-每个项目占总资产平均

10、值的比例1997 年1996 年奎克同类 银行奎克同类银行金额%金额%利息收入贷款和租赁30 4677. 816. 8030 1568. 357. 27用于投资的证券7 0011. 792. 337 6672. 122. 64存于银行同业的 可支付利息的存款6890. 180. 277180. 200. 29售出的联邦基金7750. 200. 387940. 220. 42利息总收入389329. 98 :9. 7839 34510. 8910. 62利息支出存款利息18 8284. 834. 7019 8355. 495. 40短期借款利息9890. 25 10. 341 1560. 320

11、. 39总利息支出19 8175. 085. 0420 9915. 815. 79净利息边际值19 1154. 904. 7418 3545. 084. 83当期记提的贷 款损失准备金2 1460. 550. 431 7700. 490. 41调整后的净 利息边际值16 9694. 354. 3116 5844. 594. 42非利息收入3 5110. 900. 943 3240. 920. 97非利息支出人工费用6 6711. 711. 616 5401. 811. 70经营场地和设备费2 3020. 590. 522 2760. 630. 57其他非利息支出5 1101. 311. 244

12、 9141. 361. 2814 0833. 61：3. 3713 7303. 803. 55净日常开支10 5722. 712. 4310 4042. 882. 58税前收入6 3971. 641. 886 1781. 711. 84应缴税的所的税2 8490. 73 :0. 842 7460. 760. 82净利润3 5480. 911. 043 4320. 951. 02图示3奎克国民银行主要的财务指标-平均余额和应税等价收入额1997 年1996 年奎克银行同类银行奎克银行同类银行盈利指标1 资产收益率0. 91%1. 04%0. 95%1. 02%2 收入净利率：8. 369. 70

13、8. 04P8. 803 资产周转率10. 8810. 7211. 81P 11. 594 权益收益率13. 8214. 9014. 7314. 415.权益乘数P15. 20X :14. 33X15. 50X14. 12X利差管理占赢利性资产的比重6.净利息边际值5. 44%5. 25%5. 66%5. 38%7.调整后的净利息边际值4. 834. 775. 114. 928.净运营费用率3. 012. 693. 212. 87资产管理占资产的比重9 售出的联邦基金与有息存放 同业余额4. 93%8. 34%4. 70%7. 93%10.美国国库和联邦机构证券9. 0312. 179. 94

14、12. 9611.州和地方政府证券6. 327. 937. 379. 0412.贷款和融资租赁净额67. 4759. 3565. 6557. 9813.经营场地和设备1. 871. 691. 95P 1. 84负债管理14.无息活期存款117. 19%17. 14%17. 51%117. 32%15.有息活期存款7. 5318. 248. 038. 8016.普通和货币市场储蓄16. 7326. 2815. 9824. 0317.面额在100 000美元以下 的定期存款21. 2423. 8621. 5324. 5718.面额在100 000美元以上 的定期存款25. 1311. 4924.

15、3711. 6819.短期存款3. 734. 774. 215. 15费用控制20.利息支出/资产5. 08%5. 04%5. 81%5. 79%21 .利息支出/有息负债1 6. 836. 757. 84p. 8022 .专职雇员平均占有的资产 千美元1 3221 4851 2161 35223.人工费用/资产1 1. 71%0. 01610. 01811 0. 01724.其他运营费用/资产1. 901. 761. 991. 8525 .当期计提的贷款准备金/ 资产0. 550. 430. 490. 41资产赢利能力的指标26.禾1息收入/资产9. 98%9. 78%10. 89%10.

16、62%27 .利息收入/赢利性资产1 11. 0810. 8312. 13M1. 8328.非利息收入/资产0. 900. 940. 920. 9729 贷款收入/贷款和租赁11. 4411. 3212. 5712. 4030.证券投资收益率P10. 64 :10. 6611. 4011. 37信用质量占贷款和租赁的百分比31.净核销额0. 64%0. 52%0. 60%0. 47%32 .预期贷款1. 931. 581. 89P 1. 7133.变债务/资产28. 8616. 2628. 5816. 8334.贷款与租赁净额/核心存款107. 6278. 59104. 121 77. 60利

17、率敏感性指标占资产的百分比35 .在1年内需重新定价的资 产51. 92%51. 95%53. 06%52. 24%36 .在1年内需重新定价的负 债60. 3757. 8359. 8455. 0437. 1年期敏感性缺口8. 455. 886. 782. 80资本充足度和贷款损失抵补能力38.权益资本/资产6. 58%6. 98%6. 45%7. 08%39.贷款和租赁净额r 10. 258. 510. 18r 8. 1940.贷款损失准备金/贷款和租 赁1. 20%1. 22%1. 14%1. 13%41 .现金股利/净利润33. 3438. 6433. 9034. 6742.内源资本增长

18、率9. 219. 149. 749. 41指标术语表调整后的净利息边际值 盈利性资产所实现的收益减去总利息支出和当期计提 的贷款损失准备金之后所得的差额与盈利性资产平均额之比。资产周转率营业总收入应税等价利息收入加上非利息收入的和与总资产平 均额之比。核心存款有息和无息活期存款、普通储蓄存款、货币市场存款和面额在100 000 美元以下的存单。盈利性资产 有息资产，包括总贷款和租赁、证券投资、售出的联邦基金、存于 其他银行的有息存款以与其他货币市场工具。专职雇员专职与类似于专职的雇员。敏感性缺口 一个特定的时间区间内利率敏感性资产与利率敏感性负债的差额。内源资本增长率 来源于未分配利润的普通股

19、东权益年增长率。 这个比率等于普 通股股东平均权益的回报率与盈余保存率 保存的盈余占净利润的百分比的乘 积。杠杆或权益乘数总资产平均余额与普通股股东权益之商。 净贷款核销额贷款的核销额与收回原先已核销的贷款额之差。净利息边际值盈利性资产已实现的收益可征税等价金额减去利息费用所得的差额与盈利性资产平均额之商。贷款和租赁净额贷款和租赁总额减去未实现的收入和贷款损失准备金的差。 净营运费用率 非利息收入与非利息费用之间的差额与盈利性资产平均额的比 率。收入净利率 税后净利润与总营业收入可征税等价金额之商 停止计息的贷款和租赁 利息的累计已经停止的贷款与租赁，通常这是由于借款人的财务困难造成的。非利息

20、费用 除了利息费用和当期计提的贷款损失准备金之外所有的营业收入， 包括工资、额外费用和场地占用费。非利息收入 除了盈利性资产收取的利息和服务费外的所有收入，包括信托部门 的收入、存款服务费和其他服务收入。人工费用薪金、工资与管理人员和员工的福利。资产收益率税后净利润与资产平均总额的商。权益回报率税后净利润与普通股股东平均权益的商。应税等价金额收入，主要是州和地方政府证券的利息收入，不用缴纳联邦所得税。将该收入除以1-t，便可得到应税收入，这里t表示法定的所得税率。 所有的收入计算应反映这个调整因素。临时性投资存于同业银行的有息存款、售出的联邦基金、交易账户存款和剩余 期限在1年或1年以内的证券投资。易变负债 大额存单和其他金额在100 000美元和以上金额的定期存款账户、 购 入的联邦基金、回购协议、国外分支机构存款、向美国财政部签发的有息活期存 款本票和其他短期的借入资金。图示4奎克国民银行-利率敏感性报告1997 年 12 月 31 日1天7天8天30天31天 60天61天90天91天120天121天 150天151天 180天181天 365天365天以上总计现金和存放同业存放同 业有息 余额证券投资联邦基 金岀售 和再出 售协议商业贷款房地产贷款消费贷款其他贷款和融资租赁其他资产总资产无息活期存款有息活期存款